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1、外資上市公司的內(nèi)控循環(huán)方案12020 年 4 月 19 日融資循環(huán)主流程圖CR-101預(yù)算作業(yè)生產(chǎn)循環(huán)銷售循環(huán)薪工循環(huán)採購循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)投資循環(huán)CR-102股東權(quán)益作業(yè)CR-103股務(wù)作業(yè)CR-105借款額度及審核作業(yè)CR-107發(fā)行公司債作業(yè)CR-108發(fā)行商業(yè)本票作業(yè)CR-104股利發(fā)放作業(yè)CR-106借款合約訂立與撥款作業(yè)CR-109還本付息及記錄作業(yè)CR-110股利發(fā)放作業(yè)文檔僅供參考CR-111一般費(fèi)用報支作業(yè)CR-112營業(yè)外收支作業(yè)CR-113零用金作業(yè)CR-114稅捐及規(guī)費(fèi)作業(yè)CR-115印鑑管理作業(yè)CR-116背書保證作業(yè)CR-117資金貸與他人作業(yè)CR-118CR-119

2、CR-120CR-121原始記帳會計帳務(wù)財務(wù)報表績效評估憑證作業(yè)處理作業(yè)查核作業(yè)作業(yè)會計資料CR-122保管作業(yè)22020 年 4 月 19 日文檔僅供參考預(yù)算作業(yè)流程圖高階管理階層相關(guān) 部 門財務(wù)單位董事會營業(yè)目標(biāo)編製部門預(yù)算匯總預(yù)算資料No呈核年度營業(yè)預(yù)算NoYes審核預(yù)算案各部門執(zhí)行預(yù)算Yes32020 年 4 月 19 日文檔僅供參考借款額度審核作業(yè)流琵財務(wù)單權(quán)責(zé)單財務(wù)單位首次N簽核Ye財務(wù)單位簽訂借設(shè)定抵押或提供42020 年 4 月 19 日借款合約訂定與撥款作業(yè)流琵圖財務(wù)額度動用前借款額度動用申請表並編製傳借款額度動用傳N呈Ye向銀行提款申請2020 年 4 月 19 日文檔僅供參考金融機(jī)收到銀行通撥款作5發(fā)行公司債作業(yè)流程圖財 務(wù) 單位發(fā)行公司債之事前評估簽呈向證券管理機(jī)關(guān)提出申請退件文檔僅供參考董事會證券管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)No退回再評估Yes同意發(fā)行公司債審核YesNo2020 年 4 月 19 日金融機(jī)構(gòu)集資6發(fā)行商業(yè)本票作業(yè)流程圖財 務(wù) 單位發(fā)行商業(yè)本票事前評估簽呈向金融機(jī)構(gòu)提出申請2020 年 4 月 19

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