2019年中級審計師《理論與實務》練習題及答案15套

1、2019 年中級審計師理論與實務練習題及答案第一套一、單項選擇題1、年度財務決算審計以及領導干部任期經濟責任審計均屬于：A、事前審計B、事中審計C、事后審計D定期審計2、審計主體是指：A、專職機構和專業(yè)人員B、國務院各部門C、地方各級政府D企業(yè)事業(yè)組織3、中華人民共和國審計法正式實施的時間是：A、1994年 1月 1 日B、1995年 1月 1 日C、1996年 1月 1 日D、2000年 1月 1 日4、下列各項中，符合授權審計要求的是：A、審計機關授權某國有企業(yè)內部審計機構對該企業(yè)財務收支進行審計B、審計署授權地方審計機關對某國際組織貸款項目財務收支進行審計C、審計署授權地方審計機關對中國

2、人民銀行某分行財務收支進行審計D審計機關授權某會計師事務所對某政府投資建設項目情況進行審計5、檢查和督促被審計人的經濟活動在規(guī)定的范圍內沿著正常的軌道健康運 行，體現(xiàn)了審計的：A、經濟監(jiān)督職能B、經濟鑒證職能C、經濟評價職能D經濟服務職能6、下列關于社會審計作用的表述中，不正確的是：A、為企業(yè)的投資者、債權人及社會各方利害關系人提供真實可靠的財務信 息是社會審計提高財務信息質量、維護良好社會秩序的關鍵B、無論是國家審計、內部審計還是社會審計，對企業(yè)內部控制的評審都具 有較強的依存性C、社會審計可以促進企業(yè)完善內部控制，對內部控制進行評審僅是一種審 計業(yè)務類別D可以維護良好的市場秩序，保證市場經

3、濟健康運行7、下列關于全部審計的表述，正確的是 :A、適用于業(yè)務復雜、業(yè)務量大的單位B、既可運用詳查法，也可運用抽查法C、與詳細審計的含義相同D審查重點突出，針對性強二、多項選擇題1、局部審計的優(yōu)點有：A、范圍大B、審查重點突出C、審計成本較低D省時省力E、針對性強2、下列表述中，屬于審計的作用的有：A、制約作用B、促進作用C、保證作用D調控作用E、提高企業(yè)盈利水平作用3、傳統(tǒng)內部審計發(fā)展到現(xiàn)代內部審計的主要標志有：A、從詳細審計變?yōu)槌闃訖z查B、從全部審計變?yōu)榫植繉徲婥、從財務收支審計擴展到經營管理審計D從報送審計變?yōu)榫偷貙徲婨、從授權審計變?yōu)槲袑徲?、按審計的主體，可將審計分為：A、就地審

4、計B、國家審計C、內部審計D定期審計E、社會審計5、內部審計的作用有：A、開展常規(guī)審計，促進企業(yè)合法經營B、開展內部控制的評審，增強科學管理意識C、開展效益審計，促進自我發(fā)展，不斷增強企業(yè)競爭實力D提高財務信息的質量，維護良好的市場秩序E、為改善投資環(huán)境服務，有利于改革開放的進一步發(fā)展6、下列關于審計類型的表述中，正確的有：A、財政財務審計是指審計機關對各級政府部門的財務收支及有關活動的真 實性、合法性進行的審計B、無論是全部審計還是局部審計，都可以運用詳查法或抽查法C、與財政財務審計相比較，財經法紀審計更加突出合法性目標D審計機構在某固定資產投資項目施工過程中，對施工進度、投資完成情 況進行

5、的審計是一種事中審計E、再次審計不能用上期審計檔案和經驗一、單項選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】 事后審計是指審計人員在被審計單位的財政財務收支和經濟 業(yè)務完成之后所進行的審計。 例如， 對某建設工程項目竣工交付使用的審計、 年 度財務決算審計、領導干部任期經濟責任審計等。該題針對“審計分類 （按審計時間 ）”知識點進行考核】2、【正確答案】 A【答案解析】 本題審計的含義知識點。在實際工作中，審計主體是專職機 構和專業(yè)人員。選項BCD均屬于審計客體。【該題針對“審計的含義”知識點進行考核】3、【正確答案】 B【答案解析】 中華人民共和國審計法正式實施的時間是 1995年1月 1 日，其

6、頒布標志著我國國家審計正式跨入法制化軌道?！驹擃}針對“國家審計的產生和發(fā)展”知識點進行考核】4、【正確答案】 C【答案解析】 授權審計必須符合下列要求：一是授權審計的雙方當事人都 必須是審計機關，并且存在業(yè)務領導關系（選項AD錯誤）;二是授權審計的事項只 能是授權的上級審計機關職權范圍內的事項，不能超越自己的權限進行授權 （選 項 B 錯誤）; 三是授權審計的事項必須是法律允許的事項， 對法律明確規(guī)定只能由 某級審計機關進行審計的事項，則不能授權下級審計機關進行審計?！驹擃}針對“審計分類 （按審計的組織方式 ） ”知識點進行考核】5、【正確答案】 A【答案解析】 經濟監(jiān)督職能主要是通過審計，檢

7、查和督促被審計人的經濟 活動在規(guī)定的范圍內沿著正常的軌道健康運行 ;檢查受托經濟責任人忠實履行經 濟責任的情況，借以揭露違法違紀，制止損失浪費，查明錯誤舞弊，判斷管理缺 陷，進而追究經濟責任?！驹擃}針對“審計的職能”知識點進行考核】6、【正確答案】 C【答案解析】 社會審計可以促進企業(yè)完善內部控制，提高企業(yè)經營管理水 平。對內部控制進行評審既是一種審計業(yè)務類別， 也是財務審計的一個重要步驟?！驹擃}針對“社會審計的作用”知識點進行考核】7、【正確答案】 B【答案解析】AD屬于局部審計特點，C的錯誤混淆詳細審計和全部審計的 概念，詳細審計是審計方法，全部審計是審計范圍?！驹擃}針對“審計分類 （按審

8、計范圍 ）”知識點進行考核】 二、多項選擇題1、【正確答案】 BCDE【答案解析】 考核局部審計的特點，范圍小，審查重點突出，針對性強， 省時省力，審計成本較低?！驹擃}針對“審計分類 （按審計范圍 ）”知識點進行考核】2、【正確答案】 ABCD【答案解析】 一方面，可以將審計的作用劃分為防護性作用和建設性作用 ; 另一方面， 審計的作用還體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產生的影響方面， 具體包括： 保證作 用、促進作用、調控作用?！驹擃}針對“審計的作用”知識點進行考核】3、【正確答案】 AC【答案解析】 現(xiàn)代內部審計主要標志：一是審計的方法從過去的詳細審計 改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查 ; 二是審

9、計的領域從財務審計擴大 到效益審計?！驹擃}針對“內部審計的產生和發(fā)展”知識點進行考核】4、【正確答案】 BCE【答案解析】 按主體標準所進行的審計的分類，可分為國家審計、內部審 計和社會審計。該題針對“審計分類 （按審計主體 ）”知識點進行考核】5、【正確答案】 ABC【答案解析】選項DE是社會審計的作用。【該題針對“內部審計的作用”知識點進行考核】6、【正確答案】 BCD【答案解析】 財政財務審計是指對被審計單位的財政財務收支活動進行的 審計，其目的在于檢查財政財務收支的真實性、 合法性， 借以保護國有資產的安 全完整，維護各方的合法權益， 并促進加強財政和財務管理。 其中財政審計針對 的是

10、本級財政預算的執(zhí)行情況和下級政府財政預算的執(zhí)行情況和決算， 以及其他 財政收支情況的真實性、合法性 ; 財務審計針對的是各級政府部門、金融機構、 企業(yè)事業(yè)單位的財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性。【該題針對“審計分類 （按審計時間 ） ”知識點進行考核】2019 年中級審計師理論與實務練習題及答案第二套 一、單項選擇題1、內部審計機構或者內部審計人員在執(zhí)行內部審計工作時違反規(guī)定涉嫌犯 罪的，應受到的處理：A、批評教育B、行政處分C、移送司法機關依法追究刑事責任D以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責 任2、下列行為中，不屬于國家審計機關權限的是：A、要求被審計單位提

11、供財務報表B、要求被審計單位提供社會審計機構出具的審計報告C、建議有關主管部門糾正被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務收支 行為D廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規(guī)定3、下列各項中，關于社會審計組織的權限的表述，不正確的是：A、會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制B、社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內 容的真實性和合法性負責C、對其他人委托辦理的業(yè)務，由委托人和事務所在委托書或書面協(xié)議中約 定有關查閱賬目、文件、資料和核查資財的權限D社會審計人員對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務4、下列關于內部審計機構的表述中，不正

12、確的是：A、對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計屬于社會審計機構的職 責B、對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計屬于內部審計機構的 職責C、對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計是內部審計機構的職責D內部審計機構需要對本單位及所屬單位內部控制及風險管理進行審計5、下列各項中，關于審計法所規(guī)定的審計法律責任的表述，不正確的 是：A、審計法律責任是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關履行審計監(jiān)督 職能密切相關的法律責任B、審計法律責任包括內部審計、社會審計以及國家審計的法律責任C、相關當事人包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員D以行政責任為主，包括相應的刑事責任但不包括民

13、事責任6、我國審計機關在國家機構中的組織地位是：A、司法體制B、立法體制C、行政體制D財政體制7、審計人員在財務報表審計中所負的審計責任是：A、建立健全被審計單位內部控制B、在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見C、對內部控制的有效性發(fā)表審計意見D編制財務報表8、下列有關會計師事務所的組織形式的說法中，不正確的是：A、有償服務，自收自支B、獨立核算C、依法納稅D不具有法人資格二、多項選擇題1、下列有關審計人員法律責任的表述，不正確的有：A、內部審計人員不需要承擔法律責任B、判定社會審計人員法律責任的法律依據不包括刑法和公司法C、中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事

14、責任D中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任適用于所有審計主體E、社會審計人員可能承擔的法律責任有刑事責任、行政責任和民事責任2、下列各項中，屬于國家審計機關職責的有：A、對國有企業(yè)的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督B、對中央預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督C、審計本單位及所屬單位的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動D審計本單位及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況E、審計監(jiān)督國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支3、下列有關國家審計管轄范圍的表述，正確的有：A、審計署可以授權地方審計機關對所有中央單位進行審計B、上級審計機關可將其審計管轄范圍內的部分審計事項授權下級審計

15、機關 審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外C、上級審計機關對下級審計機關管轄范圍內的審計事項不能直接進行審計D審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報 請其共同的上級審計機關確定E、審計機關的審計管轄范圍根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或國有 資產監(jiān)督管理關系確定4、下列屬于社會審計組織業(yè)務中審計業(yè)務的內容有：A、驗證企業(yè)資本，出具驗資報告B、審查企業(yè)財務報表，出具審計報告C、設計財務會計制度D代理納稅申報E、資產評估5、防范審計人員法律責任風險的對策有：A、明確被審計單位和審計組織責任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則B、聘請專家和法律顧問C、深入了解被審計單位的情況D為審計

16、人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢E、不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系6、根據審計法規(guī)定，審計機關對預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政 收支情況進行監(jiān)督的機構有：A、本級人大常委會B、本級人民政府C、本級各部門D下級政府E、下級人大常委會一、單項選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】 內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構和內部審計 人員有違反單位內部規(guī)定的情形的， 由單位對直接負責的主管人員和其他責任人 員進行處理 ; 涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任?！驹擃}針對“內部審計的法律責任”知識點進行考核】2、【正確答案】 D【答案解析】選項D,國家審計機關沒有廢止被審計單位規(guī)定的權限

17、?！驹擃}針對“國家審計機關的權限”知識點進行考核】3、【正確答案】 A【答案解析】 會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制?！驹擃}針對“社會審計組織的權限”知識點進行考核】4、【正確答案】 A【答案解析】 選項A,對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計屬 于內部審計機構的職責?！驹擃}針對“內部審計機構的職責”知識點進行考核】5、正確答案】 B【答案解析】 審計法所規(guī)定的審計法律責任是國家審計的法律責任， 不包括內部審計和社會審計的法律責任， 是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計 機關履行審計監(jiān)督職能密切相關的法律責任?！驹擃}針對“國家審計人員的法律責任”知識點進行考核】6、【正確答案】

18、 C【答案解析】 我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務院總理領導下工 作，對國務院負責并報告工作?！驹擃}針對“國家審計機關的設置”知識點進行考核】7、【正確答案】 B【答案解析】 審計人員在審計財務報表時，其審計責任是對財務報表發(fā)表 審計意見。【該題針對“防范法律責任風險的對策”知識點進行考核】8、【正確答案】 D【答案解析】 會計師事務所實行有償服務，自收自支，獨立核算，依法納 稅，具有法人資格?！驹擃}針對“社會審計組織的設置”知識點進行考核】 二、多項選擇題1、【正確答案】 ABD【答案解析】選項A,內部審計人員應該承擔相關的法律責任；選項B,判 定社會審計人員法律責任的依據有中華人民共

19、和國注冊會計師法、 中華人 民共和國證券法、中華人民共和國公司法、中華人民共和國刑法等 ； 選項D,中華人民共和國審計法規(guī)定的法律責任針對的是國家審計機關?！驹擃}針對“社會審計組織的法律責任”知識點進行考核】2、正確答案】 ABE【答案解析】選項CD屬于內部審計機構的職責。【該題針對“國家審計機關的職責”知識點進行考核】3、【正確答案】 BE【答案解析】 上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的部分審計事項授權 下級審計機關審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外，選項 A錯誤，選項B正確;根 據工作需要，上級審計機關對下級審計管轄范圍內的重大審計事項可以直接進行 審計，選項C錯誤;審計機關之間對審計管轄范

20、圍有爭議的，可以由爭議雙方協(xié) 商解決，協(xié)商不成的，報請其共同的上級審計機關確定，選項 D錯誤?！驹擃}針對“國家審計機關的管轄范圍”知識點進行考核】4、【正確答案】 AB【答案解析】選項CDE屬于會計咨詢和會計服務業(yè)務。【該題針對“社會審計組織的業(yè)務范圍”知識點進行考核】5、【正確答案】 ABCD【答案解析】 建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系屬于防范審計人員法律 責任風險的對策?！驹擃}針對“防范法律責任風險的對策”知識點進行考核】6、【正確答案】 CD【答案解析】 審計機關對本級各部門 （含直屬單位 ）和下級政府預算的執(zhí)行 情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。該題針對“國家審計機關的職

21、責”知識點進行考核】2019 年中級審計師理論與實務練習題及答案第三套一、單項選擇題1、下列各項中，屬于審計質量控制措施的是：A、對所有審計事項均采用詳查法B、對所有審計項目都要實施后續(xù)審計C、審計工作底稿的復核制度D在審計業(yè)務范圍內，選擇簡單、易審的項目進行審計2、下列關于內部審計準則的說法中，錯誤的是：A、中國內部審計準則自2014年1月1日起施行B、中國內部審計準則由內部審計基本準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范組 成C、國際內部審計專業(yè)實務框架是由強制性的指南和建議性的指南兩部分構 成D內部審計實務標準是具有國際權威性的內部審計準則體系3、助理審計人員編制的工作底稿的審核人應是：A、項目主

22、審人員B、高級審計人員C、審計組組長D正式的審計人員4、審計機關和審計人員開展的下列工作中，適用國家審計準則的是：A、執(zhí)行專項審計調查任務B、與有關部門共同辦理檢查事項C、配合有關部門查處案件D承辦不屬于法定審計職責范圍的事項5、我國國家審計準則將使用“應當”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為：A、強制性條款B、約束性條款C、指導性條款D規(guī)范性條款6、下列關于國家審計準則的說法中，錯誤的是：A、國家審計準則的條款分為指導性條款和約束性條款B、審計機關和審計人員未遵守約束性條款，不必在審計結論中說明C、審計機關和審計人員可以不遵守指導性條款D約束性條款是審計機關和審計人員都必須遵守的職業(yè)要求7、進行審計

23、質量控制的直接目的是：A、提高審計人員的素質，并且確保表達恰當的審計意見B、確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當的審計意見C、提高審計效率，確保表達恰當的審計意見D確保發(fā)表審計意見的正確性8、審計職業(yè)道德的核心是：A、實事求是、客觀公正、誠信、謹慎和廉潔B、誠信正直、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密C、維護職業(yè)聲譽、樹立良好的職業(yè)形象D嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責和保守秘密9、下列關于國際內部審計專業(yè)實務框架的表述，不正確的是：A、該框架是由強制性的指南和強力推薦的指南兩部分構成B、強制性指南包括內部審計的概念界定、職業(yè)道德規(guī)范和國際內部審計專 業(yè)實務標準C、強力推薦的指南包括立場公告、

24、實務公告和實務指南三個部分D強力推薦的指南沒有正式通過國際內部審計協(xié)會認可10、下列各項中，屬于審計質量控制中對人員素質的控制的是：A、審計組織應建立嚴格的專業(yè)培訓和繼續(xù)教育制度B、某一項目的全部工作底稿應由負責該項目的主管審計人員復核C、在開始審計工作之前，應制定切實可行的審計工作方案D助理審計人員編制的工作底稿應由項目主審人員復核二、多項選擇題1、下列屬于最高審計機關國際組織審計準則的組成部分的有：A、基本要求B、一般準則C、現(xiàn)場工作準則D報告準則E、處理準則2、下列關于審計準則的表述中，正確的有：A、審計準則是完善審計組織內部管理的基礎B、審計準則是評價被審計單位績效的標準C、審計準則是

25、判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩D審計準則是確定和解脫審計責任的依據E、審計準則是衡量審計質量的尺度3、審計機關審理機構的工作職責有：A、審查修改審計報告、審計決定書B、指導和監(jiān)督檢查審計工作C、提出審理意見D審計機關規(guī)定的其他職責E、審定審計項目目標4、下列關于美國注冊會計師審計準則的表述中，正確的有：A、由十條公認審計準則和審計準則說明書構成B、十條公認審計準則建立起了一個對審計工作質量要求的基本框架C、審計準則說明書是對公認審計準則的進一步闡述和解釋D美國注冊會計師審計準則由相對固定的十條公認審計準則和不斷補充的 審計準則說明書構成E、審計準則說明書的內容相對固定5、下列各項中，屬于中國注冊會

26、計師職業(yè)道德基本原則的有：A、遵循誠信、客觀和公正原則B、獲取和保持專業(yè)勝任能力C、履行保密義務D維護職業(yè)聲譽E、廉潔原則6、內部審計負責人應當采取的保障內部審計的客觀性的措施有：A、提高內部審計人員的職業(yè)道德水準B、選派適當的內部審計人員參加審計項目C、與被審計單位存在長期合作關系D建立適當、有效的激勵機制E、制定并實施系統(tǒng)、有效的內部審計質量控制制度一、單項選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】 審計質量控制措施包括審計工作底稿的復核制度?！驹擃}針對“審計質量控制措施”知識點進行考核】2、【正確答案】 B【答案解析】 中國內部審計準則由內部審計基本準則、內部審計人員職業(yè) 道德規(guī)范和 22

27、個內部審計具體準則組成。【該題針對“內部審計準則”知識點進行考核】3、【正確答案】 A【答案解析】 助理審計人員編制的工作底稿應由項目主審人員復核?！驹擃}針對“對審計作業(yè)過程的控制”知識點進行考核】4、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查國國家審計準則概述知識點。國家審計準則總則中 規(guī)定，我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務和 專項審計調查業(yè)務?！驹擃}針對“我國國家審計準則概述”知識點進行考核】5、正確答案】 B 答案解析】 準則將使用“應當”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為約束性條款，即各級審計機關和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務都必須遵守的職業(yè)要求?！驹擃}針對“我國國家審計準則

28、概述”知識點進行考核】6、【正確答案】 B【答案解析】 審計機關和審計人員未遵守約束性條款的，應當說明原因， 并在審計記錄中加以記載。【該題針對“我國國家審計準則概述”知識點進行考核】7、【正確答案】 B【答案解析】 進行審計質量控制的直接目的是確保審計行為遵守審計準則， 并且表達恰當的審計意見?！驹擃}針對“審計質量控制的含義和作用”知識點進行考核】8、【正確答案】 A【答案解析】 選項B屬于內部審計人員的職業(yè)道德要求，選項 C屬于社會 審計人員的職業(yè)道德要求，選項 D屬于國家審計人員的職業(yè)道德要求?！驹擃}針對“審計職業(yè)道德的含義和作用”知識點進行考核】9、【正確答案】 D【答案解析】 強力推

29、薦的指南是通過正式的批準程序取得國際內部審計協(xié) 會認可的?！驹擃}針對“國際內部審計師協(xié)會內部審計準則概述”知識點進行考核】10、【正確答案】 A【答案解析】選項BCD均屬于對審計作業(yè)過程的控制?！驹擃}針對“對人員素質的控制”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】 ABCD【答案解析】 最高審計機關國際組織審計準則由基本要求、一般準則、現(xiàn) 場工作準則和報告準則四部分組成?！驹擃}針對“最高審計機關國際組織審計準則概述”知識點進行考核】2、【正確答案】 ADE【答案解析】 選項B,審計準則不用來評價被審計單位的績效；選項C,審 計標準是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩?！驹擃}針對“審計準則的含義與作用

30、”知識點進行考核】3、【正確答案】 ACD【答案解析】 審理機構的共工作職責包括審查修改審計報告、 審計決定書 ； 提出審理意見 ； 審計機關規(guī)定的其他職責?！驹擃}針對“審計機關的分級質量控制”知識點進行考核】4、【正確答案】 ABCD【答案解析】 美國注冊會計師審計準則由相對固定的十條公認審計準則和 不斷補充的審計準則說明書構成。選項 E，審計準則說明書的內容并不 是固定的,需要不斷完善和優(yōu)化?！驹擃}針對“注冊會計師審計準則”知識點進行考核】5、【正確答案】 ABCD【該題針對“社會審計人員的職業(yè)道德”知識點進行考核】6、【正確答案】 ABDE【答案解析】 與被審計單位存在長期合作關系可能影

31、響內部審計人員的客 觀性。該題針對“內部審計人員的職業(yè)道德”知識點進行考核】2019 年中級審計師理論與實務練習題及答案第四套一、單項選擇題1、下列關于審計檔案的表述中，正確的是：A、審計工作的底稿可以分為永久性檔案和當期檔案加以分檔保管B、會計師事務所不需要對審計檔案進行保密C、有關人員查閱審計檔案的，只需要檔案保管人同意即可D審計檔案的歸檔應該在出具審計報告之前2、與國家審計程序相比，下列關于社會審計程序的表述中，不正確的是：A、社會審計是受托審計，所以與國家審計一樣，也需要編制年度審計項目 計劃B、社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定C、社會審計在準備階段需要簽訂審計業(yè)務約

32、定書，而國家審計不需要D社會審計需要建立審計檔案，而國家審計不需要3、財務審計項目中，“截止期正確性”審計目標指的是：A、各項業(yè)務記錄于會計的正確的會計期間B、實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C、記錄或列報的金額經過正確的計量D各項記錄或列報經過恰當的分類和描述4、下列工作中，屬于審計計劃階段的工作是：A、內部控制測試B、對賬戶余額進行實質性審查C、編制審計工作方案D送達審計通知書5、社會審計組織在準備階段應當與被審計單位簽訂的書面文件是：A、審計通知書B、書面承諾C、審計業(yè)務約定書D審計協(xié)議6、下列關于內部審計的審計程序的表述中，正確的是：A、編制審計方案屬于審計程序實施階段的內容B、年度

33、審計計劃一般應由內部審計機構負責人制訂，報組織適當管理層批 準后實施C、獲取審計證據屬于內部審計程序準備階段的內容D審計通知書是內部審計獨有的7、下列工作中，屬于國家審計在實施階段的工作的是：A、編制年度審計項目計劃B、編制審計工作方案C、重新確定重要性水平D組成審計組，送達審計通知書8、下列各項中，屬于國家審計報告階段主要工作的是：A、檢查重大違法行為B、獲取審計證據C、檢查審計整改情況D編制審計實施方案二、多項選擇題1、管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：A、與期初賬戶余額相關的認定B、與期末賬戶余額相關的認定C、與本期發(fā)生額相關的認定D與報表列報列報和披露相關的認定E、與各類業(yè)務相關

34、的認定2、下列關于審計目標的表述中，正確的有：A、審計目標是審計行為的出發(fā)點B、審計目標僅對審計方案的制定產生影響C、國家審計的總目標為真實性、合法性和效益性D內部審計的總目標為促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標E、社會審計的總目標是對財務報表整體不存在由于舞弊導致的重大錯報獲 取合理保證3、下列關于國家審計的總目標的表述中，正確的有：A、國家審計總目標可以概括為真實性、合法性和效益性B、真實性目標是基礎目標C、效益性目標是最終目標D真實性目標是最終目標E、基本的要求是保證合法性4、與國家審計程序相比，社會審計程序具有的特點有：A、社會審計通常不編制年度審計項目計劃B、社會審計需要編制審計報

35、告C、社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定D社會審計需要編制審計工作方案E、社會審計需要簽訂審計業(yè)務約定書5、下列屬于內部審計實施階段的工作有：A、確定重要性與審計風險B、測試內部控制C、獲取審計證據D編制審計工作底稿E、編制審計方案6、下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有：A、成立審計組B、編制審計工作方案C、編制審計實施方案D調查了解被審計單位及其相關情況E、起草審計報告一、單項選擇題1、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查社會審計的終結階段知識點。選項 B,會計師事務 所應當制定審計檔案保管和保密制度， 對審計檔案妥善管理， 并對審計檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關內容予以

36、保密。選項 C,對于有關人員確因工作需要要求查 閱審計檔案的，會計師事務所必須履行嚴格的借閱手續(xù)。選項D,審計檔案的歸檔應在出具審計報告之后?！驹擃}針對“社會審計的終結階段”知識點進行考核】2、【正確答案】 A【答案解析】 選項A,由于社會審計是受托審計，因此社會審計通常不編 制年度審計項目計劃?！驹擃}針對“社會審計的審計程序”知識點進行考核】3、【正確答案】 A【答案解析】 “截止”審計目標指的是各項業(yè)務記錄于會計的正確的會計 期間?！驹擃}針對“具體審計目標”知識點進行考核】4、【正確答案】 C【答案解析】考點為審計計劃階段的工作。選項 ABD屬于國家審計審計實 施階段的工作?！驹擃}針對“國

37、家審計審計計劃階段”知識點進行考核】5、【正確答案】 C【答案解析】 在社會審計的準備階段應當簽訂審計業(yè)務約定書,用以確認 審計業(yè)務的委托與受托關系, 明確委托目的、 審計范圍及雙方責任與義務等事項 的書面合同?！驹擃}針對“社會審計的準備階段”知識點進行考核】6、【正確答案】 B【答案解析】選項A,編制審計方案屬于內部審計程序準備階段的內容。選項C,獲取審計證據屬于內部審計程序實施階段的內容。選項D,內部審計在 準備階段需要發(fā)出審計通知書 ; 國家審計在審計實施階段需要下達審計通知書， 審計通知書并不是內部審計獨有的?！驹擃}針對“內部審計的審計程序”知識點進行考核】7、【正確答案】 D【答案解

38、析】 考點為審計實施階段的工作。選項AB屬于國家審計的審計計 劃階段內容；選項C屬于社會審計的審計實施階段工作；選項D屬于國家審計審計 實施階段的工作。【該題針對“國家審計審計實施階段”知識點進行考核】8、【正確答案】 C【答案解析】 選項A、BD屬于審計實施階段的工作?！驹擃}針對“國家審計審計報告階段”知識點進行考核】 二、多項選擇題1、【正確答案】 BDE【答案解析】 此題考核的是管理層財務報表認定的分類。管理層財務報表 認定可歸為三類，為本題的選項 BDE。【該題針對“具體審計目標”知識點進行考核】2、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考查總體審計目標知識點。審計目標對審計全過程都會

39、 產生影響 ； 社會審計的總目標包括兩個方面，一是對財務報表整體是否不存在由 于舞弊或錯報導致的重大錯報獲取合理保證， 而是按照審計準則的規(guī)定， 根據審 計機關對財務報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通?！驹擃}針對“總體審計目標”知識點進行考核】3、【正確答案】 ABCE【答案解析】 效益性目標是國家審計總目標的最終目標，選項 D錯誤。【該題針對“總體審計目標”知識點進行考核】4、【正確答案】 AC【答案解析】 與國家審計程序相比，社會審計程序具有的特點：一是由于 社會審計是受托審計，因此社會審計通常不編制年度審計項目計劃 ; 二是由于社 會審計組織不具有行政處理處罰權， 因此社會審計在出

40、具審計報告后， 不做出審 計處理處罰的決定。【該題針對“社會審計的實施階段”知識點進行考核】5、【正確答案】 BCD【答案解析】本題考查內部審計的審計程序知識點。這里選項AE屬于內部 審計準備階段的工作。【該題針對“內部審計的審計程序”知識點進行考核】6、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考查國家審計實施階段知識點。選項 B 編制審計工作方 案，屬于審計計劃階段；選項E起草審計報告，屬于審計報告階段?！驹擃}針對“國家審計審計實施階段”知識點進行考核】2019 年中級審計師理論與實務練習題及答案第五套一、單項選擇題1、下列內容中，不屬于影響審計證據決策的因素的是：A、風險因素B、成本效益因素

41、C、重要性因素D真實性因素2、下列各項審計證據中，屬于實物證據的是：A、計算機中儲存的資料B、與當事人談話的錄音帶C、被審計單位的庫存現(xiàn)金D經濟業(yè)務發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶3、下列關于審計工作底稿的表述中，錯誤的是：A、審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記 錄B、審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎C、審計工作底稿要經過被審計單位復核D審計工作底稿是考核審計人員工作質量的依據4、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計標準的，應當：A、由審計組討論決定B、請示本級人民政府或上級審計機關C、由被審計單位研究決定D由會計師事務所決定5、下列關于收集審計證據的表述中，錯誤的是：A、審計人員

42、取得證明被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支的審計證據 材料，應當由提供證據的有關人員、單位簽名或蓋章B、審計人員應將獲取審計證據的名稱、來源、內容和時間等清晰、完整地 記錄在審計工作底稿中C、不能取得簽名或者蓋章的審計證據無效D審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的，可以對審計證據進行匯總分析，編制審計取證單，由證據提供者簽名或者蓋章6、對存貨的監(jiān)盤結果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證 明存貨的計價是否正確和所有權歸屬問題，對這一點的審計證據鑒定的根據是：A、鑒定審計證據的客觀性B、鑒定審計證據的可靠性C、鑒定審計證據的合法性D鑒定審計證據的相關性7、在國家審計準則中，審

43、計工作底稿專指：A、調查了解記錄B、執(zhí)行審計措施記錄C、審計計劃記錄D重要管理事項記錄8、審計標準的最高層次為：A、國家立法機關制定的法律B、國務院頒布的行政法規(guī)C、地方立法機關和行政機構制定的地方性法律、法規(guī)D被審計單位內部制定的各種規(guī)章制度二、多項選擇題1、審計證據的特征有：A、適當性B、遞延性C、充分性D獨立性E、合法性2、審計證據的作用有：A、判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的標準B、考核審計人員業(yè)績的依據C、做出審計決定的基礎D聯(lián)結審計工作的紐帶E、評價審計事項的事實根據3、下列各項中，屬于審計證據整理分析的方法的有：A、分類B、計算C、比較D小結E、觀察4、下列關于審計人員鑒定審計證據可靠

44、性的說法中，正確的有：A、對實物證據，不僅要核實數量，還應關注質量B、對書面證據，不僅要核對金額，還應判別真?zhèn)蜟、對口頭證據，要分析提供者的陳述是否真實D針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據或者獲取不同形式 的審計證據E、良好內部控制環(huán)境下產生的證據更可靠5、審計標準按其來源可以分為：A、內部制定的審計標準B、業(yè)務規(guī)范、技術經濟標準C、外部制定的審計標準D規(guī)章制度E、預算、計劃、合同6、按審計標準的性質和內容分類，審計標準可分為：A、法律、法規(guī)和規(guī)章制度B、內部制定的審計標準C、外部制定的審計標準D預算、計劃、合同E、業(yè)務規(guī)范、技術經濟標準一、單項選擇題1、【正確答案】 D【答案解析

45、】 一般來說，影響審計證據的因素有：風險因素、成本效益因 素、重要性因素?！驹擃}針對“影響審計證據決策的因素”知識點進行考核】2、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查審計證據的分類知識點。實物證據是通過實際觀察 或盤點取得的，用以確認實物資產的存在。包括固定資產、存貨、有價證券和現(xiàn) 金等。視聽或電子證據是指以錄音帶、 錄像帶、 磁盤及其他電子計算機儲存形式 存在的用于證明審計事項的證據。 例如，與審計事項相關的當事人講話的錄音帶 （選項B）、經濟業(yè)務發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶（選項D）、計算機中儲存的資料（選項 A等。【該題針對“審計證據的分類”知識點進行考核】3、【正確答案】 C【答案解析】 考點

46、涉及審計工作底稿的含義，審計工作底稿的作用和審計 工作底稿的審核。審計工作底稿不需要經過被審計單位復核?！驹擃}針對“審計工作底稿的含義”知識點進行考核】4、【正確答案】 B【答案解析】 審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計標準的應當請示本級 人民政府或上級審計機關?！驹擃}針對“審計標準的選用”知識點進行考核】5、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查審計證據的收集知識點。不能取得簽名或者蓋章但 不影響事實存在的審計證據仍然有效，但審計人員應當注明原因?！驹擃}針對“審計證據的收集”知識點進行考核】6、【正確答案】 D【答案解析】 鑒定審計證據的相關性要求審計人員利用與審計目標關聯(lián)的 審計證據來支持

47、自己的審計結論?！驹擃}針對“審計證據的分析”知識點進行考核】7、【正確答案】 B【答案解析】 在國家審計準則中，審計工作底稿專指執(zhí)行審計措施記錄。【該題針對“審計工作底稿的分類”知識點進行考核】8、【正確答案】 A【答案解析】 審計標準最高層次為國家立法機關制定的法律。【該題針對“審計標準的特點”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】 AC【答案解析】 審計證據的特征包括適當性、充分性，二者缺一不可?！驹擃}針對“審計證據的特征”知識點進行考核】2、【正確答案】 CE【答案解析】 本題考核審計證據的作用。審計證據一共有兩個作用，分別 是本題的CE兩項?！驹擃}針對“審計證據的含義及作用”知

48、識點進行考核】3、【正確答案】 ABCD【答案解析】 觀察屬于收集審計證據的方法?！驹擃}針對“審計證據的整理分析”知識點進行考核】4、正確答案】 ABCE【答案解析】 “針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據或者 獲取不同形式的審計證據” 與審計人員鑒定審計證據可靠性無關， 是鑒定證據的 相關性時應考慮的?！驹擃}針對“審計證據的分析”知識點進行考核】5、【正確答案】 AC【答案解析】 審計標準按其來源可以分為內部制定的審計標準和外部制定 的審計標準。【該題針對“審計標準的分類”知識點進行考核】6、【正確答案】 ADE【答案解析】 本題考查審計標準的分類知識點。按審計標準的性質和內容 分

49、類，可以分為本題的選項ADE三項。按審計標準的來源分類，可以分為本題的 選項BC兩項?！驹擃}針對“審計標準的分類”知識點進行考核】2019 年中級審計師理論與實務練習題及答案第六套一、單項選擇題1、下列實質性審查中不屬于重新計算的是：A、計算原始憑證中數量乘單價的積數B、計算明細科目的金額合計C、計算賬簿每頁各欄金額的小計D編制銀行存款余額調節(jié)表2、從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審結果，確定實質 性測試的審查范圍、 數量和重點，根據檢查結果形成審計意見和結論的審計取證 模式是：A、賬目基礎審計B、制度基礎審計C、內部控制基礎審計D風險基礎審計3、下列關于審計取證基本方法的表述中

50、，錯誤的是：A、順查法是指從檢查原始憑證人手的審計方法B、詳查法一般適用于經濟業(yè)務量小的被審計單位C、抽查法可分為統(tǒng)計抽樣法和非統(tǒng)計抽樣法D逆查法一般適用于業(yè)務規(guī)模較大，內部控制比較薄弱的被審計單位4、察看相關人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序的方法是：A、檢查B、觀察C、詢問D分析5、在財務報表審計中，不適合運用分析方法的情形是：A、審計準備階段識別審計風險B、審計準備階段發(fā)現(xiàn)財務報表項目的異常波動C、審計實施階段確認某筆應收賬款是否真實存在D審計終結階段對財務報表進行總體復核6、審計人員自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存 款余額調節(jié)表進行比較的審計取證方法是：A、檢查B、

51、外部調查C、分析D重新操作7、下列關于賬目基礎審計的表述中，正確的是：A、賬目基礎審計以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為著眼點B、賬目基礎審計下，審計人員運用的是抽樣審計的方法C、賬目基礎審計，審計成本比較低D賬目基礎審計，審計證據的質量比較差8、“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作 量大，費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：A、抽查法B、事前審計法C、局部審計法D詳查法9、在風險基礎審計模式中，當被審計單位內部控制非常健全時，可將控制 風險直接確定為：A、最咼B、適中C、最低D忽略不計10、對被審計單位的部分經濟業(yè)務和會計資料進行檢查，

52、 并根據檢查結果推 斷總體狀況的審計方法是：A、順查法B、逆查法C、詳查法D抽查法二、多項選擇題1、注冊會計師在對應收賬款函證的回函進行分析判斷時，下列處理中，恰 當的有：A、對采用積極式函證未取得回函的應建議被審計單位適當調整B、對積極式函證未能取得回函的應收賬款，應采取其他替代方法予以查證C、積極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計證據可靠D對回函結果與所函證應收賬款有差異時，注冊會計師應建議被審計單位 適當調整E、審計人員收到復函后，如與被審計單位賬面記錄不符可再次發(fā)函詢證2、下列有關審計取證的方法的表述中，正確的有：A、順查法是指從檢查原始憑證入手的審計方法B、順查法一般適用于業(yè)務

53、規(guī)模較小、會計資料較少的被審計單位C、逆查法是指從分析檢查財務報表入手的審計方法D逆查法一般適用于存在問題較多的被審計單位E、順查法不利于提高審計工作效率3、審計取證具體方法應用于：A、審計程序的準備階段B、審計過程的始終C、審計程序的報告階段D審計程序的實施階段E、審計程序的終結階段4、下列各項中與取證數量成反向關系的有：A、可接受的審計風險水平B、固有風險水平C、控制風險水平D可接受的檢查風險水平E、重要性水平一、單項選擇題1、【正確答案】 D【答案解析】 編制銀行存款余額調節(jié)表屬于重新操作?！驹擃}針對“重新計算”知識點進行考核】2、【正確答案】 B【答案解析】 題干中所述審計取證模式是制度基礎審計，并沒有內部控制 基礎審計之說?！驹擃}針對“制度基礎審計”知識點進行考核】3、【正確答案】 D【答案解析】 選項D,逆查法主要適用于業(yè)務規(guī)模較大，內部控制系統(tǒng)比 較健全，管理基礎較好的被審計單位。【該題針對“逆查法”知