中級財(cái)務(wù)會計(jì)二作業(yè)參考答案

1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。中級 財(cái)務(wù)會計(jì) (二)形成性考核冊答案作業(yè) 1 參考答案A公司為一般納稅人 , 存貨按實(shí)際成本核算 , 經(jīng)營貨適用增值稅稅率 17%、 適用消費(fèi)稅稅率 10%, 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為 5%。 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) : 1. 向 B 公司采購甲材料 , 增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 9000000 元、 增值稅 153000 元 , 另有運(yùn)費(fèi) 元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá) , 材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫 , 貨款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付。借 : 原材料 9000000+ *(1-3%)應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 153000+ *7%貸 :

2、 銀行存款 91550002. 銷售乙產(chǎn)品5000 件,單位售價(jià)200 元,單位成本150 元該產(chǎn)品需同時(shí)交納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出 ,貨款已委托銀行收取,相關(guān)手續(xù)辦理完畢。借 : 應(yīng)收賬款 1170000貸 : 主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅170000資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。借 : 營業(yè)稅金及附加 100000貸 : 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 100000同時(shí)確認(rèn)成本借 : 主營業(yè)務(wù)成本貸: 庫存商品3. 轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán) , 收入 15000 元已存入銀行。 該項(xiàng)專利的賬面余值為 80000 元、 累計(jì)攤銷 75000

3、 元。借 : 銀行存款 15000累計(jì)攤銷 75000貸 : 無形資產(chǎn) 80000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營業(yè)稅750營業(yè)外收入 - 出售無形資產(chǎn)利得92504. 收購農(nóng)產(chǎn)品一批 , 實(shí)際支付款 80000 元。中國增值稅實(shí)施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。借 : 原材料 80000*(1-13%) 69600應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅10400貸 : 現(xiàn)金 800005. 委托 D 公司加工一批原材料 , 發(fā)出材料成本為 100000 元。加工費(fèi)用 25000 元。加工過程中發(fā)生的增值稅4250

4、元、消費(fèi)稅 2500元,由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫,準(zhǔn)備直接對外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存款與D 公司結(jié)算。借: 委托加工物資100000貸: 原材料 100000借: 委托加工物資25000+2500應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 4250貸: 銀行存款 31750提示 : 直接對外銷售的, 不得抵扣消費(fèi)稅6. 購入設(shè)備一臺 ,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000 元、 增值稅30600 元。設(shè)備已投入使用,款項(xiàng)已經(jīng)過銀行存款支付。借 : 固定資產(chǎn) 180000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )30600貸: 銀行存款 210600資料

5、內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。7. 公司在建的辦公大樓因施工需要 , 領(lǐng)用原材料一批 , 成本 50000元。借 : 在建工程 50000*1.17貸 : 原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 )85008. 月底對原材料進(jìn)行盤點(diǎn) , 盤虧金額 4000 元, 原因待查。借: 待處理財(cái)產(chǎn)損益 - 待處理流動資產(chǎn)損益 4000貸 : 原材料 4000盤虧的原材料 , 由于原因尚未確認(rèn) . 無法確定增值稅是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 . 第二十四條條例第十條第 ( 二) 項(xiàng)所稱非正常損失 , 是指因管理不善造成被盜、 丟失、 霉?fàn)€變質(zhì)的損失。習(xí)題二甲公

6、司欠乙公司貨款350 萬元?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,短期內(nèi)無法償付。雙方協(xié)商,由甲公司一批存貨和所持有的A 公司股票抵債。其中 , 1. 抵償存貨的成本200 萬元 ,已提跌價(jià)準(zhǔn)備15 萬元 ,公允價(jià)值 180 萬元 ; 2. 甲公司持有的A 公司股票 10000 股作為可供出資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。售金融資產(chǎn)核算和管理 , 該批股票成本 150000 元, 持有期內(nèi)已確認(rèn)公允價(jià)值變動凈收益 100000 元, 重組日的公允價(jià)值為每股 30 元。乙公司對改項(xiàng)債權(quán)已計(jì)提 30%的壞賬準(zhǔn)備 , 受讓的存貨仍作為存貨核算和管理 , 對受讓的 A 公司股票作為交易性投資管理。甲、乙公司均為一般納稅人 , 經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率 17%。分別作出甲、 乙公司對該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。甲:借: 應(yīng)付賬款 350貸: 主營業(yè)務(wù)收入180應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 30.60可供出售金融資產(chǎn)( 成本 ) 15可供出