醫(yī)院財務科工作制度與職責

1、目 錄一、請示報告制度2二、檔案保管制度3三、檔案立卷歸檔制度3四、檔案借閱制度3五、檔案安全保密制度4六、檔案的鑒定與銷毀制度4七、檔案統(tǒng)計制度5八、檔案庫房管理制度5九、會計檔案管理制度6十、財務科工作制度6十一、醫(yī)療登記、統(tǒng)計制度7十二、財務部門工作制度8十三、經(jīng)費審批及報銷制度9十四、醫(yī)療收費制度10十五、財產(chǎn)物資管理制度11十六、票據(jù)管理制度12十七、固定資產(chǎn)管理制度12十八、 財務會計檔案管理制度13十九、物價工作管理制度14二十、醫(yī)療服務價格公示制度15二十一、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度16二十二、獎金分配管理制度16二十三、內(nèi)部審計工作制度17簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院財務票

2、據(jù)管理流程21簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院金蝶成本核算流程22簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金核查流程23簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金管理流程24簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院債權債務清查流程25簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院住院收入管理流程26簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)報廢管理流程28簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)采購管理流程29簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)盤點清查流程30簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院經(jīng)費審批流程31物價投訴接待工作流程31簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院藥品、材料盤點清查流程33簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院藥品采購付款流程34簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院專項維修核算工作流程35簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院零星維修、零星用工核算工作流程36一、請示報告制度凡有下列情況，必須及

3、時逐級向有關部門及院領導請示報告。1、遇有嚴重工傷、重大交通事故、大批中毒、法定傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件，必須動員全院力量搶救的病員時。2、凡有重大手術，重要臟器切除、截肢、首次開展的新手術、新療法、新技術應用時。3、緊急手術而病員的單位領導和家屬不在時。4、發(fā)生醫(yī)療事故或嚴重差錯時。丟失或損壞貴重器材和貴重藥品，發(fā)現(xiàn)成批藥品失效或變質(zhì)時。5、收治涉及法律和政治問題及有自殺跡象的病人時。6、重大經(jīng)濟開支報批時。7、增補、修改醫(yī)院規(guī)章制度、技術操作常規(guī)時。8、工作人員因公出差、院外會診、接受院外任務時。9、參加院外進修學習、接受來院業(yè)務進修人員時。二、檔案保管制度1、綜合檔案室負責全院檔案（不含

4、人事檔案）的管理工作，有關部門按規(guī)定立卷后向綜合檔案室移交。2、實行科學化管理，檔案庫房內(nèi)櫥具、設備放置整齊合理。檔案排列整齊美觀、條理系統(tǒng)，編號科學規(guī)范、查找方便。3、定期對檔案進行檢查、修復、整理，保持整潔完好。4、檔案的接受和移出都必須手續(xù)完備，室藏檔案必須帳物相符。三、檔案立卷歸檔制度1、凡記錄反映本院職能活動情況具有日后查考利用價值的各種文字、圖表、材料，均列為歸檔范圍。2、各部門應根據(jù)歸檔范圍將材料收集齊全，按立卷要求整理組卷。交檔案室檢查后，再編排頁號，填寫卷內(nèi)目錄，擬出案卷標題，裝訂。3、編號抄目要嚴肅認真，案卷標題要簡明扼要，正確反映卷內(nèi)內(nèi)容，由檔案室統(tǒng)一書寫。4、凡立卷材料

5、必須紙質(zhì)優(yōu)良，規(guī)格統(tǒng)一，書寫規(guī)范，字跡清楚。禁止用鉛筆、圓珠筆書寫，不能用復寫紙復寫。對不符合要求的返工重制。5、每年六月份以前必須完成上年度的檔案立卷歸檔任務。四、檔案借閱制度1、查閱檔案時，首先由借閱人認真填寫查閱檔案登記薄。2、查閱檔案只限于有關內(nèi)容，任何人不得擅自將檔案、資料帶出室外。3、如因工作需要借出檔案時，要辦理借閱手續(xù)，用完后按期歸還，不得轉借他人使用。對所借的檔案妥善保管，不得私自拆毀、涂改和對外傳播。如需復制，要經(jīng)檔案室同意，重要內(nèi)容須經(jīng)院辦公室主任批準。在借閱期間發(fā)生的一切問題，一律由借閱人負責。4、醫(yī)院檔案主要供本院使用，院外單位或個人需查閱時，應持介紹信，重要內(nèi)容須經(jīng)

6、院辦公室主任批準后，方可查閱。五、檔案安全保密制度1、檔案室是機要部門，非本室人員未經(jīng)許可不得入內(nèi)。2、未經(jīng)批準，不得將檔案帶出檔案室，檔案內(nèi)容不得私自摘抄、復印和隨意傳播。3、經(jīng)常檢查庫房和檔案的安全，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導報告，認真處理。4、檔案管理人員要模范遵守黨和國家的保密規(guī)定，嚴守機密。在調(diào)換工作時，對所管的檔案要辦理交接手續(xù)，離職后對所了解的機密情況，不得泄露。六、檔案的鑒定與銷毀制度1、對檔案要認真進行鑒定，確無保存價值或保管期滿的檔案，可確定銷毀。2、檔案的鑒定、銷毀工作必須有組織、有領導地進行。在院辦公室主任的主持下，由綜合檔案室和有關立卷單位人員組成的檔案鑒定、銷毀小組，負責檔

7、案的鑒定、銷毀工作。3、經(jīng)過鑒定，需要銷毀的檔案，必須編造銷毀清冊，經(jīng)院有關領導批準后，方可銷毀。4、銷毀檔案時，必須由二人以上在指定地點銷毀，監(jiān)銷人員必須在銷毀清冊上簽字蓋章，并注明銷毀方式和日期。5、銷毀檔案清冊要妥善保管，并將所有銷毀檔案在目錄中注銷。七、檔案統(tǒng)計制度1、要及時地對檔案的收進、移出、整理、鑒定、保管、利用、銷毀以及檔案工作人員、機構、經(jīng)費、庫房、設備等情況進行登記，每年一次對各方面進行認真統(tǒng)計，做好年報表。2、嚴格執(zhí)行國家和系統(tǒng)內(nèi)所規(guī)定的統(tǒng)計計量單位和報表格式，做到數(shù)字準確，字跡工整，不得潦草和涂抹，使檔案統(tǒng)計工作標準化。3、檔案工作人員要加強檔案統(tǒng)計工作的責任心和使命感

8、，建立科學的檔案統(tǒng)計工作制度。4、搞好檔案統(tǒng)計分析，及時掌握檔案和檔案工作情況。八、檔案庫房管理制度1、檔案庫房門窗牢固，及時關閉上鎖。鑰匙要專櫥保管，不得隨身攜帶。2、非本室工作人員不得擅自進入庫房，因工作需要進入庫房時，必須有本科室人員陪同。3、庫房要配備好“六防”設施（防火、防盜、防潮、防蟲、防塵、防強光），庫房內(nèi)嚴禁吸煙和存放易燃易爆物品及其他物品。4、庫房內(nèi)櫥具排列要整齊合理，要經(jīng)常打掃和擦拭，保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。5、做好室內(nèi)溫度記錄除濕、降溫。九、會計檔案管理制度1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。2、財務科的全部會計檔案，由財務科長指定專人負責整理，裝訂

9、成冊，第二年六月底前移交院檔案室保管。3、會計檔案的存放要做到專櫥，科學管理查找方便。4、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了后的第一年算起。5、會計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)財務科負責人批準，并限期歸還。6、嚴格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定，對不超過保管期限的一定要妥善保管，對超過保管期限的也一定要按規(guī)定報批后，方可銷毀。十、財務科工作制度1、負責全院的財務工作，樹立為醫(yī)療第一線服務的思想保證醫(yī)院經(jīng)費合理使用。2、貫徹有關財務會計的法令、制度和指示，遵守國家財經(jīng)紀律。財務人員要廉潔奉公，堅持原則

10、，不以工作之便謀取私利。3、根據(jù)事業(yè)計劃和上級規(guī)定的統(tǒng)一收費標準合理組織收入。本著節(jié)約原則，精打細算，節(jié)省開支監(jiān)督預算資金的正確使用。4、要及時正確地編制年度財務預算和季度財務計劃，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定和期限報送會計報表。5、及時組織催收欠費，防止拖欠，嚴格控制呆帳。6、負責財務監(jiān)督。定期清查庫存現(xiàn)金和材料，克服浪費和積壓，保證財產(chǎn)的安全，防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。7、積極參加醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作。分析財務計劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，計算獎金標準和數(shù)額。辦理發(fā)放工資、津貼補貼、獎金等工作。8、按照銀行制度規(guī)定，加強現(xiàn)金管理。9、按照國家會計制度規(guī)定，負責各項會計事務處理，做到記帳、算帳、報帳及時

11、，科目準確，手續(xù)完備，數(shù)字真實，帳目清楚，帳證相符，帳款相符，帳帳相符，憑證裝訂整齊，日清月結。10、領導有關人員做好住院和門診病人記帳、收費工作。不斷改進服務態(tài)度，提高工作質(zhì)量，方便病人，縮短交費排隊時間。11、協(xié)助有關部門加強各類醫(yī)保費用的管理。12、遵守勞動紀律，不遲到，不早退，在崗在位，保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。對人態(tài)度和藹，熱情積極：13、辦理院領導交辦的臨時性工作。十一、醫(yī)療登記、統(tǒng)計制度1、醫(yī)院必須建立和健全醫(yī)療登記、統(tǒng)計制度。2、各種醫(yī)療登記要填寫完整、準確、字跡清楚，并妥善保管臨床各科要填寫病案首頁、出院卡片、出入院登記，并按時填報病員流動日報。門診各科應填寫好病員流動情況和門診登記

12、。醫(yī)技科室應做好各項工作的數(shù)量和質(zhì)量登記。3、醫(yī)療質(zhì)量統(tǒng)計，一般包括出入院數(shù)、治愈率、床位使用率、床位周轉次數(shù)、病員疾病分類、初次與最后診斷符合率、手術診斷符合率、無菌手術化膿感染科、手術并發(fā)癥等。4、及時收集統(tǒng)計資料，進行數(shù)據(jù)核對、整理、登記、匯總，及時向院領導提交統(tǒng)計報告。5、統(tǒng)計室人員要分工明確，責任清楚，做好各種統(tǒng)計資料的分類保管工作，遵守保密制度，保證及時提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)。十二、財務部門工作制度 1按照會計法、醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度，全院財務實行統(tǒng)一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。 2正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務監(jiān)督，嚴

13、格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。 3合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。 4根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報(決算)。 5加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。6凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領導批

14、準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。 7會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。 8財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等資產(chǎn)進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。 9每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。 10原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。 11按照國家統(tǒng)一的招投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。 12獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)

15、按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。 13加強醫(yī)療機構經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證資產(chǎn)的安全與完整。十三、經(jīng)費審批及報銷制度 為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。 1醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。 2醫(yī)院經(jīng)費開支權限應體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。 3醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內(nèi)容應在授權書中明確，

16、實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。 4院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預算項目：對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。 5報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。 6所有的借款必須在經(jīng)濟活動結束后1個月內(nèi)報銷， 7嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應由財務部門負責人審核簽字。 8堅持權責發(fā)生制原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)

17、濟事項實行領導負責制。 9如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。十四、醫(yī)療收費制度 1收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。2交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開出收據(jù)，留有存根復核和各查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定。 3病員出院、住院處根據(jù)病房的出院通知單結算、收費或記帳。 4病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。 5收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須

18、當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。 6收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。 、 十五、財產(chǎn)物資管理制度 1凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資(除藥品和圖書外)，均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。 2物資部門負責管理的財產(chǎn)、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。 3各科室所需物資，按月、季、

19、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。 4各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善管理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢復價殘值應上繳醫(yī)院財務部門。 5各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。十六、票據(jù)管理制度 1醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務部門派專人向財政行政管理部門購買，財務部門根據(jù)業(yè)務需要，印制醫(yī)院內(nèi)部財務運行的各類表格，經(jīng)院

20、領導批準，方可印制。 2財務部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。 3票據(jù)管理人員負責登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領取人應對相關內(nèi)容確定后簽字。 4各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。 5作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應在票據(jù)上簡單說明作廢原因。 6票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應以結賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應及時向財務部門報告登記備案，登報聲明遺失票據(jù)的號碼，并追究當事人的責任。十七、固定資產(chǎn)管理制度 1凡產(chǎn)權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、

21、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。 2醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產(chǎn)管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。 3購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。 4固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產(chǎn)管理有關規(guī)定辦理

22、。5醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。十八、 財務會計檔案管理制度 1醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。 2醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。 3各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。 4財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。 5借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。 。 6對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜

23、嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。十九、物價工作管理制度 物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構在執(zhí)行醫(yī)療服務價格中，必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得以任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。 1醫(yī)院各有關部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。2根據(jù)中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務項目內(nèi)容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。 3加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固

24、定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。 4控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結構，提高國家基本用藥目錄藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。 5加強大型醫(yī)用設備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設備時，要事先向醫(yī)院財務物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經(jīng)預審的，不予報批收費標準：同時確認將要開展的醫(yī)療技術是否有醫(yī)療服務項目，若為新項目，科室應根據(jù)規(guī)定到相關部門

25、申報新技術立項。 6財務物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。 7財務物價管理部門有權對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費標準、分解服務的內(nèi)容重復收費、降低服務質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。 8對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。二十、醫(yī)療服務價格公示制度 1根據(jù)中華人民共和國消費者權益保護法的相關規(guī)定精神，醫(yī)院有義務向患者提供醫(yī)療服務項目內(nèi)

26、容及醫(yī)療服務價格的真實情況，對醫(yī)療機構醫(yī)療服務價格及藥品價格公示。 2非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準的醫(yī)療服務價格標準，在醒目位置公示。 3可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表(冊)或電子屏、電子觸摸屏等。 4公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。 5公示內(nèi)容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應根據(jù)上級文件精神及時變更。 二十一、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度 1根據(jù)中華人民共和國消費者權益保護法的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查

27、病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務項目，不得收取費用。 2患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。 3對病歷檢查過程中發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。 4定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。二十二、獎金分配管理制度 1貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結合醫(yī)院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。 2設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。 3獎金分

28、配原則。 (1)堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關于“醫(yī)療機構不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤”的要求。 (2)逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院的組織績效考核中的權重。 (3)堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務。 (4)堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。 4醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù) (1)醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。 (2)醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應根據(jù)崗位

29、所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。 (3)醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)目標任務和工作特點，根據(jù)考核結果自主確定。二十三、內(nèi)部審計工作制度 1醫(yī)療機構應當建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，衛(wèi)生部長令5l號衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計

30、工作規(guī)定結合本院具體情況，制定相關實施規(guī)定或細則。 2做好內(nèi)部審計是院長的職責： (1)內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作 (2)對本單位及所屬機構的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。 (3)院長在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權。 3組織機構與人員設置： (1)年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構，應當設置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員(2)可以根據(jù)需要，設置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員 (3)內(nèi)部

31、審計部門負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷： (4)內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障 4醫(yī)療機構內(nèi)部審計部門履行下列職責： (1)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度； (2)審計預算的執(zhí)行和決算； (3)審計財務收支及有關經(jīng)濟活動； (4)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經(jīng)濟責任審計； (5)審計基本建設投資、修繕工程項目； (6)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用； (7)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工

32、資分配等專項審計調(diào)查工作； (8)審計經(jīng)濟管理和效益情況； (9)審計內(nèi)部有關管理制度的落實； (10)其他審計事項。 5醫(yī)療機構內(nèi)部審計部門權限 (1)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料； (2)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議； (3)參與研究制定有關規(guī)章制度； (4)審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物； (5)檢查計算機系統(tǒng)有關電子數(shù)據(jù)和資料； (6)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料； (7)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定； (8)經(jīng)本部門、本單位主要

33、負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，予以暫時封存； (9)根據(jù)審計結果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議； (10)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。 6工作報告： (1)內(nèi)部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與安排； (2)對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。 7委托審計根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)院長批準，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構進行審計，并檢

34、查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量。 8持續(xù)改進：(1)院長及領導班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。 (2)能夠從管理組織體系上、制度上、程序上提出整改措施。 (3)相關職能部門應認真組織落實、督導、反潰。 (4)并對整改結果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院財務票據(jù)管理流程責任部門財會科流程編號步驟財會科12345678財會科到銀行購買銀行票據(jù)收費票據(jù)取得登記保管領用使用銷號保存銷毀財會科到財政購買登記票據(jù)起止號建立備查賬簿，反映票據(jù)領、用、存和核銷情況建立備查賬簿，反映票據(jù)領用情況收費員

35、使用票據(jù)保管已使用票據(jù)銷號票據(jù)作廢應注明作廢，并且單獨保存和登記票據(jù)存根保存開具銀行票據(jù)票據(jù)到期銷毀登記票據(jù)起止號收費員領用票據(jù)保管1.票據(jù)管理由財會科統(tǒng)一購買、印刷和管理。2.財會科設立專人負責票據(jù)管理工作，并建立相應的職責制度。3.設立會計稽核對票據(jù)的使用情況進行內(nèi)部審核、檢查。4.實行不相容職務相分離，票據(jù)購買和票據(jù)保管、票據(jù)保管和票據(jù)使用、票據(jù)使用和票據(jù)稽核崗位相分離。5.票據(jù)反映經(jīng)濟信息真實、完整。登記領用時間，起止票號，領用人簽字票據(jù)作廢應注明作廢，并將各聯(lián)粘回存根聯(lián)財政收回簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院金蝶成本核算流程責任部門財會科流程編號步驟財會科12345678門診收入?yún)R總表（his系統(tǒng)

36、查詢）住院收入?yún)R總表（his系統(tǒng)查詢）其他收入?yún)R總表（單獨統(tǒng)計、錄入）科室收入?yún)R總表協(xié)同收入按比例分配科室核算收入?yún)R總表費用支出（金蝶系統(tǒng)）科室?guī)旆款I用材料物資支出（金蝶系統(tǒng)）洗漿、維修、消毒供應、水電費等支出（金蝶系統(tǒng)）設備折舊等支出（金蝶系統(tǒng)）養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、公積金等支出（金蝶系統(tǒng)）管理費用逐級分攤科室直接成本匯總表科室成本明細匯總表工資、績效分配表成本核算分析報表簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金核查流程責任部門財會科流程編號步驟財會科1234567定期對貨幣資金進行清查實地盤點，賬實核對月結后與開戶銀行核對清查現(xiàn)金及有價證劵清查銀行存款每日清查每月清查出納員每日日清月結出納每月末自查銀行存

37、款日記賬，確保各項記錄正確、完整盤點結束，根據(jù)盤點結果填制現(xiàn)金查庫盤點表銀行日記賬與銀行對賬單核對出納、會計稽核員、總賬會計確認簽字現(xiàn)金查庫盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表在年度結束后整理歸檔清查結果報財會科科長，并就清查中存在的問題及時進行處理每月清查出納、會計稽核員共同對現(xiàn)金進行盤點編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表總賬會計對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復核并簽字簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院貨幣資金管理流程責任部門財會科流程編號步驟財會科按貨幣資金類別分類管理現(xiàn)金管理銀行存款管理支出范圍按財政規(guī)定開設和使用銀行賬戶開設賬戶工資津貼，勞務報酬、差旅費、零星支出、其他符合規(guī)定的支出限額管理收付管理盤點管理庫存現(xiàn)金不超過1000

38、0元限額，超過限額及時存銀行收取現(xiàn)金馬上開單入庫，支付須憑有效支付憑證，不得“白條”抵庫每日盤點和不定期盤點，確保賬款相符結算管理票據(jù)管理核對管理對賬管理印鑒管理不得簽發(fā)空頭/遠期支票，銀行賬戶不得外借支票由專人保管；使用要填明日期、用途、大小寫金額；購買和作廢須登記銀行日記賬、總賬和相關明細賬核對，確保賬賬相符、賬證相符按月進行銀行賬戶核對工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽發(fā)支票印章有兩人以上分開保管，嚴禁出納保管票據(jù)和印鑒醫(yī)院所有貨幣資金須按相關流程定期清查，確保貨幣資金使用安全規(guī)范整理清查記錄，按類歸檔簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院債權債務清查流程責任部門財會科流程編號步驟財會科財會科往來賬核算員對各業(yè)

39、務經(jīng)辦部門定期清查清理往來業(yè)務余額，對于“應付賬款”、“應收醫(yī)療款”、“預收醫(yī)療款”、“在院病人醫(yī)藥費”、“其他應收款”、“其他應付款”進行清理。每半年對“應付賬款”進行清理，供應單位往來賬清楚，余額正確。進行函證對賬每月對“應收醫(yī)療款”進行清理。對“預收醫(yī)療款”“在院病人醫(yī)藥費”余額核對每季度對“其他應收款”、“其他應付款”進行清理對往來賬進行賬齡分析，并進行分類，按程序報告批示后醫(yī)院處理與供應單位商進行賬務核對正確，保證醫(yī)院賬和供應單位賬相符按照醫(yī)保、農(nóng)合、鐵路醫(yī)保、保險公司等建立明細賬，每月核對，對墊支費用進行追返每月與體檢中心對體檢費用，按照單位進行清理，催促體檢費用的回收每月對欠費進

40、行整理，分清欠費原因，積極追收欠費。每季度對欠費情況進行匯報每月his系統(tǒng)微機賬與財務總賬核對“預收醫(yī)療款”“在院病人醫(yī)藥費”余額，做好登記周轉金由負責人負責，不定期接受查庫備用金每年年底交回財務，重新履行借款手續(xù)對個人借款、差旅費、培訓費等到期未結的進行催收和處理對未完工工程、設備往來款、預付賬款等向經(jīng)辦人進行核對和催辦簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院住院收入管理流程責任部門財會科流程編號步驟業(yè)務部門門診收費財會科12345678核對一致出院證病員病歷結算室審核手術費、麻醉費和重癥監(jiān)護室記賬科室護理審核醫(yī)囑和記賬單是否一致入院證開具入院證安排病員床號藥品、治療、手術費記賬入院處辦理入院入院首次預交金在院續(xù)

41、交預交金檢查、化驗費記賬退費記賬結算室辦理出院住院患者結賬清單收回預交金收據(jù)（補退費）打印財政發(fā)票辦理醫(yī)保結算和新農(nóng)合保險結算住院結算日報表現(xiàn)金交款單科室收入?yún)R總預交金日報表開具出院證準確錄入病員信息審核床位費、固定費用審核病員預交收據(jù)是否齊全新農(nóng)合結算報表醫(yī)保結算報表簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)報廢管理流程責任部門財務部編號步驟院長院長辦公會院長辦公室分管院領導職能部門部門科室主管部門123456789101112審閱簽字審簽審議核搞簽字簽字10萬元以上簽字現(xiàn)場審驗管理部門組織相關部門審驗部門組織變賣財務賬務處理財務部上賬?？顚Ｓ秘攧詹繉懮暾堈堄每铐椇笄诓炕厥战粋}儲部上臺帳財會科通知相關部門初驗財會科匯總擬定報廢請示擬定報送公文財會科擬報刊處置情況匯報財務部行文報主管部門符合條件符合條件報廢申請否財政撥回財政批復上繳財政專戶收文到現(xiàn)場核實簡陽瑪莉亞婦產(chǎn)醫(yī)院固定資產(chǎn)采購管理流程責任部門財務部編號