小額貸款股份有限責(zé)任公司籌財(cái)務(wù)管理制度

1、*小額貸款股份有限責(zé)任公司籌財(cái)務(wù)管理制度（*小額貸款股份有限責(zé)任公司籌年第一次董事會審議通過）第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力降低成本，增加效益，有效促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則等國 家政策規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)管理的原則。財(cái)務(wù)管理遵循“集中管理、監(jiān)督制 約、統(tǒng)一核算、逐級審批、額度控制、據(jù)實(shí)列賬；業(yè)績計(jì)費(fèi)、勤儉節(jié)約、講求效益”的原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的對象。公司各部門。第四條 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。主要包括公司辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支出、其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)、低值易耗品等。實(shí)行集中統(tǒng)一管理核算的會計(jì)科

2、目為：營業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支 出（不含辦理通兌、結(jié)算、票據(jù)資金匯劃支付的手續(xù)費(fèi)支出）、其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)、廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)、低值易耗品等相關(guān)財(cái)務(wù)核算科目。第五條 各管理部門的職責(zé)。一、財(cái)務(wù)管理部(一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理辦法的制定，合理安排公司費(fèi)用計(jì)劃，促進(jìn)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的均衡、合規(guī)使用；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用審核報(bào)銷、計(jì)劃考核和帳務(wù)處理；負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算；以及會出金融機(jī)具設(shè)備、電子設(shè)備及計(jì)算機(jī)耗材的詢價(jià)和購置，并建卡建薄登記發(fā)放，以及電子設(shè)備日常維護(hù)、定期清查盤點(diǎn)管理。（二）負(fù)責(zé)公司職工工資、臨時(shí)工工資總額的核定和調(diào)整，職工工資、津補(bǔ)貼計(jì)劃編制；全轄職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)

3、、生 育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金的管理;職工福利費(fèi)、退休、退養(yǎng)職工的福利性津補(bǔ)貼的制定和發(fā)放；教育經(jīng)費(fèi)的使用管理。（三）財(cái)務(wù)警理部是公司財(cái)產(chǎn)管理部門。負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)購置及處置、登記、辦證、建卡、維修及定斯盤點(diǎn)；固定資產(chǎn)租賃(含出粗)管理。（四）負(fù)責(zé)公笥安防設(shè)施管理。負(fù)責(zé)監(jiān)控設(shè)備及安防設(shè)施器材的詢價(jià)和購置，并對以上設(shè)施進(jìn)行曰常維護(hù)和管理等。二、風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)因貸款業(yè)務(wù)糾紛而需支付（暫付）受理費(fèi)、訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、律師費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用的審查。第六條 財(cái)務(wù)管理的模式。根據(jù)一級法人核算管理要求，公司 對財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)行集中統(tǒng)一管理核算模式的報(bào)審列帳辦法、公司下達(dá)的定額費(fèi)用支出實(shí)行報(bào)帳制，由公司集

4、中統(tǒng)一核算，并按公司建立臺帳控制。一、營業(yè)費(fèi)用的管理(一）營業(yè)費(fèi)用的管理原則。為能把有限的費(fèi)用切實(shí)用到能給公司帶來經(jīng)濟(jì)效益和業(yè)務(wù)開展上，營業(yè)費(fèi)用的管理實(shí)行“總額控制，分塊管理；績效掛鉤，拉開差距”的分配原則。“總額控制，分塊管理”，是指將公司營業(yè)費(fèi)用總額控制在公司確定的計(jì)劃總額內(nèi)，公司不得突破公司下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃。“績效掛鉤，拉開差距”，是指將公司經(jīng)營目標(biāo)完成情況與費(fèi)用掛鉤，以拉開費(fèi)用分配差距。(二)營業(yè)費(fèi)用管理的內(nèi)容。按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依據(jù)業(yè) 經(jīng)營管理工作的需要，對公司營業(yè)費(fèi)用的分配、使用、核算、考核等環(huán)節(jié)的管理。（三）有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定。以下所有費(fèi)用必須逐級報(bào)批，經(jīng)

5、財(cái)務(wù)管理部初審，總經(jīng)理在 授權(quán)范圍內(nèi)審批（下同），超過總經(jīng)理授權(quán)的經(jīng)董事長審批后才能列賬。費(fèi)用支出應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，經(jīng)有權(quán)人審批。1、職工工資和各項(xiàng)基金計(jì)提。工資獎(jiǎng)金（含職工工資、臨時(shí) 工工資、專項(xiàng)獎(jiǎng)金），福利費(fèi)用（含職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、取暖及降溫費(fèi)）等，按照國家政策及公司有關(guān)制度核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，該賬戶屬于公司使用，由公司統(tǒng)一核定，提交財(cái)務(wù)管理部出賬。2、印刷費(fèi)。指印刷各類文件、資料、憑證、賬表等費(fèi)用。公 司在公司領(lǐng)用各種印刷品，凡出售給客戶取得收入，應(yīng)開出收據(jù)，進(jìn)行核算。公司每月在報(bào)表期間由部門經(jīng)理領(lǐng)用各種印刷品并簽

6、字，領(lǐng)回后的物品必須建賬管理。3、保險(xiǎn)費(fèi)。指向保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi)。該賬戶屬于公 司使用，公司業(yè)務(wù)車輛等財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，由公司財(cái)務(wù)管理部確定保險(xiǎn) 公司統(tǒng)一辦理投保。并在發(fā)票后附保單、合同或協(xié)議，由相關(guān)部 室審核，報(bào)總經(jīng)理審批后列賬。4、廣告費(fèi)。指聘請專門機(jī)構(gòu)制作廣告，并通過一定的媒體傳 播而發(fā)生的費(fèi)用。廣告費(fèi)的出賬必須符合以下條件：（1）、通過工 商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的（即該機(jī)構(gòu)在工商部門注冊批準(zhǔn)， 有營業(yè)執(zhí)照的廣告公司）（2）、通過一定的媒體傳播；（3）、已實(shí)際支付費(fèi)用并取得相應(yīng)廣告發(fā)票，包括本公司委托廣播電視臺制作播放的廣告費(fèi)用、在報(bào)刊雜志刊登的廣告費(fèi)用；通過廣告公司制作發(fā)布的廣告制作費(fèi)

7、用、戶外廣告招牌、車身廣告、廣告位租賃 以及廣告條幅等費(fèi)用。由公司財(cái)務(wù)管理部提出廣告方案，具體實(shí)施。此項(xiàng)費(fèi)用按營業(yè)收入的5%比例掌握使用。不得預(yù)提和突破控制比例，全年拉通算賬。廣告費(fèi)須根據(jù)合同支付費(fèi)用，并取得相應(yīng)的發(fā)票。由財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理審批后列賬。5、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。核算公司因拓展業(yè)務(wù)而開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所 支付的費(fèi)用（如用于購買、制作帶有公司行徽標(biāo)志、宣傳用語、 產(chǎn)品介紹等信息的宣傳折頁、紀(jì)念品以及進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳等所發(fā)生的費(fèi)用）。公司按營業(yè)收入的1%比例掌握使用。不得預(yù)提和突破控制比例，全年拉通算賬。由財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理審批后列賬。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指經(jīng)營管理需要發(fā)生的交際接待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招

8、待費(fèi)開支應(yīng)本著必需、節(jié)約原則。公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)按不超過非人力費(fèi)用的郃以內(nèi)據(jù)實(shí)出賬。對公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)使用:按營業(yè)收入的千分之三內(nèi)據(jù)實(shí)列支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行按季考核。公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的比例和核定的額度范圍內(nèi)使用，不得突破。實(shí)行季度與相關(guān)指標(biāo)掛知，年度實(shí)行總額控制。即：若季末業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過可用額度，則超過部分當(dāng)期不予報(bào)銷。公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行事務(wù)公開，每季度向員工通報(bào)一次。7、差旅費(fèi)。指員工因公出差（含探親）所發(fā)生的異地及區(qū)內(nèi) 交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。由經(jīng)辦人填制財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)總經(jīng)理審批后報(bào)銷。出差期間的費(fèi)用，實(shí)行限額報(bào)銷。其標(biāo)準(zhǔn)為:(1)隨公司領(lǐng)

9、導(dǎo)出差的員工，按領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(2)乘坐飛機(jī)往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份）等，憑據(jù)報(bào)銷。(3)出差人員乘坐火車連續(xù)超過12小時(shí)的，均可購軟座或臥鋪票。(4）出差人員不得租賃車輛出差。如遇出差任務(wù)特別緊急且 交通不便的，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以租賃車輛，租賃費(fèi)用憑據(jù)按規(guī)定報(bào)銷。(5)員工因公出差有車輛安排的，不再報(bào)銷交通費(fèi)。(6)員工出差住宿費(fèi)按下列標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分自理。因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。(7)員工出差住宿原則上兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。若是單人出差，則按以上相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；若是同性雙人出差，則按1人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)；

10、若是異性雙人出差，則按兩人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)，依此類推。8、會議費(fèi)。指召開各項(xiàng)會議時(shí)開支的費(fèi)用，主要用于為發(fā)展 業(yè)務(wù)和相關(guān)部門銜接開支的費(fèi)用。公司會議費(fèi)由基本費(fèi)用和發(fā)展費(fèi)用組成，基本費(fèi)用按人平200元/年加每一機(jī)構(gòu)100元/年組成， 發(fā)展費(fèi)用按相關(guān)經(jīng)營指標(biāo)的一定比例計(jì)算，公司發(fā)展費(fèi)用具體按 以下標(biāo)準(zhǔn)使用。會議費(fèi)實(shí)行先批后用的原則，單筆500元以上的會議費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可開支。會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為：綜合性會議和工作會議按每人每天50 元，專業(yè)性和培訓(xùn)性會議每人每天35元,公司內(nèi)部職工會議每人 每頓10元，特殊情況，需提高標(biāo)準(zhǔn)的，必須事前征得總經(jīng)理同意后方能開支。會議費(fèi)列支應(yīng)附有按照規(guī)定擬定的會議費(fèi)

11、用預(yù)算、會議通知、會議簽到冊、會議記錄及正式發(fā)票等事項(xiàng)。會議費(fèi)支出由財(cái)務(wù)管 理部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后列帳。9、辦公用品費(fèi)。指購置單價(jià)達(dá)不到固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的辦公類物品。如飲水機(jī)、密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)及辦公桌椅等。費(fèi)用支出 由財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后列帳。10、修理費(fèi)。包括營業(yè)辦公用房的修理費(fèi)和車輛、設(shè)備修理費(fèi)等。修理單位由公司招標(biāo)確定。車輛修瑝需先報(bào)財(cái)務(wù)管理部審 核同意，修理費(fèi)發(fā)票須填寫車牌號，同時(shí)附修理廠出具的詳細(xì)的 修理費(fèi)清單；其他設(shè)備維修及營業(yè)用房維修費(fèi)，必須列出維修項(xiàng)目及單價(jià)，經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)列支。11、郵電

12、費(fèi)。指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、票遞費(fèi)。支付的郵電費(fèi)須根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議或規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)。單位列支電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(若有變動(dòng)，以新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行):(1)公司電信電話、數(shù)據(jù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等由公司統(tǒng)一交納列賬， 原則上不報(bào)銷其他電話費(fèi)用。(2)為工作需要，員工可在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷通訊費(fèi)。具體標(biāo)準(zhǔn)為:總經(jīng)理500元/月、副總經(jīng)理400元/月、部門正副經(jīng)理、 公司正副部門經(jīng)理300元/月、主辦會計(jì)、信貸員、駕駛員100元 /月。未出勤員工和電諾不暢通員工不得報(bào)銷電話費(fèi)。員工憑本人 移動(dòng)或小靈通電話繳費(fèi)發(fā)票，執(zhí)行實(shí)名制,且一人一號，在限額 內(nèi)附清單實(shí)報(bào)實(shí)銷，由財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)列賬

13、。12、水電費(fèi)。指公用水電費(fèi)及電力增容費(fèi)等，該項(xiàng)費(fèi)用須根據(jù)協(xié)議、合同、水電費(fèi)清單和收費(fèi)憑據(jù)，據(jù)實(shí)列支。13、公雜費(fèi)。指購置辦公用品和曰常辦公公雜費(fèi)支出等，包括印章刻制、訂閱報(bào)刊、印制名片等費(fèi)用。公司按人均300元/年核定（包括筆、墨等辦公用品）。對公司實(shí)行全年總控。由財(cái)務(wù)管理部審核,總經(jīng)理審批后列賬。14、安全防衛(wèi)費(fèi)。指出于安全防范薷要購置安全保衛(wèi)器械、消防專用設(shè)備，聯(lián)網(wǎng)報(bào)警設(shè)施月租費(fèi)、支付保安（經(jīng)警）人員工 資、補(bǔ)貼費(fèi)用等。由財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后列賬。15、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指保證電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購買的專用 打印紙、復(fù)印紙、硒鼓、墨盒、軟盤、光盤、ii盤、移動(dòng)硬盤以及電腦聯(lián)網(wǎng)工程線

14、路費(fèi)等費(fèi)用。16、稅金：指支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花 稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。稅金按照國家稅法的規(guī)定按期出賬繳納。17、綠化費(fèi)：指營業(yè)、辦公場所綠化發(fā)生的支出。18、車船使用費(fèi)：指業(yè)務(wù)用車輛的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)和牌照費(fèi)等費(fèi)用。每月按比例使用，全年不得突破總額。油 料、過路費(fèi)、洗車費(fèi)、停車費(fèi)，憑工作日志填制駕駛員考勤表，由公司部門經(jīng)理審查，交財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)列賬。19、其他費(fèi)用。指不屬于以上內(nèi)容的其他營業(yè)費(fèi)用，如派遣人員費(fèi)用、物管費(fèi)用等，對其他營業(yè)費(fèi)用列賬須憑相關(guān)協(xié)議和發(fā)票進(jìn) 行出賬。由財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后列賬。20、專項(xiàng)費(fèi)用:包括咨詢費(fèi)

15、、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、 研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、董事會費(fèi)、租賃費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷和無形資產(chǎn)攤銷。上述專項(xiàng)費(fèi)用由公司在預(yù)算范圍內(nèi)統(tǒng)一管理和支配。（1）租賃費(fèi)：指因開辦業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營租賃方式租入的營業(yè)及 辦公用房、電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。租賃支出必須 依據(jù)與承租單位或個(gè)人按規(guī)定程序簽訂的租賃合同及合法的報(bào)銷憑 證出賬。（2）遞延資產(chǎn)攤銷:指公司按規(guī)定期限和標(biāo)準(zhǔn)在當(dāng)期成本中攤 銷的遞延資產(chǎn)。如在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)用，以及固定資產(chǎn)大修理支出或以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。（3）無形資產(chǎn)攤銷：指公司取得沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期 資產(chǎn)，包括：商譽(yù)、土地使用權(quán)、單獨(dú)計(jì)價(jià)的電腦軟件

16、及其他無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得的當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用期間內(nèi)按月平均攤銷。合同和相關(guān)法律法規(guī)已明確規(guī)定使用年限的，在規(guī)定年限內(nèi)平 均攤銷；合同和法律法規(guī)未明確規(guī)定使用年限的，各機(jī)構(gòu)應(yīng)按照謹(jǐn) 慎性原則孩計(jì)使用期間按月平均攤銷。（4）咨詢費(fèi)：指聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等支付的費(fèi)用。列支咨詢費(fèi)必須按簽訂的合同、協(xié)議及收款憑據(jù)進(jìn)行出賬。（5）審計(jì)費(fèi)：指聘請中介機(jī)構(gòu)等進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。列支審計(jì)費(fèi)必須按簽訂的合同、協(xié)議及收款憑據(jù)進(jìn)行出賬。（6）訴訟費(fèi)：指因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，包括案件受理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)、公告費(fèi)、申請執(zhí)行費(fèi)、評估費(fèi)、鑒定費(fèi)、拍賣費(fèi)等。（7）技術(shù)轉(zhuǎn)

17、讓費(fèi)：指因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，為取得某種技術(shù)而支付 的款項(xiàng)，須根據(jù)與轉(zhuǎn)讓方簽訂的協(xié)議，經(jīng)公司審批后出賬。（8）研究開發(fā)費(fèi)：指進(jìn)行新業(yè)務(wù)、新項(xiàng)目開發(fā)研究所支付的有關(guān)費(fèi)用，列支研究開發(fā)費(fèi)需附項(xiàng)目立項(xiàng)審批報(bào)告等，經(jīng)公司審批后出賬。（9）外事費(fèi):指按規(guī)定支付的出國人員交通費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、以及接待外賓費(fèi)等，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行出賬。二、手續(xù)費(fèi)支出辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生結(jié)算、票據(jù)手續(xù)費(fèi)支出，由系統(tǒng)自動(dòng)在本科目中列支。代辦儲蓄、收貸手續(xù)費(fèi)等支出由公司統(tǒng)一管理核算，因存、貸款業(yè)務(wù)等需要支付手續(xù)費(fèi)，按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由公司支付、核算。三、其他營業(yè)支出本科目所有帳戶統(tǒng)一管理核算，按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊由

18、公司統(tǒng)一計(jì)提和統(tǒng)籌管理使用,呆賬準(zhǔn)備金由公司統(tǒng)一計(jì)提。壞 帳損失、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧及毀損、外幣買賣和結(jié)售匯兌業(yè)務(wù)產(chǎn)生的 匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失支出，一律上報(bào)公司，按本辦法 規(guī)定的審批權(quán)限或上報(bào)國稅部門批準(zhǔn)后，由公司核算。四、營業(yè)外支出本科目所有賬戶由公司統(tǒng)一管理核算，發(fā)生非常損失、固定 資產(chǎn)盤虧和清理損失、被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納 金和罰款、出納結(jié)算賠款、地方性收費(fèi)等支出，一律上報(bào)公司， 按本辦法規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào)公司、國稅部門批準(zhǔn)后，由公司支 付、核算。公益性救災(zāi)捐贈支出和受災(zāi)及貧困地區(qū)捐款未經(jīng)財(cái)政部門或公司批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)列支由公司列支。五、固定資產(chǎn)購建管理固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)

19、一購置、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算、分級管理”的原則。第七條 其他應(yīng)收款的核算。(一)因貸款業(yè)務(wù)糾紛而需暫付的受理費(fèi)、訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、 律師費(fèi)、咨詢費(fèi)等款項(xiàng)，由公司初審并出具意見，風(fēng)險(xiǎn)管理部審 查，財(cái)務(wù)管理部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批列帳。（二）因工作ii要暫時(shí)借款，按以下杈限審批后列帳：1、5000元以下的，由公司（部)初審并出具意見，財(cái)務(wù)管理部審查，總經(jīng)理審批；2、5000元(含)以上的，由公司（部）初審并出具意見，財(cái)務(wù)管理部審查，總經(jīng)理復(fù)審，總經(jīng)理審批。（三）對上劃公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部的款項(xiàng)，如應(yīng)付股金紅利，公司需解付的，可先在其他應(yīng)收款科目予以墊付。（四）由公司在其他應(yīng)收款科目先墊付，按月匯總上報(bào)公司審批的

20、經(jīng)費(fèi)撥付款項(xiàng)，公司不再另行履行審批程序，以公司審批的為準(zhǔn)。（五）每年年終時(shí)，組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，個(gè)人借款應(yīng)堅(jiān)持及時(shí)歸還原則，年終決算前必須全部還清；對確不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)董事 會會研究決定，視其具體情況處理。如進(jìn)入成本的損失類應(yīng)收帳 款還能收回的，由公司（部）建立手工臺帳，繼續(xù)保留追索權(quán)，實(shí)行帳銷案原則。第八條 財(cái)務(wù)費(fèi)用審批管理。公司（部）的營業(yè)費(fèi)用（除人力費(fèi)用外）、手續(xù)費(fèi)支出、其他營業(yè)支出、：營業(yè)外支出等費(fèi)用，按以下權(quán)限審批。（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)單筆支付金額在5000元以下，其他單筆支付金額在10，000元以下的，公司（部）初審并出具意見

21、，財(cái)務(wù)管理部審查，總經(jīng)理審批；（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)單筆支付金額在5000元（含）以 上30，000元以下，其他單筆支付金額在10，000元(含）以上30，000 元以下的（除由公司統(tǒng)一繳納的水電費(fèi)、郵電費(fèi)，公司下劃的印 刷費(fèi)），公司（部）初審并出具意見，財(cái)務(wù)管理部審查，總經(jīng)理 復(fù)審，總經(jīng)理審批；（三）單筆支付金額在30，000元（含）以上50，000元以下 的，（除由公司統(tǒng)一繳納的水電費(fèi)、郵電費(fèi)，公司下劃的印刷費(fèi)）， 公司初審并出具意見，財(cái)務(wù)管理部審查，總經(jīng)理復(fù)審，報(bào)董事會研究同意；（四）單筆金額50000元（含）以上的營業(yè)費(fèi)用，經(jīng)上述程序，報(bào)公司審批。第九條 公司在公司核定的額度內(nèi)，按規(guī)定據(jù)實(shí)列支。對特 殊情況需超額度使用的，書面報(bào)告財(cái)務(wù)管理部，經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會研究同意，可按規(guī)定據(jù)實(shí)列支。公司每季5日前報(bào)營業(yè)費(fèi)用使用計(jì)劃月報(bào)表到財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)公司上報(bào)計(jì)劃，合理安排費(fèi)用開支，事先未報(bào)計(jì)劃，未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得開支費(fèi)用。第十條 建立公司（部）財(cái)務(wù)費(fèi)用審批責(zé)任制度。財(cái)務(wù)費(fèi)用 開支嚴(yán)格實(shí)行“三簽”（經(jīng)辦人、審核人、審批人）管理責(zé)任制， 即每筆費(fèi)用開支均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字，對真實(shí)性負(fù)責(zé)；主管會計(jì)審 核，對合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查負(fù)責(zé)，未經(jīng)審查的費(fèi)用不得報(bào)銷； 部門經(jīng)理（或部門負(fù)責(zé)人）審批，對真實(shí)性、合規(guī)性、合法性以 及費(fèi)用總額控制計(jì)劃