模擬試卷定卷

1、官渡分局第三次模擬考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（每題一分，共20分）1.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%稅率的是（ ）。A.肉桂油 B.花椒油C.環(huán)氧大豆油D.氫化植物油2.汽車(chē)銷(xiāo)售公司取得的（ ），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A.代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)C.代辦保險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息 3.一般納稅人企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位

2、或者個(gè)體工商戶(hù)4.下列不征消費(fèi)稅的有：（ ）。A.柴油、柴油組分調(diào)合生產(chǎn)的生物柴油 B.鍍金首飾 C.變壓器油 D.銀基合金首飾5.某試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人2012年10月取得交通運(yùn)輸收入111萬(wàn)元（含稅），當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元，購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛20萬(wàn)元（不含稅金額，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出50萬(wàn)元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專(zhuān)用發(fā)票）。該納稅人2012年10月應(yīng)納稅額（ ）萬(wàn)元。A.0.4 B.2.1 C.3.8 D.2.46.某生產(chǎn)果啤企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為140.4萬(wàn)元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取的押金為4.68萬(wàn)元；當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬(wàn)元。該

3、企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）。A.10.9 B.20.74 C.16.52 D.23.567.按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷(xiāo)售額中扣除（ ）。A.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒B.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾8.甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會(huì)審議通過(guò)、相關(guān)主管部門(mén)審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（ ）。A.2008年 B.2009年 C.2010年 D.2011年9.

4、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理合同備案手續(xù)。A.一個(gè)月內(nèi) B.三十日內(nèi)C.六十日內(nèi) D.沒(méi)有合同備案義務(wù)10.試點(diǎn)地區(qū)某運(yùn)輸企業(yè)2012年1月購(gòu)入一輛車(chē)輛作為運(yùn)輸工具，車(chē)輛不含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2013年12月，由于經(jīng)營(yíng)需要，運(yùn)輸企業(yè)將車(chē)輛作為接送員工上下班工具使用。車(chē)輛折舊期限為5年，采用直線(xiàn)法折舊。該運(yùn)輸企業(yè)需將原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照實(shí)際成本進(jìn)行扣減，扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ） 萬(wàn)元A.5.1 B.3.06 C.2.04 D.4.081

5、1.A公司（高新技術(shù)企業(yè)）2010年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為1200萬(wàn)元，則A公司2010年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元。A.150 B.90 C.52.5 D.87.512.小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在（ ）萬(wàn)元以下、職工人數(shù)在10人以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)除外。A.50 B.70 C.80 D.100 13.按照新規(guī)定，企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限

6、，一并計(jì)提折舊B.如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊C.如該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊D.如該改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限高于稅法規(guī)定的最低年限的，應(yīng)按尚可使用的年限計(jì)提折舊14.根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的下列項(xiàng)目屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的是（ ）。A.碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）B.邊銷(xiāo)茶、緊壓茶 C.加工的各類(lèi)中成藥 D.火腿等風(fēng)干肉15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ）。A.出口關(guān)稅稅額

7、B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金 C.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)16.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，（ ）重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，告知納稅人。A.不需要 B.需要 C.可選擇 D.以上都不對(duì)17.對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過(guò)”的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知企業(yè)于（ ）日內(nèi)持專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對(duì)認(rèn)證不符的或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。A.1 B.2 C.3 D.418. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)（ ）元。A.1

8、000B.10000 C. D.19.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷(xiāo)售征收增值稅的是（ ）。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分發(fā)給職工 B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工食堂 C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送 20.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法關(guān)于特別納稅調(diào)整有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定（ A.加收滯納金 B.加收利息 C.不得加收利息或滯納金 D.罰款 二、多項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共45分）1.下列哪些單位可以在國(guó)稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（ ）。A.某某小規(guī)模納稅人商貿(mào)有限責(zé)任公司 B.實(shí)行定期定額征收的達(dá)點(diǎn)個(gè)體戶(hù)C.輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人D.查賬征收方式的個(gè)

9、體戶(hù)2.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)憑證有（ ）。A.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)用發(fā)票B.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D.從購(gòu)貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票3.約談是納稅評(píng)估的重要環(huán)節(jié)，約談結(jié)束后應(yīng)當(dāng)（ ）。A.改動(dòng)之處應(yīng)當(dāng)由被約談人認(rèn)可并壓印B.記錄人應(yīng)當(dāng)在約談?dòng)涗浬虾炞諧.被約談人應(yīng)當(dāng)在約談?dòng)涗浬虾炞諨.被約談人應(yīng)當(dāng)在約談?dòng)涗浬蠅河?.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷(xiāo)權(quán)時(shí)，應(yīng)同時(shí)具備的條件是（ ）。A.怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)B.無(wú)償或低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)且受讓人知

10、道的C.對(duì)國(guó)家稅收造成了損害D.必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)5.下列關(guān)于彌補(bǔ)虧損的說(shuō)法，符合稅法規(guī)定的有（ ）。A.允許彌補(bǔ)的虧損即為會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額B.允許彌補(bǔ)的虧損應(yīng)為收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項(xiàng)目小于零的數(shù)額C.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利D.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利6.下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（ ）。A.寵物飼料 B.硝酸銨 C.滴灌管 D.飼用魚(yú)油7.下面關(guān)于資源綜合利用增值稅稅收優(yōu)惠政策正確的是（ ）。A.以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料免征增值稅B.以廢棄的動(dòng)物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級(jí)混合油

11、實(shí)行增值稅即征即退100%C.以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)實(shí)行增值稅即征即退100%（生產(chǎn)原料中90%以上為人發(fā)）。D.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類(lèi)紙制品實(shí)行增值稅即征即退100%8.以下屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的有（ ）。A.土地的開(kāi)發(fā)，建造 B.銷(xiāo)售住宅、商業(yè)用房建筑物 C.附著物 D.配套設(shè)施 9.非居民企業(yè)具有下列情形（ ）之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳。A.臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款B.當(dāng)年無(wú)業(yè)務(wù)的C.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷(xiāo)D.其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳10.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得

12、稅問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分”的原則C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，不包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利11.關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.企業(yè)投資國(guó)債從國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)（發(fā)行者）取得的國(guó)債利息收入，應(yīng)以國(guó)債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生

13、效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)D.企業(yè)從發(fā)行者直接投資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國(guó)債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅12.企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，發(fā)生（ ）等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。A.結(jié)束自身業(yè)務(wù) B.向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)C.處置資產(chǎn) D.償還債務(wù)13.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的下列所得中，應(yīng)按照我國(guó)稅法繳納所得稅的有（ ）。 A.將財(cái)產(chǎn)出租給中國(guó)境內(nèi)使用者取得的租金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益C.在中國(guó)境內(nèi)取得的債

14、券利息D.從中國(guó)銀行倫敦分行取得的儲(chǔ)蓄存款利息14.下列（ ）項(xiàng)目對(duì)外支付不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅務(wù)證明。A.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的服務(wù)貿(mào)易收入B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金C.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用D.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15.回函確認(rèn)供貨企業(yè)存在下列情況之一的，（ ）不得辦理出口退稅。A.供貨企業(yè)為無(wú)生產(chǎn)能力的B.該批貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票為虛開(kāi)發(fā)票C.該批貨物中非自產(chǎn)貨物的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)不真實(shí)D.供貨企業(yè)銷(xiāo)售該批非自產(chǎn)貨物，復(fù)函的具體情況說(shuō)明中提出其購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)存在疑點(diǎn)的16.（ ）符合應(yīng)改增試點(diǎn)政策相關(guān)規(guī)定。A.納稅人既有原增值稅業(yè)務(wù)，也有營(yíng)改增應(yīng)稅

15、服務(wù)，只要其原增值稅業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn), 必須按規(guī)定到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.納稅人既有原增值稅業(yè)務(wù)，也有營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，只要其營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，必須按規(guī)定到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.若兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額合并達(dá)到各自的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)上限，也應(yīng)到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.若兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額均未達(dá)到各自的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)上限，除非納稅人主動(dòng)申請(qǐng)并且同時(shí)具備小規(guī)模納稅人認(rèn)定為一般納稅人的兩項(xiàng)條件，否則，國(guó)稅機(jī)關(guān)不得將其認(rèn)定為一般納稅人17.以下情形納稅人須重新辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)的有（ ）。A.車(chē)輛發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)

16、生更換的B.車(chē)輛底盤(pán)發(fā)生更換的C.某來(lái)華定居外國(guó)專(zhuān)家從回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員手中購(gòu)入的其自用的1輛國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)D.某制造企業(yè)購(gòu)入電動(dòng)三輪車(chē)用于裝卸貨物18.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，期限為6個(gè)月的其他一般納稅人是指具有下列情形之一的：（ ）。A.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的B.騙取出口退稅的C.虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形 19.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。A.小汽車(chē)制造廠(chǎng)家贊助奧運(yùn)會(huì)小汽車(chē)B.酒廠(chǎng)以福利形式發(fā)放給職工的果酒C.將自制實(shí)木地板用于裝修工程D.汽車(chē)輪胎廠(chǎng)生產(chǎn)的收割機(jī)專(zhuān)用輪胎20.下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增

17、值稅的有（ ）。A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供電信服務(wù)C.納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)21.下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。A.煙草公司批發(fā)卷煙 B.汽車(chē)加油站銷(xiāo)售汽油C.百貨商店銷(xiāo)售化妝品 D.首飾商店零售鉆石 22.下列哪些費(fèi)用屬于增值稅暫行條例規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用（ ）。A.返還利潤(rùn) B.延期付款利息 C.包裝物租金 D.滯納金23.以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為其投資者或者職工支付國(guó)務(wù)院規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為其投資者或者職工支

18、付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)24.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（ ）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照取得所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照取得所得的個(gè)人的住所地確定 25.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（ ）。A.接受一臺(tái)設(shè)

19、備捐贈(zèng)收入 B.補(bǔ)貼收入C.債務(wù)重組收入 D.視同銷(xiāo)售收入 26.居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ ）。A.國(guó)債利息收入 B.財(cái)政返還 C.300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D.居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益 27.下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除不正確的是（ ）。A.企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B.借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借

20、利息支出準(zhǔn)予扣除28.A企業(yè)將銀行賬戶(hù)借給B企業(yè)使用，收取借用費(fèi)2000元，導(dǎo)致B企業(yè)偷逃稅款5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后，對(duì)A企業(yè)可以（ ）。A.沒(méi)收2000元借用費(fèi)B.按借用費(fèi)1倍以下處以罰款C.按導(dǎo)致B企業(yè)偷逃稅款的1倍以下處以罰款D.按導(dǎo)致B企業(yè)偷逃稅款的50%以上5倍以下處以罰款29.下列（ ），為無(wú)法委托拍賣(mài)或者不適于拍賣(mài)的抵稅財(cái)物，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷(xiāo)售或責(zé)令被執(zhí)行人限期處理，進(jìn)行變賣(mài)。A.鮮活、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物B.經(jīng)拍賣(mài)程序一次或二次流拍的抵稅財(cái)物C.拍賣(mài)機(jī)構(gòu)不接受拍賣(mài)的抵稅財(cái)物D.文物30.符合刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)包括哪些（ ）。A.納稅人五年內(nèi)因逃避繳納

21、稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在十萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的B.造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的C.非法出售發(fā)票案(刑法第二百零九條第四款)非法出售普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計(jì)在二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴 D.非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案(刑法第二百零九條第一款)偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專(zhuān)用發(fā)票五十份以上或者票面額累計(jì)在二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴三、計(jì)算題（第一題5分，第二題11分，第三題19分）（一）6.某啤酒屋2014年6月世界杯期間發(fā)生如下業(yè)務(wù)

22、：(1)店堂點(diǎn)餐消費(fèi)收入元，含銷(xiāo)售瓶裝啤酒2噸收入50000元，用自有設(shè)備釀啤酒0.5噸收入20000元。(2)KTV包房取得收入元，含觀(guān)看通宵球賽包房收入80000元、零食收入40000元、瓶裝啤酒1噸收入30000元。(1)打包外賣(mài)餐費(fèi)收入元，含銷(xiāo)售聽(tīng)裝啤酒0.2噸收入60000元。(4)當(dāng)月外購(gòu)食材元，其中部分取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80000元、稅額13600元，無(wú)法區(qū)分食材的具體用途。(其他相關(guān)資料：啤酒的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，啤酒屋按增值稅小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)增值稅。)要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)啤酒屋應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2.5分）(2)

23、啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。（2.5分）（二）.位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買(mǎi)價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元，保險(xiǎn)費(fèi)3800元，入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1600元，稅額176元。(2)外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得增值稅發(fā)票上注明的金額元，稅額元。取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額5500元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額1800元。(3)銷(xiāo)售糧食白酒60噸給某專(zhuān)賣(mài)店，每噸銷(xiāo)售價(jià)格26000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)

24、稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷(xiāo)售額元，由于專(zhuān)賣(mài)店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專(zhuān)賣(mài)店3%的銷(xiāo)售折扣，實(shí)際收款元，另外，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)元，稅額13200元。(4)銷(xiāo)售和業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司(銷(xiāo)售公司)，每噸售價(jià)20000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額共計(jì)元，稅額元。(5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類(lèi)白酒25噸，每噸售價(jià)33462元，并開(kāi)具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷(xiāo)售額元。(6)月末盤(pán)存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，

25、上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：A.進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅=(64000+4200+3800+1600)(1+12%)17%=14013.44元B.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=+176+5500+1800+13200+14013.44=.44元C.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(+)17%=.98元D.損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5800017%=3400元E.應(yīng)納增值稅=.98-.44+3400=.54元F.應(yīng)納消費(fèi)稅=(+)20%+(60+50+25)20000.5=.8+=.8元G.應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=(.54+.8)(5%+3%

26、+2%)=.83元。要求：(1)按A至G的順序支出該企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)納稅額的錯(cuò)誤之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。（1分）(3)計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）(4)計(jì)算該企業(yè)8月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（1分）(5)計(jì)算該企業(yè)損失酒精應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）(6)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅。（2分）(7)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2分）(8)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（3分）三）市某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人.2011年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額9000萬(wàn)元.扣除的成本.費(fèi)用.稅金和損失總額8930萬(wàn)元.會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額70萬(wàn)元.

27、已繳納企業(yè)所得稅14.6萬(wàn)元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn).在2011年度匯算清繳前.企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì).發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題如下：1.已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬(wàn)元.并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)210萬(wàn)元.上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù).職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元。2.企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備金貸方余額1.6萬(wàn)元.當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失.企業(yè)根據(jù)年末的應(yīng)收賬款余額200萬(wàn)元.又提取了壞賬準(zhǔn)備金2萬(wàn)元。3.收入總額含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元.向居民企業(yè)投資收益10萬(wàn)元（被投資方稅率25%）.來(lái)自于境外甲國(guó)的投資收益16萬(wàn)元（已按被投資方稅率20%繳納了所得稅）。4.當(dāng)年1月向銀行借款2

28、00萬(wàn)元購(gòu)建固定資產(chǎn).借款期限2年。購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年8月31日完工并交付使用（不考慮該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊）.企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬(wàn)元.全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用。1月1日向境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)乙企業(yè)發(fā)行債券1000萬(wàn)元.按銀行利率支付年利息60萬(wàn)元（銀行利率6%）.全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)企業(yè)提供的資料.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)不符合獨(dú)立交易原則。(已知該企業(yè)從乙企業(yè)接受的債權(quán)性投資1000萬(wàn)元.接受權(quán)益性投資200萬(wàn)元.乙企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該企業(yè).假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他投資方。)5.企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用65萬(wàn)元.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元.全都據(jù)實(shí)作了扣除。6.12月份.以使用不久的一輛公允價(jià)值53萬(wàn)元的小轎車(chē)（固定資產(chǎn)）清償應(yīng)付賬款60