煉油業(yè)務(wù)績效評價方法體系

1、 2 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 3 前言 隨著各煉廠加工的原油趨于多元化、加工規(guī)模的差異加大、 加工過程復(fù)雜程度的加深及不同煉廠間工藝差異程度的變 大，造成原先所用輕質(zhì)油收率等各項指標(biāo)基本已喪失可比 性。SOLOMON公司將所有煉油裝置及其輔助設(shè)施通過復(fù)雜 因數(shù)當(dāng)量化為常壓蒸餾裝置，實現(xiàn)不同類型裝置、不同規(guī) 模煉油企業(yè)在績效水平上的可比，其KPI已為全球各大

2、石 油公司所采納而成為國際通用指標(biāo)。 4 前言 原煉油板塊從2000年起先后四次組織有關(guān)煉化企業(yè)參加 SOLOMON公司對全球煉油業(yè)務(wù)進行的績效評估。對股份公 司煉油企業(yè)加強管理、改進經(jīng)營在一定程度上起到了促進 作用。 近年來，規(guī)劃總院由于參與配合SOLOMON公司在股份公司 開展的績效評估工作，已掌握了SOLOMON公司績效指標(biāo)計 算的原理和方法。在吸收SOLOMON公司績效指標(biāo)科學(xué)內(nèi)核 的基礎(chǔ)上結(jié)合我國煉油業(yè)現(xiàn)行統(tǒng)計特點，建立了新的煉油 業(yè)績評價指標(biāo)體系，實現(xiàn)了與國際通用指標(biāo)的對接。 5 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建

3、評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 6 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系建立原則 吸收國外指標(biāo)體系科學(xué)思想， 建立并符合中國石油實際情況 和中國國情的績效指標(biāo)體系； 建立統(tǒng)一的可量化的分析平臺， 用于進行股份公司不同煉廠之 間的橫向比較，指標(biāo)橫向比較 范圍和比較方法依指標(biāo)性質(zhì)分 別界定； 指標(biāo)體系既能全面評價煉油業(yè) 務(wù)績效，又盡量減少指標(biāo)的個 數(shù)； 7 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系建立原則 指標(biāo)使用范圍含燃料型和燃料潤滑 油型（到基礎(chǔ)油）煉廠（附屬化工

4、 裝置暫不考慮），新建指標(biāo)體系適 用于煉油業(yè)務(wù)業(yè)績評價，部分關(guān)鍵 指標(biāo)可以用于業(yè)績考核（如達標(biāo)創(chuàng) 先活動） 。 指標(biāo)體系能夠引導(dǎo)企業(yè)追求利 潤最大化，同時為公司運營決 策提供支持信息； 8 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 對股份公司煉油業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè) 績指標(biāo)體系分析 對SOLOMON公司績效評估 指標(biāo)體系分析 新指標(biāo)體系需要滿足的要求 （建立原則等） 股份公司煉油業(yè)務(wù) 業(yè)績評價指標(biāo)體系 9 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技

5、術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 10 指標(biāo)體系的建立現(xiàn)有指標(biāo)體系分析（一）現(xiàn)有體系 生產(chǎn)類指標(biāo)： 綜合商品率 輕質(zhì)油收率 加工損失率 單位能量因數(shù)耗能 資金及綜合類指標(biāo)： 投資資本回報率 自由現(xiàn)金流 原油保本價 噸原油邊際貢獻 損益類指標(biāo)： 噸油利潤 噸油稅息前利潤 噸油毛利 費用類指標(biāo)： 噸油加工費 噸油現(xiàn)金加工費 噸油變動加工費 噸油固定加工費 噸油期間費用 噸油稅金及附加 噸油人工成本 11 指標(biāo)體系的建立現(xiàn)有指標(biāo)體系分析（二）重新分類 指標(biāo)類別 成本費用 生產(chǎn)技術(shù) 損益類 綜合類 基礎(chǔ)類 綜合商品率輕質(zhì)油收率加工損失率單位能量因數(shù)耗能 投資資本回報率 自由現(xiàn)金流原

6、油保本價 噸油利潤噸油稅息前利潤噸油毛利 噸油加工費噸油現(xiàn)金加工費噸油變動加工費噸油固定加工費 噸油期間費用噸油稅金及附加噸油人工成本 指標(biāo)名稱 噸原油邊際貢獻 噸原油 12 指標(biāo)體系的建立現(xiàn)有指標(biāo)體系分析（三）存在問題 1. 缺少橫向比較的計算基礎(chǔ) 2. 成本費用類指標(biāo)設(shè)置不簡潔 3. 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)缺維修方面的指標(biāo) 4. 綜合類指標(biāo)不能深刻反映煉廠贏利能力及競爭力 現(xiàn)有指標(biāo)是單獨從財務(wù)或工藝技術(shù)某個方面來評價煉油 廠的績效，割裂了各指標(biāo)間的相互關(guān)系，不能全面而公 平地評價煉油企業(yè)；此外，由于國內(nèi)現(xiàn)有指標(biāo)是在較封 閉的條件下產(chǎn)生的，沒有與國外接軌，無法與國外情況 進行比較，從而無法借鑒國外的

7、先進經(jīng)驗和經(jīng)營方法。 具體體現(xiàn)在：具體體現(xiàn)在： 13 1）煉油息稅前利潤）煉油息稅前利潤 這個指標(biāo)類似于SOLOMON的凈現(xiàn)金收益，所不同的是：（1） 折舊：煉油息稅前利潤扣除了折舊；而凈現(xiàn)金收益中包含折舊。 （2）營業(yè)費用：EBIT扣除了營業(yè)費用，而凈現(xiàn)金收益包含營業(yè)費 用，因為SOLOMON是針對煉油效益作分析，所以不包含銷售部 分。 2）原油加工負(fù)荷率）原油加工負(fù)荷率 這個指標(biāo)類似SOLOMON的煉廠利用率。但是這個指標(biāo)只是 說明了原油常減壓蒸餾裝置，即一次加工能力的利用率，沒有反 映整個煉油資產(chǎn)的利用率。SOLOMON的煉廠利用率反映的是整 個煉廠資產(chǎn)的利用率。 指標(biāo)體系的建立國內(nèi)KP

8、I指標(biāo)與SOLOMON公司KPI指標(biāo)的對比 14 3）單位加工成本）單位加工成本 這個指標(biāo)類似于SOLOMON的現(xiàn)金操作費用(Opex, tons)，但有幾點區(qū)別。（1）這個指標(biāo)不包括攤銷，而 現(xiàn)金操作費用是包括的。（2）現(xiàn)金操作費用包括管理費 用中的很大一部分，而單位加工成本不包括任何公司管 理費用。致使單位加工費用不完整，不能完全反映煉油 企業(yè)的可控費用。 4）單位可變加工成本（）單位可變加工成本（Variable processing cost/tons） 這個指標(biāo)類似于SOLOMON的可變現(xiàn)金操作費用， 但有一個主要區(qū)別是：這個指標(biāo)不包括自用燃料油氣和 添加劑費用，而SOLOMON的可

9、變現(xiàn)金操作費用包括自 用燃料油氣和添加劑，滯期費等。 指標(biāo)體系的建立國內(nèi)KPI指標(biāo)與SOLOMON公司KPI指標(biāo)的對比 15 5）單位固定加工費（）單位固定加工費（Fixed processing cost/ton） 與SOLOMON的固定現(xiàn)金操作費用類似，大的包含范圍差不多，但有 幾點主要區(qū)別：（1）這個指標(biāo)包括了固定資產(chǎn)折舊，而SOLOMON的固 定現(xiàn)金操作費用不包括這一部分，（2）SOLOMON的固定現(xiàn)金操作費用 還包括操作工人的工資、福利和管理人員的福利，而這個指標(biāo)不包括。 6）原油加工損失率）原油加工損失率 這個指標(biāo)和SOLOMON的類似，其包含的范圍基本與SOLOMON的相 同。

10、7）汽、煤、柴、潤總收率）汽、煤、柴、潤總收率 這個指標(biāo)是國內(nèi)自己經(jīng)常使用的指標(biāo)，國外沒有類似的指標(biāo)。 8）綜合商品收率（）綜合商品收率（Commercial product yield） 這個指標(biāo)也是國內(nèi)經(jīng)常使用的指標(biāo)，它反映的是煉廠生產(chǎn)可售產(chǎn)品比 率。它不包括煉廠自用燃料。國外采用綜合收率，包括自用燃料部分。 SOLOMON有分析，但不特定為指標(biāo)。 指標(biāo)體系的建立國內(nèi)KPI指標(biāo)與SOLOMON公司KPI指標(biāo)的對比 16 9）輕油收率（）輕油收率（Light product yields） 這也是國內(nèi)常使用的一個指標(biāo)，用于衡量煉廠生產(chǎn)輕質(zhì)油品 的能力。而SOLOMON用于衡量煉廠生產(chǎn)和回收輕

11、質(zhì)產(chǎn)品的指標(biāo) 是體積膨脹指數(shù)（VEI），但二者是根本不同的兩個指標(biāo)。首先， VEI是以體積作為計量單位，能更體現(xiàn)其優(yōu)點，而國內(nèi)煉廠則是以 重量作為計量單位的。其次，VEI是以煉廠實際體積增加量除以現(xiàn) 有裝置結(jié)構(gòu)下的理論體積增加量（稱它為理論值），它是一個相 對值，是相對于理論值來說其能力發(fā)揮程度的衡量，可以看出煉 廠還有多少潛力沒有發(fā)揮；而輕油收率則不能反映此方面的信息。 另外，輕油收率不能完全反映煉廠輕質(zhì)化程度，它還與煉廠加工 的原油重度有關(guān)。 指標(biāo)體系的建立國內(nèi)KPI指標(biāo)與SOLOMON公司KPI指標(biāo)的對比 17 通過對比可以看出，國內(nèi)現(xiàn)有的KPI指標(biāo)無論從體系 的完整性，公平可比性，還是

12、分析層次的深度方面，都 與SOLOMON公司的KPI指標(biāo)有一定的差距。因此，國 內(nèi)煉油企業(yè)要與國外煉油企業(yè)比較，尋找其中的差距， 落實改進措施，首先應(yīng)引進國外的KPI評價體系，使國 內(nèi)煉油企業(yè)能與國外公司的煉廠在同一基礎(chǔ)上進行比較， 才能看出國內(nèi)煉廠哪些方面存在差距，進行重點改進， 以便提高競爭力。 指標(biāo)體系的建立國內(nèi)KPI指標(biāo)與SOLOMON公司KPI指標(biāo)的對比 18 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益

13、類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 19 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 指標(biāo)類別 成本費用 生產(chǎn)技術(shù) 損益類 綜合類 基礎(chǔ)類 維修指數(shù)單位現(xiàn)金操作費用單位現(xiàn)金期間費用單位原材料費用 當(dāng)量蒸餾能力 單位產(chǎn)品總值 單位毛收益利潤指標(biāo) 已利用當(dāng)量蒸餾能力 投資資本回報率 操作費用增值指數(shù) 人工費用增值指數(shù) 資產(chǎn)增值指數(shù) 操作費用指數(shù) 人工費用指數(shù) 機械耐用度 體積膨脹指數(shù)能源密度指數(shù)當(dāng)量人 加工損失率 煉廠利用率 指標(biāo)名稱 20 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)

14、成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 21 基礎(chǔ)類指標(biāo) 基礎(chǔ)類當(dāng)量蒸餾能力已利用當(dāng)量蒸餾能力 力界區(qū)外系統(tǒng)當(dāng)量蒸餾能蒸餾能力總工藝裝置已利用當(dāng)量力煉廠已利用當(dāng)量蒸餾能 多套因數(shù) 運行因數(shù)復(fù)雜因數(shù)利用率裝置能力 蒸餾能力總工藝裝置已利用當(dāng)量 100/ 力界區(qū)外系統(tǒng)當(dāng)量蒸餾能力總工藝裝置當(dāng)量蒸餾能煉廠當(dāng)量蒸餾能力 復(fù)雜系數(shù)界區(qū)外系統(tǒng)處理量力界區(qū)外系統(tǒng)當(dāng)量蒸餾能 多套因數(shù)運行因數(shù)復(fù)雜因數(shù)裝置能力工藝裝置當(dāng)量蒸餾能力 引進當(dāng)量蒸餾能力，將各種煉油裝置通過復(fù)雜因數(shù)復(fù)雜因數(shù)處理，當(dāng)量化為蒸餾 裝置，作為裝置規(guī)模和復(fù)雜程度不同的煉廠之間相互比較的基礎(chǔ)，全廠

15、 總當(dāng)量蒸餾能力在一定程度上反映煉廠生產(chǎn)系統(tǒng)的總資產(chǎn)。 復(fù)雜因數(shù)：復(fù)雜因數(shù)：原油蒸餾裝置的復(fù)雜因數(shù)是1，其他標(biāo)準(zhǔn)裝置的復(fù)雜因數(shù)為 按照投資和費用與原油常壓蒸餾裝置的平均投資和費用相比之值 22 裝置能力按實際或希望的原料質(zhì)量，桶/開工日計算，不 需按設(shè)計能力。對于大多數(shù)裝置而言，是按每個操作日的 最大可允許進料量。不過，對某些裝置則以每個操作日的 最大允許產(chǎn)量計算，如：制氫、烷基化、硫磺回收等。對 評價年度的改擴建的裝置其規(guī)模按改造前的老能力和運行 天數(shù)與改造后的新能力和運行天數(shù)進行加權(quán)平均。對評價 年度的新投產(chǎn)的裝置能力只根據(jù)投產(chǎn)后天數(shù)。對評價年度 退役的裝置能力只根據(jù)停產(chǎn)以前的天數(shù)。 基礎(chǔ)

16、類指標(biāo) 23 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 24 成本費用類指標(biāo) 成本費用維修指數(shù)單位現(xiàn)金操作費用單位期間費用 單位原材料費用 毛收益 增 加 值 加工費用 期間費用 產(chǎn)品總值 原料費用 輔助材料 動力費 燃料費 直接工資 及福利費 制造費用 變 動 費 用 固 定 費 用 維修費用 + + + + 25 單位原材料費用 單位原料費用(原油加工量原油單位成本）

17、（外購 原料油量原料油單位成本） /凈進料量（噸、桶） 現(xiàn)行的財務(wù)費用定義中，“加工費用”不含自用燃料油 和自用燃料氣費用，此處的現(xiàn)金操作費用包含自用燃料 油和自用燃料氣；現(xiàn)金操作費用即為前頁所示五項費用 之和。計算時取兩個值：桶平均和噸平均，即費用總和 除以凈輸入桶數(shù)或凈輸入噸數(shù)。 單位現(xiàn)金操作費用 成本費用類指標(biāo) 26 單位現(xiàn)金期間費用 單位期間費用=(營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用)凈進料 量（噸、桶） 單位現(xiàn)金期間費用=(期間費用-管理費中折舊及攤銷-營 業(yè)費中折舊) 凈進料量（噸、桶） 維修指數(shù)日常維修指數(shù)大修指數(shù) 日常維修指數(shù)（當(dāng)年日常維修費用上年日常維 修費用）/2/當(dāng)年煉廠當(dāng)量蒸

18、餾能力 大修指數(shù) （ 單裝置大修費用/大修間隔年限）/當(dāng)年 煉廠當(dāng)量蒸餾能力 維修指數(shù) 成本費用類指標(biāo) 27 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 28 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù) 產(chǎn)品總值 輔助材料 動力費 燃料費 直接工資 及福利費 制造費用 變 動 費 用 固 定 費 用 人工 能源 生產(chǎn)、工藝 機械耐用度 體積膨脹指數(shù)能源密度指數(shù)當(dāng)量人 加工損失率 煉廠利用率 機

19、械耐用度 體積膨脹 損失 煉廠利用率 29 機械耐用度 煉廠機械耐用度=（裝置機械耐用度裝置EDC）煉廠EDC 其中：裝置機械耐用度（當(dāng)年天數(shù)年均大修停工天數(shù)-日常維 修年均停工天數(shù)）/當(dāng)年天數(shù)100 w機械耐用度機械耐用度通過各裝置耐用度經(jīng)裝置當(dāng)量蒸餾能力加權(quán)綜合，反映 全廠生產(chǎn)裝置總體運行水平。單裝置耐用度與現(xiàn)有設(shè)備管理中的裝 置可靠度接近，是裝置全年運行時間的百分?jǐn)?shù)，但現(xiàn)有可靠度指標(biāo) 因無適當(dāng)?shù)募訖?quán)因子從而無法實現(xiàn)對全廠總體運行水平的反映。 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 30 體積膨脹指數(shù)報告期體積增加量/（裝置利用能力 參考體積增加值）100 體積膨脹指數(shù) 體積膨脹指數(shù)體積膨脹指數(shù)是實際體積增加量相

20、對于理論體積增加量的百分?jǐn)?shù)，由于煉 油產(chǎn)品最終以體積面向消費者，煉油產(chǎn)品體積相對于所加工原料的增加， 在一定程度上反映企業(yè)的盈利能力。體積膨脹指數(shù)在綜合考慮各生產(chǎn)裝置 對產(chǎn)品體積增加的貢獻，反映煉廠在現(xiàn)有工藝流程、加工現(xiàn)行原油的前提 下產(chǎn)品體積增加相對于應(yīng)得體積增加的程度，該指標(biāo)比現(xiàn)行的輕質(zhì)油收率 能更科學(xué)體現(xiàn)煉廠輕質(zhì)化水平，同時體現(xiàn)企業(yè)在體積增加方面所處水平， 衡量企業(yè)在體積增加方面潛力的發(fā)揮程度，為企業(yè)改進裝置操作指明方向， 且在企業(yè)之間可比性更強。 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 31 能源密度指數(shù)煉廠實際總能耗 /（裝置利用能力裝 置標(biāo)準(zhǔn)能耗）+顯熱界區(qū)外系統(tǒng)能耗 能源密度指數(shù) 能源密度指數(shù)能源密度指

21、數(shù)反映實際能耗相對于全球某年（solomen2年 一發(fā)布）能耗的水平。與現(xiàn)行的單位能量因數(shù)耗能有異曲 同工之處，能源密度指數(shù)則側(cè)重能耗水平的差距，說明能 耗方面的優(yōu)劣程度，可為企業(yè)改進節(jié)能指明方向。 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 32 當(dāng)量人 每10萬EDC的當(dāng)量人（人工工時/2080）/（煉廠當(dāng)量蒸 餾能力/100000） 人工工時=正常工作時間+加班時間+外包工時+分?jǐn)偣?管理人員工時 加工損失率（）加工損失量（噸）/凈進料量（噸） 100 加工損失率 煉廠利用率（）已利用當(dāng)量蒸餾能力/當(dāng)量蒸餾能力100 煉廠利用率 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 33 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及

22、思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 34 損益類 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)利潤 投資收益 營業(yè)外收入 利 潤 總 額 原油及外購 原料油成本 加工費用 產(chǎn)品總值 毛 收 益 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 單位產(chǎn)品總值 單位毛收益利潤指標(biāo) 損益類指標(biāo) 35 單位產(chǎn)品總值 單位產(chǎn)品總值（產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品價格）/ 凈進料量 毛收益=（產(chǎn)品總值原材料費用）/凈進料量 單位毛收益 取三個值：利潤總額

23、；桶平均利潤和噸平均利潤利潤指標(biāo) 損益類指標(biāo) 36 前言前言 評價指標(biāo)體系建立的原則及思路評價指標(biāo)體系建立的原則及思路 指標(biāo)體系的建立指標(biāo)體系的建立 新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成新建評價指標(biāo)體系構(gòu)成 基礎(chǔ)類指標(biāo)基礎(chǔ)類指標(biāo) 成本費用類指標(biāo)成本費用類指標(biāo) 生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo)生產(chǎn)技術(shù)類指標(biāo) 損益類指標(biāo)損益類指標(biāo) 綜合類指標(biāo)綜合類指標(biāo) 37 產(chǎn)值 建立思路及方法： 原料 煉廠裝置、資產(chǎn) 人工 （費用） 操作 （費用） 毛收益 綜合分析煉廠生產(chǎn)運營，四個層面最為重要：毛收益、人工、操作、資產(chǎn) 綜合類指標(biāo) 38 投資回報率 增加值 投 資 資 本 回 報 率 使用的資本 毛收益 操作費用 資產(chǎn) 營運資本 產(chǎn)品總值 原

24、材料費用 變動加工費 固定加工費 當(dāng)量蒸餾能力 可利用當(dāng)量蒸餾能力 人工 投資資本回報 率是綜合程度 最高的指標(biāo) 投資資本回報率息稅前利潤（1 所得稅率）/（平均固定資產(chǎn) 余額平均運營資本）100% 綜合類指標(biāo) 39 操作費用增值指數(shù) 人工費用增值指數(shù) 資產(chǎn)增值指數(shù) 操作費用增值指數(shù) 人工費用增值指數(shù) 資產(chǎn)增值指數(shù) 單位毛收益/單位現(xiàn)金操作費用； 毛收益總額/人工費用總額 毛收益總額/（已利用蒸餾能力研究年天數(shù)） 增加值 使用的資本 毛收益 操作費用 資產(chǎn) 營運資本 產(chǎn)品總值 原材料費用 變動加工費 固定加工費 當(dāng)量蒸餾能力 可利用當(dāng)量蒸餾能力 人工 投 資 資 本 回 報 率 綜合類指標(biāo) 40 指標(biāo)作用： 操作費用增值指數(shù) 人工費用增值指