銀邦股份：內(nèi)部審計(jì)制度（10月）

1、第一條 第二條 第三條 第五條 銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 證券代碼：300337證券簡稱：銀邦股份公告編號(hào)：2012-034 銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則 為進(jìn)一步規(guī)范銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司（以下簡稱“公司”） 內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)中華人民 共和國審計(jì)法、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則等法律、法規(guī)及銀 邦金屬復(fù)合材料股份有限公司章程（以下簡稱“公司章程”）的規(guī)定，修 訂本制度。 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評 價(jià)和咨詢活動(dòng)，通過對公司會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)信息的完整性、真實(shí)性及公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

2、和 內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評價(jià)和提出建議，促進(jìn)改善公司 運(yùn)行的效率效果、實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)。 本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其在公司各內(nèi)部 機(jī)構(gòu)、控股子(分)公司以及具有重大影響的參股公司實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。 第四條公司的內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)遵循以下工作要求： （一）遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策，以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。 （二）以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)和公 司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各子(分)公司、各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評 價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對被審計(jì)機(jī)構(gòu)、單位

3、的審計(jì)結(jié)果出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、 提出審計(jì)意見或建議，公司董事會(huì)對審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終 裁定權(quán)。 1 第六條 第七條 第八條 銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職能部門、控股子(分)公司以及具有重大影響的 參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得拒絕、妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的 工作。 第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其職權(quán) 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)工作。 審計(jì)委員會(huì)成員半數(shù)以上為獨(dú)立董事，并由董事會(huì)指定獨(dú)立董事中的一名會(huì)計(jì)專 業(yè)人士作為委員會(huì)的召集人。審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，履行公司 章程等相關(guān)規(guī)定的職責(zé)。 公司設(shè)立審計(jì)部，

4、依照本制度的規(guī)定對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子(分 公司及具有重大影響的參股公司的財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查 和評價(jià)。審計(jì)部對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。同時(shí)，作為公司獨(dú) 立的職能部門，也將審計(jì)情況與經(jīng)營管理層作恰當(dāng)?shù)臏贤ㄅc匯報(bào)。 第九條審計(jì)部履行以下主要職責(zé)： （一）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子（分）公司以及具有重大影響的參股公司 的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估； （二）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì) 資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、 合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)； （三）協(xié)助建

5、立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要 內(nèi)容，并在審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； （四）定期向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)遞交工作計(jì)劃和工作報(bào)告，匯報(bào)內(nèi)部審計(jì) 活動(dòng)的目標(biāo)、職權(quán)、責(zé)任、審計(jì)計(jì)劃開展的情況，以及審計(jì)中的重要問題； （五）擬定公司內(nèi)部審計(jì)制度，并在審批通過后組織實(shí)施。組織內(nèi)部審計(jì)理 論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。 第十條審計(jì)部的主要權(quán)限如下： （一）根據(jù)工作需要，審計(jì)部有權(quán)接觸所有與審計(jì)工作相關(guān)的記錄、人員及 其他與執(zhí)行審計(jì)相關(guān)的具體部門，審計(jì)人員在行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)時(shí)，有權(quán)要求相關(guān) 2 銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 部門和個(gè)人積極配合；對阻撓、妨礙審計(jì)工作

6、的，經(jīng)勸阻無效，上報(bào)管理層，由 公司董事會(huì)對主要責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處理； （二）參加公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門、控股子（分）公司有關(guān)會(huì)議； （三）參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行 性和效益性調(diào)研與考核； （四）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違法、違規(guī)以及其他嚴(yán)重影響公 司利益的行為，報(bào)經(jīng)公司董事長同意，作出臨時(shí)制止決定； （五）提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng) 營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，要求相關(guān)單位進(jìn)行檢查整改； 對公司有關(guān)部門及下屬子公司中嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的 集體和個(gè)人，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的

7、建議。 第三章審計(jì)人員任職管理 第十一條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍、審計(jì)工作的經(jīng)常化 和專業(yè)化的要求配臵適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職審計(jì)人員，明確規(guī)范職責(zé)分工、權(quán)限 范圍及審批程序，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性。 第十二條審計(jì)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理審計(jì)部的具體工作，定期將審計(jì)工作的開 展情況向經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)，以協(xié)助管理層完善公司內(nèi)部治理。 第十三條審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)具體業(yè)務(wù)與管理的需要科學(xué)設(shè)臵 二級項(xiàng)目小組，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，合理配臵審計(jì)人員。 第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)膶I(yè)教育、資歷背景及必要的業(yè)務(wù)能力。 實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員應(yīng)具備的條件包括但不限于： （一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、

8、以及公司的戰(zhàn)略計(jì)劃、預(yù)算及業(yè)務(wù)流程政策； （二）掌握審計(jì)、內(nèi)部控制和公司治理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)； （三）具有與所執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)相匹配的經(jīng)驗(yàn)； （四）具有調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達(dá)能力； （五）具有良好的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。 3 銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第十五條公司應(yīng)建立和實(shí)施審計(jì)人員后續(xù)教育與培訓(xùn)制度，確保審計(jì)人員 通過必要的后續(xù)教育和合適的職業(yè)培訓(xùn)來保持和提高專業(yè)勝任能力。審計(jì)人員也 應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)和實(shí)際技能的提高，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)工作順利開展的 需要。 第十六條審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持依法 審計(jì)、忠于職守、

9、客觀公正、廉潔自律的原則，不得玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私 舞弊。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè) 秘密和相關(guān)信息。 第十七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的客觀性、獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎，在執(zhí)行具 體的審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)根據(jù)需要選擇、運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)、方法，并在實(shí)踐 中不斷完善，對可能出現(xiàn)的偏差和錯(cuò)誤應(yīng)進(jìn)行充分的職業(yè)判斷。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避 免對自己提供咨詢的事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督和評價(jià)。 第四章內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容 第十八條審計(jì)部根據(jù)公司部署和本公司的具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)， 擬定年度審計(jì)計(jì)劃。 第十九條審計(jì)部應(yīng)定期對貨幣資金的內(nèi)控制度進(jìn)行檢查。在檢查貨幣資金 的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大

10、額非經(jīng)營性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全， 是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的， 應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。 第二十條審計(jì)部應(yīng)定期對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行檢查，并及時(shí)向 審計(jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。 第二十一條審計(jì)部應(yīng)定期對公司總部、各控股子（分） 公司、具有重大 影響的參股公司選擇重點(diǎn)單位實(shí)施審計(jì)，以及實(shí)施必要的專項(xiàng)審計(jì)。 第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)公司整體 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，執(zhí)行的有效性，每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部控制評價(jià)報(bào) 告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi) 部控制的建議。 4 銀邦

11、金屬復(fù)合材料股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第二十三條內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事 務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 第二十四條審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任 部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落 實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度 內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向 公司審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 第二十五條審計(jì)委員會(huì)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對 與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi) 部

12、控制自我評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； （二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）； （三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； （四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）； （五）本年度內(nèi)部控制審查與評價(jià)工作完成情況的說明。 第二十六條審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，按照第五章的相 關(guān)規(guī)定合理關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和 報(bào)告舞弊行為。 第二十七條審計(jì)部在公司董事會(huì)授權(quán)下，對公司重要職能部門負(fù)責(zé)人、控 股子（分）公司的主要負(fù)責(zé)人、以及重點(diǎn)項(xiàng)目負(fù)

13、責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和 評價(jià)。 第二十八條公司實(shí)行工程投資項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)制度。工程項(xiàng)目的審計(jì)，實(shí) 行事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的辦法，對工程預(yù)算、合同、結(jié)算等情況進(jìn)行全 程跟蹤審核、確認(rèn)。 第二十九條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)要求，在公司投資和交易等相關(guān)過程中，協(xié)助相 關(guān)部門工作，對投資和交易對方的主體資格、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等進(jìn)行盡職調(diào) 5 銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 查。 第三十條審計(jì)部應(yīng)在不泄露公司機(jī)密的前提下，恰當(dāng)?shù)刂С止就獠繉徲?jì) 人員（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）的工作，妥善地協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員的工作關(guān)系，以綜 合提高工作的效率和效果。 第五章內(nèi)部審計(jì)的工作程序及管理 第三十一條內(nèi)部審計(jì)

14、工作一般分為三個(gè)階段：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì) 報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)的主要工作程序如下： （一）按照年度審計(jì)計(jì)劃以及其他非計(jì)劃性審計(jì)事項(xiàng)確定審計(jì)對象和目標(biāo)； （二）實(shí)施審計(jì)前，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍，編制審計(jì)項(xiàng)目總體計(jì)劃和 審計(jì)方案。除特殊情況或突擊審計(jì)外，實(shí)施審計(jì)前，書面通知被審計(jì)單位； （三）審計(jì)人員通過現(xiàn)場調(diào)查、內(nèi)部控制測試、檢查和分析各類相關(guān)文件、 資料等步驟實(shí)施審計(jì)，并收集充分的、可靠的、相關(guān)的及有用的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分 析和評價(jià)； （四）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)隨時(shí)與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人及相關(guān) 責(zé)任人進(jìn)行溝通，并提出改進(jìn)的建議（舞弊調(diào)查除外），及時(shí)編制意見交換稿； （五）審計(jì)終結(jié)后，審

15、計(jì)人員應(yīng)及時(shí)提交意見交換稿（或?qū)徲?jì)報(bào)告初稿）， 征求被審計(jì)單位的意見；在充分考慮被審計(jì)單位的意見后，及時(shí)編制正式的審計(jì) 報(bào)告，報(bào)送公司經(jīng)理。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和公司的審計(jì)處理決定，送達(dá)被審計(jì)單 位，被審計(jì)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行； （六）被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告及處理決定如有異議，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理提出 書面說明，由公司經(jīng)理做出相應(yīng)處理； （七）審計(jì)部對主要審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位采納 審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； （八）審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，審計(jì)部對于 辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)將有關(guān)資料整理裝訂，立卷歸檔，應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保 密制度。 6 銀邦金屬復(fù)合材料股份有

16、限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第三十二條審計(jì)報(bào)告主要應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、適用的審計(jì)結(jié)論、 審計(jì)建議和后續(xù)審計(jì)計(jì)劃等；審計(jì)報(bào)告應(yīng)該準(zhǔn)確、客觀、清楚、扼要、及時(shí)與富 有建設(shè)性。 第三十三條審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，并在審計(jì)報(bào)告 中聲明，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情況，則也需要在審計(jì)報(bào)告中做出解釋和說明。 第三十四條審計(jì)部的管理應(yīng)達(dá)到以下目的： （一）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)； （二）使內(nèi)部審計(jì)資源得到經(jīng)濟(jì)和有效的利用； （三）提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更好地履行監(jiān)督與評價(jià)的職責(zé)； （四）使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。 第三十五條 次序。 第三十六條 審計(jì)部應(yīng)在征求必要的管理層意見后，確定審計(jì)的重點(diǎn)和

17、先后 審計(jì)部在制定計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)和報(bào)告過程中考慮的因素包括組 織經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制環(huán)境以及審計(jì)成本等。 第六章內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制 第三十七條審計(jì)部應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部審 計(jì)質(zhì)量控制，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評 價(jià)三個(gè)方面。 督導(dǎo)是審計(jì)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員所進(jìn)行 的監(jiān)督和指導(dǎo)。 內(nèi)部自我質(zhì)量控制是審計(jì)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過適當(dāng)?shù)氖侄螌?nèi) 部審計(jì)質(zhì)量所實(shí)施的控制，包括審計(jì)部門的自我質(zhì)量控制以及審計(jì)項(xiàng)目自我質(zhì)量 控制。 外部評價(jià)是由公司外部獨(dú)立的、合格的機(jī)構(gòu)和人員對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量所進(jìn)行的 考核與評價(jià)。

18、 第三十八條審計(jì)部負(fù)責(zé)人對督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審 7 銀邦金屬復(fù)合材料股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 計(jì)現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。督導(dǎo)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過程。 第三十九條審計(jì)部門的自我質(zhì)量控制是為合理保證所有內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符 合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求而制定和執(zhí)行的控制政策和程序，主要包括以下內(nèi)容： （一）遵守職業(yè)道德規(guī)范； （二）保持并不斷提升審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力； （三）合理分派內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)； （四）依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則制定操作規(guī)程； （五）適當(dāng)運(yùn)用咨詢手段； （六）進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部考核與評價(jià)； （七）評估審計(jì)報(bào)告的使用效果； （八）監(jiān)控審計(jì)部門質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行。 第四十條審計(jì)項(xiàng)目自我質(zhì)量控制是為合理保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施符合內(nèi)部 審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定的控制程序與方法，主要包括： （一）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃； （二）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)過程； （三）復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。 第四十一條審計(jì)部應(yīng)以適當(dāng)?shù)姆绞綄?nèi)部自我質(zhì)量控制政策和程序傳達(dá) 給審計(jì)人員，并進(jìn)行持續(xù)和定期的檢查，對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核和評價(jià)。 第四十二條外部評價(jià)制度的評價(jià)內(nèi)容主要包括： （一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的合理程度； （二）內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的情況； （三）內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力； （四）內(nèi)部審