2016年8月稅務師《稅法》階段測評

1、2016年8月稅務師稅法（一）階段測評一、單項選擇題6%勺增值稅稅率的是（）。17%勺增值稅稅率的是（）。1. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列適用A. 銷售不動產(chǎn)B. 不動產(chǎn)租賃服務C. 增值電信服務D. 交通運輸服務2. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列適用A. 郵政服務B. 基礎電信服務C. 轉(zhuǎn)讓土地使用權D. 有形動產(chǎn)租賃服務3. 下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（A. 開采石灰石的個體經(jīng)營者B. 開采原煤的國有企業(yè)C. 開采天然原油的外商投資企業(yè)D. 進口鐵礦石的私營企業(yè)4. 某油田2016年3月銷售原油1000噸，取得不含稅銷售額 5000萬元，銷售與原油同時開 采的開然

2、氣475千立方米，取得不含稅銷售額1000萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油和天然氣的資源稅稅率均適用6%該油田本月應納資源稅是（）。A. 362.1 萬元B. 367.5 萬元C. 360萬元D.365.4 萬元5. 某煤礦在2016年4月開采原煤1500噸，當月銷售原煤 800噸，采取分期收款方式結(jié)算，銷售合同規(guī)定的不含稅總價款250萬元（原煤適用的資源稅稅率為5%）,但因購買方財務問題，該煤礦本月實際取得不含稅金額200萬元；當月將部分原煤加工成洗煤300噸，折算率為80%當月全部銷售，取得不含稅銷售額150萬元。則該煤礦2016年4月應納資源稅

3、（）。A. 16萬元B. 20萬元C. 17.5萬元D. 18.5萬元6. 某鎢礦企業(yè)2016年1月銷售自采原礦 300噸，每噸單價700元（不含增值稅，下同）；銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦 200噸，每噸單價1000元。已知計算該企業(yè)鎢礦選礦比為 1.67 , 按照市場法計算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業(yè)當月應納資源稅為（）元。A. 11676.21B. 35795.5C. 13000D. 24676.217.某納稅人2016年2月以自產(chǎn)液體鹽 50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅 2元）加工固體鹽12000噸對外全部銷售，取得不含稅銷售收入 600萬元。已知固體

4、鹽稅額A. 18B. 14C. 10D. 118.甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A. 銷售自產(chǎn)的小汽車B. 將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C. 從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D. 進口小汽車用于對外銷售9.2015年2月，王某從某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）處購買一輛小汽車自用，支付價稅合計金額17.55萬元，同時支付車輛裝飾費2000元，支付汽車經(jīng)銷商代收的臨時牌照費和保險費共計4500元，由汽車經(jīng)銷商統(tǒng)一開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和有關票據(jù)，則 王某針對上述行為應計算繳納車輛購置稅（）元。A. 15555.56B. 18200C. 15000D. 1520010

5、. 某汽車貿(mào)易公司2015年2月進口 15輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為 20萬元/輛,當月對外銷售8輛，取得不含稅銷售收入 240萬元；5輛企業(yè)自用，1輛作價18萬元用于抵 償債務,1輛作為贈品贈送給客戶。則該汽車貿(mào)易公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率為 30%消費稅稅率為 9%A. 14.29B. 16.09C. 42.87D. 55.2311. 下列項目中，不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是（）。A. 購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng). 購買方為進口貨物向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費C. 購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用D. 購買方進口貨物負擔的包裝材料費用

6、和包裝勞務費用12. 某企業(yè)2015年2月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%則該企業(yè)進口設備應繳納的關稅為（）萬元。A. 6.6B. 12.6C. 12.64D. 13.24二、多項選擇題1. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)的有（ ）。A. 境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務B. 境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C. 境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D. 境內(nèi)

7、單位向境外單位銷售完全在境外發(fā)生的服務E. 境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)2. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語音通話服務，按照增值電信服務繳納增值稅B. 納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的移動互聯(lián)網(wǎng)等無線信號室分系統(tǒng)傳輸服務，按照基礎電信服務繳納增值稅C. 無運輸工具承運業(yè)務，按照代理服務繳納增值稅D. 車輛停放服務按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅E. 道路通行服務按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅3. 根據(jù)營改增的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 將不動產(chǎn)的廣告位出

8、租給其他單位用于發(fā)布廣告，按照廣告服務繳納增值稅B. 納稅人銷售電信服務時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務的，應將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅C固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅D. 以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照有形動產(chǎn)租賃服務繳納增值稅E. 航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于交通運輸服務4. 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于增值電信服務的有（）。A. 利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務B. 出租帶寬、波

9、長C. 出售帶寬、波長D. 利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡，提供短信和彩信服務E. 衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務5. 根據(jù)資源稅法的有關規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅的征稅范圍的有（）。A. 人造原油B. 與原油同時開采的天然氣C. 原煤D. 未列舉名稱的非金屬礦原礦E. 煤礦生產(chǎn)的天然氣6. 下列應稅資源，應按從價定率征收資源稅的有（）。A. 天然氣B. 稀土礦C. 錳礦D. 鉬礦E. 鎢礦參考答案及解析、單項選擇題1.【答案】C【解析】選項 ABD適用11%的增值稅稅率。2.【答案】D【解析】選項 ABC適用11%的增值稅稅率。3.【答案】D【解析】根據(jù)資源稅法的有關規(guī)定，我國資源

10、稅的納稅人是指在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或 者生產(chǎn)鹽的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、 私營企業(yè)和個體經(jīng)營者； 進口的礦產(chǎn)品不繳納資源稅。4.【答案】D【解析】應納資源稅 =（5000+5000/1000 X 18）X 6%+1000X 6%=365.4 （萬元）。5.【答案】D【解析】應納資源稅 =（250+150 X 80% X 5%=18.5 （萬元）。6.【答案】D【解析】換算比 =1000/ （ 700 X 1.67 ） =0.8554，精礦銷售額=200 X 1000+700 X 300 X 0.8554=379634 （元），應納資源稅=379634 X 6.5%=24676.21

11、（元）。7.【答案】C【解析】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽， 其加工固體鹽所耗用液體鹽的稅額準予抵扣。應納資源稅（12000X 10-10000 X 2）- 10000=10 （萬元）。8.【答案】C【解析】車輛購置稅的應稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的行為。具體來講這種應稅行為包括：購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使 用行為和其他使用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。9.【答案】A【解析】王某應繳納車輛購置稅=（17.55 X 10000+2000+4500）

12、/ （1+17% X 10%=15555.56（元）。10.QQ朋124妝一手提供，非聯(lián)系本QQ陶買，課程后續(xù)問題一律與不人無關，本人不提供售后支持,特此說陰【答案】A【解析】應繳納車輛購置稅 =5X（ 20+20X 30% -（ 1-9% ） X 10%=14.29 （萬元）。11.【答案】A【解析】購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金不能計入到關稅完稅價格中。12.【答案】A【解析】該企業(yè)進口設備應繳納的關稅=(60+3)X( 1+3%o)X 20%=12.64 (萬元)。二、多項選擇題1.【答案】ABC2.【答案】DE【解析】選項 AB：納稅人通過樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企

13、業(yè)提供的語音通 話和移動互聯(lián)網(wǎng)等無線信號室分系統(tǒng)傳輸服務，分別按照基礎電信服務和增值電信服務繳納增值稅；選項 C:無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅。3.【答案】BC【解析】選項A：將不動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，按照“不動產(chǎn)租賃服務”繳納增值稅；選項 D:以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“貸款服務”繳 納增值稅；選項 E:航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于“有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”。4.【答案】DE【解析】選項ABC:基礎電信服務，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話 服務的業(yè)務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡元素的業(yè)務活動；選項DE:增值電信服務

14、，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡，提供短信和彩信服務、電 子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應用服務、互聯(lián)網(wǎng)接入服務等業(yè)務活動。 衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。5.【答案】BCD【解析】資源稅的征稅范圍中需要繳納資源稅的原油是開采的天然原油，人造原油不征收資源稅。征收資源稅的天然氣暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。6.【答案】ABDE【解析】錳礦應按照從量定額征收資源稅。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜

15、妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也； 親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。 先帝在時, 每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣， 愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于 敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十