銷售與收款控制管理制度{范本}

1、銷售與收款控制管理制度第一章 總則第 101 條 為了加強對銷售發(fā)出貨物的內(nèi)部控制和銷售貨款的管 理，杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生，確保銷售業(yè)務(wù)正常運作。根據(jù)中華人 民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行） 等法律 法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第 102 條 本制度適用于本公司及所屬各子公司或分公司等。第 1. 03 條 各公司可根據(jù)本制度， 結(jié)合公司自身特點， 制訂適 合于本公司的管理制度。第二章 銷售價格的制定與執(zhí)行第 201 條 銷售價格的制定原則：公司每年根據(jù)產(chǎn)品的競爭力、 市場占有率及發(fā)展?fàn)顩r的綜合情況，在分析成本和充分了解競爭對手 的基礎(chǔ)上，遵循企業(yè)價值最大化的目標(biāo)，制定

2、各產(chǎn)品的銷售價格。第 2. 02 條 銷售價格的制定方法：經(jīng)營部提出價格草案，財務(wù) 部和生產(chǎn)車間對產(chǎn)品的單位成本進行測算，提出意見及建議，由總經(jīng) 理審批后執(zhí)行。第 203 條 銷售價格的執(zhí)行：（一）生產(chǎn)車間、經(jīng)營部要認真貫徹銷售價格的核定標(biāo)準(zhǔn)，確保 銷售價格的嚴(yán)肅性。（二）由于特殊需要，實際價格低于核定價的差額，若在合理范 圍內(nèi)（一般為 5%），需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。對于實際價格低于核定價 的差額超出合理范圍的，必須根據(jù)總經(jīng)理簽署的審批意見執(zhí)行。第 204 條 公司確定的銷售價格同樣適用于關(guān)聯(lián)企業(yè)間的銷售行 為。第 205 條 經(jīng)營部負責(zé)銷售價格的具體執(zhí)行； 財務(wù)部負責(zé)對銷售 價執(zhí)行過程中的監(jiān)督

3、管理 第三章 銷售發(fā)貨、銷售貨款的管理與控制第 301 條 成品倉庫根據(jù)坯布五聯(lián)單， 按公司規(guī)定價格開票 （出 庫單），倉管員按財務(wù)開出的提貨聯(lián)發(fā)貨，如遇特殊，經(jīng)銷售部業(yè)務(wù)員 簽名擔(dān)保，亦可發(fā)貨。第 3 02 條 公司對所有的銷售貨款都納入應(yīng)收帳進行管理（包括 帳務(wù)的核算處理與監(jiān)督） 。貨款回收的責(zé)任全部由經(jīng)營部承擔(dān)。第 303 條 銷售貨款回收程序。貨款回收的有關(guān)程序均按照銷售業(yè)務(wù)流程執(zhí)行。第 304 條 銷售貨款回收方式。正常的貨款回收方式一般采取現(xiàn)金、支票（限同一交換區(qū)域） 、銀 行匯票、銀行承兌匯票、存單。公司禁止商業(yè)承兌匯票收款。對于非正常的貨款回收方式，如涉及調(diào)解、協(xié)議、仲裁、訴訟

4、等 產(chǎn)生的非現(xiàn)金等額收回、以實物資產(chǎn)抵償債務(wù)等符合債務(wù)重組條件的 均按有關(guān)制度規(guī)定進行債務(wù)重組處理。同時，必須按審批程序辦理， 并按考核辦法或銷售政策中有關(guān)明細規(guī)定對業(yè)務(wù)員進行考核。第 305 條 銷售收款出庫單的管理。（一）所有業(yè)務(wù)人員必須開具“成品出庫單”才能收現(xiàn)金（嚴(yán)禁 以白條充抵收據(jù)） ，要求在兩天內(nèi)將“成品出庫單”中的第三聯(lián) 記 帳聯(lián)交給財務(wù)部現(xiàn)金出納人員作為開具統(tǒng)一發(fā)票的依據(jù)?，F(xiàn)金出納根 據(jù)“成品出庫單”收款并開具財稅監(jiān)制的貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票，其中收 款聯(lián)由各業(yè)務(wù)員負責(zé)及時送交客戶單位。出納人員對作廢的發(fā)票，須 將該張發(fā)票的所有聯(lián)次粘貼在存根聯(lián)下，注明“作廢“字樣。（二）各車間成品倉

5、庫負責(zé)“成品出庫單“的保管。（三）“股份公司出庫單”由財務(wù)部每月進行抽查，對貨款遲交， 視同為挪用貨款行為處理；對缺號或作廢收據(jù)缺聯(lián)次的，倉管員應(yīng)說 明原因，財務(wù)部調(diào)查核實并進行處理。第 306 條 應(yīng)收帳款管理。（一）部門職責(zé)分工：財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款的會計核算和監(jiān)督管 理，經(jīng)營部具體實施。（二）由財務(wù)部指派專人負責(zé)應(yīng)收帳款的帳齡分析。（三）應(yīng)收帳款的核對：1、應(yīng)收帳款的全面核對每年不得少于一次，由經(jīng)營部統(tǒng)一抄寫所 有業(yè)務(wù)單位的“對帳單” ，交由財務(wù)部核對并加蓋財務(wù)專用章，確保數(shù) 據(jù)準(zhǔn)確。2、“對帳單” 經(jīng)業(yè)務(wù)員交客戶單位核對后， 由經(jīng)營部收回進行統(tǒng)一 整理、詳細分類列表。其中：對余額相符，但

6、對方無蓋章簽名的由相 關(guān)業(yè)務(wù)員簽字承擔(dān)責(zé)任，并對金額較大的客戶進行核對確認；對雙方 余額不符的交財務(wù)部，會同相關(guān)業(yè)務(wù)員進行逐戶核對；對那些貨款已 無法收回和需要處理的交財務(wù)部，調(diào)查核實后列表上報總經(jīng)理審批。3、經(jīng)過調(diào)查、核對、調(diào)整、處理達到雙方余額一致，并且將注明 調(diào)整記錄的對帳單，統(tǒng)一集中于經(jīng)營部，做到發(fā)出幾張、收回幾張， 一張不缺，并裝訂成冊、歸檔。便于以后查閱。第 307 條 壞帳處理。（一）壞帳確認程序： 1、根據(jù)業(yè)務(wù)員申請，經(jīng)營部調(diào)查，并按財務(wù)審批制度有關(guān)規(guī) 定進行報批處理。2、根據(jù)年度一次的對帳，實地調(diào)查或訴訟、調(diào)解、仲裁等的結(jié)果， 由經(jīng)營部提出處理建議，并按財務(wù)審批制度進行集中報

7、批處理； （二）壞帳的收回：壞帳處理后，并不表示公司喪失對債務(wù)人的 追索權(quán)。若債務(wù)人償債能力恢復(fù)并有承認付款的可能性時，由經(jīng)營部 負責(zé)追索并處理。第四章 銷售業(yè)務(wù)考核第 401 條 銷售業(yè)務(wù)考核的主要對象是銷售業(yè)務(wù)員。 具體分為年 度銷售考核和月度銷售考核。第 402 條 銷售業(yè)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)制定。 每年年初對各業(yè)務(wù)員的年度銷售目標(biāo)任務(wù)予以明確，并分釋到每 個月作為各類銷售業(yè)務(wù)考核的標(biāo)準(zhǔn)。同時在制定銷售價格時，明確各 種產(chǎn)品的業(yè)務(wù)費結(jié)算比率。第 403 條 年度銷售考核，按銷售為標(biāo)準(zhǔn)， 如業(yè)務(wù)員有銷售貨款 未收回，則予以扣掉；如業(yè)務(wù)員全額收回當(dāng)年度全部銷售貨款，按一 定比率銷售支付給業(yè)務(wù)員年終獎。

8、第 404 條 月度銷售考核，根據(jù)實際收到貨款數(shù)， 分任務(wù)內(nèi)和超 任務(wù)二塊， 并以各種產(chǎn)品不同的業(yè)務(wù)費比率進行結(jié)算， 由財務(wù)部核算， 總經(jīng)理批準(zhǔn)。第 505 條 針對銷售業(yè)務(wù)員的風(fēng)險控制考核。 （一）對業(yè)務(wù)員收款時間的獎罰：每月分三期收取銷售貨款，每月2、12、22號為收款截止日期，對當(dāng)期未收回的貨款，以天數(shù)X末收 回的貨款按一定比率對業(yè)務(wù)員進行處罰，在當(dāng)月業(yè)務(wù)費中扣除，由財 務(wù)部執(zhí)行，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）對于債務(wù)重組中的損失、 客戶單位破產(chǎn)、 倒閉等造成的損失， 先沖減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)額，沖抵后不夠部份按實際情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 由業(yè)務(wù)員承擔(dān)一定比率的損失。（三）因業(yè)務(wù)員玩忽職守、工作疏忽等造成因手續(xù)不全（無合同、 發(fā)票未入帳等）所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失，須由業(yè)務(wù)員承擔(dān)全部損失。（四）對客戶造成的賠款，須減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)額，如因業(yè)務(wù)員責(zé)任 而造成的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，視情由業(yè)務(wù)員承擔(dān)一定比率的賠款。（五）業(yè)務(wù)員對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)單位的應(yīng)收款承