電子商務(wù)管理--電子商務(wù)資金流管理

1、主講：方建生 ,電 子 商 務(wù) 管 理,電子商務(wù)資金流：資金的運(yùn)動(dòng)，資金的流入和流出的統(tǒng)稱。 企業(yè)資金流管理的目的：使資金按照計(jì)劃流動(dòng)。 資金流動(dòng)均衡： 企業(yè)開展業(yè)務(wù)需要資金流入與之配合 企業(yè)取得相當(dāng)?shù)馁Y金流入后又要及時(shí)的為這些資金尋找可行的利用機(jī)會(huì)。 資金流動(dòng)有效：資金在流動(dòng)過程中必須產(chǎn)生必要的或盡可能多的增值，取得可觀的經(jīng)濟(jì)效益。使資金增值是企業(yè)的本質(zhì)之一。 要做到資金的均衡、有效的流動(dòng)并不容易，經(jīng)濟(jì)周期、技術(shù)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)營狀況等企業(yè)內(nèi)外部因素都可能影響到資金的均衡、有效流動(dòng)。,資金流的管理： 1、資金的籌集 2、資金的使用 3、資金的消耗/轉(zhuǎn)換 4、資金的回收 5、資金的分配,資金流管理

2、的重點(diǎn)： 企業(yè)資金均衡、有效的流動(dòng) 管理資金流動(dòng)的各有效環(huán)節(jié) 管理資金運(yùn)動(dòng)過程中的各種財(cái)務(wù)關(guān)系,現(xiàn)代企業(yè)資金流管理模式 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部采用扁平化的組織結(jié)構(gòu)及網(wǎng)絡(luò)化的信息結(jié)構(gòu)。 新的組織結(jié)構(gòu)形式高度分權(quán)，對(duì)下一層的財(cái)務(wù)監(jiān)控顯得更加重要。 網(wǎng)絡(luò)、軟件、通訊等信息技術(shù)使得財(cái)務(wù)管理在空間上、時(shí)間上和效率上都發(fā)生了改變，提高了財(cái)務(wù)管理的能力和質(zhì)量。 消費(fèi)者在電子商務(wù)環(huán)境下最求個(gè)性化的消費(fèi)。,集成化財(cái)務(wù)管理：利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息集成方法，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈集成起來?？s短生產(chǎn)前置時(shí)間、減少庫存、提高企業(yè)的整體柔性、提高整體效率和效益、使企業(yè)具有高的應(yīng)變能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)管理以及企業(yè)物流、資金流和信息流的

3、高度統(tǒng)一。 將業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理相融合，實(shí)現(xiàn)從源頭管理，通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)程處理、在線管理、動(dòng)態(tài)管理。,集成化財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)： 1、集成化管理：財(cái)務(wù)、庫存、生產(chǎn)、銷售集成化管理，不僅集團(tuán)內(nèi)集成，而且與整個(gè)供應(yīng)鏈管理集成； 2、直接管理：通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)高層可以直接對(duì)底層員工和具體事務(wù)進(jìn)行管理； 3、實(shí)時(shí)管理：通過網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)可以根據(jù)動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，作出財(cái)務(wù)安排并通過網(wǎng)絡(luò)傳達(dá)下去，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)在線管理。,集成化管理的發(fā)展： 1、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)的集成 2、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成 3、集團(tuán)與整個(gè)供應(yīng)鏈的集成,資金流控制,資金流控制：對(duì)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、組織、督促和約束，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。

4、 在現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上完善和健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。 按財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)，制定出具體的控制標(biāo)準(zhǔn)并加以執(zhí)行。 圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，致力企業(yè)資源整合、優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化。 財(cái)務(wù)的激勵(lì)和約束機(jī)制，解聘和替換表現(xiàn)不佳的經(jīng)營者，對(duì)經(jīng)營者監(jiān)督。 資金流的控制要致力于消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理、提高效率，建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系。,金蝶EAS資金管理解決方案滿足集團(tuán)企業(yè)資金集中監(jiān)控、結(jié)算中心、收支兩條線、財(cái)務(wù)公司等多種資金管理模式的需求，支持資 金計(jì)劃、資金結(jié)算、投融資、票據(jù)、同業(yè)往來、利息計(jì)算、資金監(jiān)控分析和銀企互聯(lián)等核心業(yè)務(wù)的一體化管理，提供集團(tuán)企業(yè)與成員單位的同一資金管理平

5、臺(tái)，幫助集團(tuán)企業(yè)強(qiáng)化資金的集約化管理，做到資金事前計(jì)劃、實(shí)時(shí)控制和分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，幫助領(lǐng)導(dǎo)決策，全面提升企業(yè)的核心競爭力。,金蝶EAS資金管理解決方案實(shí)現(xiàn)： 實(shí)時(shí)了解資金流的整個(gè)動(dòng)態(tài)情況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效監(jiān)控； 建立集團(tuán)資金統(tǒng)籌優(yōu)勢(shì)，內(nèi)部平衡資金盈缺； 集中利用資金，降低融資成本，提高資金使用效率； 集團(tuán)信貸統(tǒng)管，增強(qiáng)集團(tuán)融資能力； 業(yè)務(wù)流程得到優(yōu)化，各系統(tǒng)協(xié)同更加有效； 促進(jìn)了商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)服務(wù)的改善； 規(guī)范資金管理，提升財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。,金蝶EAS資金管理系統(tǒng)主要功能模塊 資金計(jì)劃 提供資金計(jì)劃基礎(chǔ)設(shè)置、編制、審批、調(diào)整、實(shí)際數(shù)維護(hù)、控制、分析等實(shí)用功能

6、。實(shí)時(shí)查詢資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析資金計(jì)劃執(zhí)行差異，評(píng)價(jià)資金計(jì)劃執(zhí)行效果，幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的來源規(guī)劃、流動(dòng)計(jì)劃、控制和分析。 資金結(jié)算 為結(jié)算中心提供各類資金收付款結(jié)算業(yè)務(wù)、內(nèi)部賬戶管理、集團(tuán)資金劃撥，并處理手續(xù)費(fèi)。期末可方便地和銀行、成員單位、總賬憑證對(duì)賬。降低現(xiàn)有各單位和內(nèi)部銀行的手工結(jié)算工作量，減少在途資金占用量，降低結(jié)算費(fèi)用，有效提高資金使用效率。,票據(jù)管理 提供企業(yè)常用票據(jù)，如支票、進(jìn)賬單，電匯單、收據(jù)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的日常管理流程和功能。滿足不同類型企業(yè)在結(jié)算、融資等業(yè)務(wù)對(duì)票據(jù)管理的需求。幫助集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格結(jié)算制度，保證票據(jù)的安全、完整。 投資管理 為集團(tuán)企業(yè)提

7、供簡便實(shí)用的投資管理工具，全面管理銀行定期存款、通知存款，企業(yè)內(nèi)部貸款、委托貸款、有價(jià)證券投資等投資業(yè)務(wù)。強(qiáng)化集團(tuán)投資管理職能，規(guī)范集團(tuán)投資行為，實(shí)現(xiàn)投資業(yè)務(wù)的全過程管理。,融資管理 跟蹤銀行授信額度及集團(tuán)內(nèi)部授信使用情況，管理抵質(zhì)押物，核算融資費(fèi)用，記錄銀行借款單、信用證及還款業(yè)務(wù)。幫助企業(yè)了解預(yù)計(jì)本息歸還情況，建立融資預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)安排資金做好償還準(zhǔn)備。 或有負(fù)債管理 提供銀行保函、銀行保理、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債業(yè)務(wù)的全過程管理，記錄反擔(dān)保情況，跟蹤集團(tuán)內(nèi)擔(dān)保的使用情況，查詢銀行保函、對(duì)外擔(dān)保的明細(xì)及匯總數(shù)。幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)時(shí)了解或有負(fù)債的整體情況，為防范資金風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)和參考。

8、,資金監(jiān)控 對(duì)集團(tuán)資金狀況進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析、流動(dòng)分析、結(jié)合分析、預(yù)警分析、歷史資金情況分析。多維度查看資金分析數(shù)據(jù)和圖表，如可用資金匯總表、資金日?qǐng)?bào)表、貨幣資金分布表、重大資金流入流出等報(bào)表，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)資金存量、流量、流向的管理與監(jiān)控。 銀企互聯(lián) 提供銀行賬戶余額及收支明細(xì)查詢、下載對(duì)賬單、提交付款指令、歸集資金、集團(tuán)理財(cái)?shù)裙δ?。ERP系統(tǒng)與銀行服務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無縫連接，企業(yè)直接通過金蝶EAS系統(tǒng)的界面就可享受多家銀行的增值服務(wù)，整合了銀企雙方的系統(tǒng)資源，加速了集團(tuán)資金流動(dòng)。,利息管理 提供活期存款、定期存款、銀行借款等集團(tuán)內(nèi)外部的存貸款利息計(jì)算功能，采用銀行的積數(shù)計(jì)算方法，支持利率調(diào)整、結(jié)算方案設(shè)

9、置、利息單套打、積數(shù)修改等功能。幫助集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金使用成本考核，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金有償使用。 同業(yè)往來 提供財(cái)務(wù)公司同業(yè)往來的業(yè)務(wù)處理，包括同業(yè)拆借、同業(yè)拆借還款、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓回購、票據(jù)轉(zhuǎn)貼再貼、票據(jù)轉(zhuǎn)貼回購等功能。有利于財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)與其他財(cái)務(wù)公司及金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來，增強(qiáng)集團(tuán)的融資能力。,企業(yè)財(cái)務(wù)分析：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)前景進(jìn)行預(yù)測(cè)。 財(cái)務(wù)分析的方法：趨勢(shì)分析、因素分析、比率分析,趨勢(shì)分析：根據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向和幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系：收益比率、資本結(jié)構(gòu)比率、流動(dòng)

10、比率、周轉(zhuǎn)比率和社會(huì)貢獻(xiàn)比 收益比率：銷售利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率和資本保值率 銷售利潤率：（銷售利潤/銷售收入）*100% 總資產(chǎn)報(bào)酬率：（利潤總額/總資產(chǎn)平均占用額）*100% 資本收益率：（利潤總額/所有者權(quán)益）*100% 資本保值增值率：（期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益）*100%,資本結(jié)構(gòu)比率：（總負(fù)債/總資產(chǎn)）*100% 流動(dòng)比率： 流動(dòng)比：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比：（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債 周轉(zhuǎn)比率： 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)：賒銷收入/平均的應(yīng)收賬款 存貨周轉(zhuǎn)率：營業(yè)成本/平均的存貨 社會(huì)貢獻(xiàn)率：企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)/平均資產(chǎn),2010年11月18日消息，中國電子商務(wù)公司當(dāng)當(dāng)網(wǎng)正式

11、提交紐交所上市申請(qǐng)，交易代碼為“DADA”，擬融資規(guī)模為2億美元。 該公司提交SEC上市文件顯示，該公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了盈利。2009年總營收達(dá)14.6億元人民幣(2.17億美元)；2010年前9個(gè)月總營收為15.7億元(2.35億美元)。,以下是具體財(cái)務(wù)分析： 當(dāng)當(dāng)Q3凈營收6.07億元 同比增長55.9% 2010年前3季度，當(dāng)當(dāng)營收逐步增長，從第一季度的4.48億元增長至第三季度的6.07億元。今年第三季度營收達(dá)6.07億元 同比增長55.9%，同第二季度的5.16億元相比增長15%。,當(dāng)當(dāng)Q3凈利潤3271.4萬元 同比增長294% 2010年第三季度當(dāng)當(dāng)凈利潤達(dá)3271萬美元，同比增長29

12、4%，同上一季度相比增長84.3%。去年同期為829萬元，上一季度為1774.7萬元。,當(dāng)當(dāng)Q3運(yùn)營成本4.52億元 同比增長48.5% 2010年第三季度，當(dāng)當(dāng)運(yùn)營成本達(dá)4.52億元，同比增長48.5%，同上一季度相比增長9.5%。由圖表可見，當(dāng)當(dāng)運(yùn)營成本呈逐年遞增趨勢(shì)。,當(dāng)當(dāng)Q3毛利潤1.54億元 同比增長82% 2010年第三季度毛利潤達(dá)1.54億元，同比增長82%。上一季度為1.02億元，去年同時(shí)為8447.4萬元。2010年前3季度，當(dāng)當(dāng)毛利潤逐步增長。,分析討論：,一家IT產(chǎn)品銷售企業(yè)幾年來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示一個(gè)比較有趣的“過山車”現(xiàn)象。伴隨著經(jīng)營規(guī)模的迅速擴(kuò)大，這家企業(yè)的應(yīng)收款和存貨

13、規(guī)模也急劇增長。這說起來還相對(duì)正常，更有意思的是應(yīng)收款和存貨規(guī)模指標(biāo)以季度為單位，呈現(xiàn)出越來越清晰的波浪起伏、振蕩提升的態(tài)勢(shì)。在每個(gè)季度中，第1個(gè)月的應(yīng)收款和存貨規(guī)模與上個(gè)月末相比驟然放大，第2個(gè)月又在第1個(gè)月的水平上進(jìn)一步增長，如同坐了云霄飛車；然而在最后1個(gè)月，尤其在下半月階段，兩項(xiàng)指標(biāo)又陡然下降，在接近上季度末的水平上實(shí)現(xiàn)“安全著陸”。下個(gè)季度又是周而復(fù)始。,在“過山車”現(xiàn)象背后，隱藏著企業(yè)中兩大關(guān)鍵體系銷售和財(cái)務(wù)部門出于對(duì)自身使命和利益的追求而進(jìn)行的相互博弈。 在企業(yè)組織中，銷售部門和財(cái)務(wù)部門是旗鼓相當(dāng)?shù)膬纱笾е?，各自承?dān)不同的使命。銷售部門是企業(yè)的發(fā)動(dòng)機(jī)，責(zé)無旁貸地追求收入和利潤的持

14、續(xù)增長；財(cái)務(wù)部門將財(cái)務(wù)安全視為第一要?jiǎng)?wù)，追求穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，嚴(yán)格的信用控制體系，資金的安全、有效使用。然而不幸的是，在以賒銷為主的IT市場環(huán)境中，這兩個(gè)目標(biāo)往往是難以統(tǒng)一的。,IT產(chǎn)品銷售型企業(yè)的現(xiàn)金流狀況主要受當(dāng)期利潤、應(yīng)收、存貨、應(yīng)付規(guī)模等因素影響。如今，IT產(chǎn)品的銷售利潤空間日趨微薄，為了創(chuàng)造1元的利潤，可能需要至少10元的銷售額。由于銷售主要以賒銷的形式實(shí)現(xiàn)，其結(jié)果便是1元的利潤增長，伴隨著至少10元的應(yīng)收規(guī)模增長。同時(shí)，由于產(chǎn)品市場供給和需求的不穩(wěn)定性，為了支持銷售，企業(yè)還需要維持相當(dāng)?shù)膸齑嫠?。如果利潤增長規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及應(yīng)收款和存貨增長規(guī)模，企業(yè)就會(huì)陷入銷售越多、現(xiàn)金流失越多的窘境。

15、因此，追求利潤的銷售部門和追求“現(xiàn)金”的財(cái)務(wù)部門便站到了博弈的對(duì)立面：一個(gè)不斷索要資源來支持業(yè)務(wù)增長，另一個(gè)精打細(xì)算捂緊錢囊。,企業(yè)的績效考核機(jī)制，又會(huì)對(duì)雙方的矛盾推波助瀾。在銷售部門的考核體系中，與收入、利潤直接或間接相關(guān)的經(jīng)營性指標(biāo)會(huì)占到80%以上，與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的指標(biāo)比重很小或根本缺失。而在財(cái)務(wù)部門的考核體系中，情況又恰好相反。在單一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的引導(dǎo)下，各部門只關(guān)注與其收益直接相關(guān)的業(yè)績指標(biāo)的達(dá)成效果，而不考慮對(duì)企業(yè)其他層面產(chǎn)生的負(fù)面影響。這種對(duì)部門自身利益的單方面追求，將對(duì)企業(yè)整體利益帶來不良影響。,以財(cái)務(wù)部門為例。如果為了自身利益，它會(huì)要求每個(gè)月應(yīng)收和存貨規(guī)模不得過快增長，這雖然可以

16、確保達(dá)成現(xiàn)金流考核指標(biāo)，但是同時(shí)也會(huì)使銷售業(yè)務(wù)受到抑制。一方面，這會(huì)引發(fā)銷售部門對(duì)無法順利達(dá)成業(yè)績指標(biāo)的強(qiáng)烈不滿，可能在欠款回收和庫存清理方面拒絕向財(cái)務(wù)部門提供支持和配合；另一方面，企業(yè)會(huì)因此失去市場份額和增長機(jī)會(huì)。如果企業(yè)的生存都成了問題，又何談財(cái)務(wù)控制呢？ 同樣的，如果銷售部門單方面追求銷售規(guī)模增長，固然可以因?yàn)橥瓿射N售和利潤貢獻(xiàn)而獲得獎(jiǎng)賞，但是有可能導(dǎo)致包括應(yīng)收和存貨在內(nèi)的資金占用的情況，從而使得企業(yè)流動(dòng)資金匱乏，或加大對(duì)外舉債比重，從而使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。 由此可見，盡管每個(gè)部門都是在自身利益的驅(qū)動(dòng)下，從事著從自己角度看來“理性”的行為，卻有可能給組織整體帶來災(zāi)難性的后果。,在一個(gè)季

17、度的大部分時(shí)間里，財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售部門的市場擴(kuò)張行為給予資金上的支持，并對(duì)其應(yīng)收和存貨規(guī)模指標(biāo)的暫時(shí)“出格”采取放任的態(tài)度。在兩個(gè)多月的時(shí)間里，銷售激情得以充分釋放，銷售、利潤達(dá)標(biāo)幾成定局。 作為交換條件，在季度后期，當(dāng)財(cái)務(wù)部門面臨現(xiàn)金流指標(biāo)的壓力時(shí)，銷售部門挺身而出，自動(dòng)壓縮賒銷規(guī)模，減少商品采購，積極回收欠款，甚至不惜犧牲利潤以增加現(xiàn)款交易比例，加大資金回籠力度。結(jié)果，應(yīng)收和存貨規(guī)模大幅下降，現(xiàn)金洶涌回流，企業(yè)資金狀況顯著改善。,這樣一來，雙方就都可以在以季度為單位的階段性業(yè)績考核中，各自提交一份滿意的答卷了。雙方的博弈似乎找到了一個(gè)微妙的均衡點(diǎn)。反映在財(cái)務(wù)指標(biāo)上，應(yīng)收和存貨規(guī)模自然呈現(xiàn)了以

18、季度為單位，如“過山車”般劇烈的起伏。 銷售和財(cái)務(wù)部門通過合作，滿足了雙方的利益需求，博弈實(shí)現(xiàn)了均衡。但是這種解決方案，對(duì)企業(yè)整體來講是弊多利少的。 這種相互配合“做業(yè)績”的行為，掩蓋了企業(yè)運(yùn)營中的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。由于“重結(jié)果、輕過程”的政策導(dǎo)向，管理者和執(zhí)行者的注意力都被吸引到時(shí)點(diǎn)指標(biāo)是否達(dá)成上，而忽視了過程中的工作質(zhì)量。 其次，這種操作模式導(dǎo)致資源不能充分利用。在每個(gè)季度的業(yè)務(wù)“擴(kuò)張”時(shí)期，流動(dòng)資金占用迅猛膨脹，為滿足資金需求，企業(yè)不得不臨時(shí)增加對(duì)外短期借款，導(dǎo)致資金使用成本和資金風(fēng)險(xiǎn)增加。而在業(yè)務(wù)“收縮”時(shí)期，由于銷售暫時(shí)停頓，應(yīng)收款大量回收，庫存減少，資金又會(huì)出現(xiàn)大量盈余。資金匱乏和過?，F(xiàn)象

19、交替出現(xiàn)，給合理調(diào)配資金資源、提高使用效率增加了很大的困難。,從績效考核入手的解決辦法： 改變單一考核導(dǎo)向，在各自的績效指標(biāo)中，增大博弈對(duì)手的利益成份。例如，在對(duì)銷售部門的考核中，增加一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)（如現(xiàn)金流指標(biāo)）；而財(cái)務(wù)部門在關(guān)注財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)，也不能對(duì)企業(yè)收入和利潤等經(jīng)營指標(biāo)掉以輕心。為了平衡部門利益與企業(yè)整體利益的矛盾，實(shí)行了“捆綁式”績效考核。在對(duì)財(cái)務(wù)部門的考核中，包括資金周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流等在內(nèi)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的比重為60%，企業(yè)整體收入達(dá)成狀況指標(biāo)占了20%，而另外的20%，則屬于來自于銷售部門的滿意度評(píng)價(jià)。對(duì)于銷售部門，現(xiàn)金流指標(biāo)的比重達(dá)到 40%，在對(duì)利潤達(dá)成的評(píng)價(jià)中，壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提和“超

20、期欠款資金使用成本”成為沖減當(dāng)期利潤的因素。,電子商務(wù)網(wǎng)上支付：指通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的用戶和商戶、商戶和商戶之間在線貨幣支付、資金清算、查詢統(tǒng)計(jì)等過程。 網(wǎng)上支付完成了使用者信息傳遞和資金轉(zhuǎn)移的過程。 廣義的網(wǎng)上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付和通過第三方支付平臺(tái)間接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付。 狹義的網(wǎng)上支付僅包括通過第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的支付。,第三方商務(wù)支付平臺(tái)的網(wǎng)關(guān)支付流程如下。 1. 買家瀏覽商戶的網(wǎng)頁，選定商品并與賣家商定好價(jià)格，完成訂單信息。 2. 賣家把訂單需要支付的信息傳送到第三方支付平臺(tái)。 3. 第三方支付平臺(tái)將消費(fèi)者的支付信息，按照選擇銀行的支付網(wǎng)關(guān)的技術(shù)要求傳遞到相關(guān)銀行。 4

21、. 由認(rèn)證機(jī)構(gòu)檢查證書信息，相關(guān)銀行（銀聯(lián)）檢查網(wǎng)上消費(fèi)者的支付能力，實(shí)行凍結(jié)、扣賬或劃賬，并將結(jié)果信息傳至第三方支付平臺(tái)和消費(fèi)者。 5. 如果消費(fèi)者具有支付能力，則應(yīng)付金額被支付到第三方支付平臺(tái)上。此時(shí)第三方支付平臺(tái)將支付結(jié)果通知賣家，并授權(quán)賣家發(fā)貨。 6. 由賣方向買方發(fā)貨或提供服務(wù)。 7. 銀行按照第三方支付平臺(tái)清算信息定期或不定期地通過銀行進(jìn)行結(jié)算。,2010年第三季度網(wǎng)上支付的規(guī)模達(dá)到2482億元，環(huán)比上漲18.3%，同比上漲80.5%。,支付行業(yè)企業(yè)的運(yùn)營逐漸呈現(xiàn)出兩個(gè)主要趨勢(shì)，一是以拓展應(yīng)用服務(wù)領(lǐng)域，通過用戶規(guī)模的擴(kuò)張不斷獲取用戶增值的運(yùn)營方式；另外一種，是以深耕某一支付應(yīng)用服務(wù)

22、領(lǐng)域，通過不斷為企業(yè)提供支付解決方案為主的增值服務(wù)方式。 從應(yīng)用領(lǐng)域來看，第三方支付涉及的行業(yè)已經(jīng)由之前的網(wǎng)絡(luò)購物、航空機(jī)票，逐漸向網(wǎng)上保險(xiǎn)、線下物流、商品直銷等領(lǐng)域擴(kuò)展，簽約商戶也不斷增加；在應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)類型方面，受網(wǎng)絡(luò)融合趨勢(shì)的推動(dòng)，各第三方支付公司在手機(jī)端的應(yīng)用，也紛紛開始啟動(dòng)，應(yīng)用平臺(tái)也更加開放，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)為第三方支付的發(fā)展提供了更加廣闊的空間。 未來，兩種運(yùn)營方式，將促使第三方支付公司在更多的應(yīng)用服務(wù)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)縱深化發(fā)展。,網(wǎng)上支付政策面 2010年6月和9月央行連續(xù)發(fā)布了非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法及其實(shí)施細(xì)則（征求意見稿），這在政策層面規(guī)范了行業(yè)發(fā)展的環(huán)境，確認(rèn)了非金融支付機(jī)構(gòu)金融服務(wù)地位的合法性，提振了相關(guān)企業(yè)規(guī)?；l(fā)展的信心。納入央行管理的體系后，第三方支付公司的合法性地位將得到確認(rèn)，在這一前提下，第三方支付公司致力于擴(kuò)張公司規(guī)模和拓展新興市場的力度，將會(huì)逐步加大。,支付寶市場份額有所擴(kuò)大，占比達(dá)到50.03%，繼續(xù)保持市場第一的位置；財(cái)付通、快錢分別以20