注冊稅務(wù)師考試教材變化稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

1、2012年注冊稅務(wù)師考試教材變化-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)章節(jié)原頁碼改動情況第二章 稅務(wù)管理概述第三節(jié) 征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任二、納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任（三）納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任33刪除偷稅行為及處罰的介紹，保留刑法修正案之后的部分作為3.逃避繳納稅款行為及處罰。第三章 稅務(wù)登記代理第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)登記代理一、稅務(wù)登記（一）稅務(wù)登記管理規(guī)程36替換為臨時(shí)登記戶領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照及未領(lǐng)取的情況的規(guī)定內(nèi)容。第二節(jié) 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理一、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記（一）增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程44替換1.對增值稅納稅人登記的要求為關(guān)于增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅的要求。45修改小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般

2、納稅人的要求。第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查第一節(jié) 發(fā)票領(lǐng)購代理一、發(fā)票的種類與適用范圍（二）普通發(fā)票51刪除關(guān)于增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的內(nèi)容。（三）貨物運(yùn)輸發(fā)票53修改增值稅納稅人填報(bào)要求的內(nèi)容。三、代理領(lǐng)購發(fā)票操作要點(diǎn)（二）代理統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購操作要點(diǎn)54修改初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購時(shí)的要求。第二節(jié) 發(fā)票填開的要求及操作要點(diǎn)一、發(fā)票的開具要求55增加稅務(wù)機(jī)關(guān)對開具發(fā)票的補(bǔ)充要求。二、發(fā)票填開的操作要點(diǎn)增加“目前，一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具普通發(fā)票?！钡谌?jié) 發(fā)票審查代理一、代理發(fā)票審查的基本內(nèi)容（二）增值稅專用發(fā)票代理審查操作要點(diǎn)57對2、3要點(diǎn)進(jìn)行修改更新。第五章 建賬建制代理記

3、賬實(shí)務(wù)第一節(jié) 代理建賬建制適用范圍與基本要求一、代理建賬建制的適用范圍61增加國家法規(guī)的引用。第六章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算第一節(jié) 企業(yè)涉稅會計(jì)主要會計(jì)科目的設(shè)置一、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目（一）“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目742.已交稅金處增加對增值稅登記顏色的區(qū)分。（九）應(yīng)繳的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)77刪除“其他業(yè)務(wù)成本”科目。第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)涉稅會計(jì)核算二、工業(yè)企業(yè)消費(fèi)稅的核算（一）生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理87銷售行為增加“投資入股”。三、工業(yè)企業(yè)營業(yè)稅的核算90“其他業(yè)務(wù)支出”改為“其他業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)收入”改為“其他業(yè)務(wù)收入”。五、出口貨物“免、抵、退”稅的會計(jì)核算（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算95

4、增加當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式第三節(jié) 商品流通企業(yè)的涉稅核算一、商品流通企業(yè)增值稅的核算（二）銷售階段108例題會計(jì)分錄中“在途物資”替換為“采購物資”110章末加入復(fù)習(xí)思考題及稅法依據(jù)第七章 代理納稅審查方法（原第十章）第二節(jié) 納稅審查的基本內(nèi)容一、代理納稅審查的基本內(nèi)容247企業(yè)財(cái)務(wù)通則替換為企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。第八章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)與納稅審核（原第七章）第一節(jié) 增值稅納稅申報(bào)三、代理增值稅申報(bào)操作規(guī)范（一）增值稅一般納稅人116修改（1）必報(bào)資料。四、代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法（一）增值稅納稅申報(bào)表119延長填表申報(bào)期限。123替換增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）124替換福利資料（表三

5、）表格125替換申報(bào)表格（三）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）填表說明129增加第1、8、15、2、9行的填表要求130增加對表二的填表說明131替換表三的填表說明第二節(jié) 增值稅審核（原第十一章第一節(jié)）一、增值稅一般納稅人的納稅審核（二）銷項(xiàng)稅額的審核262增加注稅師審核業(yè)務(wù)的要點(diǎn)，無法確定銷項(xiàng)稅額的處理。263“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取者讓證明單”替換為“增值稅專用發(fā)票通知單”。（三）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的審核265增加審核對企業(yè)是否繳納營業(yè)稅和增值稅的內(nèi)容。（四）進(jìn)項(xiàng)稅額的審核要點(diǎn)266“證明單”替換為“增值稅專用發(fā)票通知單”268修改、增加國家關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的規(guī)定。269增

6、值稅一般納稅人申報(bào)表審核要點(diǎn)中增加對認(rèn)證不相符和逾期的部分的處理方法。第三節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)（原第七章第二節(jié)）三、代理填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的方法136-144刪除酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表表格及填表說明。第五節(jié) 營業(yè)稅納稅申報(bào)（原第七章第三節(jié)）一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（二）建筑安裝業(yè)145修改納稅人從事安裝作業(yè)的納稅規(guī)定。三、代理填制營業(yè)稅納稅申報(bào)表的方法（一）營業(yè)稅納稅申報(bào)表147-151刪除表7-12至表7-14的相關(guān)內(nèi)容第六節(jié) 營業(yè)稅審核（原第十一章第三節(jié)）一、應(yīng)稅勞務(wù)額的審核（一）服務(wù)業(yè)審核要點(diǎn)291增加對企業(yè)快年度簽署一次性預(yù)收租金業(yè)務(wù)的

7、審核內(nèi)容。（二）建筑安裝業(yè)審核要點(diǎn)293刪除從事建筑安裝作業(yè)的納稅人的納稅規(guī)定內(nèi)容。二、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的審核（一）銷售不動產(chǎn)審核要點(diǎn)299刪除對房地產(chǎn)公司代當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門收取的資金的納稅規(guī)定。第九章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核（原第八章）153標(biāo)題改動第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（原第八章第一節(jié)）一、企業(yè)所得稅的計(jì)算方法（二）境外所得抵免稅額的計(jì)算154刪除2007、2008抵扣的計(jì)算。三、代理填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方法156-158修改表格數(shù)字內(nèi)容，修改填表說明，刪除表內(nèi)及表間關(guān)系162-164修改收入明細(xì)表表格數(shù)字部分，修改填報(bào)說明，刪除表內(nèi)及表間關(guān)系。165-168刪除金融

8、企業(yè)收入明細(xì)表及其填報(bào)說明168-171修改成本費(fèi)用明細(xì)表數(shù)字內(nèi)容，修改填報(bào)說明。171-174刪除金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表及其填報(bào)說明174-183修改納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表表格數(shù)字及其填報(bào)說明184刪除企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表及其填報(bào)說明185-189修改稅收優(yōu)惠明細(xì)表表格內(nèi)容及填報(bào)說明。190-193刪除境外所得稅底面積算明細(xì)表、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表及其填報(bào)說明193-196修改廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表、資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表表格內(nèi)容及填報(bào)說明196-197刪除資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表及其填報(bào)說明198-201修改長期股權(quán)投資所得(損失）明細(xì)表填報(bào)說明，刪除企業(yè)所得稅納

9、稅申報(bào)表及其填報(bào)說明。第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅審核（原第十二章第一節(jié)）一、年度收入總額的審核（一）主營業(yè)務(wù)收入的審核303刪除“在建工程”科目的注意事項(xiàng)。304增加案例9-2（三）投資收益的審核306增加案例9-4二、稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核（一）主營業(yè)務(wù)成本的審核311增加對職工福利費(fèi)的規(guī)定內(nèi)容。（二）期間費(fèi)用及之處的審核315增加加速折舊法的分類。四、應(yīng)納稅所得額的審核（五）327增加案例9-6第四節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理（原第八章第三節(jié)）三、代理填制個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的方法223修改個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填表說明227-228修改個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（12萬以上）填表說明231-233修改個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、匯總表填表說明第五節(jié) 個(gè)人所得稅納稅審核（原第十二章第二節(jié)）二、其他應(yīng)稅所得審核（一）勞務(wù)報(bào)酬所得審核要點(diǎn)334案例中“營業(yè)外支出”會計(jì)科目替換為“管理費(fèi)用”第十章 其他稅種納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù)（原第九章）第一節(jié) 印花稅納稅申報(bào)與納稅審核239此處修改章節(jié)標(biāo)題第二節(jié) 印花稅、土地增值稅納稅審核338此處修改章節(jié)標(biāo)題第四節(jié) 房