小財(cái)務(wù)進(jìn)公司帳務(wù)處理

1、小財(cái)務(wù)”進(jìn)“大公司”的心得體會(huì)，分享，學(xué)習(xí) 會(huì)計(jì)新手，如何做賬（一）、到新成立的公司從事財(cái)務(wù)工作第一個(gè)月必須會(huì)處理的 10 個(gè)專(zhuān)業(yè)問(wèn)題1、到新成立的公司會(huì)計(jì)人員要考慮的第一件事是什么？ 答：首先要考慮建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；然后，考慮新公司采用的會(huì)計(jì)制度、核算方法 和涉及的稅種；最后，開(kāi)始建賬。2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么？ 答：企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產(chǎn) /存貨 /無(wú)形資產(chǎn) /等 貸：實(shí)收資本 。3、第一個(gè)月作賬必須解決的一個(gè)小稅種？ 答：一、增值稅稅額計(jì)算；二、計(jì)提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)， 還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主

2、要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開(kāi)始計(jì)提 地方教育費(fèi)附加；三、其他稅種計(jì)算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地 稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年 繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等4、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理？辦理的程序是什么？ 答：（一）有限公司應(yīng)當(dāng)辦理證件：1、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副）本2、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正、副）本3、國(guó)稅、地稅登記證（正、副）本4、公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人私章各一枚5、驗(yàn)資報(bào)告（企業(yè)留低）6、公司章程一份（二）有限公司費(fèi)用1、核名費(fèi)用 30 元2、驗(yàn)資費(fèi)用 1000元（此為 50

3、 萬(wàn)下，驗(yàn)資按注冊(cè)資本收取）3、工商注冊(cè)費(fèi) 0.08%（按注冊(cè)資本 0.08%收?。?、代碼證費(fèi) 108 元5、國(guó)、地稅 100 元6、刻章 600 元（各地區(qū)有差異）（三）有限公司辦理程序：1. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾?qǐng)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)；2. 銀行開(kāi)立驗(yàn)資臨時(shí)帳戶(hù)存錢(qián)驗(yàn)資；3. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；4. 刻章公司刻章； （公安局批準(zhǔn)的企業(yè) ）5. 當(dāng)?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗(yàn)局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證；6. 當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記；7. 當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局辦理國(guó)稅登記；8. 銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基本戶(hù)；5、如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國(guó)稅稅務(wù)登記？ 答：按照稅收征管法的規(guī)定，新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)

4、照起 30 天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。 實(shí)際工作中，為了盡早取得發(fā)票開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，應(yīng)在拿到組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)后立即開(kāi)始辦理稅務(wù) 登記手續(xù)。國(guó)稅登記到辦事大廳國(guó)稅登記窗口辦理。合伙企業(yè)，如果沒(méi)有銷(xiāo)售行為，只是提 供服務(wù) （不含修理、修配行業(yè) ），不需要辦理國(guó)稅登記。6、建賬時(shí)一般需要哪幾本賬？ 答：第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工 也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì)計(jì)可以處 理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以 了。第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要，為管理提供有用

5、的會(huì)計(jì) 信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。 第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦 選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序， 企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。7、每月會(huì)計(jì)核算的流程是什么？ 答：會(huì)計(jì)核算流程就是由做憑證開(kāi)始到編制會(huì)計(jì)報(bào)表這一過(guò)程，也叫會(huì)計(jì)循環(huán)。簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)就 是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬， 最后依據(jù)總賬進(jìn)行報(bào)表。一個(gè)月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來(lái)就是去報(bào)稅，納稅。8、注冊(cè)資金未到位需解決的幾個(gè)問(wèn)題

6、？ 答：應(yīng)該在出資不到的范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任 .9、哪些稅種到地稅申報(bào)？哪些稅種到國(guó)稅申報(bào)？程序是什么？時(shí)間上有什么要求?10、哪些稅種到地稅申報(bào)？哪些稅種到國(guó)稅申報(bào)？程序是什么？時(shí)間上有什么要求?答： 1、在國(guó)稅繳納的稅種有增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。每 月 1-10日向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；個(gè)人所得稅為 1-7日）；增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額達(dá)到 180 萬(wàn)元、 生產(chǎn)企業(yè)年?duì)I業(yè)額達(dá)到 100 萬(wàn)元必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，其余為小規(guī)模納稅人。消費(fèi)稅的納稅 人為生產(chǎn)和銷(xiāo)售煙、酒、汽車(chē)、金銀首飾等消費(fèi)品單位和

7、個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人；車(chē)輛購(gòu)置 稅在購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)繳納；企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、中 央直屬企業(yè)和 2002 年 1 月 1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國(guó)稅繳納；個(gè)人所得稅為個(gè)人存 款利息的個(gè)人所得稅在國(guó)稅繳納。2、在地稅繳納的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（除去在國(guó)稅繳納的部分）、資源稅、個(gè)人所得稅（除去存款利息繳納的個(gè)人所得稅外都在地稅繳納）土地增值稅、印花稅、城建稅、 車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。每月1-10 日向所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款（其中：所得稅為 1-15日；土地增值稅、個(gè)人所得稅為 1-7 日；車(chē)船使用稅、城鎮(zhèn)土地使 用稅、房產(chǎn)稅為每年的 3

8、、9 月）。3、具體業(yè)務(wù)還應(yīng)該買(mǎi)一些相關(guān)的書(shū)籍看一看。 后一部份的一些回復(fù)（個(gè)人看法）（二）、到已成立且經(jīng)過(guò)一段經(jīng)營(yíng)過(guò)程的公司從事財(cái)務(wù)工作必須會(huì)處理的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題1、應(yīng)聘了出納崗位在交接過(guò)程應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題。答：出納交接 ,一般由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交 ,前任出納必須將手中未記帳的單據(jù)登記入帳.然后填寫(xiě)一式三份的交接清單 ,內(nèi)容包括 :1、列明支票張數(shù)及支票號(hào)碼。 2、現(xiàn)金金額及票面額。 3、發(fā) 票張數(shù)及號(hào)碼。 4、帳簿名稱(chēng)及冊(cè)數(shù)。 5、印章及其他類(lèi)物品。交接雙方核對(duì)無(wú)誤后，交、接 雙方及監(jiān)交人三方簽字蓋章，各保留一份交接清單備查。2、應(yīng)聘了會(huì)計(jì)崗位在交接過(guò)程應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題。 1。將尚未處理完畢的業(yè)務(wù)，

9、處理完畢。一般將交接截至期放在月末，這就是說(shuō)，將月底之 前的憑證、帳簿、報(bào)表等編制登記完畢。2.。整理保管的各種會(huì)計(jì)資料（如憑證、帳簿、報(bào)表等）和各種會(huì)計(jì)物品（如證件、發(fā)票、 印章、電算化密碼等） ，并列示于交接清單上。3。整理尚無(wú)法處理的業(yè)務(wù)，列示于交接清單上，注明已處理的程度、相關(guān)的憑證資料等。4。交待其他相關(guān)事宜，比如相關(guān)工作聯(lián)系部門(mén)（包括企業(yè)內(nèi)部和外部）聯(lián)系人的聯(lián)系方式、 相關(guān)會(huì)計(jì)處理的流程方法等等。這些內(nèi)容視你的具體情況而定，以將你工作的內(nèi)容交待清楚 為準(zhǔn)。打印交接清單，一式三份。按照交接清單交接工作，交接無(wú)誤后，由移交人、接交人、監(jiān)交 人各自簽章，各執(zhí)一份交接清單。會(huì)計(jì)人員辦理移交

10、手續(xù)前，必須及時(shí)作好移交準(zhǔn)備（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印章。 （三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià) 證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會(huì)計(jì)資料和物品；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作 的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物 等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐步 移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿

11、記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因， 并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款帳戶(hù)余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié) 相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)， 要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的， 要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使

12、用移 交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。3、哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬？ 答：企業(yè)所得稅稅前扣除辦法 （國(guó)稅發(fā) 200084 號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人申報(bào)的扣除要 真實(shí)、合法。真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國(guó) 家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。4、老板提出部分收入不入賬，以達(dá)到少交稅的目的該怎么辦？ 答：對(duì)企業(yè)來(lái)講，如果想合理避稅的話(huà)，除了爭(zhēng)取稅法范圍之內(nèi)的優(yōu)惠政策，還要注意的， 就是這些文件中的優(yōu)惠條款。如果把優(yōu)惠政策選對(duì)了，就很可能達(dá)到合理避稅的目的了。5、固定資產(chǎn)四種計(jì)提折舊的方法都

13、可以用嗎？ 答：雙倍余額遞減折舊法和年數(shù)總和折舊法都屬遞減折舊法。采用這兩種折舊方法的理由， 主要是考慮到固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的 修理費(fèi)用要逐年增加。為了均衡固定資產(chǎn)在折舊年限內(nèi)各年的使用費(fèi)，固定資產(chǎn)在早期所提 的折舊額應(yīng)大于后期所提的折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，一般不得隨意變更。需要變更的，由企業(yè)提出申請(qǐng)， 并在變更年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。6、低值易耗品的三種攤銷(xiāo)方法都可以用嗎？ 答首先是攤銷(xiāo)方法問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷(xiāo)方法有 “一次攤銷(xiāo)法 ”和 “分次攤銷(xiāo)法 ”。這里的 “分次攤銷(xiāo)法 ”包 括“五五攤銷(xiāo)法 ”、 “分期平均

14、攤銷(xiāo)法 ”和“降等攤銷(xiāo)法 ”。其次是攤銷(xiāo)核算的操作問(wèn)題：“分次攤銷(xiāo)法 ”下，要求在“低值易耗品 ”帳戶(hù)下設(shè)置 在“庫(kù)低值易耗品 ”、在“用低值易耗品 ”和 低“ 值易耗品攤銷(xiāo) ”三個(gè)二級(jí)帳戶(hù)，分別核算庫(kù)存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的 歷史成本和已用低值易耗品的價(jià)值攤銷(xiāo)額。再次是低值易耗品控制問(wèn)題：在“一次攤銷(xiāo)法 ”下，由于在低值易耗品初次投入使用時(shí)就一次性將其全部?jī)r(jià)值計(jì)入有關(guān)成本、 費(fèi)用，帳面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用壽命期內(nèi)，已用而尚 未報(bào)廢的低值易耗品就形成了帳外資產(chǎn)，這無(wú)疑增加了使用中的低值易耗品的管理難度。同 時(shí)， “一次攤銷(xiāo)法 ”也不符合權(quán)責(zé)發(fā)生

15、制原則的要求，尤其是對(duì)大額、耐用低值易耗品。而 “分 次攤銷(xiāo)法 ”則不會(huì)出現(xiàn)這種情況。最后是 “五五攤銷(xiāo)法 ”問(wèn)題： 在三種分次攤銷(xiāo)法中， “五五攤銷(xiāo)法 ”的會(huì)計(jì)核算操作最簡(jiǎn)便，它既不需要象 “分期平均攤銷(xiāo) 法”那樣要求確定攤銷(xiāo)期限，也不需要象 “降等攤銷(xiāo)法 ”那樣要求確定低值易耗品等級(jí)及各等 級(jí)單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，只需在低值易耗品投入使用和報(bào)廢時(shí)各攤銷(xiāo)其價(jià)值的50%就行了。此外，與“一次攤銷(xiāo)法 ”相比， “五五攤銷(xiāo)法 ”下，不會(huì)形成帳外資產(chǎn)。但，在低值易耗品使用壽命期的后半程， “五五攤銷(xiāo)法 ”會(huì)導(dǎo)致 “資產(chǎn)負(fù)債表 ”中虛列資產(chǎn)。因 為，在低值易耗品使用壽命期的后半程，其實(shí)際價(jià)值已低于其帳面價(jià)值（即：其實(shí)際價(jià)值已 低于其原取得成本的 50%），會(huì)導(dǎo)致這段時(shí)間少計(jì)成本、費(fèi)用，以致在 “資產(chǎn)負(fù)債表 ”中虛列 “存貨”金額以及在 “損益表 ”中虛列利潤(rùn)。這顯然不符合謹(jǐn)慎性原則要求?；蛟S這也正是新的 企業(yè)會(huì)計(jì)制度下多數(shù)人不愿采用 “五五攤銷(xiāo)法 ”的真正原因。7、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限在實(shí)際工作中怎樣執(zhí)行 ?對(duì)會(huì)計(jì)核算有什么影響？ 答：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定： 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入損益。如預(yù)計(jì)使用年限超 過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限按