出納等關(guān)鍵崗位定期輪換制度精選

1、出納等關(guān)鍵崗位定期輪換制度 為了優(yōu)化人才識(shí)別與培養(yǎng)工作，加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)管理，防范化解資金、財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)，優(yōu)化人才識(shí)別與培養(yǎng)工作，應(yīng)制定對(duì)出納、稅務(wù)會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位 的定期或不定期的崗位輪換制度，以確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)、資金的安全。為規(guī)范崗位輪 換，避免工作交接出現(xiàn)一些可規(guī)避的問(wèn)題，保證崗位輪換順利進(jìn)行 , 結(jié)合本公司實(shí)際情 況,審計(jì)中心特編寫(xiě)關(guān)鍵崗位輪換相關(guān)情況說(shuō)明以及交接流程。 一、出納等關(guān)鍵崗位工作職責(zé) （1）出納的工作職責(zé) 1, 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和收付款審批手 續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 2、負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)、取

2、得、核對(duì)。 3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類(lèi)有價(jià)證券，并定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時(shí)上 報(bào)處理。 4、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，以保證公司三日內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)需要為限。 5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫(kù)，不得簽發(fā)“空頭”支票。 6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)及工資發(fā)放，做到及時(shí)準(zhǔn)確，不得無(wú)故延誤。 7、登記現(xiàn)金、銀行存款帳，并做到日清月結(jié)。 8、根據(jù)賬務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)整理移交會(huì)計(jì)主管編制記賬憑證。 9、每日 9：00前編制前日資金日?qǐng)?bào)表 ，及時(shí)公司資金使用和結(jié)存情況。 10、月末與銀行核對(duì)存款余額，不符時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 11、按時(shí)清理賬目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)賬，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。 12、

3、負(fù)責(zé)在手稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和安全。 13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 （2）稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé) 1、負(fù)責(zé)、建安勞務(wù)發(fā)票等各種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管，按規(guī)定及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 2、正確及時(shí)開(kāi)具、建安勞務(wù)發(fā)票。對(duì)異地納稅要開(kāi)出外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明并作登 記備查。 3、嚴(yán)格對(duì)各種發(fā)票特別是進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。 4、規(guī)范本地、異地各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反映。 5、負(fù)責(zé)編制國(guó)稅、地稅需要的各種報(bào)表，每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)， 用好稅收政策， 規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)。 6、做好的統(tǒng)計(jì)工作，填報(bào)公司涉稅的各種。 7、負(fù)責(zé)、所得稅科目憑證填制及明細(xì)賬登記、

4、核對(duì)。 8、負(fù)責(zé)的及時(shí)裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。 9、每月對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，提出合理化建議。 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （3）資金會(huì)計(jì)工作職責(zé) 1、根據(jù)各統(tǒng)管會(huì)計(jì)出具的會(huì)計(jì)結(jié)算中心付款通知書(shū)或?qū)徍送ㄟ^(guò)的支出單據(jù)， 在單位存款余額內(nèi)及時(shí)辦理資金結(jié)算。妥善保管銀行票據(jù)、印章，確保財(cái)政資金的安 全; 2、及時(shí)登記銀行存款日記總賬和單位銀行存款明細(xì)賬，并將原始憑證及時(shí)傳遞給 各統(tǒng)管會(huì)計(jì)登記入賬 ; 3、定期與各統(tǒng)管會(huì)計(jì)、銀行核對(duì)銀行存款余額，出現(xiàn)差額要及時(shí)查明原因，編制 銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬賬一致、賬款一致 4、負(fù)責(zé)審核劃轉(zhuǎn)各單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 二、出納等關(guān)鍵崗位任期 財(cái)務(wù)

5、處應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定安排會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)；結(jié)合財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核 算工作需要，對(duì)會(huì)計(jì)人員工作崗位進(jìn)行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。出 納崗位換輪崗期限為三年 . 三、出納等關(guān)鍵崗位工作交接 工作交接開(kāi)展一般是年末由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司考核情況、公司需要以及員工 申請(qǐng)，結(jié)合競(jìng)聘方法，提出次年財(cái)務(wù)人員輪崗計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)執(zhí)行。 根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定 , 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù) 責(zé)監(jiān)交審核。出納人員的交接也要按會(huì)計(jì)法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動(dòng)工作或者是離職時(shí)， 要與接 管人員辦理交接手續(xù)， 這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)， 也是分清移交人員和接管人

6、員責(zé)任的重要 措施。辦好交接工作，可使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，也可以防止賬目不清， 責(zé)任不明。 因此，出納等關(guān)鍵崗位人員在辦理移交手續(xù)需做好以下八項(xiàng) 工作： 1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證 券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)和物品等內(nèi)容。 3移交會(huì)計(jì)電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時(shí)系統(tǒng)管理員 在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。 4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資金專(zhuān)員交接由資金主管 負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交

7、接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 5移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 6對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料；離崗者對(duì)繼任者面臨的問(wèn)題可提出解決， 并可協(xié)助解決。 7及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí)，保證工 作能順利進(jìn)行。 8人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，進(jìn)一步完 善輪崗制度 下面以出納工作交接為例介紹工作輪換崗交接事項(xiàng) 。出納的交接 一般分三個(gè)階段進(jìn)行 : 第一階段，交接準(zhǔn)備。 交接準(zhǔn)備分六個(gè)方面 : 將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢 ; 將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋

8、出納人員名章 ; 整理應(yīng)該移交的各種資科，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料; 要核實(shí)所有內(nèi)外往 來(lái)賬目，部門(mén)間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。 編制移交清冊(cè)，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他 物品等內(nèi)容列清 ; 實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤(pán)磁 帶等內(nèi)容 ; 出納臺(tái)賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款總賬核對(duì)相符， 現(xiàn)金日記賬余額要與庫(kù)存現(xiàn)金一致， 銀行 存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致 ; 在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁(yè)的啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋名章。 第二個(gè)階段，移交過(guò)程。 出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)

9、計(jì)工作， 在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。 接 替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是 : 庫(kù)存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交， 不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或 白條抵庫(kù) 現(xiàn)象時(shí)， 移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清 ; 有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收， 若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)， 要按賬面金 額交接 ; 出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上 注明由移交人負(fù)責(zé) ; 銀行存款賬戶(hù)要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致， 出納人員在辦理交接前， 須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單， 如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符 接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)

10、由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空 白支票、科目印章、支票專(zhuān)用章等 實(shí)行電算化的單位， 交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作， 確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無(wú) 誤后，方可交接。 第三階段，交接后有關(guān)事宜。 出納工作交接完畢后， 交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章， 要在移交清冊(cè)上注明 單位名稱(chēng)、 交接日期、 交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、 姓名、 移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等 內(nèi)容完 接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接， 整; 交接工作結(jié)束后， 交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名和蓋章， 以明確責(zé)任。移交清冊(cè) 一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)部存檔一份 。 出納等關(guān)鍵崗位人員辦理移交流程如下圖所示： 出納等關(guān)鍵崗位定 期輪崗（經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān) 交同接意前，期報(bào)準(zhǔn)人備力，資交源接部 出納等關(guān)鍵崗位 工作交接由會(huì)計(jì) 主管人員、財(cái)務(wù)部 門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交 接交人接收資 料，培訓(xùn)上崗 人備完案成）手）上未完工作 以填及寫(xiě)做移好交交清接單準(zhǔn)，備接事交 人，監(jiān)交人逐項(xiàng)點(diǎn)收 監(jiān)交人審核 人力組織培訓(xùn)上 崗，輪崗人員績(jī)效 評(píng)查明估未了事項(xiàng)，提 責(zé)出漏缺任解事，決監(jiān)項(xiàng)方法，督完，查明成明確原 責(zé)因任，明確監(jiān)責(zé)督完任成，監(jiān) 督補(bǔ)全或更正 文件資料、電子 數(shù)據(jù) 固定