2016年進(jìn)料加工手冊(cè)核銷操作指引

1、2016年進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷操作指引根據(jù)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）第二十九條第（二）款的規(guī)定，目前進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的 核銷大致分為以下三個(gè)步驟：一、生產(chǎn)企業(yè)在4月20日前向稅務(wù)部門申請(qǐng)辦理核銷， 在申報(bào)系統(tǒng)錄入并生成相關(guān)報(bào)表、電子數(shù)據(jù)；二、稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)提交的核銷數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核，退 稅系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)進(jìn)料加工核銷電子數(shù)據(jù)計(jì)算并生成反饋表；三、企業(yè)對(duì)反饋表的進(jìn)出口數(shù)據(jù)以及分配率進(jìn)行核對(duì)， 分為核對(duì)相符與核對(duì)不符的情況：（一）核對(duì)相符的，出口企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)操作，稅務(wù)部門 收到企業(yè)的確認(rèn)信息，進(jìn)行審核確認(rèn)，并將核銷結(jié)果反饋給 出口企業(yè)；（二）核對(duì)不符的，出口企業(yè)根據(jù)實(shí)際進(jìn)出口情況和稅

2、務(wù)部門提供的電子數(shù)據(jù)之間的差異填報(bào)調(diào)整數(shù)據(jù)，填報(bào)后再 次報(bào)稅務(wù)部門審核，稅務(wù)部門對(duì)調(diào)整后的核銷數(shù)據(jù)進(jìn)行審 核，審核通過后進(jìn)行確認(rèn)，并將核銷結(jié)果反饋給企業(yè)。在實(shí)際操作的過程中，可以細(xì)分為以下七步：第一步 出口企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷（企業(yè)）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在4月20日前，申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已經(jīng)核 銷的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。一、錄入核銷申請(qǐng)進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А縏【進(jìn)料向 導(dǎo)】T【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】T【免抵退核銷申報(bào)錄入】錄 入核銷數(shù)據(jù)，如下圖：翩生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)120基砒數(shù)據(jù)采隼 免抵退稅申報(bào) 甲報(bào)數(shù)據(jù)如理 &g生產(chǎn)企業(yè)出口退理 至證向辱逍料問導(dǎo)I丄上1.Iw刷聚數(shù)誓樂黒卜免抵

3、退換誚申報(bào)錄入卜實(shí)際分配率應(yīng)墳確*卜已核諂謹(jǐn)口抿關(guān)單調(diào)基錄入卜巳很俐出口抿關(guān)單調(diào)整錄入_ | 七 | M 卜計(jì)劃分配宰備窠錄典.*20140122014013201401注意：電子賬冊(cè)需填寫“報(bào)核起始時(shí)間”，一般手冊(cè)只需填寫“海關(guān)核銷時(shí)間”。二、生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?I進(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)I I生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】，選擇“免抵退核銷申報(bào)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”后生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電 子數(shù)據(jù)。三、打印進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表 進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū) I進(jìn)料向?qū)А俊敬蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表I I打印進(jìn)料加工報(bào)表】，并在彈出的對(duì)話框中選擇進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷

4、申報(bào)表，點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”后打印報(bào)表，簽章后同電子數(shù)據(jù)一并報(bào)稅務(wù) 機(jī)關(guān)審核打印所硼迺迺料工空泌計(jì)劃專1萍備棗器| 館料加丁汕弄也祗出測(cè)萌申報(bào)憲|O吒粕加工壬（Ml）it鯛分配審反山表O已鷲n手応）瑚每曲數(shù)孌旳扯抿吿莊迪口報(bào)興單）O己整粕手矚）田海（出口報(bào)托單）rrepftss生嚴(yán)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免HL退稅樓銷中根表NUUib IWXWKn-Wfl-ArEWi ifiiHiWWL-l-.PMi 2L3vnmwn尺雖贏 盟耙1.月Mi丄車的竝V K；- 1HmtwricimrasnmiAt*i 5MAjv i n.* l d第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行受理及反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)初次提交的核銷申請(qǐng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，并

5、 將審核結(jié)果（反饋數(shù)據(jù)）交企業(yè)確認(rèn)。一、進(jìn)入核銷申報(bào)受理功能進(jìn)入審核系統(tǒng)【出口退（免）稅管理工作規(guī)范】一【出 口退（免）稅申報(bào)】一【進(jìn)料加工核銷】，輸入企業(yè)代碼，點(diǎn)擊“下一步”，界面跳轉(zhuǎn)到進(jìn)料加工核銷受理。、讀入企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“選擇文件”讀入申報(bào)數(shù)據(jù)，此時(shí)會(huì)有相關(guān)提示， 如“存在未申報(bào)的手冊(cè)數(shù)據(jù)”等。編輯 格式查看 幫助QpE read_jlhx err -記爭(zhēng)本文件存在未申報(bào)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)數(shù)據(jù)條，進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)號(hào)如下:C123U5678901讀入后點(diǎn)擊查看明細(xì)按鈕，可以查看到企業(yè)申報(bào)的數(shù)三、導(dǎo)出反饋數(shù)據(jù)并打印進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分 配率反饋表點(diǎn)擊反饋按鈕給企業(yè)提供實(shí)際分配率反饋（

6、簡(jiǎn)稱為反饋 數(shù)據(jù)1）；點(diǎn)擊打印按鈕打印實(shí)際分配率反饋表；四、將審核系統(tǒng)中的明細(xì)核銷電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè) 稅務(wù)部門應(yīng)將審核系統(tǒng)中的核銷明細(xì)數(shù)據(jù)一并反饋給 企業(yè)進(jìn)行核對(duì)，可通過審核系統(tǒng)【出口退（免）稅管理工作 規(guī)范】一【出口退（免）稅申報(bào)】一【出口退（免）稅申報(bào) 反饋】-【進(jìn)料加工核銷反饋】，填寫企業(yè)海關(guān)代碼，年度填 寫“ 2015”，點(diǎn)擊查詢后，再點(diǎn)擊反饋按鈕將數(shù)據(jù)導(dǎo)出交給 企業(yè)（簡(jiǎn)稱為反饋數(shù)據(jù) 2 ）。注意：導(dǎo)出反饋數(shù)據(jù)后，進(jìn)料加工核銷流程無(wú)需撤銷， 等待企業(yè)對(duì)反饋數(shù)據(jù)核實(shí)后再按后續(xù)操作指引處理。|tf| 蘆|（V1-霸 etP.電|榨助1 *1*Gi fe嘰*取工詠悄11濁腳口疏皈ts講科加丄

7、捕銷酋息反情（怕陰權(quán)）別代誕創(chuàng)*J骯誘年 囚15占幷|圧門彌電SB麗可遼淚反1S用慈斟加工加田貳痕U |你已科加工手田聶悄圧or|企業(yè)他tin審I粥施庫(kù)反愷霞1總E工黃界性厲取1編共專期屯岀口泉差*敷翼反戊|匚!3匚DDE|【KZLX |FILAb44T794O151 FLELLD B201&772100-12-31! 出口H拔審頂夷頓VUK.OD幣衲ELR年第三步 出口企業(yè)對(duì)初審的反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)（企業(yè)）反饋數(shù)據(jù)中的進(jìn)出口金額及實(shí)際分配率是按照稅務(wù)總 局下發(fā)的手冊(cè)核銷報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算得來(lái)，企業(yè)需對(duì) 反饋數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。一、讀入反饋數(shù)據(jù)1通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А縏【進(jìn)料向?qū)А縏【進(jìn)料加工反

8、饋接收】T【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】，按系統(tǒng)提示將所犀期:30UDE 貞講埶據(jù)列表:1讀入到申報(bào)系統(tǒng)fjlflt dbf1ftdcDd*. dbf19jlhi JbDXpMFd dtfI稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)舷憂語(yǔ)入上列數(shù)拈嗎?二、對(duì)反饋信息進(jìn)行核實(shí)將稅務(wù)部門提供的反饋信息與企業(yè)實(shí)際進(jìn)出口數(shù)據(jù)進(jìn) 行比對(duì)，包括實(shí)際進(jìn)出口金額， 報(bào)關(guān)單條數(shù)、實(shí)際分配率等， 按照核對(duì)相符與不符兩種情況進(jìn)行操作介紹。（一）核對(duì)相符的情況1、通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А垮病具M(jìn)料向?qū)А垮病具M(jìn)料 加工數(shù)據(jù)采集】宀【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】進(jìn)行核對(duì)，如果 核對(duì)相符，點(diǎn)擊“確認(rèn)意見”，在彈出的對(duì)話框中點(diǎn)擊“確 認(rèn)”（如果多條核銷數(shù)據(jù)全部相符，

9、則選擇“批量設(shè)置企業(yè) 確認(rèn)意見”后再點(diǎn)擊“確認(rèn)”）,表中“企業(yè)確認(rèn)意見”會(huì)自 動(dòng)變?yōu)椤?x標(biāo)志。: LLuoa恤i蕪?fù)翑?shù)：薊出口花單散：匡k iC2、在紙質(zhì)表上填寫確認(rèn)意見在稅務(wù)部門提供的紙質(zhì)進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表表上“企業(yè)確認(rèn)意見”欄次填寫“XF標(biāo)志，簽章后交稅務(wù)部門審核。（二）核對(duì)不符的情況如果稅務(wù)部門提供的實(shí)際分配率反饋數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際進(jìn)出口數(shù)據(jù)不相符：1讀入加工貿(mào)易核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)反饋信息通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?【進(jìn)料向?qū)А?【進(jìn)料加 工反饋接收】-【稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】將第二步第四條 中取得的反饋數(shù)據(jù) 2讀入申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)代晦：彳49406旳所斥期：2013反饋數(shù)據(jù)列表

10、：世子孚冊(cè)枝銷信圮表fdzEdthK. dbf361案記錄電于咤節(jié)孩希童志Idizckn. db0flwb刑 dbf743計(jì)嗎紀(jì)字良垃倍息fcjsmfa. dbf1創(chuàng) 確冥要讀人上列數(shù)據(jù)碼?CT 否（SJ2、查詢反饋信息讀入成功后，出口企業(yè)可以通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?t【進(jìn)料向?qū)А垮病具M(jìn)料加工反饋查詢】宀【核銷報(bào)關(guān)單明 細(xì)查詢】對(duì)已核銷手冊(cè)的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單明細(xì)進(jìn)行查詢，并 與企業(yè)實(shí)際進(jìn)出口情況進(jìn)行核對(duì)。3、對(duì)不一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整調(diào)整前先通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?【進(jìn)料向?qū)А縯 【進(jìn)料加工反饋接收】t【撤銷進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】將之前申報(bào) 的核銷數(shù)據(jù)撤銷，再根據(jù)實(shí)際情況通過 【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?T【

11、進(jìn)料向?qū)А縏【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)米集】T【已核銷進(jìn)（出） 口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入】，錄入調(diào)整報(bào)關(guān)單。注意：調(diào)整的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單的“貿(mào)易方式代碼”要按 照實(shí)際情況正確填寫，會(huì)影響到最終核銷結(jié)果的計(jì)算。4、對(duì)實(shí)際分配率反饋表進(jìn)行不符確認(rèn)進(jìn)入【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?【進(jìn)料向?qū)А?【進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】-【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】，點(diǎn)擊上方“確認(rèn)意見”按鈕，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)判斷企業(yè)是否錄入過調(diào)整報(bào)關(guān)單， 如果錄入了，自動(dòng)將“確認(rèn)意見”變更為“BF（不符），并將錄入的調(diào)整報(bào)關(guān)單的金額加上稅務(wù)部門反饋的數(shù)據(jù)的金 額合計(jì)顯示，并計(jì)算出新的分配率。填寫后點(diǎn)擊保存。注意：“稅實(shí)際分配率”為稅務(wù)部門反饋的分配率，“企實(shí)際分配率”是企業(yè)錄入

12、調(diào)整報(bào)關(guān)單后一并計(jì)算產(chǎn)生的最終 分配率。5、重新生成核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?【進(jìn)料向?qū)А?【生成進(jìn)料加 工申報(bào)】-【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】再次生成進(jìn)料加工核銷申 報(bào)電子數(shù)據(jù)。6、打印相關(guān)報(bào)表點(diǎn)擊申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?【進(jìn)料向?qū)А?【打印進(jìn)料加工報(bào)表】-【打印進(jìn)料加工報(bào)表】，并在彈出的對(duì)話框中分別打印進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋 表、已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）簽章后同生成的電子數(shù)據(jù)、 調(diào)整的報(bào)關(guān)單原 件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核打印進(jìn)料加工業(yè)盛恚 1402打印所雇期0進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表o進(jìn)料加工業(yè)芻免抵退稅檢銷申報(bào)衷O(shè)進(jìn)科加工手灘）冊(cè)實(shí)際

13、分配率反饋表O已破銷手灘冊(cè)毎關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表tifi 口報(bào)關(guān)單）C已檢銷手概冊(cè)毎關(guān)數(shù)齬調(diào)整報(bào)告表（出口赧關(guān)單J打印預(yù)總?cè)∠谖宀?稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)報(bào)送的核銷申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核 一、企業(yè)核對(duì)相符的（一）申報(bào)受理出口企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋數(shù)據(jù)核實(shí)后，核對(duì)相符的要 提交進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表 表，并在“企 業(yè)確認(rèn)意見”欄次填寫“x標(biāo)志，簽章后交稅務(wù)部門審核。根據(jù)企業(yè)核對(duì)相符的反饋表，申報(bào)受理崗可在“我的任 務(wù)” “在辦任務(wù)”中重新打開出口企業(yè)首次申報(bào)的核銷流程， 點(diǎn)擊“推送”按鈕傳遞給復(fù)審崗核準(zhǔn)。（二）審核審核崗點(diǎn)擊審核按鈕，生成核銷確認(rèn)表?？稍谕ㄟ^下 方“核銷確認(rèn)表”查看最終的核銷結(jié)果。若生

14、成的核銷確 認(rèn)表無(wú)問題可以點(diǎn)擊推送，推送到下一環(huán)節(jié)復(fù)審。（三）復(fù)審復(fù)審崗?fù)夂螅扑偷桨l(fā)放環(huán)節(jié)。（四）反饋及發(fā)放申報(bào)受理崗先點(diǎn)擊“反饋”按鈕給企業(yè)提供核銷反饋數(shù) 據(jù)，再點(diǎn)擊“打印”按鈕打印生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵 退核銷表簽章后一并交給企業(yè)。最后點(diǎn)擊“推送”完成核 銷流程企業(yè)恰息左業(yè)比碼卜幀940岡| 踴U詡恒卜財(cái)04丁綜猊口常|社含馬用世瑪|企業(yè)駙、il適盈電曙有堪齒司岀綣理類劇巨幻是否無(wú)砥脛業(yè)匱二|奉&弗航務(wù)逞供者邑1總甌註業(yè)|舌制呱收匯卿周| 7凄人腳城生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工孩銷戈赦推送Sts17印左業(yè)佶查詢|二、企業(yè)核對(duì)不相符的出口企業(yè)對(duì)未確認(rèn)相符的手（賬）冊(cè)進(jìn)行調(diào)整后，再次 將電子數(shù)據(jù)、申

15、報(bào)表報(bào)、調(diào)整報(bào)關(guān)單原件送到稅務(wù)部門，稅 務(wù)部門需要再次進(jìn)行審核。進(jìn)入審核系統(tǒng)“我的任務(wù)”-“在辦任務(wù)”，將之前的核 銷流程打開后，點(diǎn)擊“選擇文件”將企業(yè)新申報(bào)的核銷數(shù)據(jù) 重新讀入審核系統(tǒng)。后續(xù)操作參照核對(duì)相符的后續(xù)流程進(jìn) 行。第六步出口企業(yè)確認(rèn)核銷結(jié)果（企業(yè)）出口企業(yè)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終實(shí)際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表后，對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上年度已核銷手冊(cè)的實(shí) 際分配率進(jìn)行系統(tǒng)確認(rèn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算本年度進(jìn)料加工的 計(jì)劃分配率、自動(dòng)計(jì)算核銷手冊(cè)按實(shí)際分配率計(jì)算應(yīng)調(diào)整的“兩個(gè)抵減額”。一、實(shí)際分配率反饋信息讀入進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?I進(jìn)料向 導(dǎo)】-I進(jìn)料加工反饋接收 I稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。企業(yè)代瑪：4407940607陰屈期；201402反饋數(shù)胡列複:表總 賣信 冬H丟Sf jlk.0ftdcode. dbDJ1Lk. db1cpino. db1確買更咲入上列數(shù)據(jù)嗎?二、實(shí)際分配率反饋信息查詢。反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動(dòng)更新進(jìn)料加工核銷手冊(cè)的實(shí)際分配率。通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А?【進(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn) 料加工反饋查詢【免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢】可以查看已 核