財會基礎知識

1、第一章1會計的概念：會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據，借助于專門的技術方法， 對一定主體的經濟活動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關方面提供會 計信息的一種經濟管理活動。2、會計的職能：反映和監(jiān)督3、會計要素：反映企業(yè)財務狀況的：資產、負債、所有者權益反映企業(yè)經營成果的：收入、費用、利潤4、會計核算的基本前提：會計主體、持續(xù)經營、會計分期、貨幣計量會計主體不一定是企業(yè)法人5、 會計信息質量要求：可靠性、相關性、可理解性（一貫性原則）、可比性、實質重于形 式、謹慎性（壞賬準備）、及時性6、權責發(fā)生制的理解7、收益性支出與資本性支出的區(qū)分第二章1借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有

2、貸，借貸必相等 *資產類、費用類的賬戶借方登記增加額，貸方登記減少額所有者權益類、收入類、利潤類的賬戶借方登記減少額，貸方登記增加額第三章1資產：流動資產和長期資產流動資產：貨幣資金（現金 主要針對個人 、銀行存款、其他貨幣資金）、交易性金融 資產、應收票據（商業(yè)匯票）、應收賬款（銷售貨款）、預付賬款（采購）、其他應收款（除 銷售貨款以外的）、存貨長期資產：長期股權投資、固定資產、無形資產*票據：銀行匯票、商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）、銀行本票、支票存貨包括產成品、在產品、物料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等 存貨發(fā)出的計價方法：個別計價法、先進先出法、加權平均法 商譽不是無形資

3、產2、負債：流動負債和長期負債流動負債：短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款長期負債：長期借款、應付債券、長期應付款3、所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤*留存收益是指盈余公積和未分配利潤4、費用：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用5、收入：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入6、利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入 -營業(yè)成本 -營業(yè)稅金及附加 -銷售費用 -管理費用 -財 務費用-資產減值損失 +公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投 資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費用2、

4、計算題 A貼現所得金額的計算應收票據的利息=應收票據票面金額2年折舊額=固定資產原值*預計的折舊年限年數總和法（預計折舊年限-已使用年限）年折舊額=（固定資產原值-預計殘值）*預計的折舊年限* （預計折舊年限 + 1） /2第四章1、完整的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變 動表以及附注資產負債表：反映企業(yè)某一特定日期財務狀況的報表。禾U潤表：反映企業(yè)一定時期的經營成果的報表。現金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。主要歸為 三類的現金流量活動：經營活動、投資活動、籌資活動2、財務報表的分析：主要以比率分析法為主償債能力：短期流動

5、比率=流動資產/流動負債速動比率=速動資產/流動負債速動資產=流動資產-存貨 比率越高，企業(yè)短期償債能力越強，流動比率以2為宜，速動比率以1為宜長期 資產負債率=負債總額/資產總額比率越高，風險越大營運能力：應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入/應收賬款平均余額應收賬款平均余額=（期初應收賬款 +期末應收賬款）/2應收賬款周轉天數 =365 /應收賬款周轉率存貨周轉率=主營業(yè)務成本/存貨平均余額存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/2 存貨周轉天數 = 365 /存貨周轉率盈利能力：主營業(yè)務毛利率=（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入 凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均余額第五章1、企業(yè)財務

6、管理的合理目標是股東財富最大化或企業(yè)價值最大化2、 財務管理環(huán)境：法律環(huán)境（公司法、稅法、財務法規(guī)）、金融環(huán)境、經濟環(huán)境票面利率*票據期限票據的到期值=應收票據票面金額+應收票據的利息貼現息=票據的到期值*貼現率*貼現月數/12 貼現所得金額=票據的到期值-貼現息B計提折舊的計算平均年限法固定資產原值-預計殘值年折舊額=預計使用年限雙倍余額遞減法金融市場的分類：按交易的期限：短期資金市場（貨幣市場） 、長期資金市場（資本市場） 按交割時間：現貨市場和期貨市場 按交易的性質：發(fā)行市場和流通市場3、資金的時間價值：資金經歷一定時間的投資和再投資所增加的價值。（終值和現值）4、年金的分類：普通年金（

7、期末交付的） 、即付年金（期初交付的） 、延期年金和永續(xù)年金5、風險報酬：經營風險、財務風險（由負債引起的）風險越大，要求的報酬率越高6、利息率 利率的分類： 按利率之間的變動關系：基準利率和套算利率 按債權人取得的報酬情況：實際利率和名義利率（名義利率=實際利率 - 通貨膨脹率）按在借貸期內是否不斷調整：固定利率和浮動利率 按利率變動與市場的關系：市場利率和官定利率 資金的利率 =純利率 +通貨膨脹補償 +變現力附加率 +違約風險附加率 + 到期風險附加率 純利率：體現資金供求關系斥民 、:第六章 1、從會計核算的角度劃分成本：制造成本和期間費用 制造成本也叫生產成本，是指企業(yè)為制造產品在生

8、產過程中所消耗的材料、人工和制造費 用。一般叫做直接材料、直接人工、制造費用。 （料、工、費） 期間費用：主要包括銷售費用、管理費用、財務費用 2、按成本與業(yè)務量（數量）之間的關系劃分成本：變動成本和固定成本 變動成本是指發(fā)生總額隨業(yè)務量的增減變化而成正比例增減變化，而單位變動成本保持不 變的成本，如原材料耗用、按銷售數量計提的銷售傭金。固定成本是指發(fā)生總額保持不變，與業(yè)務量的變化無關的成本。其單位成本隨業(yè)務量的增 加而降低，隨業(yè)務量的減少而增加。如折舊費、管理人員的工資福利、工人的固定工資福 利、保險費等 3、其他成本概念：質量成本、邊際成本、機會成本 4、標準成本法用于控制產品成本、預算控

9、制法用于控制期間費用。5、計算題： 單位產品的邊際貢獻 =銷售單價 -單位變動成本全部產品的邊際貢獻=全部產品的銷售收入 -全部產品的變動成本固定成本 固定成本保本點銷售量 = 單位產品邊際貢獻銷售單價 - 單位變動成本固定成本保本點銷售收入 = 邊際貢獻率 利潤 =銷售收入 - 變動成本 - 固定成本固定成本1- 單位變動成本 / 銷售單價）=銷售數量X單價-銷售數量X單位變動成本-固定成本（計算數量、單價都可以套用）目標利潤 + 固定成本預計銷售數量單位邊際貢獻 目標利潤 + 固定成本預計銷售收入邊際貢獻率固定成本+單位變動成本X銷售量保本銷售單價單位邊際貢獻第七章1、現金包括庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行匯票等。 現金管理的方法：力爭現金流量同步、加速回收應收帳款、推遲應付帳款的支付。 應收帳款的增加，會極大的影響企業(yè)的流動性。2、信用政策一般包括信用標準和信用條件。信用標準的制定，可以建立在對客戶的進行信用調查和信用評價的基礎上。 信用條件一般用（2/10, N/30）這樣的符號表示。3、計算題：折扣百分比360放棄現金折扣成本x1- 折扣百分比 信用期 - 折扣期4、存貨是流動資產中流動性最差的部分，要占用資金，會增加倉儲費、保險費、維護費、管理費等各項支出