畢馬威－中層平衡計(jì)分卡培訓(xùn)

1、consulting 策策 略略 管管 理理 的的 工工 具具 平平 衡衡 計(jì)計(jì) 分分 卡卡 (the balanced scorecard) 2 市場(chǎng)市場(chǎng) 公司流程公司流程 策略聯(lián)盟策略聯(lián)盟 核心服務(wù)核心服務(wù)/ /產(chǎn)品產(chǎn)品 顧客顧客 資源管理流程資源管理流程 策略管理流程策略管理流程 核心企業(yè)流程核心企業(yè)流程 這個(gè)流程提供提供適當(dāng)?shù)馁Y源給其他流程，這個(gè)流程提供提供適當(dāng)?shù)馁Y源給其他流程， 譬如人力資源，財(cái)務(wù)，信息管理，實(shí)體設(shè)譬如人力資源，財(cái)務(wù)，信息管理，實(shí)體設(shè) 備備 這是指能夠提供產(chǎn)品或服務(wù)給客戶的流程，這是指能夠提供產(chǎn)品或服務(wù)給客戶的流程， 這些流程不是指?jìng)鹘y(tǒng)的組織或部門別，而這些流程不是指

2、傳統(tǒng)的組織或部門別，而 是一個(gè)不斷能增加所生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)值的價(jià)是一個(gè)不斷能增加所生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)值的價(jià) 值煉值煉 發(fā)展組織使命，定出企業(yè)目標(biāo)，辨明使企發(fā)展組織使命，定出企業(yè)目標(biāo)，辨明使企 業(yè)無法達(dá)成目標(biāo)的障礙，透過建立核心流業(yè)無法達(dá)成目標(biāo)的障礙，透過建立核心流 程來管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)視達(dá)成企業(yè)目標(biāo)的程來管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)視達(dá)成企業(yè)目標(biāo)的 進(jìn)度進(jìn)度 外部力量外部力量/ /總體環(huán)境總體環(huán)境 一些來自企業(yè)外部的力量、因素、壓力等會(huì)影響企業(yè)達(dá)到目標(biāo)的因素：如一些來自企業(yè)外部的力量、因素、壓力等會(huì)影響企業(yè)達(dá)到目標(biāo)的因素：如 經(jīng)濟(jì)、競(jìng)爭(zhēng)者、法律、科技、供貨商等經(jīng)濟(jì)、競(jìng)爭(zhēng)者、法律、科技、供貨商等 存在于產(chǎn)業(yè)存在于產(chǎn)業(yè)

3、 的何種市場(chǎng)的何種市場(chǎng) 區(qū)隔中區(qū)隔中 為了達(dá)到企為了達(dá)到企 業(yè)目標(biāo)、拓業(yè)目標(biāo)、拓 展企業(yè)機(jī)會(huì)展企業(yè)機(jī)會(huì) 、降低或移、降低或移 轉(zhuǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 所建立的協(xié)所建立的協(xié) 議或聯(lián)盟關(guān)議或聯(lián)盟關(guān) 系系 交給客戶交給客戶 的產(chǎn)品或的產(chǎn)品或 服務(wù)服務(wù) 對(duì)于顧客的描對(duì)于顧客的描 述述 企 業(yè) 營(yíng) 運(yùn) 模 式 3 策略可以是願(yuàn)景規(guī)劃的一環(huán)，但是策略規(guī)劃的最基本組成要素是一系列深思熟 慮的策略目標(biāo)及企業(yè)的價(jià)值陳述，和足以有效促成策略目標(biāo)的具體行動(dòng)方案。 長(zhǎng)程規(guī)劃長(zhǎng)程規(guī)劃 驅(qū)動(dòng)力、鼓舞人心驅(qū)動(dòng)力、鼓舞人心 難度高但可達(dá)成目標(biāo)難度高但可達(dá)成目標(biāo) 願(yuàn)景願(yuàn)景 一幅一幅1010年年2020年年 後的未來圖像後的未來圖

4、像 策略目標(biāo)策略目標(biāo) 我們對(duì)成功我們對(duì)成功 的定義是什麼的定義是什麼 使命使命 我們存在的我們存在的 目的是什麼目的是什麼 企業(yè)價(jià)值陳述企業(yè)價(jià)值陳述 策略的本質(zhì)及內(nèi)涵策略的本質(zhì)及內(nèi)涵 戰(zhàn)術(shù)戰(zhàn)術(shù) 行動(dòng)方案行動(dòng)方案 中程規(guī)劃中程規(guī)劃 財(cái)務(wù)及作業(yè)目標(biāo)財(cái)務(wù)及作業(yè)目標(biāo) - - 明確明確 - - 可衡量可衡量 - - 可達(dá)成可達(dá)成 - - 一致性一致性 中程規(guī)劃中程規(guī)劃 如何促使策略目如何促使策略目 標(biāo)有效達(dá)成標(biāo)有效達(dá)成 短程規(guī)劃短程規(guī)劃 落實(shí)策略的落實(shí)策略的 作業(yè)方案作業(yè)方案 策略規(guī)劃作業(yè)策略規(guī)劃作業(yè) 策略規(guī)劃的要素策略規(guī)劃的要素 4 太多新計(jì)劃太多新計(jì)劃? 彼此間缺乏相關(guān)性彼此間缺乏相關(guān)性 失去焦點(diǎn)失

5、去焦點(diǎn) 被太多未消化分析被太多未消化分析 之營(yíng)運(yùn)相關(guān)資料所之營(yíng)運(yùn)相關(guān)資料所 淹沒淹沒 3 變革的速率令人產(chǎn)生困擾，變革的速率令人產(chǎn)生困擾， 令人難以決定工作重點(diǎn)令人難以決定工作重點(diǎn) 5 何謂平衡計(jì)分卡何謂平衡計(jì)分卡? 平衡計(jì)分卡為一個(gè)整合策略衍生出來之量度新架構(gòu)平衡計(jì)分卡為一個(gè)整合策略衍生出來之量度新架構(gòu) 除保留過去衡量績(jī)效之財(cái)務(wù)度量外，引進(jìn)驅(qū)動(dòng)未來財(cái)務(wù)績(jī)除保留過去衡量績(jī)效之財(cái)務(wù)度量外，引進(jìn)驅(qū)動(dòng)未來財(cái)務(wù)績(jī) 效的驅(qū)動(dòng)因素：效的驅(qū)動(dòng)因素： 顧客顧客 內(nèi)部流程內(nèi)部流程 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) 而所謂而所謂平衡平衡 係指從四個(gè)構(gòu)面發(fā)展完整之衡量工具係指從四個(gè)構(gòu)面發(fā)展完整之衡量工具 除了包括前瞻及後顧之指

6、標(biāo)，同時(shí)亦考慮內(nèi)部及外部之判斷標(biāo)準(zhǔn)除了包括前瞻及後顧之指標(biāo)，同時(shí)亦考慮內(nèi)部及外部之判斷標(biāo)準(zhǔn) 平衡計(jì)分卡係一個(gè)教導(dǎo)之工具而非控制。平衡計(jì)分卡係一個(gè)教導(dǎo)之工具而非控制。 此工具最大之用途在於建立及溝通事業(yè)管理之重要因果關(guān)此工具最大之用途在於建立及溝通事業(yè)管理之重要因果關(guān) 係係 透過計(jì)分卡，組織將重複學(xué)習(xí)如何使企業(yè)成功達(dá)成其目標(biāo)透過計(jì)分卡，組織將重複學(xué)習(xí)如何使企業(yè)成功達(dá)成其目標(biāo) 。 6 財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)景財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)景 衡量方法衡量方法 目標(biāo)目標(biāo) 我們的股東怎麼看我們的股東怎麼看 我們？我們？ 企業(yè)流程企業(yè)流程 哪一條企業(yè)流程是價(jià)哪一條企業(yè)流程是價(jià) 值的驅(qū)動(dòng)力值的驅(qū)動(dòng)力 組織學(xué)習(xí)組織學(xué)習(xí) 我們能夠維持創(chuàng)新、我們

7、能夠維持創(chuàng)新、 改變與改善嗎？改變與改善嗎？ 客戶的遠(yuǎn)景客戶的遠(yuǎn)景 我們的客戶如何看我我們的客戶如何看我 們？們？ 目標(biāo)目標(biāo) 目標(biāo)目標(biāo)衡量方法衡量方法 衡量方法衡量方法 目標(biāo)目標(biāo)衡量方法衡量方法 平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡 7 平衡績(jī)效卡是一種極為實(shí)用的管理技術(shù)，用來結(jié)合企業(yè)愿景及平衡績(jī)效卡是一種極為實(shí)用的管理技術(shù)，用來結(jié)合企業(yè)愿景及 營(yíng)運(yùn)的關(guān)鍵成功因素、主要績(jī)效衡量指針和目標(biāo)。營(yíng)運(yùn)的關(guān)鍵成功因素、主要績(jī)效衡量指針和目標(biāo)。 流程面流程面 財(cái)務(wù)面財(cái)務(wù)面 關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功因素 績(jī)效衡量指標(biāo)績(jī)效衡量指標(biāo) 績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo) 組織成長(zhǎng)與學(xué)習(xí)組織成長(zhǎng)與學(xué)習(xí) 關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功因素 績(jī)效衡量指標(biāo)績(jī)效衡量指標(biāo)

8、 績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo) 關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功因素 績(jī)效衡量指標(biāo)績(jī)效衡量指標(biāo) 績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo) 客戶面客戶面 關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功因素 績(jī)效衡量指標(biāo)績(jī)效衡量指標(biāo) 績(jī)效目標(biāo)績(jī)效目標(biāo) 愿景 與 策略 8 經(jīng)由平衡計(jì)分卡連結(jié)量度與策略經(jīng)由平衡計(jì)分卡連結(jié)量度與策略 衡量目的為溝通而非控制衡量目的為溝通而非控制 i 發(fā)展及調(diào)整變革計(jì)劃發(fā)展及調(diào)整變革計(jì)劃3 溝通及澄清共同願(yuàn)景溝通及澄清共同願(yuàn)景1實(shí)現(xiàn)願(yuàn)景實(shí)現(xiàn)願(yuàn)景2 願(yuàn)景願(yuàn)景 the organization of the future customer satisfaction total quality core process organization co

9、ntinuous improvement shareholder value activity based costing business process re- engineering time based management core competencies i/t empowered jobs of the future 建立持續(xù)改進(jìn)之環(huán)境建立持續(xù)改進(jìn)之環(huán)境 4 平衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡 financial perspective customer perspective how do we look to our shareholders? how do we look to our

10、 customers? organization learning are we able to sustain innovation, change & improvement? business processes what business processes are the value drivers? balanced business scorecard 2 9 財(cái)務(wù)面財(cái)務(wù)面客戶面客戶面流程面流程面組織成長(zhǎng)與學(xué)習(xí)組織成長(zhǎng)與學(xué)習(xí) 針對(duì)內(nèi)部和外部相針對(duì)內(nèi)部和外部相 關(guān)人士的財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)人士的財(cái)務(wù)指標(biāo) 予以衡量予以衡量 站在客戶的立場(chǎng)，以站在客戶的立場(chǎng)，以 客戶對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的客戶對(duì)產(chǎn)品或服

11、務(wù)的 價(jià)值之期望為出發(fā)點(diǎn)價(jià)值之期望為出發(fā)點(diǎn) 來衡量客戶面的績(jī)效來衡量客戶面的績(jī)效 對(duì)客戶滿意有最大槓對(duì)客戶滿意有最大槓 桿作用的內(nèi)部作業(yè)流桿作用的內(nèi)部作業(yè)流 程績(jī)效指標(biāo)程績(jī)效指標(biāo) 員工持續(xù)創(chuàng)新和員工持續(xù)創(chuàng)新和 改進(jìn)作業(yè)和產(chǎn)品改進(jìn)作業(yè)和產(chǎn)品 的能力的能力 平衡計(jì)分卡的四個(gè)構(gòu)面的衡量方向平衡計(jì)分卡的四個(gè)構(gòu)面的衡量方向 10 衡量企業(yè)財(cái)務(wù)策略衡量企業(yè)財(cái)務(wù)策略 策略主題策略主題 營(yíng)收成長(zhǎng)與組合營(yíng)收成長(zhǎng)與組合降低成本降低成本/生產(chǎn)力改進(jìn)生產(chǎn)力改進(jìn)資產(chǎn)利用資產(chǎn)利用 成成 長(zhǎng)長(zhǎng) 維維 持持 豐豐 收收 市場(chǎng)區(qū)隔的營(yíng)收成長(zhǎng)率市場(chǎng)區(qū)隔的營(yíng)收成長(zhǎng)率 新產(chǎn)品、服務(wù)、客戶佔(zhàn)營(yíng)新產(chǎn)品、服務(wù)、客戶佔(zhàn)營(yíng) 收比例收比例 員工

12、收益率員工收益率投資（佔(zhàn)營(yíng)收百分比）投資（佔(zhàn)營(yíng)收百分比） 研發(fā)（佔(zhàn)營(yíng)收百分比）研發(fā)（佔(zhàn)營(yíng)收百分比） 目標(biāo)顧客和客戶佔(zhàn)有率目標(biāo)顧客和客戶佔(zhàn)有率 交叉銷售交叉銷售 新應(yīng)用佔(zhàn)營(yíng)收百分比新應(yīng)用佔(zhàn)營(yíng)收百分比 客戶和產(chǎn)品線獲利率客戶和產(chǎn)品線獲利率 相對(duì)於競(jìng)爭(zhēng)者的成本相對(duì)於競(jìng)爭(zhēng)者的成本 成本下降率成本下降率 間接開支（佔(zhàn)營(yíng)收百分比）間接開支（佔(zhàn)營(yíng)收百分比） 相對(duì)於競(jìng)爭(zhēng)者的成本相對(duì)於競(jìng)爭(zhēng)者的成本 成本下降率成本下降率 間接開支（佔(zhàn)營(yíng)收百分比）間接開支（佔(zhàn)營(yíng)收百分比） 顧客和產(chǎn)品線的獲利率顧客和產(chǎn)品線的獲利率 非獲利客戶比率非獲利客戶比率 單位成本（每種產(chǎn)品、每個(gè)交單位成本（每種產(chǎn)品、每個(gè)交 易）易） 回收期間

13、回收期間 產(chǎn)出量產(chǎn)出量 11 顧客構(gòu)面之核心衡量標(biāo)準(zhǔn)顧客構(gòu)面之核心衡量標(biāo)準(zhǔn) 市場(chǎng)佔(zhàn)有率市場(chǎng)佔(zhàn)有率 顧客延續(xù)率顧客延續(xù)率 顧客爭(zhēng)取率顧客爭(zhēng)取率 顧客滿意度顧客滿意度 顧客獲利率顧客獲利率 市場(chǎng)佔(zhàn)有率市場(chǎng)佔(zhàn)有率 顧客延續(xù)率顧客延續(xù)率顧客爭(zhēng)取率顧客爭(zhēng)取率 顧客滿意度顧客滿意度 顧客獲利率顧客獲利率 反映企業(yè)在既有市場(chǎng)種鎖佔(zhàn)有的業(yè)務(wù)比率反映企業(yè)在既有市場(chǎng)種鎖佔(zhàn)有的業(yè)務(wù)比率(以客戶數(shù)以客戶數(shù),消費(fèi)金額消費(fèi)金額,獲銷售量計(jì)獲銷售量計(jì) 算算) 紀(jì)錄企業(yè)雨季有客戶保持獲維繫關(guān)係比率，可以是相對(duì)或絕對(duì)數(shù)目紀(jì)錄企業(yè)雨季有客戶保持獲維繫關(guān)係比率，可以是相對(duì)或絕對(duì)數(shù)目 衡量企業(yè)吸引或贏得新客戶或新業(yè)務(wù)的速率衡量企業(yè)吸

14、引或贏得新客戶或新業(yè)務(wù)的速率 根據(jù)價(jià)值主張中特定績(jī)效準(zhǔn)則，評(píng)估顧客的滿意度根據(jù)價(jià)值主張中特定績(jī)效準(zhǔn)則，評(píng)估顧客的滿意度 衡量一個(gè)顧客或區(qū)隔扣除支持顧客所需的特殊費(fèi)用後之純利衡量一個(gè)顧客或區(qū)隔扣除支持顧客所需的特殊費(fèi)用後之純利 12 創(chuàng)新流程之衡量標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)新流程之衡量標(biāo)準(zhǔn) 基礎(chǔ)和運(yùn)用研究的量度基礎(chǔ)和運(yùn)用研究的量度 新產(chǎn)品佔(zhàn)營(yíng)收的百分比新產(chǎn)品佔(zhàn)營(yíng)收的百分比 獨(dú)家產(chǎn)品佔(zhàn)營(yíng)收百分比獨(dú)家產(chǎn)品佔(zhàn)營(yíng)收百分比 新產(chǎn)品上市速度與競(jìng)爭(zhēng)者之比，以及新產(chǎn)品上市速度與計(jì)劃之比新產(chǎn)品上市速度與競(jìng)爭(zhēng)者之比，以及新產(chǎn)品上市速度與計(jì)劃之比 製程能力製程能力 開發(fā)下一代產(chǎn)品的時(shí)間開發(fā)下一代產(chǎn)品的時(shí)間 產(chǎn)品開發(fā)的量度產(chǎn)品開發(fā)的量度

15、收支平衡時(shí)間收支平衡時(shí)間( break even time, bet) 投資 利潤(rùn) 營(yíng)收 收支平衡時(shí)間 調(diào)查 準(zhǔn)備上市時(shí)間 開發(fā) 開發(fā)後的收支平衡 製造-銷售 時(shí)間時(shí)間 累累 積積 成成 本本 與與 營(yíng)營(yíng) 收收 13 營(yíng)運(yùn)流程的衡量標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)運(yùn)流程的衡量標(biāo)準(zhǔn) 時(shí)間時(shí)間 製造週期效能製造週期效能(manufacturing cycle effectiveness, mce) 製造週期效能加工時(shí)間產(chǎn)出時(shí)間，製造週期效能加工時(shí)間產(chǎn)出時(shí)間，mce1 產(chǎn)出時(shí)間加工時(shí)間產(chǎn)出時(shí)間加工時(shí)間+檢驗(yàn)時(shí)間檢驗(yàn)時(shí)間+移動(dòng)時(shí)間移動(dòng)時(shí)間+等候或儲(chǔ)存時(shí)間等候或儲(chǔ)存時(shí)間 品質(zhì)品質(zhì) 產(chǎn)品不良率產(chǎn)品不良率 廢料率廢料率 廢品率廢品率

16、 重做率重做率 退貨率退貨率 一次成功率一次成功率 成本成本 運(yùn)用作業(yè)基礎(chǔ)管理運(yùn)用作業(yè)基礎(chǔ)管理(activity based management,abm)了解成本發(fā)生原因了解成本發(fā)生原因 ，將可獲得流程成本的衡量標(biāo)準(zhǔn)，將可獲得流程成本的衡量標(biāo)準(zhǔn) 14 售後服務(wù)流程的衡量標(biāo)準(zhǔn)售後服務(wù)流程的衡量標(biāo)準(zhǔn) 為達(dá)成顧客期望的售後服務(wù)，建議不妨以衡量營(yíng)運(yùn)流程的時(shí)間為達(dá)成顧客期望的售後服務(wù)，建議不妨以衡量營(yíng)運(yùn)流程的時(shí)間 ，品質(zhì)與成本的一些量度來衡量售後服務(wù)的績(jī)效。如：，品質(zhì)與成本的一些量度來衡量售後服務(wù)的績(jī)效。如： 對(duì)故障回應(yīng)速度對(duì)故障回應(yīng)速度 以週期時(shí)間，即從顧客提出要求到問題的完全解決需時(shí)多久以週期時(shí)間

17、，即從顧客提出要求到問題的完全解決需時(shí)多久 售後服務(wù)流程效率售後服務(wù)流程效率 以成本量度，使用資源的成本以成本量度，使用資源的成本 客戶問題解決效率客戶問題解決效率 一次成功率一次成功率(first pass yield) 開發(fā)票與收款的效率開發(fā)票與收款的效率 付清尾款時(shí)間付清尾款時(shí)間 亦可採(cǎi)用成本，品質(zhì)與週期時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)管理亦可採(cǎi)用成本，品質(zhì)與週期時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)管理 15 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)的衡量架構(gòu)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)的衡量架構(gòu) 核心衡量標(biāo)準(zhǔn) 結(jié)果結(jié)果 員工滿意度員工滿意度 員工生產(chǎn)力員工生產(chǎn)力員工延續(xù)率員工延續(xù)率 促成因子 員工技能員工技能科技基礎(chǔ)架構(gòu)科技基礎(chǔ)架構(gòu)行動(dòng)氣候行動(dòng)氣候 16 核心的員工衡量標(biāo)準(zhǔn)核心的

18、員工衡量標(biāo)準(zhǔn) 員工滿意度員工滿意度 反映員工士氣以及員工對(duì)工作的整體滿意度反映員工士氣以及員工對(duì)工作的整體滿意度 一般調(diào)查問卷可能包括之問題一般調(diào)查問卷可能包括之問題 參與決策的程度參與決策的程度 工作表現(xiàn)優(yōu)異時(shí)是否獲得獎(jiǎng)勵(lì)工作表現(xiàn)優(yōu)異時(shí)是否獲得獎(jiǎng)勵(lì) 是否能取得勝任工作之必要資訊是否能取得勝任工作之必要資訊 企業(yè)能否積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)造力與主動(dòng)性企業(yè)能否積極鼓勵(lì)員工創(chuàng)造力與主動(dòng)性 給予員工支持的行政功能滿意度給予員工支持的行政功能滿意度 對(duì)企業(yè)整底滿意度對(duì)企業(yè)整底滿意度 員工延續(xù)率員工延續(xù)率 主要員工流動(dòng)率主要員工流動(dòng)率 員工生產(chǎn)力員工生產(chǎn)力 員工平均營(yíng)收員工平均營(yíng)收 平均附加價(jià)值平均附加價(jià)值(營(yíng)

19、業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入-外購材料外購材料-日用品與服務(wù)成本日用品與服務(wù)成本)/員工人數(shù)員工人數(shù)) 平均附加價(jià)值平均附加價(jià)值(營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入-外購材料外購材料-日用品與服務(wù)成本日用品與服務(wù)成本)/員工薪資員工薪資) 17 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)(為目前平衡記分卡尚待努力之處為目前平衡記分卡尚待努力之處) 員工技術(shù)再造員工技術(shù)再造 策略職位適任率策略職位適任率 資訊系統(tǒng)的能力資訊系統(tǒng)的能力 策略性資訊涵蓋率策略性資訊涵蓋率 激勵(lì)，授權(quán)和配合度激勵(lì)，授權(quán)和配合度 員工建言次數(shù)與建言採(cǎi)納率員工建言次數(shù)與建言採(cǎi)納率 半途量尺，衡量流程績(jī)效改進(jìn)半途量尺，衡量流程績(jī)效改進(jìn)50%所需時(shí)間所

20、需時(shí)間 組織目標(biāo)認(rèn)知度，主要員工與策略目標(biāo)同步比率組織目標(biāo)認(rèn)知度，主要員工與策略目標(biāo)同步比率 團(tuán)隊(duì)績(jī)效，可以與利潤(rùn)分享計(jì)劃連結(jié)；團(tuán)隊(duì)績(jī)效，可以與利潤(rùn)分享計(jì)劃連結(jié)； 與顧客分享利潤(rùn)的專案比例與顧客分享利潤(rùn)的專案比例 實(shí)現(xiàn)潛在利潤(rùn)專案比率實(shí)現(xiàn)潛在利潤(rùn)專案比率 團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)金制度與專案連結(jié)成功之比率團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)金制度與專案連結(jié)成功之比率 18 如何使用平衡計(jì)分卡如何使用平衡計(jì)分卡 邀約高階主管依以下之程序以建立一套可管理之目標(biāo)邀約高階主管依以下之程序以建立一套可管理之目標(biāo)(15 or 20個(gè)個(gè)) 1. 建立明確且具組織架構(gòu)之願(yuàn)景建立明確且具組織架構(gòu)之願(yuàn)景 2. 建立達(dá)成事業(yè)願(yuàn)景之策略建立達(dá)成事業(yè)願(yuàn)景之策略 3.

21、 將財(cái)務(wù)面及客戶面之策略目標(biāo)轉(zhuǎn)換成促使策略成功之內(nèi)部流程將財(cái)務(wù)面及客戶面之策略目標(biāo)轉(zhuǎn)換成促使策略成功之內(nèi)部流程 與組織學(xué)習(xí)目標(biāo)與組織學(xué)習(xí)目標(biāo) 4.持續(xù)不斷的發(fā)展及改良此平衡計(jì)分卡，直到管理當(dāng)局了解如何持續(xù)不斷的發(fā)展及改良此平衡計(jì)分卡，直到管理當(dāng)局了解如何 達(dá)到組織學(xué)習(xí)之目標(biāo)達(dá)到組織學(xué)習(xí)之目標(biāo) 5.將策略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為一套衡量指標(biāo)並辨識(shí)衡量指標(biāo)間之連結(jié)關(guān)係將策略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為一套衡量指標(biāo)並辨識(shí)衡量指標(biāo)間之連結(jié)關(guān)係 6.辨識(shí)上述衡量指標(biāo)與記分卡四個(gè)構(gòu)面之連結(jié)辨識(shí)上述衡量指標(biāo)與記分卡四個(gè)構(gòu)面之連結(jié) 19 運(yùn)用平衡記分卡把量度連結(jié)至策略的原則運(yùn)用平衡記分卡把量度連結(jié)至策略的原則 需有因果關(guān)係需有因果關(guān)係 應(yīng)可

22、透過一連串的因果關(guān)係，陳述事業(yè)單位的策略應(yīng)可透過一連串的因果關(guān)係，陳述事業(yè)單位的策略 衡量系統(tǒng)應(yīng)清楚表達(dá)各構(gòu)面的目標(biāo)衡量系統(tǒng)應(yīng)清楚表達(dá)各構(gòu)面的目標(biāo)(和量度和量度)之間的關(guān)係之間的關(guān)係(假設(shè)假設(shè))，才能管理並，才能管理並 核實(shí)目標(biāo)核實(shí)目標(biāo) 具備績(jī)效驅(qū)動(dòng)因素具備績(jī)效驅(qū)動(dòng)因素 平衡記分卡應(yīng)包括績(jī)效驅(qū)動(dòng)因素平衡記分卡應(yīng)包括績(jī)效驅(qū)動(dòng)因素(領(lǐng)先指標(biāo)領(lǐng)先指標(biāo))，以便提早提示策略實(shí)施是否奏，以便提早提示策略實(shí)施是否奏 效效 平衡記分卡應(yīng)包括成果量度平衡記分卡應(yīng)包括成果量度 (落後指標(biāo)落後指標(biāo))，以便顯示營(yíng)運(yùn)改進(jìn)是否帶來財(cái)務(wù)，以便顯示營(yíng)運(yùn)改進(jìn)是否帶來財(cái)務(wù) 績(jī)效改善績(jī)效改善 與財(cái)務(wù)目標(biāo)連結(jié)與財(cái)務(wù)目標(biāo)連結(jié) 20 案例說明案例說明: :大都會(huì)銀行的策略大都會(huì)銀行的策略 4 營(yíng)收成長(zhǎng)策略營(yíng)收成長(zhǎng)策略 擴(kuò)大來自目前客戶之營(yíng)收，以增擴(kuò)大來自目前客戶之營(yíng)收，以增 加收入穩(wěn)定性加收入穩(wěn)定性 . 生產(chǎn)力策略生產(chǎn)力策略 把客戶轉(zhuǎn)移到成本效益較高的配把客戶轉(zhuǎn)移到成本效益較高的配 銷通路，以改進(jìn)營(yíng)運(yùn)效率銷通路，以改進(jìn)營(yíng)運(yùn)效率 改善利潤(rùn)改善利潤(rùn) 擴(kuò)大營(yíng)收組合擴(kuò)大營(yíng)收組合改進(jìn)營(yíng)運(yùn)效率改進(jìn)營(yíng)運(yùn)效率 增加顧客對(duì)我們?cè)黾宇櫩蛯?duì)我們 金融諮詢的信心金融諮詢的信心 透過