淺談商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、淺談商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范 商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)為客戶(hù)辦理賬戶(hù)開(kāi)銷(xiāo)、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)控制失效使銀行或客戶(hù)資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的極其重要的一個(gè)方面。筆者作為一名從事基層綜合業(yè)務(wù)管理多年的管理者，根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際工作情況，對(duì)商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析與總結(jié)，并通過(guò)問(wèn)題因素分析，探索有效的解決措施。 一、柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式（一）人員配備不足、崗位設(shè)置空缺風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)主要是指一線(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)辦理人員配備不足，引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)和危害：在日常業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的現(xiàn)場(chǎng)檢查和制約，柜面人員配備沒(méi)

2、有按制度要求進(jìn)行配置，導(dǎo)致無(wú)法按照事權(quán)劃分原則組織會(huì)計(jì)核算，無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，必然出現(xiàn)混崗、交叉頂崗、甚至業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象存在，業(yè)務(wù)分前、中、后臺(tái)監(jiān)控制度無(wú)法落實(shí)。這些問(wèn)題的存在，造成銀行前臺(tái)柜面業(yè)務(wù)操作成為“良心活”，為內(nèi)部人員不法人員作案提供了可乘之機(jī)，形成潛在柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。（二）人民幣賬戶(hù)管理風(fēng)險(xiǎn)賬戶(hù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于主客觀(guān)因素影響，放松對(duì)客戶(hù)開(kāi)戶(hù)條件的審查和監(jiān)督，對(duì)客戶(hù)、賬戶(hù)資料的真實(shí)、合法、有效性未嚴(yán)格把關(guān)，以及日常的年檢資料未及時(shí)更新審核等從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。這里所指的賬戶(hù)管理既包括對(duì)公賬戶(hù)管理，也包括個(gè)人賬戶(hù)管理。該風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：一是不按人民幣銀行賬戶(hù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定

3、開(kāi)立和使用賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶(hù)類(lèi)別不符；二是對(duì)開(kāi)立賬戶(hù)信息未及時(shí)在人行賬管系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)備審核，特別是已辦理銷(xiāo)戶(hù)的賬戶(hù)更是未予以重視。三是不按規(guī)定與開(kāi)戶(hù)單位特別是民營(yíng)企業(yè)定期辦理對(duì)賬，使存在的問(wèn)題長(zhǎng)期無(wú)法發(fā)現(xiàn)；四是對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)不及時(shí)清理。（三）單位預(yù)留印鑒卡管理風(fēng)險(xiǎn)印鑒卡管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行對(duì)印鑒卡片管理不善、職責(zé)不明而被心懷不軌的人所利用，進(jìn)而盜*取銀行或他人資金的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn):一是銀行對(duì)單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴(yán)，未建立印鑒卡正副本，或者幾個(gè)柜員共用一本印鑒卡，二是業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，由于人員不足導(dǎo)致核對(duì)不及時(shí)或流于形式，相互制約滯后；三是銀行工作人員對(duì)單位更換印鑒手續(xù)的審查未嚴(yán)格

4、按照規(guī)定要求執(zhí)行，容易出現(xiàn)“掉包”印鑒實(shí)施詐騙；四是由于開(kāi)戶(hù)單位賬務(wù)人員不慎，致使印鑒為不法分子獲取并拓制，利用銀企對(duì)賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。印鑒卡管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)既有單一的外部作案，也有相當(dāng)數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案。（四）客戶(hù)簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)客戶(hù)簽章要求不嚴(yán)，產(chǎn)生漏簽、代簽、簽字不清等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：一是柜員對(duì)客戶(hù)在辦理業(yè)務(wù)需要簽字確認(rèn)時(shí)，特別是在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶(hù)信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴(yán)，導(dǎo)致出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，客戶(hù)逃避責(zé)任，銀行不得不墊付資金的現(xiàn)象。二是柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶(hù)授權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識(shí)，常

5、常造成無(wú)效代理、過(guò)期代理等行為出現(xiàn)，一旦客戶(hù)惡意逃避銀行債務(wù)，就會(huì)形成銀行損失的被動(dòng)局面。（五）銀行內(nèi)部員工代理客戶(hù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)該風(fēng)險(xiǎn)形成原因很多，大部分是“過(guò)度服務(wù)”意識(shí)即為了業(yè)務(wù)拓展，加上員工與客戶(hù)熟悉后，為方便客戶(hù)而代其辦理業(yè)務(wù)形成的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：一是內(nèi)部員工代客戶(hù)保管印章、密碼、票據(jù)(憑證)；二是代客戶(hù)補(bǔ)蓋票據(jù)(憑證)上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)、簽字確認(rèn)等。這樣容易出現(xiàn)職責(zé)把關(guān)不嚴(yán)，操作松懈的風(fēng)險(xiǎn)，也容易出現(xiàn)內(nèi)部員工利用客戶(hù)賬戶(hù)而作案的漏洞。（六）業(yè)務(wù)憑證審核風(fēng)險(xiǎn)憑證審核風(fēng)險(xiǎn)包括收入憑證與支付憑證審核兩大類(lèi)，主要是由于對(duì)憑證要素審查不嚴(yán)，造成銀行與客戶(hù)之間的糾紛或者使

6、犯罪分子詐騙成功?；谄睋?jù)法及相關(guān)司法解釋形成的銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證要素不全、賬號(hào)戶(hù)名不符、大小不符、上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象，比如客戶(hù)簽字與戶(hù)名不符的憑證；外部不法分子以無(wú)效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書(shū)金額詐騙客戶(hù)資金或商品；司法等有權(quán)部門(mén)對(duì)賬戶(hù)的查詢(xún)、凍結(jié)、解凍及扣劃事宜，如果超過(guò)通知范圍辦理，或沒(méi)有按照通知及時(shí)辦理，容易被司法部門(mén)追究法律責(zé)任，有的可能會(huì)引起銀企糾紛，造成資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。二是折角驗(yàn)印不認(rèn)真，印鑒審核流于形式。如驗(yàn)印時(shí)只折角而不與預(yù)留印鑒核對(duì)；三是折角驗(yàn)印的準(zhǔn)確性較差。由于犯罪分子采用千里的電子仿真技術(shù)

7、偽造客戶(hù)印鑒，致使肉眼很難鑒別出趕集印鑒之間的細(xì)微差別。這樣操作容易讓不法人員有空可鉆，導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失一般都比較大。（七）現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是在現(xiàn)金業(yè)務(wù)開(kāi)展中，由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫(kù)管理、上門(mén)收款、大額現(xiàn)金審批、調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：一是現(xiàn)金尾箱庫(kù)管理存在漏洞。目前一些機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)淡薄，存在每日營(yíng)業(yè)終了沒(méi)有換人卡把、簽章后雙人上鎖現(xiàn)象，極易被內(nèi)部不法人員盜*竊；二是晚間尾箱接走入庫(kù)后，在無(wú)人駐守的網(wǎng)點(diǎn)仍存放現(xiàn)金，特別是零鈔不入庫(kù)的現(xiàn)象還是存在；三是柜員之間調(diào)劑現(xiàn)金時(shí)，調(diào)劑手續(xù)執(zhí)行不嚴(yán)；四是查庫(kù)制度執(zhí)行流于形式，應(yīng)付檢

8、查，柜面業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中由于找零、殘損幣等原因，導(dǎo)致賬款長(zhǎng)時(shí)間不符；五是上門(mén)收款業(yè)務(wù)手續(xù)不完善，甚至沒(méi)有辦理任何相關(guān)手續(xù)就進(jìn)行上門(mén)服務(wù)。有些機(jī)構(gòu)并未與收款單位按要求簽訂協(xié)議，出現(xiàn)問(wèn)題后無(wú)法分清責(zé)任。上門(mén)收款業(yè)務(wù)使用的單據(jù)不規(guī)范，對(duì)于臨時(shí)回單不及時(shí)換回，存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。六是對(duì)大額現(xiàn)金取款的控制不嚴(yán)，沒(méi)按規(guī)定做到大額預(yù)約，盲目付款，甚至幫助客戶(hù)曲線(xiàn)提現(xiàn)，管理上形成嚴(yán)重的缺陷?，F(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失很直接，操作上的失誤，很容易讓不法人員得手。（八）重要交易和業(yè)務(wù)控制不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)是指在日常工作中，遇到必須應(yīng)授權(quán)或手工賬務(wù)處理時(shí)形成的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：一是在交易業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)人員授權(quán)僅僅是授權(quán)操作，沒(méi)有從

9、風(fēng)險(xiǎn)角度去嚴(yán)把授權(quán)關(guān)，比如審核憑證、查看操作流程等；二是自制憑證或調(diào)整有關(guān)賬戶(hù)信息不經(jīng)有權(quán)人審批，或先操作，事后“補(bǔ)”授權(quán)；三是資金調(diào)撥業(yè)務(wù)不經(jīng)有權(quán)人審查授權(quán)；四是未認(rèn)真審查賬戶(hù)余額及信用等有關(guān)信息即出具資信證明等。這樣的操作漏洞，都是基于柜員之間將業(yè)務(wù)建立在彼此“信任”的基礎(chǔ)上，而不是建立在制度執(zhí)行的基礎(chǔ)上，為內(nèi)部作案或內(nèi)外勾結(jié)留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。（九）業(yè)務(wù)物品、客戶(hù)資料保管不善風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要指重要空白憑證、印鑒卡、各種賬簿、客戶(hù)資料信息管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，既引起管理風(fēng)險(xiǎn)，也有與客戶(hù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：一是在臨時(shí)離柜、午間或營(yíng)業(yè)終了，機(jī)要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、印章、柜員卡、簿做不到

10、入保險(xiǎn)柜(箱)妥善存放；二是泄露客戶(hù)存款種類(lèi)、金額及客戶(hù)重要信息等秘密，銀行要承擔(dān)間接損失；三是銀行內(nèi)部密碼、密鑰、密碼機(jī)遺失，屬于重大泄密事故；四有價(jià)單證、空白重要憑證的調(diào)運(yùn)、管理、使用和交接環(huán)節(jié)不清，兌付收回的有價(jià)單證卡未加蓋付訖章或未在有價(jià)單證的右下角切角或打洞。這種管理漏洞，除了容易讓銀行資金損失，還有容易給銀行造成公關(guān)危機(jī)。二、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施與對(duì)策（一）牢固樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想，正確處理風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。1.正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，否則無(wú)異于飲鳩止渴。對(duì)業(yè)務(wù)新品種的開(kāi)發(fā)和推廣，金融服務(wù)新方式的出臺(tái)、金融新機(jī)構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有完善

11、的會(huì)計(jì)制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。上級(jí)行要改變對(duì)下級(jí)行的考核體系，不能單純以經(jīng)營(yíng)指標(biāo)作為下級(jí)行工效掛鉤、評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)的主要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)為基層行轉(zhuǎn)變觀(guān)念、規(guī)范以營(yíng)、規(guī)范管理提供平臺(tái)，有效的遏制為了業(yè)績(jī)而放棄制度的發(fā)展趨勢(shì)。2.實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，還必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹(shù)立管理就是效益的觀(guān)念，堅(jiān)決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標(biāo)，同時(shí)更要注重綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)增加損失，減少效益。因此，務(wù)必要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益之間的關(guān)系，既要提高經(jīng)營(yíng)效益，又要防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)統(tǒng)一。（二）強(qiáng)化商業(yè)銀

12、行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機(jī)制，貫徹落實(shí)各項(xiàng)制度要求。1.加強(qiáng)制度執(zhí)行力，將會(huì)計(jì)內(nèi)控制度落到實(shí)處。商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合各自實(shí)際情況，完善現(xiàn)有業(yè)務(wù)制度，并將會(huì)計(jì)制度落到日常業(yè)務(wù)的每一下一切，嚴(yán)格按操作流程操作柜面業(yè)務(wù)，做到有章必循，從而有效的將柜面操作風(fēng)險(xiǎn)“堵”在柜臺(tái)之外。2.合理配置人員，明確崗位職責(zé)分工。對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行派駐制，業(yè)務(wù)操作監(jiān)控嚴(yán)格區(qū)分前、中、后臺(tái)，保證風(fēng)險(xiǎn)防范的及時(shí)性，使風(fēng)險(xiǎn)管控工作不滯后，消除由于人員配置不足帶來(lái)的職責(zé)不明而形成的風(fēng)險(xiǎn)隱患。（三）建立員工考核約束、激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮其主觀(guān)能動(dòng)作用。1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，加大懲處力度。將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查形成制度，不能走過(guò)場(chǎng)、不流

13、于形式。對(duì)有章不循、違規(guī)操作的行為不管是否造成損失都要嚴(yán)肅查處，決不能姑息遷就。要充分運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控手段，通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)估監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)不善、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，從面達(dá)到早發(fā)現(xiàn)、早防范 、早控制的目的。2.建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)柜面員工的積極性。商業(yè)銀行在對(duì)有章不循、違規(guī)操作的行為加大處罰的同時(shí)，還應(yīng)制定一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)那些以營(yíng)管理好，防范風(fēng)險(xiǎn)或堵截案件有功的單位和個(gè)人，經(jīng)予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)金額可以與舉報(bào)、堵 截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時(shí)，把個(gè)人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。（四）提高員工隊(duì)伍的素質(zhì)，適應(yīng)柜面業(yè)務(wù)發(fā)展要求。1.明確營(yíng)業(yè)柜面崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證一線(xiàn)人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)。2.對(duì)柜面人員加強(qiáng)職業(yè)教育，打造一支愛(ài)崗敬業(yè)的員工隊(duì)伍。3.加強(qiáng)對(duì)柜面人員的業(yè)務(wù)基本理論、基