制度固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

1、制度 名稱 固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn)管理制度 編號(hào) 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條目的 為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購置、正確使用各類固定 資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。 第2條定義 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。 1. 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。 2. 使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù) 量。 第3條適用范圍 本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。 第4條管理職責(zé) 公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)

2、部門、行政部門、使用部門三級(jí)管理的辦法，行政部門、使用部 門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下表所示。 固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表 相關(guān)部門 具體職責(zé) 使用部門 1. 建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度 2. 建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡）、 物一致 3. 正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng) 4. 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告 5. 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃 行政部門 1.建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表 2.正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù) 3.對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使

3、用情況的檢查和指導(dǎo) 4.定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告 5.健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí) 1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡， 正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表 財(cái)務(wù)部門 2審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算 3正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 4監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作 第2章固定資產(chǎn)購置 第5條固定資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)購置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置 固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成 部分分別編制預(yù)算。 第6條請(qǐng)購審批 1預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)

4、的購置 使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請(qǐng)單”（一式三份）并申請(qǐng)購置，申請(qǐng)單一份由使用部門留 存，一份由行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。 購置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表 單次使用金額 審批人 10萬元（不含）以下 使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部 10萬元（含）30萬元 公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部 30萬元（含）以上 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部 辦理 執(zhí)行辦理 般固定資產(chǎn)購置由行政部辦理購買 手續(xù)；專用設(shè)備的購置由設(shè)備部負(fù)責(zé) 2預(yù)算外固定資產(chǎn)購置 預(yù)算外固定資產(chǎn)購置應(yīng)提交預(yù)算外資產(chǎn)購置申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部會(huì)簽并報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行購置。 第7條購置方式 資產(chǎn)購置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原

5、則，保證資產(chǎn)購置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。單批購置固定 資產(chǎn)的價(jià)值在30萬元以上的，應(yīng)公開招標(biāo)，招標(biāo)文件及成交合同應(yīng)報(bào)經(jīng)營財(cái)務(wù)部備案。為保證資產(chǎn)購置價(jià)格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。 第8條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記 1固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)?？偛扛鞑块T（含市場部）、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收 由采購部、行政部和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè) 備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。 2. 固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。 （1）各使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資 產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽

6、字，行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并 對(duì)固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。 (2) 固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項(xiàng)包括名稱、 資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、配置、配件、 購入日期、 生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情 況）。 固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。 第3章 固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn) 第9條使用與操作 固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。對(duì)精密貴重以 及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。 第10條盤點(diǎn)清查 公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證

7、固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的 實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。 1 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查由行政部、 財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門共同進(jìn)行（必要時(shí)審計(jì)部共同參加）。 2. 盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時(shí)入 賬。 3. 對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng) 理審批。 4. 對(duì)導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。 第4章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理 第11條保管與養(yǎng)護(hù) 固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度，做好防火、防盜、防潮、防 銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，按照制度要

8、求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān) 測或修繕，確保其完好和使用安全。 第12條升級(jí)與維修 各類固定資產(chǎn)在使用過程中需要提高配置、增加器件或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。 1 各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應(yīng)首先向行政部門提交申請(qǐng), 由行政部統(tǒng)一編制費(fèi)用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置要求經(jīng)有關(guān)人員審批后再進(jìn)行。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級(jí)或維修（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)）。 3. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。 4. 行政部應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物賬的變更。 第5章 固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移 第13條內(nèi)部調(diào)撥管理 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 1

9、. 部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”，經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、 行政部、財(cái)務(wù)部簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（設(shè)備主管部門）批準(zhǔn)。由行政部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬 和固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。 2. 部門間臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單”，說明借用資產(chǎn)的 名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，行政部備 案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。 第14條外部租賃 固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對(duì)外辦理手續(xù)。具體有以下四點(diǎn)要求。 1 .貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10萬元）

10、沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。 2.出租或租入的固定資產(chǎn)均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。 3. 出租資產(chǎn)歸還時(shí)，由行政部和公司原使用部門點(diǎn)檢清楚，撤銷原租賃合同。 4. 接收租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進(jìn)行清點(diǎn)，并由行政部建立實(shí)物 數(shù)量臺(tái)賬（不并入公司的資產(chǎn)賬）。 第15條融資租賃 融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行 政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬（并入公司的資產(chǎn)賬）和固定資產(chǎn)卡 片。 財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行入賬處理, 并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出, 由行政部進(jìn)行審核并辦

11、理相關(guān)手續(xù)。 第16條抵押資產(chǎn)的租借處理 抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時(shí)，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào) 及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物 增減變更手續(xù)。 第6章固定資產(chǎn)的閑置處理 第17條圭寸存設(shè)備 固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點(diǎn)要 求。 1.實(shí)施封存時(shí)，由設(shè)備使用部門書面通知行政部，經(jīng)行政部審核后，在兩日內(nèi)通知財(cái)務(wù)部停 止計(jì)提折舊。 2.待啟用時(shí)，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費(fèi)。 第18條閑置設(shè)備 連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”或“閑置

12、儀表”，申請(qǐng)有償調(diào)撥或出售。 各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固 定資產(chǎn)的使用效率。 第7章固定資產(chǎn)報(bào)廢 第19條申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢 申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。 1.申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用。 2.因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補(bǔ)和修復(fù)。 3. 由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的。 4. 因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。 5. 申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但其實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù) 使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。 第20條報(bào)廢

13、審批權(quán)限 1.固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10 000元以下的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部會(huì) 簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 2.固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10 000元以上的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部、 公司主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，由公司總經(jīng)理審批。 3. 固定資產(chǎn)報(bào)廢無論金額大小，均須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能執(zhí)行（除已超過其使用年限 且不能繼續(xù)使用的）。 第21條 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序 固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。 1.固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)人應(yīng)完整填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，注明報(bào)廢原因，由所在部門經(jīng)理確認(rèn) 簽字。 2.相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備

14、、家 具、房屋、運(yùn)輸工具及其他由行政部負(fù)責(zé)鑒定。 3.固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交行政部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 4. 經(jīng)審批的“報(bào)廢單”分別交行政部、財(cái)務(wù)部留存。 5. 行政部在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。 6. 財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢單”對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第8章處罰規(guī)定 第22條處罰適用情形 當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)接受處罰。 1.固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。 2.固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒有及時(shí)上報(bào)處理。 第23條處罰措施 根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受相應(yīng)處罰，具體措施參照下表。 固定資產(chǎn)管理事故處罰措施對(duì)照表 損失程 度、 責(zé)任人 輕微 嚴(yán)重 相關(guān)執(zhí)行人員 財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人 及所在部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人、所在部門經(jīng)理和人力資源部經(jīng) 理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度