2015山東會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅實務(wù)與技巧256課時試題參考

1、2015山東會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅實務(wù)與技巧 25.6課時試題參考-1一、單選：1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（A）A.正確B.錯誤2.一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標(biāo)志是（B）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限3.我國現(xiàn)行稅制納稅期限的形式有（D）。A.按期納稅B.按次納稅C.按年計征，分期預(yù)繳D.以上都是4.某人勞務(wù)報酬的所得為13000元，應(yīng)繳納的個人所得稅為（B）。A.1300B.2080C.3900D.52005.自然人獨資有限責(zé)任公司最低注冊資金為（B）。A.3萬元B.10萬元C.30萬元D.500

2、萬元6.領(lǐng)取工商執(zhí)照后，（B）內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證。A.15日B.30日C.45日D.60日7.依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.45日8.根據(jù)印花稅條例規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實收資本的（B）（總賬），其他賬本還得每個貼（B）印花稅A.萬分之一 5元B.萬分之五 5元C.千分之五 5元D.千分之十 10元9.下列選項中屬于銷售額的有（A）。A.價外費用B.向購買方收取的銷項稅額C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.承運者的

3、運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費10.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)追征期為（D）。A.3年B.5年C.10年D.無限期11.托收承付和委托銀行收款的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（C）。A.收到銷售款的當(dāng)天B.取得收款憑證的當(dāng)天C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.貨物發(fā)出的當(dāng)天12.核算一般納稅人月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應(yīng)納稅額）計入（B）科目。A.未交增值稅借方B.未交增值稅貸方C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方13.甲銷售公司已經(jīng)使用過的食品加工設(shè)備，實現(xiàn)含增值稅的售價3000元，已利用稅控器開具普通

4、發(fā)票，對方以銀行存款支付。該設(shè)備麗友公司作為固定資產(chǎn)管理，原值6500元，已經(jīng)計提折舊1500元，則應(yīng)繳的增值稅額為（B）。A.60B.58.25C.90D.87.3814.東方進出口公司2010年3月進口化妝品一批，關(guān)稅完稅價格經(jīng)海關(guān)核定為元（人民幣，下同），關(guān)稅為30000元。計算進口這批化妝品應(yīng)納增值稅金額為（C）元。A.77142.86B.30600C.43714.29D.38614.2915.某外貿(mào)進出口公司2012年6月份從國外進口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消

5、費稅稅款。應(yīng)繳納增值稅稅額應(yīng)該為（A）元。A.436.85B.440.6416.某飯店元月份的經(jīng)營情況如下，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀(jì)念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團費用100萬元。以上業(yè)務(wù)均為分開核算。計算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅（A）萬元。A.77.25B.8217.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。A.1年B.2年C.3年D.5年18.張先生承包一家企業(yè)，承包期間為2011年3月1日至2013年年3月1日，2011年3月1日至12月31日

6、，固定資產(chǎn)折舊5000元（已包含固定資產(chǎn)租賃費用），實現(xiàn)會計利潤53000元（已扣除租賃費），張先生來領(lǐng)取工資。已知該省規(guī)定的業(yè)主費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元。如果將工商登記改變?yōu)閭€體工商戶，則實際應(yīng)繳納額為（D）元。A.18000B.21600C.1410D.117519.某公司職員張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得7000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。張先生應(yīng)納個人所得稅為245元，若公司為張先生提供免費住宿，工資下調(diào)到每月5000元，由于個人收入減少，個人應(yīng)納稅款則會降低，則經(jīng)過工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（C）元。A.45B.250C.200D.3

7、0020.王先生在A公司兼職，收入為每月2500元，如果王先生與A公司建立起合同制的雇傭關(guān)系并且是其第一份工資，其應(yīng)納稅所得額應(yīng)該為（A）元。A.0B.200C.250D.34021.某作家欲創(chuàng)作一本小說，需要到外地去體驗生活。預(yù)計全部稿費收入20萬元，體驗生活等費用支出5萬元。如果該作家自己負擔(dān)費用，則應(yīng)繳納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗生活費用，則應(yīng)納稅額為（A）元。A.22400，16800B.28000,21000C.32000,16800D.28000,2400022.某公司有三棟庫房用于出租，其房產(chǎn)原值為6000萬元，年租金收入1000萬元，承租方主要用于商品和原材料的存放。

8、該公司以房產(chǎn)租賃形式計算繳納5.5%的營業(yè)稅、城建稅和教育附加，繳納12%的房產(chǎn)稅。不考慮所得稅時，其稅負為17.5%，要繳納175萬元的稅費。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料，但將租賃合同改為倉儲保管合同。此時，租賃業(yè)與倉儲業(yè)都適用5%的營業(yè)稅，印花稅也相同。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應(yīng)繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉儲屬于自用，其房產(chǎn)稅應(yīng)按房產(chǎn)余值的1.2%計算繳納。則租賃的房產(chǎn)稅為（A）萬，倉儲的房產(chǎn)稅為（A）萬。A.120,50.4B.120,60C.150,50.4D.100,60二、多選：1.稅率的形式有（ABCD）。A.比例稅率B.全額累進稅率C.超額累進稅率D.超率累計稅

9、率2.我國現(xiàn)行稅制規(guī)定的納稅地點有（ABC）。A.機構(gòu)所在地納稅B.勞務(wù)提供地納稅C.進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅3.公司章程的內(nèi)容有（ABCDE）。A.企業(yè)名稱B.企業(yè)住所C.經(jīng)營范圍D.股東出資比例、方式E.期限及企業(yè)解散清算4.公司法規(guī)定，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（ABCD）形式出資。A.貨幣資金B(yǎng).實物C.房產(chǎn)D.知識產(chǎn)權(quán)5.需設(shè)置的明細賬的科目有（ABCD）。A.應(yīng)收賬款B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款6.服務(wù)業(yè)包括（ABCD）。A.交通運輸業(yè)B.金融保險業(yè)C.倉儲保管業(yè)D.代理業(yè)7.施工企業(yè)的特點有（ABCD）。A.工作地點的流動性B.工作內(nèi)容的多樣性C.施工周

10、期長D.受自然氣候影響大8.視同銷售行為主要有（ABCD）。A.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費C.將自產(chǎn)、委托加工貨物或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶D.將自產(chǎn)、委托加工貨物或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人9.下列適用于13%稅率的有（ABCD）。A.自來水B.圖書C.化肥D.電子出版物10.納稅申報的必報資料有（ABCD）。A.納稅申報表、附表B.利潤表、資產(chǎn)負債表C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細表D.IC卡11.下列屬于價外費用的有（ABCD）。A.價外向購買方收取的手續(xù)費B.延期付款利息C.代收、代墊款項D

11、.運輸裝卸費12.下列屬于出口貨物退稅“免、抵、退”辦法的有（ABC）。A.免稅：對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。（零稅率）B.抵稅：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。C.退稅：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。13.營業(yè)稅是在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。由地稅部門負責(zé)征管。與其他流轉(zhuǎn)稅相比有如下特點（ABCD）。A.按行業(yè)設(shè)計稅目匯率，具有很強的行業(yè)調(diào)解能力B.多環(huán)節(jié)總額課征C.征稅范圍與增

12、值稅的征稅范圍互為補充D.納稅義務(wù)發(fā)生地的流動性較大14.印花稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括：（ABCD）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人和使用人E.合同的擔(dān)保人15.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓下列視同轉(zhuǎn)移的有（ABCD）。A.以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股B.以土地、房屋權(quán)屬抵債C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬D.以預(yù)購方式承受土地、房屋權(quán)屬E.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移16.下列屬于免稅收入的有（ABCD）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、

13、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非盈利組織的收入17.財政撥款需要具備的條件（ABC）。A.主體為各級政府，即富有公共管理職責(zé)的各級國家行政機關(guān)B.撥款對象為納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織C.撥款為財政資金，被列入預(yù)算支出的18.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認時間具體按照國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方法：（ABCD）。A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品19.企業(yè)財務(wù)通則第46條規(guī)定：下列個人支出中，企業(yè)不

14、得承擔(dān)的有（ABD），不可以在稅前扣除。A.商業(yè)保險B.支付物業(yè)管理費C.差旅費D.個人行為導(dǎo)致20.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的有哪些（ABCD）？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅E.企業(yè)所得稅21.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。A.服從于企業(yè)財務(wù)總體目標(biāo)的原則B.合法（不違法）原則C.綜合性原則D.事先籌劃原則三、判斷題：1.增值稅是以法定增值稅為課稅對象而征收的一種稅。（A）A.正確B.錯誤2.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起30個月內(nèi)不得再申請免稅。（B）A.正確B.錯誤3.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人

15、未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。（A）A.正確B.錯誤4.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值額。（A）A.正確B.錯誤5.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。（A）A.正確B.錯誤6.在稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整”科目。（A）A.正確B.錯誤7.“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”明細科目核算，借方發(fā)生額反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳的增值稅額；期末貸方余

16、額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。（B）A.正確B.錯誤8.應(yīng)稅銷售額超過50萬元標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時需注意的問題：未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票（A）A.正確B.錯誤9.消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其銷售額、銷售數(shù)量或組成計稅價格征收的一種稅。消費稅實行一次課征制，在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。金銀飾品、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征稅。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征

17、稅。（A）A.正確B.錯誤10.委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料，其納稅時納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。其他情況，由受托方代收代繳消費稅。（A）A.正確B.錯誤11.購入、委托加工已經(jīng)繳納消費稅的原材料時，已經(jīng)繳納的消費稅在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”的貸方核算。（B）A.正確B.錯誤12.營業(yè)稅的起征點，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點為按次（日）營業(yè)額確定。（A）A.正確B.錯誤13.營業(yè)稅的納稅期限，分別為五日、十日、十五日或者一個月。具體期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)

18、納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；其他期限，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（A）A.正確B.錯誤14.契稅的計稅依據(jù)，補繳契稅的情況，以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益為計稅依據(jù)。（A）A.正確B.錯誤15.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。（A）A

19、.正確B.錯誤16.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（B）A.正確B.錯誤17.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或取得與該機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。（A）A.正確B.錯誤18.抵免限額是指依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額*來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額/中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（A）A.正確B.錯誤19.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（A）A.正確B.錯誤20.企業(yè)所得稅法所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照實際收款日期確認收入的實現(xiàn)。（B）A.正確B.錯誤21.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（A）A.正確B.錯誤22.國家稅務(wù)