公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則

1、公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則1 主題內(nèi)容與適用范圍1.1為加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，遵循國家資本市場(chǎng)的監(jiān)管要求，正確的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，指導(dǎo)、操作和開展評(píng)價(jià)工作，特制定本實(shí)施細(xì)則，本細(xì)則是公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和考核辦法的進(jìn)一步細(xì)化。1.2本辦法適用于江淮股份公司及所屬子公司。2 檢查評(píng)價(jià)方式股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理檢查評(píng)價(jià)實(shí)行“外部審計(jì)”、“總部綜合檢查評(píng)價(jià)”和“單位自查評(píng)價(jià)”三級(jí)檢查評(píng)價(jià)機(jī)制，根據(jù)具體的實(shí)際情況，可選取自評(píng)、互評(píng)、他評(píng)及抽樣檢查、滾動(dòng)檢查、綜合檢查等適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行評(píng)價(jià)。2.1“外部審計(jì)”是指每年聘請(qǐng)外部的事務(wù)所對(duì)公司及子公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行

2、的審計(jì)監(jiān)督，并出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，同時(shí)在年度報(bào)告上披露。2.2“總部綜合檢查評(píng)價(jià)”是指股份公司總部即資產(chǎn)管理部組織相關(guān)單位成立評(píng)價(jià)小組，對(duì)各單位及所屬子公司內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行每年兩次的綜合檢查評(píng)價(jià)。2.3“單位自查評(píng)價(jià)”是指本單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的歸口管理部門人員對(duì)本單位進(jìn)行日常的監(jiān)督、自我檢查和評(píng)價(jià)，分為“子公司自查”、“總部部門自查”和“事業(yè)部自查”。3 單位自查評(píng)價(jià) 各子公司、事業(yè)部、總部部門按照內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系手冊(cè)、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)手冊(cè)的有關(guān)規(guī)定，組織開展本單位的內(nèi)部控制情況的檢查評(píng)價(jià)工作，其由三部分組成，即：業(yè)務(wù)流程穿行測(cè)試、專項(xiàng)審計(jì)抽查和年度自查。3.1業(yè)務(wù)流程

3、穿行測(cè)試是指責(zé)任部門和責(zé)任人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)的有效性穿行測(cè)試，將測(cè)試記錄（報(bào)告）報(bào)本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理歸口管理部門及人員。3.2專項(xiàng)審計(jì)抽查是指子公司、事業(yè)部?jī)?nèi)部審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)、工程項(xiàng)目等某一方面業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的專項(xiàng)抽查，并將抽查評(píng)價(jià)結(jié)果向本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理歸口管理部門匯報(bào)，并將相關(guān)資料抄送股份公司資產(chǎn)管理部。3.3年度自查是指子公司、事業(yè)部、總部部門每年至少組織一次的內(nèi)部控制綜合檢查評(píng)價(jià)，每次檢查區(qū)間須與上一檢查區(qū)間銜接，對(duì)專項(xiàng)審計(jì)抽查的業(yè)務(wù)流程可不再重復(fù)檢查評(píng)價(jià)。年度自查應(yīng)填寫自查工作底稿，檢查結(jié)果連同業(yè)務(wù)流程穿行測(cè)試情況、專項(xiàng)審計(jì)抽查情況等一并形成自查評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)子公司、事業(yè)部

4、總經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，報(bào)股份公司資產(chǎn)管理部。4 總部綜合檢查評(píng)價(jià)4.1總部綜合檢查評(píng)價(jià)的原則股份公司綜合檢查評(píng)價(jià)以公司內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)手冊(cè)為基礎(chǔ)，對(duì)公司及子公司的內(nèi)部環(huán)境，及各單位內(nèi)部控制的健全合理性、實(shí)施的有效性等進(jìn)行綜合檢查和評(píng)價(jià)。4.2總部綜合檢查內(nèi)容及評(píng)分方法4.2.1檢查內(nèi)容：內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)、單位自查情況評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改落實(shí)等。4.2.2評(píng)分方法：綜合檢查結(jié)果記錄在公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)匯總表中，總分100分。（一）內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)10分。（二）單位自查情況評(píng)價(jià)20分。（三）業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)70分。（四）內(nèi)控重大事故事件缺陷（倒扣分

5、項(xiàng)）重大事故事件與缺陷認(rèn)定等級(jí)對(duì)照如下：缺陷認(rèn)定等級(jí)直接財(cái)產(chǎn)損失金額重大負(fù)面影響一般缺陷10萬元（含10萬元）500萬元1、影響會(huì)計(jì)報(bào)表潛在錯(cuò)報(bào)或受到省級(jí)（含省級(jí)）以下政府部門處罰但未對(duì)股份公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響的；2、除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。重要缺陷500萬元（含500萬元）1000萬元1、影響會(huì)計(jì)報(bào)表潛在錯(cuò)報(bào)或受到國家政府部門處罰但未對(duì)股份公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響的；2、一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的情形。實(shí)質(zhì)性漏洞（重大缺陷）1000萬元及以上1、影響會(huì)計(jì)報(bào)表潛在錯(cuò)報(bào)或已經(jīng)對(duì)外正式披露并對(duì)股份公司定期

6、報(bào)告披露造成負(fù)面影響的。2、一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情形。 其中子公司的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)金額為股份公司的10%。 上述標(biāo)準(zhǔn)按照每起事故事件進(jìn)行認(rèn)定。如果出現(xiàn)多起重大事故事件，按照各自造成的直接財(cái)產(chǎn)損失及其影響程度分別認(rèn)定缺陷等級(jí)。直接財(cái)產(chǎn)損失金額以外部審計(jì)、總部部門、被檢查單位等已經(jīng)認(rèn)定的金額為準(zhǔn)；如尚無處理結(jié)論，則由檢查小組現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定。認(rèn)定結(jié)果在內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表的相應(yīng)欄目中填列。一般缺陷：扣減綜合檢查得分的10%；重要缺陷：扣減綜合檢查得分的50%；實(shí)質(zhì)性漏洞：綜合檢查得分為零。當(dāng)出現(xiàn)多個(gè)缺陷認(rèn)定結(jié)果時(shí)，按扣減比例累加結(jié)果對(duì)綜合檢查量化評(píng)分進(jìn)行修正。4.3總部綜合

7、檢查工作流程4.3.1制定檢查評(píng)價(jià)工作方案股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)報(bào)批的內(nèi)審計(jì)劃，制定綜合檢查工作方案，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，召開全體中干以上領(lǐng)導(dǎo)參加的內(nèi)部審計(jì)首末次會(huì)議，成立檢查評(píng)價(jià)小組對(duì)各單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和評(píng)價(jià)。4.3.2現(xiàn)場(chǎng)檢查和評(píng)價(jià)檢查評(píng)價(jià)小組進(jìn)駐各單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和評(píng)價(jià)，遇到問題應(yīng)及時(shí)向股份公司資產(chǎn)管理部報(bào)告。股份公司資產(chǎn)管理部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中遇到的各類問題要及時(shí)協(xié)調(diào)和研究解決?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，檢查評(píng)價(jià)小組向股份公司資產(chǎn)管理部提交現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告及有關(guān)資料。4.3.2.1檢查動(dòng)員檢查評(píng)價(jià)小組對(duì)內(nèi)部控制檢查的目的、意義等向被檢查單位宣講和動(dòng)員，對(duì)檢查工作進(jìn)行安排和部署。4.3.2.2單位配

8、合被檢查單位向檢查評(píng)價(jià)小組全面介紹：（a）本單位的基本情況（生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)班子成員及其分工、財(cái)務(wù)管理核算體制、信息化建設(shè)和實(shí)施情況等）；（b）被檢查期間生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算完成情況；（c）內(nèi)部控制實(shí)施情況（內(nèi)控宣傳培訓(xùn)、實(shí)施細(xì)則及相關(guān)制度修訂完善、日常內(nèi)控工作機(jī)制、單位測(cè)試自查及整改情況）；（d）最近一次檢查評(píng)價(jià)或財(cái)務(wù)稽核查出問題的整改情況等。4.3.2.3現(xiàn)場(chǎng)檢查檢查評(píng)價(jià)小組根據(jù)被檢查單位的業(yè)務(wù)流程和檢查小組人員構(gòu)成情況等進(jìn)行工作分工。每個(gè)檢查項(xiàng)目配備相應(yīng)的檢查人員，同時(shí)由他人復(fù)核?，F(xiàn)場(chǎng)檢查人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系手冊(cè)、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)手冊(cè)規(guī)定，參考內(nèi)部控制環(huán)境

9、評(píng)價(jià)表、各項(xiàng)目評(píng)價(jià)表等中檢查的步驟及方法，認(rèn)真對(duì)照檢查評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，填寫檢查工作底稿，做出檢查評(píng)價(jià)結(jié)論。檢查小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)或經(jīng)其授權(quán)的人員須審核全部檢查結(jié)果，并對(duì)檢查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。檢查工作底稿由被檢查單位流程責(zé)任人簽字確認(rèn)。4.3.2.4匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果檢查評(píng)價(jià)小組對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的各類問題進(jìn)行研究和確定，匯總檢查評(píng)價(jià)結(jié)果，形成現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)初步結(jié)果。4.3.2.5通報(bào)檢查評(píng)價(jià)情況檢查評(píng)價(jià)小組就現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)初步結(jié)果與被檢查單位交換意見，形成現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告，向被檢查單位通報(bào)。對(duì)檢查小組做出的檢查評(píng)價(jià)結(jié)論，被檢查單位不得以任何形式施加影響；對(duì)檢查評(píng)價(jià)結(jié)論有不同意見，可向股份公司資產(chǎn)管理部書面反映，由

10、股份公司資產(chǎn)管理部會(huì)同有關(guān)部門研究解決方案并報(bào)股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定。4.3.2.6跟蹤整改對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，被檢查單位要及時(shí)制定整改方案，并認(rèn)真落實(shí)整改，整改情況及結(jié)果須在檢查結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)向股份公司資產(chǎn)管理部反饋。股份公司資產(chǎn)管理部會(huì)同總部業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門對(duì)各單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。4.3.3檢查評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核與確認(rèn)檢查評(píng)價(jià)小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果統(tǒng)一復(fù)核和確認(rèn)，形成綜合檢查評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)股份公司資產(chǎn)管理部。股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況、評(píng)價(jià)情況，出具上市公司年度自評(píng)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審核，審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審定，并對(duì)外披露。4.4內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制環(huán)境是開展內(nèi)

11、部控制各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容之一。檢查小組在現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)過程中，要注重與被檢查單位（股份公司及子公司）各級(jí)人員的交流與溝通，通過訪談、調(diào)查、實(shí)地觀察等形式了解并掌握被檢查單位內(nèi)部控制環(huán)境，由檢查小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)或經(jīng)其授權(quán)的人員填制內(nèi)部控制環(huán)境檢查評(píng)價(jià)表，對(duì)被檢查單位治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化建設(shè)、信息與溝通、經(jīng)營風(fēng)格與管理哲學(xué)、內(nèi)部監(jiān)督等方面作出評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制環(huán)境綜合評(píng)價(jià)。按總分100分計(jì)算，最后在評(píng)價(jià)匯總表中分別按評(píng)價(jià)得分的10%進(jìn)行計(jì)算填寫。4.5單位自查情況評(píng)價(jià)股份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià)中，審計(jì)小組對(duì)各單位自

12、查情況進(jìn)行驗(yàn)證和評(píng)價(jià)。子公司、事業(yè)部、總部部門自查評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括“業(yè)務(wù)流程穿行測(cè)試”和“年度自查”。檢查小組在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中對(duì)子公司、事業(yè)部、總部部門自查情況進(jìn)行驗(yàn)證和評(píng)價(jià)，由檢查小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)或經(jīng)其授權(quán)的人員填制內(nèi)部控制自查情況檢查評(píng)價(jià)表,按總分100分計(jì)算，最后在評(píng)價(jià)匯總表中分別按評(píng)價(jià)得分的20%進(jìn)行計(jì)算填寫。4.6業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)流程4.6.1確定所屬單位或部門的抽查范圍根據(jù)管理需要，結(jié)合被檢查單位的管理層級(jí)和產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)情況，股份公司資產(chǎn)管理部確定對(duì)被檢查單位的抽查范圍，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后列入檢查評(píng)價(jià)范圍。4.6.1.1檢查小組應(yīng)根據(jù)所屬單位的數(shù)量、規(guī)模等情況抽取樣本，抽查樣本

13、需覆蓋一定數(shù)量，可根據(jù)實(shí)際情況選擇影響較大的進(jìn)行抽查。4.6.1.2對(duì)抽查的子公司，檢查其內(nèi)部控制環(huán)境及內(nèi)控制度建設(shè)情況。結(jié)合其自行制定的內(nèi)控制度，重點(diǎn)檢查采購、銷售、研發(fā)立項(xiàng)、工程項(xiàng)目、資金管理（含擔(dān)保）、資本支出、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表等主要業(yè)務(wù)。對(duì)未有效執(zhí)行的控制點(diǎn)，可扣減被檢查單位相同或相近的控制點(diǎn)得分；內(nèi)控缺陷認(rèn)定比照本辦法，扣減被檢查單位總得分；未建立內(nèi)控制度的，被檢查單位視同存在實(shí)質(zhì)性漏洞。4.6.2 確定適用控制點(diǎn)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，確定被檢查單位適用控制點(diǎn)。對(duì)不適用控制點(diǎn)或適用控制點(diǎn)但未發(fā)生業(yè)務(wù)的，相應(yīng)的“控制點(diǎn)分值”清零，并在各項(xiàng)目評(píng)價(jià)表的“檢查記錄”欄內(nèi)標(biāo)注“不適用”或“未

14、發(fā)生”字樣。4.6.3 控制點(diǎn)抽樣檢查與記錄4.6.3.1抽樣檢查原則控制點(diǎn)抽樣檢查，原則上采取“隨機(jī)抽樣”的方法，抽取的檢查樣本應(yīng)盡可能包含大、中、小各種金額類型，并均勻覆蓋規(guī)定的檢查區(qū)間。其中，檢查區(qū)間包含12月份的，則至少應(yīng)抽取12月份的一筆檢查樣本。根據(jù)檢查需要，檢查小組也可靈活采用實(shí)地查驗(yàn)法、個(gè)別訪談法等其它檢查方法，或與抽樣檢查方法結(jié)合使用。4.6.3.2相關(guān)控制點(diǎn)的抽樣方法與記錄相關(guān)控制點(diǎn)檢查樣本抽取數(shù)量，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生頻率高低及相關(guān)會(huì)計(jì)科目的重要性確定。業(yè)務(wù)發(fā)生頻率與樣本抽取數(shù)量對(duì)照關(guān)系如下：序號(hào)業(yè)務(wù)發(fā)生頻率至少抽樣數(shù)量1每年一次1筆2每年一次以上至每季度一次2筆3每季度一次以上

15、至每月一次待添加的隱藏文字內(nèi)容32筆4每月一次以上至每周一次5筆5每周一次以上至每天一次15筆6每天多次25筆各業(yè)務(wù)流程相關(guān)控制點(diǎn)的具體抽樣數(shù)量、記錄內(nèi)容等，按各項(xiàng)目評(píng)價(jià)表執(zhí)行。檢查人員可根據(jù)需要，增加抽樣數(shù)量。4.6.3.3“未執(zhí)行”控制點(diǎn)的記錄對(duì)抽取的每筆業(yè)務(wù)，應(yīng)參照各項(xiàng)目評(píng)價(jià)表中“控制點(diǎn)描述”、“檢查步驟及方法”、“控制點(diǎn)相關(guān)資料”，盡可能穿透檢查，判斷樣本是否有效執(zhí)行。“未執(zhí)行”的控制點(diǎn)，要復(fù)印留存有關(guān)抽查樣本及相關(guān)證明材料。未執(zhí)行的控制點(diǎn)，在各項(xiàng)目評(píng)價(jià)表中“未有效執(zhí)行的原因”欄目詳細(xì)記錄未執(zhí)行樣本的業(yè)務(wù)編號(hào)、名稱及具體未執(zhí)行原因。4.6.4控制點(diǎn)檢查評(píng)價(jià) 控制點(diǎn)的檢查評(píng)價(jià)，包括“不相

16、容崗位（職務(wù)）分離情況評(píng)價(jià)”和“控制點(diǎn)執(zhí)行情況評(píng)價(jià)”兩項(xiàng)內(nèi)容。4.6.4.1不相容崗位（職務(wù)）分離情況評(píng)價(jià)按照業(yè)務(wù)流程中列示的“不相容崗位”，檢查實(shí)際工作中是否對(duì)不相容崗位（職務(wù)）進(jìn)行了有效分離。未做到不相容崗位（職務(wù)）分離的，視為 “未執(zhí)行”，控制點(diǎn)“檢查評(píng)價(jià)得分”為零。4.6.4.2控制點(diǎn)執(zhí)行情況檢查評(píng)價(jià)參照各項(xiàng)目評(píng)價(jià)表中“檢查步驟及方法”對(duì)控制點(diǎn)執(zhí)行情況檢查評(píng)價(jià)。控制點(diǎn)的所有抽查樣本中，如果有一個(gè)樣本存在下列情況之一，即視為該控制點(diǎn)“未執(zhí)行”，控制點(diǎn)“檢查評(píng)價(jià)得分”為零：（a）未執(zhí)行規(guī)定的控制步驟或控制方法；（b）不能及時(shí)提供有效的控制點(diǎn)相關(guān)資料； （c）未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)。以上兩項(xiàng)檢

17、查評(píng)價(jià)全部合格的控制點(diǎn)視為“有效執(zhí)行”控制點(diǎn)，獲得相應(yīng)的“控制點(diǎn)分值”得分。4.6.5業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)量化評(píng)分 業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)總分為70分，計(jì)算方法如下： 按每個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)表進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，總分100分計(jì)算，最后在評(píng)價(jià)匯總表中分別按評(píng)價(jià)得分的70%進(jìn)行計(jì)算填寫。4.7檢查評(píng)價(jià)報(bào)告股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理檢查評(píng)價(jià)報(bào)告包括“現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告”和“綜合檢查評(píng)價(jià)報(bào)告”兩個(gè)層次。4.7.1現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告是檢查小組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果形成的對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制情況的檢查和評(píng)價(jià)報(bào)告?，F(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)至少包含如下內(nèi)容：（a）檢查評(píng)價(jià)整體情況：簡(jiǎn)要介紹和評(píng)價(jià)被檢查單

18、位的內(nèi)部控制實(shí)施基本情況，包括內(nèi)控工作的宣傳、培訓(xùn)、實(shí)施細(xì)則修訂、配套制度更新和整體實(shí)施有效程度，以及檢查工作的基本情況、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)得分等。（b）內(nèi)部控制環(huán)境：結(jié)合被檢查單位內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)結(jié)果和公司（子公司）內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)表對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（c）單位測(cè)試自查情況；介紹被檢查單位內(nèi)部控制測(cè)試自查工作的組織實(shí)施情況，以及現(xiàn)場(chǎng)檢查中對(duì)單位自查評(píng)價(jià)的驗(yàn)證結(jié)果等。（d）業(yè)務(wù)流程檢查評(píng)價(jià)情況；介紹被檢查單位業(yè)務(wù)流程和控制點(diǎn)的適用情況（含不適用、未發(fā)生情況）、檢查評(píng)價(jià)情況及檢查評(píng)價(jià)結(jié)果等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要深入進(jìn)行分析，可依次按業(yè)務(wù)流程順序分析，也可按日常管理問題歸類分析。（e）內(nèi)部控制

19、缺陷認(rèn)定情況；對(duì)檢查中確認(rèn)的各類內(nèi)部控制缺陷要詳細(xì)分析和說明，深入挖掘問題的根源，闡明評(píng)價(jià)依據(jù)。（f）檢查小組向被檢查單位提出的意見和建議。對(duì)于被檢查單位、檢查小組對(duì)股份公司內(nèi)控手冊(cè)及內(nèi)部控制工作的意見和建議，在內(nèi)控工作意見和建議表中另外填列。4.7.2綜合檢查評(píng)價(jià)報(bào)告股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)檢查小組現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果和檢查評(píng)價(jià)報(bào)告等，以及專項(xiàng)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果，形成股份公司內(nèi)部控制年度綜合檢查評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定。4.8檢查評(píng)價(jià)資料整理歸檔現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)完成后，應(yīng)將被檢查單位的檢查評(píng)價(jià)資料整理后，按照以下順序裝訂并提交股份公司資產(chǎn)管理部。（一）現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告；（二）內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)匯總表； （三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表；（四）內(nèi)部控制環(huán)境檢查評(píng)價(jià)表；（五）內(nèi)部控制自查情況檢查評(píng)價(jià)表；（六）業(yè)務(wù)流程檢查評(píng)價(jià)匯總表；（七）各業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)告控制點(diǎn)抽樣記錄表及未執(zhí)