工程成本控制辦法

1、三鼎控股集團(tuán)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)工程成本控制辦法1目的為了規(guī)范集團(tuán)各建設(shè)項目工程成本的管控工作，提升建設(shè)工程成本管控水 平，特制定本辦法。2適用范圍本辦法適用于集團(tuán)及下屬各子集團(tuán)（公司）、項目部（即發(fā)包單位項目部，下 同）的建設(shè)工程成本管控工作。3職責(zé)3.1 建設(shè)管理事業(yè)部是工程成本管控工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)對集團(tuán)所有建 設(shè)項目工程成本全過程持續(xù)管控，包括對工程成本工作的技術(shù)服務(wù)、指導(dǎo)、檢查、 控制。3.1.1負(fù)責(zé)匯總目標(biāo)成本測算表，制定成本控制目標(biāo)3.1.2負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查項目部建設(shè)工程成本控制的落實(shí)工作，動態(tài)考核評價目標(biāo) 成本管控業(yè)績。3.1.3負(fù)責(zé)制定目標(biāo)成本測算的統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，建立工程成本

2、信息庫。3.2 子集團(tuán)（公司）、項目部履行建設(shè)項目工程成本管控的主要職責(zé)。負(fù)責(zé)建設(shè)項目工程成本管控的具體實(shí)施工作。3.2.1負(fù)責(zé)目標(biāo)成本初步編制并報審。3.2.2負(fù)責(zé)針對整個項目全過程中各階段實(shí)際發(fā)生成本實(shí)施連續(xù)監(jiān)控和動態(tài)管 理。3.2.3負(fù)責(zé)提煉歸集工程成本數(shù)據(jù)報送建設(shè)管理事業(yè)部。3.3 集團(tuán)或派駐子集團(tuán)（公司）、項目部稽察組負(fù)責(zé)建設(shè)項目工程成本管控工作的監(jiān)督。3.4 集團(tuán)或派駐子集團(tuán) （公司）、項目部對標(biāo)驗(yàn)收組負(fù)責(zé)建設(shè)項目工程成本管控 工作的對標(biāo)。4 工程成本管控4.1 工程成本管控的方法是建立事前預(yù)測、優(yōu)化，事中動態(tài)控制和事后分析、 評價的動態(tài)管控體系， “全過程、全員、全面”推行目標(biāo)成

3、本管理。目標(biāo)成本管 理分為目標(biāo)成本的制定、實(shí)施、后評價階段。4.2 目標(biāo)成本的制定4.2.1 全過程目標(biāo)成本一般分為三個階段 （即三個版本）：項目定位階段版、 規(guī) 劃方案階段版、批準(zhǔn)執(zhí)行版。目標(biāo)成本的確定權(quán)和修訂權(quán)均在集團(tuán)董事會。4.2.2 項目定位階段版目標(biāo)成本。項目投資決策階段，建設(shè)管理事業(yè)部審核項 目部提交的目標(biāo)成本初步測算方案，依據(jù)政策文件、銷售預(yù)測、 技術(shù)工藝和方案 指標(biāo)等，結(jié)合市場影響成本的因素， 會同集團(tuán)財務(wù)管理部測算出立項決策的投資 估算，按照集團(tuán)相關(guān)管理權(quán)限劃分方案執(zhí)行審批。作為建設(shè)項目總目標(biāo)成本。4.2.3 規(guī)劃方案階段版目標(biāo)成本。方案設(shè)計階段，依據(jù)審定的總目標(biāo)成本、規(guī) 劃

4、方案、 建筑方案設(shè)計， 建設(shè)管理事業(yè)部會同財務(wù)管理部編制目標(biāo)成本表，按照 集團(tuán)相關(guān)管理權(quán)限劃分方案執(zhí)行審批。 審批后的目標(biāo)成本作為建設(shè)項目的成本控 制指標(biāo)。4.2.44.2.4 批準(zhǔn)執(zhí)行版目標(biāo)成本。施工圖設(shè)計階段，建設(shè)管理事業(yè)部依據(jù)審定的施工圖設(shè)計文件編制目標(biāo)成本，填報目標(biāo)成本確定審批表（附表CK01報集團(tuán)批準(zhǔn)后作為最終執(zhí)行版。4.3 目標(biāo)成本實(shí)施4.3.1成本目標(biāo)過程控制4.3.1.1 項目部、子集團(tuán)（公司）、建設(shè)管理事業(yè)部、集團(tuán)職能部室根據(jù)各自職 責(zé)，嚴(yán)格依據(jù)目標(biāo)成本，對項目開發(fā)過程中各階段成本實(shí)施連續(xù)監(jiān)控和動態(tài)管理。4.3.1.2依據(jù)部門職責(zé)組織或參與所有影響項目成本的業(yè)務(wù)，包括但不限于

5、以下內(nèi)容：（a）總成本優(yōu)化控制：圍繞目標(biāo)成本的限額指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計優(yōu)化。（b）低效資產(chǎn)設(shè)計指標(biāo)的控制：如人防工程等政府法規(guī)強(qiáng)制要求建設(shè)的內(nèi)容。（c）結(jié)構(gòu)設(shè)計指標(biāo)控制：設(shè)計單位承諾執(zhí)行限額設(shè)計是投標(biāo)入圍的基本條件。（d）材料設(shè)備性價比控制：應(yīng)選用適當(dāng)并環(huán)保節(jié)能的材料、設(shè)備。（e）建筑立面、室內(nèi)精裝修、景觀環(huán)境及泛光照明等效果類設(shè)計的控制：方案匯報確定過程建設(shè)管理事業(yè)部全程參與，方案需經(jīng)建設(shè)管理事業(yè)部測算后，連同成本測算一并向集團(tuán)匯報決策。（f）發(fā)圖控制：正式施工圖發(fā)出前，應(yīng)提前征求建設(shè)管理事業(yè)部有關(guān)圖紙測算 指標(biāo)意見。（g）招標(biāo)（采購）、直接委托和限價。（h）合同簽訂。（i ）設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證。（

6、j ）合同付款。4.3.1.3項目定位階段成本控制積極推行價值工程，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析、功能評價，力求技術(shù)先進(jìn)與 經(jīng)濟(jì)合理相結(jié)合。不斷尋求降低項目成本、提升項目價值的對策與方法。4.3.1.4規(guī)劃方案階段成本控制（a）需委托設(shè)計單位進(jìn)行的規(guī)劃設(shè)計工作，應(yīng)采取招標(biāo)方式，擇優(yōu)確定。（b）總體規(guī)劃設(shè)計每一階段都必須要求設(shè)計單位出具設(shè)計概（預(yù)）算 ，與目 標(biāo)成本進(jìn)行分析比較，均不得突破目標(biāo)成本，除非成本目標(biāo)經(jīng)過規(guī)定流程審批通 過得到調(diào)整。4.3.1.5 施工圖設(shè)計階段成本控制（a）完善設(shè)計委托合同，促進(jìn)設(shè)計方提高設(shè)計質(zhì)量，平衡技術(shù)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，施 工圖設(shè)計委托合同中應(yīng)具備如鋼筋、混凝土、模板含量、砌

7、體含量、窗地比、墻 地比等限額設(shè)計指標(biāo)要求的條款，并載明：設(shè)計單位編制的施工圖概（預(yù)）算不 得突破發(fā)包單位編制的目標(biāo)成本。提倡采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。（b）項目部、子集團(tuán)（公司）、集團(tuán)職能部門或委托有資質(zhì)的設(shè)計咨詢單位，對 施工圖的技術(shù)性、 安全性、經(jīng)濟(jì)性（全壽命周期成本最低原則） 等進(jìn)行審查優(yōu)化， 大力引進(jìn)競爭機(jī)制 , 運(yùn)用價值工程等方法從中擇優(yōu)選定最佳的設(shè)計方案 , 并督 促原設(shè)計單位進(jìn)行修正達(dá)到優(yōu)化設(shè)計方案的目的。4.3.1.6 施工階段成本控制（a）除壟斷性質(zhì)的工程項目外，其他工程、貨物、服務(wù)的采購不得指定，采取 公開或邀請招標(biāo)方式進(jìn)行。原則上采用工程量清單計價模式。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán) 招 投標(biāo)管理辦

8、法、建設(shè)工程合同管理辦法 。（b）壟斷性質(zhì)的工程項目（如水、電、氣等）盡可能充分協(xié)調(diào)公關(guān)，最大限度 降低成本。（c）針對所有變更均應(yīng)先編制審定預(yù)算再實(shí)施、動態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)建 設(shè)工程變更管理規(guī)定。（d）所有現(xiàn)場簽證管理遵循“一單一算”原則，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)現(xiàn)場簽證管理 辦法。（e） 合同支付管理嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)建設(shè)工程款項支付管理規(guī)定。4.3.1.7 項目竣工交付階段成本控制竣工交付結(jié)算階段實(shí)行聯(lián)合審核制度，即子集團(tuán)（公司） 、項目部、建設(shè)管 理事業(yè)部、 社會中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審核，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán) 建設(shè)工程竣工結(jié)算審核管理 辦法。4.3.2 成本動態(tài)控制4.3.2.1 集團(tuán)各職能部門、子集團(tuán)（公司） 、項

9、目部在日常工作中必須積極主動 參與控制影響項目成本的開發(fā)全過程，包括設(shè)計方案優(yōu)化、招投標(biāo)、合同簽訂、 施工管理（設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證） 、合同付款、竣工交付等。4.3.2.2 項目部負(fù)責(zé)建立動態(tài)成本臺賬（包括合同臺賬、設(shè)計變更臺賬和現(xiàn)場簽 證臺賬、項目動態(tài)成本信息報告） ，建設(shè)管理事業(yè)部核算實(shí)際發(fā)生成本是否在成 本控制指標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)。4.3.3 成本動態(tài)分析4.3.3.1 集團(tuán)各職能部門、子集團(tuán)（公司） 、項目部必須按項目目標(biāo)成本的內(nèi)容， 每月進(jìn)行項目成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析， 對成本指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢 查和總結(jié)， 分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢， 并通過分析成本分項超支現(xiàn)象發(fā)生 的原因

10、，及時采取控制成本的措施， 填報項目動態(tài)成本信息報告（附表 CK03）4.3.3.2 項目動態(tài)成本信息報告是進(jìn)行成本核算分析的主要文件，由項目部 依據(jù)實(shí)際成本與目標(biāo)成本的對比分析編制， 報建設(shè)管理事業(yè)部審核。 其主要內(nèi)容 包括：（a）工程類成本上月的總體變動情況（超支或節(jié)?。┘摆厔菖袛?。（b）工程類成本在上月發(fā)生較大變動（超支或節(jié)?。┑某杀痉猪椀淖儎忧闆r及 趨勢判斷。（c）實(shí)際成本與目標(biāo)成本的指標(biāo)比較、差異說明及控制成本的建議。4.3.4 成本失控預(yù)警4.3.4.1 項目開發(fā)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項或者因管理不善， 導(dǎo)致成本分項即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本時，工程類由項目部預(yù)先提出成

11、本預(yù) 警，非工程類由財務(wù)管理部預(yù)先提出成本預(yù)警。4.3.4.2 如果某個成本分項即將發(fā)生超支或很可能超支 （如已經(jīng)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同 總價已超支，變更設(shè)計測算已超支、簽證費(fèi)用已超支等）就必須預(yù)警，不得待整 個成本科目實(shí)際發(fā)生超支之后再預(yù)警。4.3.4.3 按項目開發(fā)計劃將目標(biāo)成本分解，設(shè)置階段控制目標(biāo)，若某個階段成本 超該階段成本控制目標(biāo)，視為超成本分項，應(yīng)發(fā)出預(yù)警。4.3.4.4 在成本動態(tài)管控過程中需建立成本臺帳，做好成本動態(tài)控制報表，控制 好施工過程中的現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更等工作。4.3.4.5 每月進(jìn)行項目成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析， 對目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行階 段性的檢查和總結(jié)， 分析成本發(fā)生

12、的增減動態(tài)和趨勢， 并通過分析成本細(xì)項超支 發(fā)生的原因，及時制定控制成本的措施。4.3.4.6 凡是集團(tuán)頒布的有明確建造標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的分項目標(biāo)成本不允許突破。4.3.5 成本目標(biāo)調(diào)整4.3.5.1 成本超支的處理措施由項目部按成本分項超支預(yù)警的范圍和要求填寫目標(biāo)成本變更審批表（附表CK02,以書面形式報集團(tuán)審批：（a）在不需要突破項目目標(biāo)成本總額的情況下，通過調(diào)整項目成本的分項指標(biāo)得以平衡的,項目部調(diào)整報批建設(shè)管理事業(yè)部備案；（b）必須要突破項目目標(biāo)成本總額時，必須經(jīng)建設(shè)管理事業(yè)部審核后，呈報集 團(tuán)審批。4.3.5.2 在實(shí)施過程中，因項目開發(fā)計劃調(diào)整（例如：產(chǎn)品形式有調(diào)整、分期開 發(fā)有調(diào)整等）

13、引起目標(biāo)成本的增加或減少， 項目部應(yīng)按照項目目標(biāo)成本調(diào)整范圍 和要求，及時報建設(shè)管理事業(yè)部審查，并重新制定項目目標(biāo)成本。4.3.5.3 因開發(fā)計劃調(diào)整引起成本核算對象的變化時，可以對目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào) 整，具體包括：（a）項目產(chǎn)品形式變化；（b）開發(fā)計劃調(diào)整，使得原定的項目分期有所改變；（c）核算對象的銷售面積有明顯改變。4.3.5.4 由于建筑人工、 材料、設(shè)備、機(jī)械價格波動較大， 導(dǎo)致成本指標(biāo)調(diào)整時， 可以對目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整。4.3.5.5 由于政策、法規(guī)的變化，導(dǎo)致項目成本指標(biāo)列項的增減時，可以對目標(biāo) 成本進(jìn)行調(diào)整。4.3.5.6 建設(shè)管理事業(yè)部是各建設(shè)項目目標(biāo)成本調(diào)整的主管部門，負(fù)責(zé)審核目

14、 標(biāo)成本變更審批表 ，并經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn)。4.3.5.7 目標(biāo)成本變更審批表通過審批后，建設(shè)管理事業(yè)部負(fù)責(zé)工程類成本的調(diào)整、匯總，并將最終調(diào)整結(jié)果報送集團(tuán)各相關(guān)職能部門。目標(biāo)成本變更審批流程圖4.4目標(biāo)成本后評價441項目竣工結(jié)算審核定案完成后進(jìn)行目標(biāo)成本評價工作，填寫工程造價指標(biāo)分析表，比較結(jié)算成本與目標(biāo)成本的差異，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。按目標(biāo)成本科目分類 總結(jié)各成本分項的造價指標(biāo)、總技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，項目部存檔并報送建設(shè)管理事業(yè) 部錄入成本信息庫，以備新項目測算參考。4.4.2每年度項目部匯總本年度已經(jīng)完成結(jié)算的項目結(jié)算數(shù)據(jù)，與項目目標(biāo)成本進(jìn)行對比分析，形成項目結(jié)算數(shù)據(jù)匯總分析報告。4.5目標(biāo)成本的實(shí)施考

15、核4.5.1建設(shè)管理事業(yè)部組織相關(guān)職能部室組建“項目成本目標(biāo)執(zhí)行考評組”對成 本目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考評結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等 級。95分以上為優(yōu)秀、85至95分為良好、70至85分為合格、低于70分的為 不合格（凡“ *以上”或“*至”均不包括*本身），依據(jù)考評結(jié)果執(zhí)行獎罰。5成本管控檔案5.1 成本管控檔案是指項目開發(fā)過程中成本管控系統(tǒng)在目標(biāo)成本、過程管理、 工程預(yù)結(jié)算、招投標(biāo)、直接委托、經(jīng)濟(jì)合同管理等活動中形成的有保存價值的各 類資質(zhì)證照、文書、公文、公函、合同，圖紙、聲像、實(shí)物、數(shù)據(jù)等不同形式的 歷史記錄。必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。5.2 項目部是日常成

16、本檔案管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)成本檔案的收集、分類、編 制、保管、使用和移交。6其他6.1 本辦法于2015年 月 日首次頒布。6.2 本辦法由集團(tuán)建設(shè)管理事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋與修訂6.3 本辦法經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)批準(zhǔn)后實(shí)施。附表CK01目標(biāo)成本確定審批表編號:項目名稱:版次批準(zhǔn)人日期有效期限審核部門負(fù)責(zé)人日期起草部門負(fù)責(zé)人日期起草部門建設(shè)管理事業(yè)部起草人李細(xì)銘日期序號分項名稱面積單位成本總成本指標(biāo)說明業(yè)態(tài)1業(yè)態(tài)2業(yè)態(tài)3業(yè)態(tài)業(yè)態(tài)1業(yè)態(tài)2業(yè)態(tài)3業(yè)態(tài)項目總投資項目部意見編制人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰稽察小組意見審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰子集團(tuán)（公 司）意見審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰財務(wù)管理部 意見

17、審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰建設(shè)管理事業(yè)部意見審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審 批注：1、項目部、子集團(tuán)（公司）、事業(yè)部、集團(tuán)各職能部室按各自職責(zé)填寫或?qū)徍恕?、此表后可附詳細(xì)測算過程、依據(jù)文件等。附表CK02目標(biāo)成本變更審批表項目名稱：編號:成本科目變更提出部門變更原因（若 超項目總目 標(biāo)的詳細(xì)說明）經(jīng)辦人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰原成本目標(biāo)變更后成本目標(biāo)成本增/減項目總成本項目部意見編制人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰稽察小組意見審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰子集團(tuán)（公 司）意見審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰財務(wù)管理部 意見審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰建設(shè)管理事業(yè)部意見審核人：年 月曰負(fù)責(zé)人：年 月曰集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批注：1、項目部、子集團(tuán)（公司）、事業(yè)部、集團(tuán)各職能部室按各自職責(zé)申請?zhí)顚懟驅(qū)徍恕?、此表后可附詳細(xì)測算過程、依據(jù)文件等。附表CK03項目動態(tài)成本信