2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題目及答案

1、一、單選題1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于一般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，正確的是 （）。A、應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷(xiāo)售額疑稅率B、應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C、應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷(xiāo)售額 稅率D、應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】 B【您的答案】2、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、12B、24C、36D、48【正確答案】 C【您的答案】二、多選題1、 2016年 5月 1日：全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)剩余的所有行業(yè)全面實(shí)施營(yíng)改增，包括 （）。A、房地產(chǎn)業(yè)B、金融服務(wù)業(yè)C、生活服務(wù)業(yè)D、建筑業(yè)【正確答案】 ABCD【您

2、的答案】2、下列各項(xiàng)中，適用 6%增值稅稅率的有（）。A、增值電信服務(wù)B、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）C、金融服務(wù)D、生活服務(wù)【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、2016年 5月 1日，全行業(yè)營(yíng)改增，即試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn) 業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】2、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日 前取得的固定資產(chǎn)：減按 2%征收增值稅（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2015年 1月取得零售收入 15.45萬(wàn)元， 則該商店 1 月應(yīng)繳納增值稅稅額為（

3、）萬(wàn)元。A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正確答案】 D【您的答案】D正確2、當(dāng)月繳納上期增值稅通過(guò)（）賬戶(hù)核算。A、 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）【正確答案】 B【您的答案】 A二、多選題1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于 “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”的明細(xì)專(zhuān)欄，說(shuō)法正確的 有（）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或 者承擔(dān)的增值稅稅額B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄核算納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo) 售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額C、“已交稅金 ”專(zhuān)欄記錄企業(yè)

4、本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的增值稅額D、 企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失時(shí)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ”科目核算【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABC2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額 征收率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額 適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】 AD【您的答案】 ABC三、判斷題1、增值稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)）在流 轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您

5、的答案】 N2、增值稅一般納稅人 2016年 5月 1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn) 核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及 2016年 5月 1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng) 按規(guī)定分 3 年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 Y一、單選題1、一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額大于 （）萬(wàn)元時(shí)認(rèn)定為一般納稅人。A、1(B、2(C、35D、5(【正確答案】 D【您的答案】2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)法不正確的 是（）。A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額 5（萬(wàn)元，認(rèn)定 為一般納稅人B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人

6、標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶(hù) 除外）按小規(guī)模納稅人納稅C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按小規(guī)模 納稅人納稅D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人， 可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記?！菊_答案】 A【您的答案】二、多選題1、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，需要準(zhǔn)備的資料包括（）。A、購(gòu)票人身份證（原件）B、稅盤(pán)C、發(fā)票章D、納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表【正確答案】 ABCD【您的答案】2、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（） 。A、數(shù)據(jù)遷移B、數(shù)據(jù)備份C、打印定位D、系統(tǒng)重置【正確答案】 ABC【您的答案】三、判斷題1、兼有銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及

7、勞務(wù) 銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo) 準(zhǔn)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)正確答案】 Y您的答案】2、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的增值稅納稅人。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的 專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的（）預(yù)繳增值稅。A、 1%B、 2%C、 3%D、 5%【正確答案】 C【您的答案】2、企業(yè)持報(bào)稅盤(pán)，身份證以及發(fā)票專(zhuān)用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購(gòu)買(mǎi)100 份普通發(fā)票和（）份專(zhuān)用發(fā)票。A、 15B、 25C、 35D、 45正確答案】 B您的答案】

8、二、多選題1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于清單發(fā)票的說(shuō)法正確的有（）。A、具有漢字防偽授權(quán)的企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)票不允許帶清單B、每張發(fā)票只帶一個(gè)銷(xiāo)貨清單C、票面只有清單行及折扣行，沒(méi)有其他商品行D、在清單中可以對(duì)單行商品加折扣，但不可以對(duì)連續(xù)多行商品加折扣【正確答案】 ABC【您的答案】2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開(kāi)具，說(shuō)法正 確的有（）。A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時(shí)，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開(kāi)具B、紅字發(fā)票信息表，可以由購(gòu)方發(fā)起開(kāi)具，也可以由銷(xiāo)方發(fā)起開(kāi)具C、對(duì)于增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票 時(shí)，不需要 “紅字發(fā)票信息表 ”，銷(xiāo)方直接開(kāi)具即可D、對(duì)于增值稅專(zhuān)用

9、發(fā)票和貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票，在開(kāi)具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票 前，必須取得對(duì)應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過(guò)的 “紅字發(fā)票信息表 ”，銷(xiāo)方才能據(jù)此開(kāi) 具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票（且未抄非征期稅）當(dāng)月作廢，跨月不能作廢。如果對(duì)方 已認(rèn)證了的情況下，即使是當(dāng)月開(kāi)的票，當(dāng)月也不能直接作廢，而要開(kāi)具紅票 處理。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】2、增值稅納稅人 2011年 12月 1 日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的 2011年 11月 30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維 護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

10、 （）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和 價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按 照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、5%B、11%C、13%D、17%正確答案】 A【您的答案】2、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照 3% 的征收率減按（）征收增值稅。A、1%B、2%C、3%D、5%【正確答案】 B【您的答案】二、多選題1、增值稅納稅申報(bào)所稱(chēng) “稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ”，包括（）。A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控 增值稅專(zhuān)用發(fā)票”B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控

11、系統(tǒng)開(kāi)具的 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā) 票”C、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”D、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控 不動(dòng)產(chǎn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”【正確答案】 ABC【您的答案】2、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、個(gè)體工商戶(hù)D、行政單位【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增 值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按年申 報(bào)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】2、增值稅納稅人 2011年 12月1日（含）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān) 用設(shè)備支付的費(fèi)

12、用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā) 票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié) 轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人銷(xiāo)售其 2016年 4月 30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可 以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置 原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納 稅額。A、 3%B、5%C、7%D、11%【正確答案】 B【您的答案】2、增值稅一般納稅人取得 2010年 1月 1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一

13、發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（）天 內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A、900B、120C、180D、240【正確答案】 C【您的答案】二、多選題1、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核定方法包括（）。A、投入產(chǎn)出法B、成本法C、權(quán)益法D、參照法【正確答案】 ABD您的答案】2、2016年 5月 1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者 2016年 5月 1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分別為（）。A、20%B、40%C、60%D、80%【正確答案】 BC【您的答案】三、判斷題1、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率

14、減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】2、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅 的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征 收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、3%B、5%C、7%D、9%【正確答案】 A【您的答案】2、一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收 款時(shí)按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A、1%B、2%C、3%D、4%【正確答案】 C【您的答案】二、多選題1、下列

15、各項(xiàng)中，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。A、購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】 ABCD【您的答案】2、下列自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售時(shí)，實(shí)行免征增值稅政策的有（）。A、再生水B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉C、翻新輪胎D、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于 30%的特定建材產(chǎn)品【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所 在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答

16、案】2、增值稅預(yù)繳稅款表實(shí)質(zhì)是按次申報(bào)預(yù)繳，而不是按期申報(bào)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】Copyright? 2010 - 2016中華會(huì)計(jì)網(wǎng)一、單選題1、固定資產(chǎn)凈值是（）。A、原值-累計(jì)折舊B、累計(jì)折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【正確答案】 A【您的答案】2、納稅人應(yīng)自開(kāi)票之日起（）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)， 申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣。A、90B、120C、180D、240【正確答案】 C【您的答案】二、多選題1、增值稅扣稅憑證，包括（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

17、D、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證【正確答案】 ABCD【您的答案】2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于差額征稅的說(shuō)法正確的有（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)做為銷(xiāo)售額B、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)差額計(jì)征C、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸 企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代 為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額【正確答案】 BCD【您的答案】三、判斷題1、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和 17%的扣除率計(jì) 算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

18、Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】2、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境 外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的， 以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照()的預(yù)征率 計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、1.5%【您的答案】三、判斷題1、納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。 ()Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】2、納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索 取銷(xiāo)售

19、款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。()Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 60%的部分于改變用途的次月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣， 40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第()個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵 扣。A、 1B、 5C、7D、13【正確答案】 D【您的答案】2、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中， 40%的部分 為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。A、3B、6C、13D、15【正確答案】 C【您的答案】二、多選題1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報(bào)表的納稅人有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建

20、筑服務(wù)B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)D、跨省銷(xiāo)售貨物的納稅人【正確答案】 ABC【您的答案】2、其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式不正確的有（）。A、應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額 r 1+5%) X 1.5%B、應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額 -(1+3%) X 5%C、應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額 +(1+5%) X 3%D、應(yīng)納稅款=含稅銷(xiāo)售額 -(1+5%) X 2%【正確答案】 BCD【您的答案】三、判斷題1、一般納稅人出租其 2016年 4月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法，按照 3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。()Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N

21、【您的答案】2、對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額。()Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1 、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)()以上的住 房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。A、3 個(gè)月B、6 個(gè)月C、 1 年D、 2 年【正確答案】 D【您的答案】2、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社 區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源 社會(huì)保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或 2015 年 1月 27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明 “企業(yè)吸納稅收政策 ”）人員， 與

22、其簽訂 1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招 用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附 加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。A、4000B、6000C、9000D、10000【正確答案】 A【您的答案】二、多選題1、下列選項(xiàng)中第一道門(mén)票收入免征增值稅的有（）A、紀(jì)念館B、博物館C、文化館D、娛樂(lè)會(huì)所正確答案】 ABC您的答案】2、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)C、以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他

23、金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服 務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)不免征增值稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】2、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人銷(xiāo)售其 2016年 4 月 30 日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照（）的征收率計(jì)算 應(yīng)納稅額。A、1%B、4%C、5%D、8%【正確答案】 C【您的答案】2、營(yíng)改增試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開(kāi) 工日期

24、在（）前的高速公路。A、 2016年 4 月 30 日B、2016年5月30日C、2016年 6 月 30 日D、2016 年 7 月 30 日【正確答案】 A【您的答案】二、多選題1 、原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、旅客運(yùn)輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、娛樂(lè)服務(wù)【正確答案】 ABCD【您的答案】2、原增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、貨物B、服務(wù)C、無(wú)形資產(chǎn)D、不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 計(jì)稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】2、

25、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照 2%的征收率計(jì)稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】一、單選題1、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人， 2016年5月 1日后取得并在會(huì)計(jì)制度 上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者 2016年 5月 1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其 進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、40%B、50%C、60%D、80%【正確答案】 A【您的答案】2、下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅C、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D、金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移

26、動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行 核算，選擇后 36 個(gè)月內(nèi)不得變更【正確答案】 B【您的答案】二、多選題1、下列選項(xiàng)中屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)B、個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)C、企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè) 管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金【正確答案】 ABC【您的答案】2、下列（）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、直接購(gòu)買(mǎi)B、接受捐贈(zèng)C、接受投資入股D、抵債取得【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交 客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答

27、案】 Y【您的答案】2、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù) 必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)正確答案】 N【您的答案】一、單選題1、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入 10.3 元，發(fā)生運(yùn)輸成 本 5 萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、0.3B、0.1C、0.5D、3【正確答案】 A【您的答案】2、下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。A、按期納稅的為月銷(xiāo)售額5000 20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷(xiāo)售額 300 500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷(xiāo)售額3000 20000元（含本數(shù)）D、2017年12月

28、31日前，對(duì)月銷(xiāo)售額 2萬(wàn)元（含本數(shù)）至 3萬(wàn)元的增值 稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】 C【您的答案】二、多選題1、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、 1 日B、7日C、 1 個(gè)月D、 1 個(gè)季度【正確答案】 ACD【您的答案】2、下列屬于不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)B、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D、向企業(yè)銷(xiāo)售服務(wù)【正確答案】 ABC【您的答案】三、判斷題1、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營(yíng)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】2、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（