國際貿(mào)易外匯管理與匯率管理知識分析

1、（精編）國際貿(mào)易外匯管理與匯率管理知識分析附件2:貨物貿(mào)易外匯管理試點指引實施細則第一條 依據(jù)貨物貿(mào)易外匯管理試點指引及有關(guān)規(guī)定， 制定本細則。-從事對外貿(mào)易的機構(gòu)（以下簡稱企業(yè)）出口后應(yīng)當按合同 約定及時、足額收回貨款或按規(guī)定存放境外；進口后應(yīng)當按合同 約定及時、足額支付貨款。企業(yè)收取貨款后應(yīng)當按合同約定及時、足額出口貨物；支付 貨款后應(yīng)當按合同約定及時、足額進口貨物。第一章企業(yè)名錄管理-企業(yè)依法取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)后，需持貿(mào)易外匯收支企 業(yè)名錄登記申請書（見附1 ）、法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章 的貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認書（以下簡稱確認書，見附2）及下列資料有效原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印

2、件，到所在 地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”（以下簡稱名錄）登記手 續(xù)：（一）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本；對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表，依法不需要辦理備案登 記的可提交中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書或中華 人民共和國臺、港、澳投資企業(yè)批準證書等；（四） 外匯局要求提供的其他資料。外匯局審核有關(guān)資料無誤后為其辦理名錄登記手續(xù)。無對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)， 確有客觀需要開展貿(mào)易外匯收支 業(yè)務(wù)的，辦理名錄登記時可免于提交本條第一款第（三）項規(guī)定 的資料。四條從事對外貿(mào)易的保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)（以下簡稱區(qū)內(nèi)企業(yè)） 按照保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法辦理外匯登記手續(xù)時，應(yīng)當 簽署確認書。區(qū)內(nèi)企業(yè)在取得保稅

3、監(jiān)管區(qū)域外匯登記證 并簽署確認書后自動列入名錄。一名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資 本、公司類型、經(jīng)營范圍或聯(lián)系方式發(fā)生變更的，應(yīng)當在變更事 項發(fā)生之日起30天內(nèi)，持相應(yīng)變更文件或證明的原件及加蓋企 業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)。第六條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，應(yīng)當在 30天內(nèi)主 動到所在地外匯局辦理名錄注銷手續(xù)：（一）終止經(jīng)營或不再從事對外貿(mào)易；（二）被工商管理部門注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照；（三）被商務(wù)主管部門取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。第七條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，外匯局可將其從名 錄中注銷：（一）發(fā)生本細則第六條規(guī)定情況；（二）區(qū)內(nèi)企業(yè)已辦理保稅監(jiān)管區(qū)域外匯

4、登記注銷手續(xù)；（三）連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；（四）外匯局對企業(yè)實施現(xiàn)場核查時，通過企業(yè)名錄登記 信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系；（五）外匯局認定的其他情況。”外匯局對于本細則實施后新列入名錄的企業(yè)實施輔導期 管理。在其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天內(nèi)，外匯局進行政策法規(guī)、系統(tǒng)操作等輔導。企業(yè)應(yīng)當在輔導期結(jié)束后10個工作日內(nèi)，持書面材料到外 匯局報告輔導期內(nèi)發(fā)生的貨物進出口與貿(mào)易外匯收支的逐筆對 應(yīng)情況。-外匯局通過“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)”（以下簡稱“監(jiān)測系統(tǒng)” 向金融機構(gòu)發(fā)布全國企業(yè)名錄。 金融機構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè) 辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。不在名錄的企業(yè)應(yīng)當?shù)酵鈪R局辦理名錄

5、登記手續(xù)。第二章貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核第十條本細則所稱的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：（一）從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進口貨款；（二）從離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款， 向離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進口貨款；（三）深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款；（四）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款；（五）其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。一企業(yè)應(yīng)當按國際收支申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息 申報有關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支信息申報，并根據(jù)貿(mào)易外匯收支流向填寫下列申報單證：向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶付款） 的，填寫境外匯款申請書或?qū)ν飧犊?/承兌通知書；（二）向境內(nèi)付款的，填寫

6、境內(nèi)匯款申請書或境內(nèi) 付款/承兌通知書；（三）從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬 戶收款），填寫涉外收入申報單；（四）從境內(nèi)收款的，填寫境內(nèi)收入申報單。一金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，按本細則規(guī)定對其交 易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查，并按國際收支申報和貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報規(guī)定向外匯 局報送信息。-企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當先進入出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入（不含出口貿(mào)易融資項下境內(nèi)金融機構(gòu)放款及境外回款）；支出范圍包括結(jié)匯或劃入企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶，以及經(jīng)外

7、匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶內(nèi)資金不得相互劃轉(zhuǎn)， 賬戶資 金按活期存款計息。一金融機構(gòu)應(yīng)當審核企業(yè)填寫的申報單證并完成申報后，為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)。對于申報資金性質(zhì)為轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入、 退匯的，還需按本細則規(guī)定審核相應(yīng) 有效憑證和商業(yè)單據(jù)。一企業(yè)可以根據(jù)其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項目外匯賬戶。 金融機構(gòu)為企業(yè)辦理付匯或開證手續(xù) 時，應(yīng)當審核企業(yè)填寫的申報單證， 并按以下規(guī)定審核相應(yīng)有效 憑證和商業(yè)單據(jù)：（一）以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核 有關(guān)商業(yè)單據(jù)；（二）以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應(yīng)的進口貨物報關(guān)單或進口合同或發(fā)票；（三）以預(yù)付貨款方

8、式結(jié)算的，審核進口合同或發(fā)票。-轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入應(yīng)當進入待核查賬戶。企業(yè)從待核查賬戶中結(jié)匯或劃出轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入時，金融機構(gòu)應(yīng)當審核企業(yè)提交的進出口合同、收入和支出申報單證。同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出 金額20% （不含）的，企業(yè)應(yīng)當先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù) 登記手續(xù)。一企業(yè)應(yīng)當按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈項下進出口業(yè)務(wù)等國家另有規(guī)定的 情況除外。代理進口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當由代理方付匯、收匯。代理進口業(yè) 務(wù)項下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。代理出口業(yè)務(wù)項下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié) 議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方

9、，也可結(jié)匯將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。一進口項下退匯的境外付款人應(yīng)當為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當為原付款人。出口項下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當為原收 款人、境外收款人應(yīng)當為原付款人。金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易收匯的退匯支付時，對于因錯誤匯 入產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當審核原收匯憑證；對于其他原因產(chǎn)生的退匯， 應(yīng)當審核原收入申報單證、原出口合同。金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時， 對于因 錯誤匯出產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當審核原支出申報單證； 對于其他原因 產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當審核原支出申報單證、原進口合同。對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上 或由于特殊情況無法按照本條規(guī)定辦理退匯的， 企業(yè)應(yīng)當先到外 匯

10、局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。一企業(yè)的進出口貿(mào)易應(yīng)當通過金融機構(gòu)辦理結(jié)算。因 客觀需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的， 外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，金融機構(gòu)應(yīng)當 審核企業(yè)提交的出口合同、 出口貨物報關(guān)單等單證。 結(jié)匯現(xiàn)鈔金 額達到規(guī)定入境申報金額的， 金融機構(gòu)還應(yīng)當審核企業(yè)提交的經(jīng) 海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本。-本細則規(guī)定需辦理外匯局登記的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)當憑外匯局簽發(fā)的貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表（以下簡稱登記表，見附3）辦理，并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注 登 記表使用情況。-金融機構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本 或復(fù)印件備查。一條金融機構(gòu)在辦理貿(mào)

11、易外匯收支業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常或可疑貿(mào)易外匯收支行為的，應(yīng)當及時向外匯局報 告。-第三章企業(yè)報告和登記管理一條符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當在貨物進出口或收付匯業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起 30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地 外匯局報送對應(yīng)的預(yù)計收付匯或進出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）以90天以上（不含）信用證方式結(jié)算的貿(mào)易外匯收支;（四）B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、 預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款； 單筆合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額或

12、先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)。對已報告且未到預(yù)計進出口或收付匯日期的上述業(yè)務(wù)，企業(yè)可根據(jù)實際情況調(diào)整相關(guān)報告內(nèi)容。對于符合規(guī)定的收付匯單位與進出口單位不一致的情況，收匯或進口企業(yè)可向所在地外匯局報告，并辦理收匯或進口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)。對于除本細則第二十三條至第二十四條規(guī)定以外的其他影響貿(mào)易外匯收支與進出口匹配的情況，企業(yè)可在進出口或收付匯業(yè)務(wù)發(fā)生之日起 30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)主動向所在地外 匯局報送相關(guān)信息。企業(yè)辦理下列貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當在付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出前，持書面申請和相關(guān)證明材料到外匯局登記：（一）C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支；（

13、二）B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支；（三）同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相 應(yīng)支出金額20% （不含）的；（四）外匯局認定其他需要登記的業(yè)務(wù)。夕卜匯局審核企業(yè)提交的資料后，出具加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè) 務(wù)監(jiān)管章”的登記表。第四章非現(xiàn)場核查條外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)按月對企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進行非現(xiàn)場核查。外匯局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要調(diào)整 核查頻率。納入非現(xiàn)場核查的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近12個月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支和貨物進出口數(shù)據(jù)。條外匯局根據(jù)企業(yè)進出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)，結(jié)合其貿(mào)易信貸報告等信息，設(shè)定總量差額、總量差額比率、資金貨 物比率、貿(mào)易信貸報告余額比率等總量核查指標，衡量企業(yè)

14、一定 期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況，將總量核查指標超過一定范圍的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍。外匯局根據(jù)實際情況設(shè)定并調(diào)整總量核查指標。外匯局對企業(yè)的貿(mào)易信貸、出口收入存放境外、來料加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程、進出口退匯等業(yè)務(wù)，以及區(qū) 內(nèi)企業(yè)、輔導期企業(yè)等主體實施專項監(jiān)測，將資金流與貨物流的規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異?；蚩梢汕闆r的企業(yè)列入重點監(jiān)測范 圍。一外匯局對B、C類企業(yè)以及經(jīng)總量核查與專項監(jiān)測 后納入重點監(jiān)測范圍的企業(yè)進行持續(xù)、 動態(tài)監(jiān)測。對于指標出現(xiàn) 較大偏離、連續(xù)偏離或相關(guān)指標反映情況相互背離的企業(yè)， 可實 施現(xiàn)場核查；對于指標恢復(fù)正常的企業(yè)，解除重點監(jiān)測。第三十一條外匯局依

15、托監(jiān)測系統(tǒng)對貿(mào)易外匯收支情況進行宏觀統(tǒng)計和監(jiān)測分析。第五章現(xiàn)場核查第三十二條對核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可實施現(xiàn)場核查：（一）任一總量核查指標與本地區(qū)指標閾值偏離程度50 %以上；（二）任一總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標 閾值；（三）預(yù)收貨款余額比率、預(yù)付貨款余額比率、延期收款 余額比率或延期付款余額比率大于 25% ;（四）來料加工工繳費率大于 30% ;（五）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于 20% ;（六）單筆退匯金額超過等值 50萬美元且退匯筆數(shù)大于 12次；（七）外匯局認定的需要現(xiàn)場核查的其他情況。外匯局可根據(jù)非現(xiàn)場核查情況，參考地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟類型等特點對上述比

16、例、金額或頻次進行調(diào)整。外匯局對需現(xiàn)場核查的企業(yè)，應(yīng)制發(fā)現(xiàn)場核查通知書（見附4），并可采取下列一種或多種方式實施現(xiàn)場核查：（一）要求被核查企業(yè)提交相關(guān)書面材料；（二）約見被核查企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人；（三）現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的相關(guān)資料；（四）外匯局認為必要的其他現(xiàn)場核查方式。第三十四條企業(yè)應(yīng)當按下列規(guī)定如實提供相關(guān)資料，主動配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作：外匯局要求企業(yè)提交相關(guān)書面材料的，企業(yè)應(yīng)當在收到現(xiàn)場核查通知書之日起 10個工作日內(nèi)，向外匯局提交由法 定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位公章的書面報告及相關(guān)證 明資料。書面報告內(nèi)容應(yīng)當包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、進出口及收付匯情況、資金

17、流入或流出異常產(chǎn)生的原因；外匯局約見企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人的，企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人應(yīng)當在收到現(xiàn)場核查通知書之日起10個工作日內(nèi)到外匯局說明相關(guān)情況；三外匯局現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的相關(guān)資料的，企業(yè)應(yīng)當在收到現(xiàn)場核查通知書之日起10個工作日內(nèi)準備好相關(guān)資料，配合外匯局現(xiàn)場核查人員工作；（四）外匯局采取其他現(xiàn)場核查方式的，企業(yè)應(yīng)當按外匯 局要求做好相關(guān)準備工作。第三十五條外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查情況，確定企業(yè)現(xiàn)場核查結(jié)果。在非現(xiàn)場核查和對企業(yè)進行現(xiàn)場核查的過程中，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦金融機構(gòu)存在涉嫌不按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)或報 送相關(guān)信息行為的，外匯局可采取下列一種或多種方式， 對相關(guān) 金融機構(gòu)實施現(xiàn)場

18、核查：（一）要求被核查金融機構(gòu)提交相關(guān)書面材料；（二）約見被核查金融機構(gòu)負責人或其授權(quán)人；（三）現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查金融機構(gòu)的相關(guān)資料；（四）外匯局認為必要的其他現(xiàn)場核查方式。被核查金融機構(gòu)應(yīng)當按外匯局要求如實說明情況，提供有關(guān)文件、資料。需現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)或金融機構(gòu)相關(guān)資料的，外匯局現(xiàn)場核查人員不得少于 2人，并出示證件?，F(xiàn)場核查 人員少于2人或者未出示證件的，被核查企業(yè)和金融機構(gòu)有權(quán)拒 絕。-第六章分類管理第三十八條外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況，將企業(yè)分成 A、B、C三類。核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定，且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查情況正常的，

19、可被列為A類企業(yè)。一第四十條 存在下列情況之一的企業(yè)， 外匯局可將其列為 B 類企業(yè)：（一）存在本細則第三十二條規(guī)定情況之一且經(jīng)現(xiàn)場核查 企業(yè)無合理解釋；（二）未按規(guī)定履行報告義務(wù)；（三）未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記；（四）外匯局實施現(xiàn)場核查時，未按規(guī)定的時間和方式向 外匯局報告或提供資料；（五）應(yīng)國家相關(guān)主管部門要求實施聯(lián)合監(jiān)管的；（六）外匯局認定的其他情況。第四十一條存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可將其列為C類企業(yè)：（一）最近12個月內(nèi)因嚴重違反外匯管理規(guī)定受到外匯 局處罰或被司法機關(guān)立案調(diào)查；（二）阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查，或向外匯局提供 虛假資料；（三）B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期

20、屆滿經(jīng)外匯局綜合評 估，相關(guān)情況仍符合列入 B類企業(yè)標準；（四）因存在與外匯管理相關(guān)的嚴重違規(guī)行為被國家相關(guān) 主管部門處罰；（五）外匯局認定的其他情況。外匯局在確定B類企業(yè)和C類企業(yè)前，將分類結(jié) 論告知書（見附5）通知相關(guān)企業(yè)。如有異議，企業(yè)可自收到 通知之日起7個工作日內(nèi)向外匯局提交書面情況說明及相關(guān)證 明材料進行申述。企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)提出異議的， 外匯局應(yīng)當對其分類情況進 行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核情況確定其分類結(jié)果。第四十三條外匯局向金融機構(gòu)發(fā)布企業(yè)分類信息，并可將企業(yè)分類信息向相關(guān)管理部門通報，必要時可向社會公開披露。第四十四條B、C類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期為一年。B、C類企業(yè)分類監(jiān)管有效期屆滿

21、時，外匯局應(yīng)當對其在監(jiān)管有效期內(nèi)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定情況進行綜合評估， 根據(jù)其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發(fā)生違規(guī)行為等調(diào)整分類結(jié)果。外匯局在日常管理中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在本細則第四十條、第四十一條規(guī)定行為的，可隨時降低其分類等級，將A類企業(yè)列入B類 或C類，或?qū)類企業(yè)列入C類。第四十六條B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當按照以下規(guī)定辦理：對于以匯款方式結(jié)算的（預(yù)付貨款、預(yù)收貨款除外），金融機構(gòu)應(yīng)當審核相應(yīng)的進、出口貨物報關(guān)單和進、出口合同；對 于以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè) 單據(jù)外，還應(yīng)當審核相應(yīng)的進、出口合同；對于以預(yù)付貨款、預(yù) 收貨款結(jié)算的，應(yīng)

22、當審核進、出口合同和發(fā)票。金融機構(gòu)應(yīng)當對其貿(mào)易外匯收支進行電子數(shù)據(jù)核查；超 過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)當憑登記 表辦理；-對于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及 30天以上（不含）的延期 收款、延期付款，企業(yè)須按照本細則規(guī)定向所在地外匯局報送信（四）企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)、 不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；（五）其他貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，按照本細則第二章有關(guān)規(guī) 定辦理；（六）外匯局規(guī)定的其他管理措施。第四十七條C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當按照以下規(guī)定辦理：（一）逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。外匯局辦理登記手續(xù)時， 對于企業(yè)以匯款

23、方式結(jié)算的 （預(yù)付 貨款、預(yù)收貨款除外），審核相應(yīng)的進、出口貨物報關(guān)單和進、 出口合同；以信用證、托收方式結(jié)算的，審核進、出口合同和發(fā) 票；以預(yù)付、預(yù)收貨款方式結(jié)算的，審核進、出口合同和發(fā)票； 對于單筆預(yù)付貨款金額超過等值 5萬美元的，還須審核經(jīng)金融機 構(gòu)核對密押的外方金融機構(gòu)出具的預(yù)付貨款保函；對于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及 30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企業(yè)須按本細則規(guī)定向所在地外匯局報送信企業(yè)不得辦理90天以上（不含）遠期信用證（含展期） 業(yè)務(wù)；不得辦理90天以上（不含）的延期付款、托收業(yè)務(wù)；不 得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；（四） 企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支；

24、五 企業(yè)為跨國集團集中收付匯成員公司的，該企業(yè)不得繼 續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù)；企業(yè)為跨國集團集中收付匯主辦企業(yè) 的，停止整個集團的集中收付匯業(yè)務(wù)；（六）外匯局規(guī)定的其他管理措施。已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不 得使用境外賬戶對外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶余 額。被列為C類的，企業(yè)應(yīng)當于列入之日起 30日內(nèi)關(guān)閉境外 賬戶并調(diào)回境外賬戶余額。第七章電子數(shù)據(jù)核查外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機制，對B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實施電子數(shù)據(jù)核查管理。外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易進出口的實際情況確定其可收、付匯額度。B類企業(yè)應(yīng)當在其可收付匯額度內(nèi)

25、辦理貿(mào)易外匯收支。第五十條外匯局按下列方式確定 B類企業(yè)的可收付匯額 度：夕卜匯局根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的進出口貿(mào)易類別，結(jié)合非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況，確定相應(yīng)的收付匯比率。企業(yè)貿(mào)易進出口 可收、付匯額度，按對應(yīng)收付匯日期在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的進出 口貨物報關(guān)單成交總價與相應(yīng)收付匯比率的乘積累加之和確預(yù)收貨款可收匯額度和預(yù)付貨款可付匯額度，由外匯局根 據(jù)非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點確定。金融機構(gòu)在辦理B類企業(yè)付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款 或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時，應(yīng)當進行電子數(shù)據(jù)核查， 通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減其對應(yīng)的可收付匯額度。第五十二條 B類企業(yè)超過可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支 業(yè)

26、務(wù)，應(yīng)當?shù)酵鈪R局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。第五十三條 B類企業(yè)代理其他企業(yè)進出口對應(yīng)的外匯收 支納入電子數(shù)據(jù)核查范圍。第八章罰則企業(yè)和金融機構(gòu)應(yīng)當按照本細則及其他相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，對違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù)中華人民共和 國外匯管理條例（以下簡稱條例）等相關(guān)規(guī)定處罰。企業(yè)代理進口業(yè)務(wù)委托方違反規(guī)定付匯，或代理出口業(yè)務(wù)代理方未按規(guī)定收匯的，依據(jù)條例第三十九條規(guī)定，由外匯 局責令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額 30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法 追究刑事責任。企業(yè)有下列行為之一的，依據(jù)條例第四十一條規(guī)定， 由外匯局責令改正，處違法金額 30%以下

27、的罰款；情節(jié)嚴重的， 處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結(jié)匯的，由外匯局 責令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款：（一）未正確提供信息，導致貿(mào)易收匯未能進入待核查賬 戶，且辦理結(jié)匯；（二）代理出口業(yè)務(wù)，由委托方收匯。第五十七條企業(yè)有下列行為之一的，依據(jù)條例第四十三條規(guī)定，由外匯局給予警告，處違法金額30%以下的罰款：（一）辦理貿(mào)易外匯收支違反外債管理規(guī)定；（二）代理進口業(yè)務(wù)，代理方未付匯，且違反外債管理規(guī)金融機構(gòu)有下列行為之一的，依據(jù)條例第四十七條規(guī) 定，由外匯局責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重或逾期不改的，由外匯局責令停 止經(jīng)營

28、相關(guān)業(yè)務(wù)：（一） 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定審核交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性，辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù);（二） 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定，辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。 貨幣兌換特許經(jīng)營機構(gòu)、金融機構(gòu)簽約外幣代兌機構(gòu)辦理結(jié) 售匯業(yè)務(wù)，違反本細則規(guī)定，依照前款規(guī)定處罰。第五十九條有下列行為之一的，依據(jù)條例第四十八條規(guī)定，由外匯局責令改正，給予警告，處30萬元以下的罰款（一）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報和 貿(mào)易外匯收支核查專用信息申報；（二）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者 提交的單證、資料不真實；未按本細則及相關(guān)規(guī)定將貿(mào)易收匯納入待核查賬戶，待核 查賬戶收支超范圍、待核查賬戶之間

29、資金相互劃轉(zhuǎn)等違反外匯賬 戶管理規(guī)定；（四）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記等 手續(xù)；（五）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進行檢查或核查。第六十條 有下列行為之一的，由外匯局處3萬元以下的罰 款：（一）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)資料或留存不 全；（二）辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，未按照本細則及相關(guān)規(guī)定 登錄監(jiān)測系統(tǒng)扣減企業(yè)對應(yīng)可收付匯額度；（三）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定向外匯局報告。第九章附則第六十一條本細則所列總量核查指標含義如下：（一）總量差額是指企業(yè)最近 12個月內(nèi)被外匯局納入核 查的貿(mào)易收支累計差額與貨物進出口累計差額之間的偏差；（二）總量差額比率是指總量差額與該企業(yè)同期被外匯局 納

30、入核查的進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率；資金貨物比率是指企業(yè)最近12個月內(nèi)被外匯局納入核查 的貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模與同期進出口累計規(guī)模之間的比 率;貿(mào)易信貸報告余額比率是指企業(yè)根據(jù)本細則第二十三條 第一款第（一）項、第（二）項規(guī)定進行貿(mào)易信貸報告的月末余 額合計與企業(yè)最近12個月內(nèi)進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之 間的比率。條外匯局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要，對貿(mào)易信貸 管理、登記管理、非現(xiàn)場核查以及分類管理的具體內(nèi)容進行調(diào) 整。-第六十三條區(qū)內(nèi)企業(yè)貿(mào)易外匯收支參照適用本細則，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策另有明確規(guī)定的除外。個人對外貿(mào)易經(jīng)營者的貿(mào)易外匯收支適用本細則。第六十四條出口收入

31、存放境外的管理按照貨物貿(mào)易出口收入存放境外相關(guān)管理規(guī)定辦理。第六十五條本細則所稱離岸賬戶，是指境外機構(gòu)按規(guī)定 在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立 的賬戶。境內(nèi)機構(gòu)在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部門開立的賬戶，視為境內(nèi)機構(gòu)境外賬戶。條本細則涉及的紙質(zhì)文件資料，包括商業(yè)單據(jù)、有效憑證、證明材料的原件或復(fù)印件，以及申請書、登記表、分類結(jié)論告知書以及現(xiàn)場核查通知書的原件，均應(yīng)作為重要業(yè)務(wù)檔 案留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)、金融機構(gòu)以及外匯局應(yīng)當妥善保管相關(guān)業(yè)務(wù) 檔案，留存5年備查。第六十七條本細則規(guī)定的比率、金額、期限均含本值，明確規(guī)定不含本值的除外。本細則規(guī)定的日期均為自然日

32、，明確規(guī)定為工作日的除外。第六十八條本細則由國家外匯管理局負責解釋， 自2011 年12月1日起施行。附1:貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書國家外匯管理局XX分（支）局：本公司因業(yè)務(wù)需要，申請加入“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”。現(xiàn)根據(jù)貨物貿(mào)易外匯管理試點指引及實施細則要求填寫相關(guān)信息并提交以下資料，請予以登記。本公司保證所提供的信息和資料真實無訛。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表/中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書/中華人民共和國臺、港、澳投資企業(yè)批準證書（注：以上資料均需提供原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。）企業(yè)代碼企業(yè)名稱經(jīng)濟類型代碼或 名稱行業(yè)類

33、型代碼或 名稱是否保稅監(jiān)管區(qū) 域企業(yè)是否保稅監(jiān)管區(qū)域類型法定代表人姓名法定代表人身份 證/護照號碼海關(guān)注冊號工商注冊號外幣注冊幣種外幣注冊資金人民幣注冊資金最初設(shè)立日期經(jīng)營范圍企業(yè)地址郵編電話傳真電子郵箱企業(yè)聯(lián)系人聯(lián)系人移動電話法定代表人簽字:單位公章:申請日期：年 月 日注意事項及填表說明：請認真閱讀以下填表說明，按要求填寫相關(guān)事項，因填寫不準確造成的后果自行承擔：1. 企業(yè)代碼：應(yīng)為“組織機構(gòu)代碼證”的代碼，共9位；2. 經(jīng)濟類型代碼及名稱：按照“經(jīng)濟類型代碼及名稱表”內(nèi)容選擇其 中一項填寫（可現(xiàn)場對照填寫）；3行業(yè)類型代碼及名稱：按照“行業(yè)類型代碼及名稱表”內(nèi)容選擇其 中一項填寫（可現(xiàn)場

34、對照填寫）；4是否保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)：是否為“保稅區(qū)”、“出口加工區(qū)”“保稅物流 園區(qū)” “保稅港區(qū)、“保稅物流中心” “綜合保稅區(qū)”企業(yè)，填寫是或 否;5 .海關(guān)注冊號：應(yīng)為“海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書”中“海關(guān)注冊登記編號”共10位；6 .工商注冊號：應(yīng)為營業(yè)執(zhí)照中的“注冊號”，共15位；7. 最初設(shè)立日期：應(yīng)為營業(yè)執(zhí)照中的“成立日期”；8. 經(jīng)營范圍：應(yīng)為營業(yè)執(zhí)照中的經(jīng)營范圍。貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認書本企業(yè)已知曉、理解中華人民共和國外匯管理條例以及貨物 貿(mào)易外匯管理法規(guī)規(guī)定，并已仔細閱讀、知曉、理解本確認書告知和 提示的外匯局監(jiān)管職責。-一、依法從事對外貿(mào)易。對于本企業(yè)具

35、有真實、合法交易基礎(chǔ)的 貨物貿(mào)易外匯收支，在按規(guī)定提交有關(guān)真實有效單證的前提下， 享有 根據(jù)外匯管理法規(guī)規(guī)定便利辦理貨物貿(mào)易外匯收支的權(quán)利。二、對外匯局的具體行政行為包括行政處罰等， 享有依法進行申 訴、提起行政復(fù)議和行政訴訟等法定權(quán)利。三、接受并配合外匯局對本企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支進行監(jiān)督檢 查，及時、如實說明情況并提供相關(guān)單證資料；按規(guī)定進行相關(guān)的業(yè) 務(wù)登記與報告；按照外匯局分類管理要求辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè) 務(wù)。四、若違反外匯管理法規(guī)規(guī)定，接受外匯局依法實施的包括罰款、 列入負面信息名單、限制貿(mào)易信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)、限制結(jié)算方式、對外 公布相關(guān)處罰決定等在內(nèi)的處理措施。五、知曉并確認本確認書適用于貨物貿(mào)易外匯收支。本企業(yè)資本 項目、服務(wù)貿(mào)易等其他項目外匯收支按照相關(guān)項目的外匯管理法規(guī)規(guī) 定依法辦理。本確認書未盡事項，按照有關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定執(zhí)行； 相關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定發(fā)生變化的，以新的外匯管理法規(guī)規(guī)定為準。六、本確認書自本企業(yè)簽署時生效。 本企業(yè)將認真學習并遵守貨