醫(yī)院財務(wù)分析報告樣本

1、醫(yī)院財務(wù)分析報告樣本一、財務(wù)制度建設(shè)、會計核算三級6分二級8分評審內(nèi)容（一）嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、財會制度，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部各項財會管理制度，并嚴格執(zhí)行。（二）加強財務(wù)會計核算關(guān)鍵點：嚴重違反紀律造成重大影響和損失的，財務(wù)評審取消。參考上一年內(nèi)部或外部審計意見的整改情況三方面主要內(nèi)容：財務(wù)制度、人員和分工要求、會計核算(一) 財務(wù)制度建設(shè)、執(zhí)行建立和完善科學(xué)的財務(wù)制度，必須把握的重要原則合法性原則全面性和重要性兼顧的原則有效性原則可操作性原則如何建立(可以參考xx年衛(wèi)生廳文件 浙衛(wèi)發(fā)xx28號)未建立各項制度扣3分；建立不完整，缺一項制度扣分，執(zhí)行不嚴一項扣分。（二）財務(wù)人員和人員分工要求評審內(nèi)容獨立

2、設(shè)立會計機構(gòu)，職稱結(jié)構(gòu)合理，分工明確。建立崗位責(zé)任（職責(zé)）及崗位分工制度檢查方法和評審方法崗位職責(zé)不明，分工不規(guī)范扣1分。對不相容的崗位進行分離會計崗位缺會計證1人扣1分。中級職稱占財務(wù)人員比例：三級醫(yī)院20%，二級醫(yī)院15%扣分（三）加強財務(wù)會計核算評審內(nèi)容(1)按照會計法和醫(yī)院會計制度，正確建立會計帳冊，正確設(shè)置和使用會計科目。(2)建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責(zé)任。(3)建立帳務(wù)處理程序制度，各項會計事務(wù)按規(guī)定及時辦理手續(xù)，進行會計核算.(4)各類憑證內(nèi)容完整手續(xù)齊備，登記會計帳簿符合要求，會計報表內(nèi)容齊全，報送及時，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。檢查方法和評

3、審方法：隨機抽查帳本、憑證、報表及實物，并實地查看。未建立帳冊扣3分，會計科目運用錯誤每例05分。未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規(guī)范扣05分。未建立帳務(wù)處理程序制度扣05分，執(zhí)行不嚴扣05分。憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范扣05分,會計帳簿不符合要求扣05，帳帳、帳證、帳實、帳表不符，扣05分（每發(fā)現(xiàn)一例扣分，可累計）（三）加強財務(wù)會計核算會計基礎(chǔ)規(guī)范化：對憑證、報表、實物管理等方面的要求。例如，財務(wù)“收支兩條線”的執(zhí)行情況例如，原始憑證的審核內(nèi)容：真實、合法、合理、完整、正確財務(wù)付款手續(xù)、憑證摘要、核算口徑、及時入賬、銀行對賬。內(nèi)控制度二、 預(yù)決算分析管理 共6分主要包括兩個方面：預(yù)算管理工作3分

4、建立財務(wù)報告制度 3分評審內(nèi)容1）按零基預(yù)算編制方法，編制年度預(yù)算表；如遇調(diào)整，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報上級主管部門批準。2）正確執(zhí)行預(yù)算，按季分析預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行符合率達90以上，二級醫(yī)院達80%以上。（按金額）檢查方法和評審方法：查預(yù)算及年度計劃表，預(yù)算執(zhí)行分析。查預(yù)算詳細清單及基建、設(shè)備可行性論證。無預(yù)算扣3分。無詳細清單扣2分。未經(jīng)論證扣2分。未分析扣分，分析不規(guī)范扣1 分。符合率未達標的，每下降10% 扣1 分 （未滿10%以10%計算）(一)預(yù)算管理工作（二）建立財務(wù)報告制度評審內(nèi)容1) 定期進行財務(wù)分析。每季進行專題分析，每半年進行全面分析。2) 三甲醫(yī)院期中、年末財務(wù)報告必須附有會計報表附注、財務(wù)狀況說明書和財務(wù)分析。 分析中必須具有相關(guān)指標的分析3)二級醫(yī)院結(jié)合相關(guān)指標進行分析、評價財務(wù)管理成效，為醫(yī)院決策提供信息，并能用來指導(dǎo)實踐。檢查方法和評審方法查看三年書面材料與實地考察相結(jié)合。1）未建立財務(wù)報告制度扣1分。2）不及時扣05分。無相關(guān)指標的分析扣05分。3）財務(wù)報告不完整，財務(wù)報告缺少分析、評價扣1分。另外：考慮主管部門下達的相關(guān)指