財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，建立合理、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)管理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理要求，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納國(guó)家各種稅收，認(rèn)真執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，按正確渠道處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，接受國(guó)家有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。第三條 公司財(cái)務(wù)管理基本原則：（一） 合法經(jīng)營(yíng)與規(guī)范行為原則。公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其財(cái)務(wù)行為都必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，

2、都必須符合國(guó)家關(guān)于會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定。（二） 股東財(cái)富最大化原則。股東是公司的所有者，財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化。第四條 本制度適用于公司各部門。第五條 本制度未盡事項(xiàng)，均按上述法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員第六條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，主要職責(zé)包括：（一） 負(fù)責(zé)制定和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程；（二） 負(fù)責(zé)根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃；（三） 負(fù)責(zé)組織編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；（四） 定期組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)需要對(duì)重大預(yù)算偏差提出調(diào)整建議；（五） 負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算工作，確保公司一切收入、

3、開(kāi)支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)可靠；（六） 負(fù)責(zé)公司的資金平衡，有效預(yù)測(cè)和監(jiān)控公司的現(xiàn)金流量，統(tǒng)籌管理和運(yùn)做公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；（七） 負(fù)責(zé)建立、完善成本管理制度，加強(qiáng)成本控制，定期進(jìn)行成本分析，檢查成本控制計(jì)劃完成情況，實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)；（八） 負(fù)責(zé)建立、完善資產(chǎn)管理制度，組織各項(xiàng)資產(chǎn)的登記造冊(cè)、定期盤查工作，確保公司資產(chǎn)的安全和完整；（九） 負(fù)責(zé)公司整體稅務(wù)籌劃和管理，根據(jù)國(guó)家稅收、財(cái)務(wù)政策對(duì)公司稅務(wù)實(shí)際問(wèn)題提出建議和可行性方案，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作；（十） 負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支和銀行收支業(yè)務(wù)，確保資金收支是及時(shí)、準(zhǔn)確和安全，按照公司有關(guān)規(guī)定，

4、對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核；（十一） 負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)合同的管理；（十二） 負(fù)責(zé)編制公司的會(huì)計(jì)報(bào)告（十三） 負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)銀行等相關(guān)部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立并保持 良好的關(guān)系；（十四） 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案資料的整理、分卷、歸檔和保管等工作；（十五） 參與公司項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估中的財(cái)務(wù)分析工作；（十六） 配合審計(jì)法務(wù)部的內(nèi)部審計(jì)工作；（十七） 配合外部財(cái)務(wù)審計(jì)工作。第七條 公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，主要職責(zé)包括：（一） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理模式，明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作；（二） 組織建立、完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力；（三） 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的核查、考核和監(jiān)督

5、控制工作，掌握公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況；（四） 對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，督促檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整情況；（五） 參與公司重大投融資決策，主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（六） 負(fù)責(zé)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資源配置，審核融資計(jì)劃和融資方案；（七） 審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)管理工作報(bào)告，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；（八） 定期編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面客觀的分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，并按要求對(duì)外發(fā)布公司財(cái)務(wù)信息。第八條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照精簡(jiǎn)高效的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備合格的財(cái)務(wù)人員

6、。第三章 會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第九條 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度或相應(yīng)行業(yè)會(huì)計(jì)制度，并遵循以下基本原則：（一） 會(huì)計(jì)核算方法、口徑前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（三） 收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（四） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)

7、當(dāng)合理劃分收益性指出與資本性支出的界限：凡支出的效益僅及于本年度是，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。第十一條 發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：（一） 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（二） 財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；（三） 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（四） 資本的增減（五） 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；（六） 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。第十二條 會(huì)計(jì)核算必須據(jù)實(shí)進(jìn)行：填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假會(huì)計(jì)質(zhì)料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)

8、設(shè)置帳外帳，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。第十三條 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須建立完整的原始記錄。會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第十四條 原始憑證基本要求：（一） 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得原始憑證，必須有填制人員簽名或蓋章。自制原始憑證須有相應(yīng)權(quán)責(zé)人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的

9、原始憑證必須加蓋本單位公章。（三） 凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（四） 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五） 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（六） 職工公出借款憑證，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。（七） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)

10、務(wù)部部長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由雙方共同簽名或蓋章。（八） 從單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由核算會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，才能代作原憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由直接上級(jí)審核、核算會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可代作原始憑證。第十五條 記帳憑證基本要求：（一） 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、主

11、辦會(huì)計(jì)簽名或蓋章。（二） 填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。（三） 記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。（四） 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證，如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始

12、憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。第十六條 登記帳簿的基本要求：（一） 登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)質(zhì)料逐項(xiàng)記如帳內(nèi)。（二） 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。（三） 財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定的專人應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證卷、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作至少每半年度進(jìn)行一次。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)組織制訂財(cái)務(wù)支收審批制度。主要內(nèi)容包括，財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限、財(cái)務(wù)收支審批程序、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。第十八條 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員

13、。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)質(zhì)料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)人監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)交接，由財(cái)務(wù)部總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部總監(jiān)交接，由懂事長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第四章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督第十九條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一） 規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)質(zhì)料真實(shí)、完整：（二） 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)公司安全完整。第二十條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本原則：（一） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位，并

14、應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的部門、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理計(jì)劃，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（三） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第二十一條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。（一） 對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資

15、金的安全。（二） 建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。（三） 建立規(guī)范的投資決策機(jī)制和程序，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。（四） 建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。（五） 合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的部門和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)

16、環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（六） 加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保躊措資金的合理、有效使用。（七） 在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和帳款回收的卡控制，避免或減少壞帳損失。（八） 建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)將罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（九） 加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，

17、明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。（十） 公司必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，并符合下列要求：記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。第二十二條 加強(qiáng)稽核工作：（一） 設(shè)置稽核崗位，負(fù)責(zé)記帳憑證的稽核，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)

18、則審核記帳憑證，（二） 堅(jiān)持會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的核對(duì)，做到帳證相符、帳表相符。（三） 堅(jiān)持會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審核，檢查報(bào)表間的勾稽關(guān)系是否相符，確保報(bào)表質(zhì)量。第二十三條 加強(qiáng)發(fā)票管理，發(fā)票要做到專人領(lǐng)購(gòu)保管，嚴(yán)格存放、專項(xiàng)記載、專表反映，發(fā)票專管員需要換時(shí)，應(yīng)辦理發(fā)票、臺(tái)帳移交手續(xù)、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，以免出現(xiàn)差錯(cuò)。第二十四條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。第二十五條 公司財(cái)務(wù)部門對(duì)違反公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的行為或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；對(duì)公司各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第二十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算是在

19、預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金取得和投放，各項(xiàng)目收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金流動(dòng)所有作的具體安排。第二十七條 公司應(yīng)以凈利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十八條 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算是各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作為對(duì)公司總體工作以及各部門工作的考核依據(jù)。第二十九條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算在預(yù)算年度的上一年12月初開(kāi)始編制，在12月28日之前完成審批，詳見(jiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。第三十條 經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)信息予以控制。第六章 資金籌集與管理第

20、三十一條 財(cái)務(wù)不根據(jù)資金籌措預(yù)算，采取各種方式多種渠道籌集資金，籌集渠道有：增資擴(kuò)股、銀行借款、融資租賃、向其他單位借如資金等。第三十二條 按資本金保全原則處理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第三十三條 財(cái)務(wù)部在籌資活動(dòng)中，努力降低資金成本，擇優(yōu)選擇籌資方案。第七章 資產(chǎn)管理第三十四條 資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并有公司擁有或者控制的資源，該預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，按形態(tài)分析流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第三十五條 現(xiàn)金的帳面余額必須與庫(kù)存金額數(shù)目相符；不允許白條子低庫(kù)。銀行存款的帳面余額應(yīng)當(dāng)與銀行帳單定期核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，特別要做好未達(dá)帳項(xiàng)的調(diào)整和跟蹤清理工作，財(cái)務(wù)部

21、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的管理，合理控制持有規(guī)模，加速收款，提高貨幣資金利用率。第三十六條 存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、成品等，存貨應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：（一） 存貨在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本入帳。（二） 領(lǐng)取或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時(shí)推銷，推銷方法采用一次推銷法。（三） 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每半年度盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)結(jié)果如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因。盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用，盤虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和廢料價(jià)值之后，

22、計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第三十七條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十八條 公司制訂統(tǒng)一的固定資產(chǎn)折舊年限目錄，固定資產(chǎn)折舊方法采用直線折舊法，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩赜械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等第四十條 無(wú)形資產(chǎn)在取時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本

23、計(jì)量，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均推銷，計(jì)入損益。第四十一條 公司夠入或以支出土地讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未建造自用項(xiàng)目前，作為無(wú)形資產(chǎn)核算，并按規(guī)定的期限分期推銷，在開(kāi)始建造時(shí)，應(yīng)將土地使用權(quán)的帳面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。第四十二條 公司資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、檢查的責(zé)任。第四十三條 公司必須對(duì)各類財(cái)物資建立定期和不定期清查盤點(diǎn)制度，年度終了必須對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)、帳帳核實(shí)。對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。第八章 投資管理第四十四條

24、公司的投資是指根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及購(gòu)買股票、再倦等方式向其他單位的投資，包括短期投資和長(zhǎng)期投資。公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行嚴(yán)格的管理和監(jiān)督。第四十五條 公司對(duì)外投資由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)組織就投資項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出可行性研究報(bào)告，上報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。投資合同、章程的簽定必須有懂事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)人員參與，投資進(jìn)程要有財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定管理執(zhí)行。第四十六條 公司財(cái)務(wù)管理參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)比考核等工作。第四十七條 公司投資項(xiàng)目的所有資料財(cái)務(wù)部門必須同時(shí)留存一份，設(shè)專人建檔管理。第四十八條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的日常

25、管理，嚴(yán)格投資款項(xiàng)支付手續(xù)。第四十九條 有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、定期檢查的制度。有價(jià)證卷辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行，并在備查簿上記錄。第五十條 短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票、債卷、基金等。短期投資應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：（一） 短期投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照投資成本計(jì)量。包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)，但不包含已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債卷利息。（二） 短期投資的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值。（三） 處置短期投資時(shí)，應(yīng)將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。第五十一條 長(zhǎng)期投資，

26、是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債卷、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：（一） 長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本入帳。（二） 對(duì)被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算。（三） 采用權(quán)益法核算時(shí)，投資最初以初始投資成本計(jì)量，公司的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，調(diào)整該長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。第五十二條 長(zhǎng)期債權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：（一） 長(zhǎng)期債權(quán)投資在取得

27、時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)實(shí)際成本作為初始投資成本；（二） 長(zhǎng)期債權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入；（三） 處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款與長(zhǎng)期債權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，作為當(dāng)期投資損益。第五十三條 公司要收回對(duì)外投資，要先立項(xiàng)，當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)組織調(diào)查、論證，經(jīng)董事長(zhǎng)后，通知被投資公司認(rèn)可，根據(jù)合同條款有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售。第五十四條 關(guān)于被投資公司資產(chǎn)的投資清算，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門（如：法院或具有法律效力的破產(chǎn)組織機(jī)構(gòu)）提供的合法手續(xù)以及所領(lǐng)取的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，核銷有關(guān)賬務(wù)。第五十五條 對(duì)外投資終止的清理，經(jīng)投資雙方協(xié)商同意，依據(jù)核定程序終止原經(jīng)濟(jì)協(xié)作關(guān)系。第九章 負(fù)債管理第五十六條

28、負(fù)債，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。負(fù)債按其形態(tài)氛圍流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。第五十七條 公司保持適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，改善資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要樹(shù)立資金成本意識(shí)，降低債務(wù)資本成本。第五十八條 流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。第五十九條 各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入帳。短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù)、短期應(yīng)付債券應(yīng)當(dāng)按照借款本金、票據(jù)或債券面值入賬，按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損

29、益。第六十條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付票據(jù)的管理，建立應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬。第六十一條 長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。1年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)責(zé)，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。第六十二條 長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生額入賬。長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債本金或債券面值，按照確定的利率按期計(jì)提利息，分別計(jì)入工程成本或當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第六十三條 或有負(fù)債是指過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)。主要包括：（一） 已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；（二） 未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；（三） 為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債。第十章 所有者

30、權(quán)益管理第六十四條 所有者權(quán)益，是指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。第六十五條 資本公積包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本）。資本公積項(xiàng)目主要包括：（一） 資本（或股本）溢價(jià)，是指公司投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分；（二） 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備，指公司接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)而增加的資本公積；（三） 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，是指公司因接受現(xiàn)金捐贈(zèng)而增加的資本公積；（四） 股權(quán)投資準(zhǔn)備，是指對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)

31、益法核算時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，單位按其持股比例計(jì)算而增加的資本公積。（五） 撥款轉(zhuǎn)入，是指公司收到國(guó)家撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項(xiàng)目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。（六） 外幣資本折算差額，是指公司接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額；（七） 其他資本公積，是指除上述各項(xiàng)資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目轉(zhuǎn)入的余額。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項(xiàng)目核算。第六十六條 盈余公積包括以下內(nèi)容：（一） 法定盈余公積，是指公司按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；（二） 任意盈余公積，是指公司經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈

32、利潤(rùn)中提取的盈余公積；（三） 法定公益金，是指公司按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。（四） 盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)贈(zèng)資本（或股本）。符合有關(guān)規(guī)定，也可以用盈余公積分派現(xiàn)金股利。第十一章 成本費(fèi)用管理第六十七條 成本，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。第六十八條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)個(gè)管理要求，確定合適的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和計(jì)算方法，進(jìn)行嚴(yán)格科學(xué)的成本核算：成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更

33、。如需變更，需在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。第六十九條 財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算，組織成本管理的基本任務(wù)是：開(kāi)展成本預(yù)測(cè)，參與經(jīng)營(yíng)決策，制定成本計(jì)劃，實(shí)施成本控制，組織成本核算，反映經(jīng)營(yíng)成果，考核經(jīng)營(yíng)成本，落實(shí)責(zé)任成本，分析盈虧原因，挖掘成本潛力。第七十條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待款費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀尽①M(fèi)用。第七十一條 公司應(yīng)樹(shù)立強(qiáng)烈的成本意識(shí)，利用各種有效的方法，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月分析成本

34、費(fèi)用升降原因，努力降低成本。第七十二條 公司應(yīng)建立健全成本管理制度，切實(shí)加強(qiáng)成本管理，落實(shí)成本責(zé)任制，實(shí)行全員、全過(guò)程的成本控制制度，建立成本臺(tái)賬，監(jiān)督和反映實(shí)際成本費(fèi)用的發(fā)生，不斷降低成本費(fèi)用。第十二章 收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第七十三條 收入，是指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三者或者客戶代收的款項(xiàng)。第七十四條 公司銷售收入的確定，按照銷售產(chǎn)品的收入的確認(rèn)原則：（一） 已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；（二） 既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也未對(duì)已售產(chǎn)品實(shí)施控制；（三） 與交

35、易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；（四） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第七十五條 產(chǎn)品銷售收入的核算必須依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。第七十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)反映銷售業(yè)務(wù)，定期與購(gòu)貨單位核對(duì)往來(lái)帳目，對(duì)超過(guò)信用期限的貨款應(yīng)及時(shí)反映給銷售部，以利于貨款回收。第七十八條 稅后利潤(rùn)分配，按照10%的比例提取法定盈余公積金；任意盈余公積金的提取由股東會(huì)根據(jù)需要決定。當(dāng)盈余公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不在繼續(xù)提取，公益金按照稅后利潤(rùn)5%-10%提取。第七十九條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金不少于注冊(cè)資金25%為限。第八十條 公

36、益金主要用于公司職工集體福利設(shè)施支出。第八十一條 股利分配要考慮其對(duì)公司價(jià)值的影響，公司財(cái)務(wù)部要根據(jù)各種股利政策，向股東會(huì)或董事會(huì)提出股利分配的建議方案。第十三章 稅務(wù)管理第八十二條 公司應(yīng)切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念，依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。第八十三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守納稅申報(bào)制度，及時(shí)向主管稅務(wù)局申報(bào)繳納。第八十四條 公司如不在規(guī)定期限交稅的，須及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。第八十五條 公司財(cái)務(wù)部積極檢查銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算是否準(zhǔn)確，以便正確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保國(guó)家稅收的準(zhǔn)確性和公司的利益。第十四章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八十六條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

37、制度的固定要求和本制度的相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第八十七條 公司會(huì)計(jì)報(bào)表必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。第八十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，作為到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)字。第八十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表和上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，

38、應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以說(shuō)明。第九十條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況對(duì)本月或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第九十一條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并在月度結(jié)束后10內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)審批。第九十二條 考核和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：每股收益、每股凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率（或速動(dòng)比率）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。第九十三條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按月對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，每半年應(yīng)作全面總結(jié)與評(píng)價(jià)，并與上年同期、同行業(yè)比較，找出差距，揭露薄弱

39、環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。第十五章 財(cái)務(wù)檢查第九十四條 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)、財(cái)政紀(jì)律，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)長(zhǎng)期組織本部門的財(cái)務(wù)自查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，重大財(cái)務(wù)問(wèn)題應(yīng)以書(shū)面形式報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理，以便妥善解決。第九十五條 公司審計(jì)法務(wù)部應(yīng)定期按計(jì)劃對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，維護(hù)公司合法利益，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值。第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理第九十六條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，統(tǒng)一使用公司規(guī)定的會(huì)計(jì)電算化軟件。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化軟件的管理職能，提高財(cái)務(wù)管理水平與效率。第九十七條 財(cái)務(wù)部門對(duì)于機(jī)制記賬憑證要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。必須要有制

40、單人、審核人、記賬人和主辦會(huì)計(jì)等簽名或蓋章。第九十八條 采用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連接編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，由制單人、審核人、記賬人和主辦會(huì)計(jì)等簽章?？傎~和明細(xì)賬原則上每年打印一次。第九十九條 對(duì)于打印出的會(huì)計(jì)紙質(zhì)檔案應(yīng)妥善保管，并采用光盤等介質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行定期備份。做好會(huì)計(jì)電算化憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)跨機(jī)資料的保管和歸檔工作，報(bào)表應(yīng)裝訂成冊(cè)，年末應(yīng)將全部資料整理成冊(cè)。第十七章 會(huì)計(jì)檔案管理第一百條 公司的會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求和規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案的范圍包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（包括備查賬）、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會(huì)計(jì)資料。第一百零一條