財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序

1、預(yù)算管理程序編制審核審核批準(zhǔn)曾友好林捷唐激楊日期日期日期日期2008-7-222008-8-152008-9-1狀態(tài)修改內(nèi)容日期修訂修訂記錄修改人審核人批準(zhǔn)人1.流程要素1.1.流程目標(biāo)：提高經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可控性、提升管理效率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置。1.2.流程主要責(zé)任部門：運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作小組1.3.流程關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（kpi）：流程kpi責(zé)任部門/崗位數(shù)據(jù)來(lái)源預(yù)算準(zhǔn)確率財(cái)務(wù)管理部、各業(yè)務(wù)部門部門年度預(yù)算收入完成率、銷售回款率、回款周期營(yíng)銷管理部年度銷售預(yù)算費(fèi)用節(jié)省率財(cái)務(wù)管理部、各業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整頻率和幅度財(cái)務(wù)管理部、各業(yè)務(wù)部門1.4.流程關(guān)鍵點(diǎn)（cp）：年度費(fèi)用預(yù)算年度費(fèi)用預(yù)算流

2、程關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)說(shuō)明備注預(yù)算制定5.1年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解，確保年度預(yù)算滿足公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要求預(yù)算過(guò)程控制，及時(shí)反映預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行、反饋與調(diào)整5.25.3執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算預(yù)警，按程序?qū)徍送ㄟ^(guò)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估分析，合理預(yù)算的執(zhí)行情況評(píng)估分析5.4評(píng)估，提升預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果2.適用范圍：2.1.公司年度預(yù)算制定、執(zhí)行、調(diào)整與評(píng)估。3.術(shù)語(yǔ)和定義3.1.預(yù)算管理工作小組：預(yù)算管理小組是公司年度預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)，直接對(duì)運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。小組組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人兼任，成員由財(cái)務(wù)管理部、總經(jīng)理辦公室、營(yíng)銷管理部相關(guān)人員組成。4.職責(zé)權(quán)限4.1.運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)：4.1.1.審批公司

3、年度預(yù)算目標(biāo)及年度總預(yù)算案。4.1.2.審批預(yù)算調(diào)整。4.2.預(yù)算工作小組職責(zé)權(quán)限：4.2.1.指導(dǎo)并協(xié)助公司各部門編制預(yù)算，并對(duì)各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)和平衡。4.2.2.匯總并編制公司的總預(yù)算，上報(bào)運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)。4.2.3.監(jiān)督公司預(yù)算的執(zhí)行情況。4.2.4.審查預(yù)算調(diào)整方案的合理性，并報(bào)運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)審批。4.2.5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，定期不定期編制匯總的預(yù)算分析報(bào)告提報(bào)運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)。4.3.公司各部門是預(yù)算的執(zhí)行責(zé)任機(jī)構(gòu)：4.3.1.根據(jù)公司預(yù)算管理要求編制本部門預(yù)算。4.3.2.對(duì)本部門預(yù)算日常執(zhí)行進(jìn)行控制和分析，并在出現(xiàn)重大因素變化，影響到原預(yù)算執(zhí)行時(shí)，提交預(yù)算

4、調(diào)整申請(qǐng)。5.工作程序：預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)cp預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

5、預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)cp預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)cp預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)5.1.預(yù)算制定預(yù)算模塊銷售回款預(yù)算主要責(zé)任部門營(yíng)銷管理部、流程說(shuō)明及標(biāo)準(zhǔn)1、包括各項(xiàng)目的銷售預(yù)算，簽約率預(yù)算及回款預(yù)算；財(cái)務(wù)管理部費(fèi)用預(yù)算營(yíng)銷管理部總經(jīng)理辦公室2、滿足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃銷售收入要求。1、含管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)指引、福利標(biāo)準(zhǔn)（機(jī)密）；預(yù)算模塊主要責(zé)任部門客戶

6、關(guān)系中心財(cái)務(wù)管理部固定資產(chǎn)預(yù)算總經(jīng)理辦公室各業(yè)務(wù)部門流程說(shuō)明及標(biāo)準(zhǔn)2、整體費(fèi)用滿足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要；3、營(yíng)銷費(fèi)用率在集團(tuán)控制范圍內(nèi)；4、業(yè)主賠償、返修等費(fèi)用預(yù)算。1、包括各部門及公司整體年度固定資產(chǎn)購(gòu)置、核銷報(bào)廢預(yù)算等。地價(jià)、工程款、稅款等預(yù)算項(xiàng)目發(fā)展部項(xiàng)目事務(wù)部1、包括地價(jià)款、政府稅費(fèi)及工程付款預(yù)算。各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理部物業(yè)往來(lái)預(yù)算各項(xiàng)目部、營(yíng)銷管1、包括開(kāi)辦費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、代購(gòu)物資等預(yù)算。理部、總經(jīng)理辦公室5.2.預(yù)算執(zhí)行與反饋5.2.1.各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理部按費(fèi)用作業(yè)指引及權(quán)責(zé)手冊(cè)對(duì)報(bào)銷及付款的審批權(quán)限進(jìn)行日常管理，注重預(yù)算過(guò)程控制，對(duì)超預(yù)算情況進(jìn)行預(yù)警。5.2.2.預(yù)算工作小組定

7、期（每月）和不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，反映執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施和建議。5.3.預(yù)算調(diào)整5.3.1.公司預(yù)算以年度為周期編制，年度預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)一致，為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)提供保障。年度預(yù)算制定、下達(dá)后必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，原則上不得進(jìn)行調(diào)整或變更。但確因環(huán)境或政策變化導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)較大差異，必須進(jìn)行調(diào)整或變更的，須遵循如下原則：a)公司利潤(rùn)（客戶價(jià)值）最大化。預(yù)算調(diào)整后要有利于實(shí)現(xiàn)公司的利潤(rùn)最大化或客戶價(jià)值最大化。b)必要且合理。調(diào)整預(yù)算必須由調(diào)整部門提供必要、合理的理由，并對(duì)調(diào)整結(jié)果負(fù)責(zé)涉及重大或關(guān)鍵預(yù)算調(diào)整的須提供專門的分析報(bào)告。5.3.2.遇特殊情況調(diào)增預(yù)算和更改用途，需提報(bào)財(cái)務(wù)管理部審核，最終由運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。，5.3.3.每季度初進(jìn)行預(yù)算調(diào)整匯總（包括增加和更改、調(diào)減）并修正公司的年度預(yù)算。5.4.預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估分析5.4.1.預(yù)算評(píng)估分析主要圍繞預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如：收入完成率、費(fèi)用節(jié)省率、預(yù)算編制準(zhǔn)確率等指標(biāo)，從不同的緯度和角度對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估分析，合理評(píng)估，提升預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果，同時(shí)為下次的預(yù)算做指導(dǎo)。6.支持性文件6.1.vkfs-