2014年部門(mén)決算編審口徑

1、2014年度部門(mén)決算編審口徑(本市新增權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告附表部分)財(cái)決權(quán)責(zé)錄入表(共9張表)為本市新増報(bào)表，主要反映權(quán)責(zé) 發(fā)生制下本市政府各部門(mén)單位的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)倩況。1. 公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理情況明細(xì)表(已納入部門(mén)決算報(bào)表 部分,財(cái)決權(quán)責(zé)錄入01-1表(1 )本表填報(bào)范圍是管理公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的市級(jí)行政事業(yè)單 位。(2 )公共基礎(chǔ)設(shè)施是指用于向社會(huì)提供相關(guān)公共服務(wù)的固定資 產(chǎn)價(jià)值,包括公路、水利、市政設(shè)施等；本表填報(bào)項(xiàng)目應(yīng)為已經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(財(cái)決12表)“固定資 產(chǎn)”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施”等相關(guān)資產(chǎn)科目反映的公共基礎(chǔ)設(shè)施。(3 )本表采取正列舉方式填列，若單位有本表尚未列出類(lèi)別的 公共

2、基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，請(qǐng)?jiān)诜诸?lèi)對(duì)應(yīng)的其他公共基礎(chǔ)設(shè)施下填列；(4 )資產(chǎn)原值，反映購(gòu)建該公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)時(shí)所支付的現(xiàn)金 或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額。(5 )預(yù)計(jì)使用月份數(shù)和已使用月份數(shù)，為必填項(xiàng),為資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用和已經(jīng)使用時(shí)間化為月份計(jì)量單位;(6)資產(chǎn)凈值為自動(dòng)計(jì)算項(xiàng)目”不必填列；(7 )列入資產(chǎn)負(fù)債表科目(財(cái)決12表)，為必填項(xiàng)；(8 )累計(jì)折舊和當(dāng)年折舊為自動(dòng)計(jì)算項(xiàng)目,不必填列。2. 公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)管理情況明細(xì)表(未納入部門(mén)決算報(bào)表部分，財(cái)決權(quán)責(zé)錄入01-2表L(1 )本表填報(bào)范圍是管理公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的市級(jí)行政事業(yè)單 位。(2 )公共基礎(chǔ)設(shè)施是指用于向社會(huì)提供相關(guān)公共服務(wù)的固定資 產(chǎn)價(jià)值,包括公路、

3、水利、市政設(shè)施等；本表填報(bào)項(xiàng)目應(yīng)為未在資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(財(cái)決12表)相關(guān)資產(chǎn) 科目反映，但應(yīng)當(dāng)作為本級(jí)政府資產(chǎn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施。(3 )本表采取正列舉方式填列，若單位有本表尚未列出類(lèi)別的 公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，請(qǐng)?jiān)诜诸?lèi)對(duì)應(yīng)的其他公共基礎(chǔ)設(shè)施下填列；(4 )計(jì)量方法，可在歷史成本法和名義金額計(jì)量中選 擇；(5 )資產(chǎn)原值,反映購(gòu)建該公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)時(shí)所支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額。若單位財(cái)務(wù)賬簿上未記錄該資產(chǎn)原值的,按該資產(chǎn)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告記錄資產(chǎn)價(jià)值等相關(guān)資料進(jìn)行填列;(6 )預(yù)計(jì)使用月份數(shù)和已使用月份數(shù)，為必填項(xiàng)，為資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用和已經(jīng)使用時(shí)間化為月份計(jì)量單位；(7 )資產(chǎn)凈值為，自動(dòng)計(jì)算項(xiàng)目，不必填

4、列；(8 )資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)所在部門(mén)或公司，為必填項(xiàng)，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營(yíng)的具體公司或部門(mén)名稱(chēng)。(9 )行政事業(yè)單位對(duì)于未記入單位固定資產(chǎn)投資決算編報(bào)范圍 的”但屬于本單位的公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)也應(yīng)填寫(xiě)本調(diào)查表，例如: 公路等，并合理填列資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用年限(月份數(shù))和已使用 年限(月份數(shù))等填列事項(xiàng)。3. 公共儲(chǔ)備物資管理情況表(已納入部門(mén)決算報(bào)表部分,財(cái)決 權(quán)責(zé)錄入02-1表(1 )本表填列單位范圍是為政府從事公共物資儲(chǔ)備的行政單 位、事業(yè)單位；(2 )公共儲(chǔ)備物資,是指用于維護(hù)國(guó)家戰(zhàn)略安全、經(jīng)濟(jì)安全 和應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等特定用途物資,如石油、稀有金屬、糧食、棉花、 藥品等由財(cái)政全額提供公共儲(chǔ)備

5、物資資金的承儲(chǔ)物資;本表填報(bào)項(xiàng)目應(yīng)為已經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(財(cái)決12表)“存貨”、 “政府儲(chǔ)備物資”等相關(guān)資產(chǎn)科目反映的公共儲(chǔ)備物資。(3 )資產(chǎn)原值,指承儲(chǔ)單位2014年底庫(kù)存公共儲(chǔ)備物資所對(duì) 應(yīng)的購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物金額；(4 )重置價(jià)值，指承儲(chǔ)單位2014年底庫(kù)存公共儲(chǔ)備物資所對(duì) 應(yīng)市場(chǎng)重置成本；(5 )計(jì)量方法,指歷史成本法或重置成本法其中一種；(6 )計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表科目，即該部分資產(chǎn)實(shí)際計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債 簡(jiǎn)表(財(cái)決12表)的科目名稱(chēng)，一般為存貨、“政府儲(chǔ)備物資 等。4. 公共儲(chǔ)備物資管理情況表(未納入部門(mén)決算報(bào)表部分，財(cái)決 權(quán)責(zé)錄入02-2表X(1 )本表填列單位范圍是為政府從事

6、公共物資儲(chǔ)備的行政單 位、事業(yè)單位；(2 )公共儲(chǔ)備物資,是指用于維護(hù)國(guó)家戰(zhàn)略安全、經(jīng)濟(jì)安全 和應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等特定用途物資，如石油、稀有金屬、糧食、棉花、 藥品等由財(cái)政全額提供公共儲(chǔ)備物資資金的承儲(chǔ)物資；本表填報(bào)項(xiàng)目應(yīng)為未在資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(財(cái)決12表存貨”、“政 府儲(chǔ)備物資”等相關(guān)資產(chǎn)科目反映的公共儲(chǔ)備物資。(3 )資產(chǎn)原值，指承儲(chǔ)單位2014年底庫(kù)存公共儲(chǔ)備物資所對(duì) 應(yīng)的購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物金額；(4 )重置價(jià)值,指承儲(chǔ)單位2014年底庫(kù)存公共儲(chǔ)備物資所對(duì) 應(yīng)市場(chǎng)重置成本；(5 )計(jì)量方法”指歷史成本法或重置成本法其中一種；5. 貨幣資金、借出款項(xiàng)及應(yīng)收利息情況表(財(cái)決權(quán)責(zé)錄入03

7、 表L(1 )本表填報(bào)范圍是所有納入部門(mén)決算范圍內(nèi)的行政單位、 事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體；(2 )貨幣資金，反映填報(bào)單位現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣 資金的合計(jì)數(shù)；其中，貨幣資金年末余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(財(cái) 決12表廠庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款或貨幣資金相一致，若不一 致,應(yīng)提醒錯(cuò)誤。(3 )銀行存款的年末應(yīng)收利息，按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算后填列，即根據(jù)銀行存款金額z按確定的利率計(jì)算至2014年年底的應(yīng)計(jì)利 息。(4 )借出款項(xiàng)，填列有計(jì)息要求的各類(lèi)借出資金的本金； (5 )借出款項(xiàng)的年末應(yīng)收利息，按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算后填列,即根據(jù)借出資金本金金額，按確定的利率計(jì)算至2014年年底的應(yīng) 計(jì)利息。6. 對(duì)外投資及投資收益情

8、況表(財(cái)決權(quán)責(zé)錄入04表(1 )本表填報(bào)范圍是所有納入部門(mén)決算范圍內(nèi)的行政單位、事 業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體；(2 )年末余額,反映對(duì)外投資等各類(lèi)資產(chǎn)2014年底的賬面價(jià) 值；應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(財(cái)決12表)中“短期投資+長(zhǎng)期投資”相 對(duì)應(yīng)。(3 )本年實(shí)現(xiàn)的投資收益，反映各類(lèi)對(duì)外投資2014年當(dāng)年產(chǎn) 生的投資收益。7. 借入款項(xiàng)及應(yīng)付利息情況表(財(cái)決權(quán)責(zé)錄入05表)(1 )本表填報(bào)范圍是所有納入部門(mén)決算范圍內(nèi)的行政單位、事 業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體；(2 )銀行借款，是指單位從銀行借入的短期借款及長(zhǎng)期借款。(3 )其他借入款項(xiàng)，填列有計(jì)息要求的各類(lèi)借入資金的本金。(3 )年末余額,反映銀行借款和其他借入款項(xiàng)2

9、014年底的賬 面價(jià)值；(4 )年末應(yīng)付利息，按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算后填列，反映銀行借款 和其他借入款項(xiàng)按確定的利率計(jì)算至2014年年底的應(yīng)付利息金額。8. 土地儲(chǔ)備資金會(huì)計(jì)報(bào)表(財(cái)決權(quán)責(zé)錄入06表)(1 )本表填報(bào)單位范圍是具有土地儲(chǔ)備職責(zé)的行政事業(yè)單位， 如：上海市土地儲(chǔ)備中心、世博土地儲(chǔ)備中心、長(zhǎng)興島土地儲(chǔ)備中 心、市土地儲(chǔ)備中心化工區(qū)分中心等；(2 )本表填報(bào)資金范圍為土地儲(chǔ)備收支資金，不包括本部門(mén)行 政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)等日常財(cái)政撥款經(jīng)費(fèi)。9地方政府負(fù)債情況統(tǒng)計(jì)表(財(cái)決權(quán)責(zé)錄入07表)(1 )本表填報(bào)單位范圍是有借入款項(xiàng)的部門(mén)決算單位。(2 )負(fù)債分類(lèi)為審計(jì)確認(rèn)地方政府性債務(wù)、其他公益性負(fù)債和經(jīng)營(yíng)性負(fù)債之一。審計(jì)確認(rèn)地方政府性債務(wù)，即經(jīng)由審計(jì)部門(mén)審計(jì)確認(rèn)，納入地 方政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)范圍的負(fù)債。其他公益性負(fù)債，除審計(jì)確認(rèn)地方政府性債務(wù)外，單位為維持 公益性項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或維護(hù)而舉借的債務(wù)。經(jīng)營(yíng)性負(fù)債”因單位自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而舉借的債務(wù)。(3 )用途/項(xiàng)目，根據(jù)借款的實(shí)際用途或項(xiàng)目名稱(chēng)填列。(4 )債務(wù)類(lèi)型，為政府負(fù)有償還責(zé)