浙江眾成：內(nèi)部控制鑒證報告（12月31日）

1、浙江眾成包裝材料股份有限公司 內(nèi)部控制鑒證報告 2011 年 12 月 31 日 內(nèi)部控制鑒證報告 信會師報字2012第 111282 號 浙江眾成包裝材料股份有限公司全體股東： 我們接受委托，審核了后附的浙江眾成包裝材料股份有限公司 (以下簡稱“貴公司”)管理層按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī) 定對 2011 年 12 月 31 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出的認 定。 一、重大固有限制的說明 內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生且 未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不 恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果 推測未來內(nèi)部

2、控制有效性具有一定的風(fēng)險。 二、對報告使用者和使用目的的限定 本鑒證報告僅供貴公司年度報告披露時使用，不得用作任何其他 目的。我們同意將本鑒證報告作為貴公司年度報告的必備文件，隨同 其他文件一起報送并對外披露。 三、管理層的責(zé)任 貴公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時 按照財政部等五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會【2008】 7 號）及相關(guān)規(guī)定對 2011 年 12 月 31 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制 有效性作出認定，并對上述認定負責(zé)。 鑒證報告第 1 頁 四、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表 鑒證意見。 五、工作概述 我們按照

3、中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號歷 史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。上 述規(guī)定要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在 重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試 和評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的 其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。 六、鑒證結(jié)論 我們認為，貴公司按照財政部等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基 本規(guī)范及相關(guān)規(guī)定于 2011 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了與 財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。 本結(jié)論是在受到鑒證報告中指出的固有限制的條件下形成的。 立信會

4、計師事務(wù)所中國注冊會計師： 李惠豐 （特殊普通合伙） 中國注冊會計師： 鐘建棟 中國上海 鑒證報告 二 o 一二年三月二十七日 第 2 頁 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于公司內(nèi)部控制的自我評估報告 一、公司基本情況 浙江眾成包裝材料股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）是在原浙江眾成包 裝材料有限公司的基礎(chǔ)上整體變更設(shè)立的股份有限公司，由嘉善眾嘉投資有限公司、 利保豐益（北京）資本運營中心（有限合伙）和陳大魁、陳健、劉偉鈞、吳軍等 9 名自然人作為發(fā)起人，注冊資本為 8,000 萬元（每股面值人民幣 1 元）。于

5、2009 年 1 月 16 日 在 嘉 興 市 工 商 行 政 管 理 局 辦 妥 工 商 變 更 登 記 ， 取 得 注 冊 號 為 330421000011791 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。 根據(jù)本公司 2010 年度第二次臨時股東大會決議，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān) 許可【2010】1664 號文“關(guān)于核準(zhǔn)浙江眾成包裝材料股份有限公司首次公開發(fā)行股 票的批復(fù)”核準(zhǔn)，向社會公開發(fā)行人民幣普通股股票 2,667 萬股，于 2010 年 12 月 10 日在深圳證券交易所上市，新增注冊資本人民幣 2,667 萬元，變更后的注冊資本 為人民幣 10,667 萬元。 根據(jù)本公司 2010 年度股東大會

6、決議，本公司以 2010 年 12 月 31 日股本 10,667 萬股 為基數(shù)，按每 10 股由資本公積金轉(zhuǎn)增 6 股，共計轉(zhuǎn)增 6,400.20 萬股，并于 2011 年 5 月實施。轉(zhuǎn)增后，注冊資本增至人民幣 17,067.20 萬元。 截止 2011 年 12 月 31 日，本公司累計發(fā)行股本總數(shù) 17,067.20 萬股，公司注冊資本 為 17,067.20 萬元。 公司屬塑料薄膜制品業(yè)。經(jīng)營范圍： 生產(chǎn)銷售多層共擠熱收縮薄膜、塑料制品；多 層共擠熱收縮薄膜生產(chǎn)線及配套設(shè)備的制造與銷售。 自我評估報告第 1 頁 二、 1、 2、 3、 4、 5、 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會

7、關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 公司組織結(jié)構(gòu)圖如下： 浙江眾成包裝材料股份有限公司組織結(jié)構(gòu)圖 股東大會 戰(zhàn)略決策委員會 提名委員會 監(jiān)事會 薪酬與考核委員會 董事會董事會秘書 審計委員會 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 財務(wù)負責(zé)人副總經(jīng)理 總工程師副總經(jīng)理 內(nèi) 審 部 總 經(jīng) 辦 采 購 基 建 部 倉 儲 物 流 部 財 務(wù) 部 市 場 管 理 部 銷 售 部 總 師 辦 品 管 部 電 氣 研 發(fā) 部 機 械 研 發(fā) 部 產(chǎn) 品 應(yīng) 用 服 務(wù) 部 新 產(chǎn) 品 研 發(fā) 部 計 劃 部 生 產(chǎn) 部 質(zhì) 控 部 證 券 部 公司建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)和遵循的原則 (一一)公司內(nèi)部控制制度的目標(biāo) 建立和完善符合現(xiàn)

8、代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決 策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的健康 運行。 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn) 的安全、完整。 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 自我評估報告第 2 頁 (二二) 1、 2、 3、 4、 5、 6、 、 、 、 、 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 公司內(nèi)部控制的建立遵循了以下基本原則 內(nèi)部會計控制符合國家有

9、關(guān)法律法規(guī)和財政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及 公司的實際情況。 內(nèi)部會計控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超 越內(nèi)部控制的權(quán)力。 內(nèi)部會計控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對 業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 內(nèi)部會計控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán) 限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、 相互制約、相互監(jiān)督。 內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷 修訂和完善

10、。 三、公司內(nèi)部控制的有關(guān)情況 公司 2011 年 12 月 31 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)置與執(zhí)行情況如下： 1、控制環(huán)境 （1）管理制度 公司已按照中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）中華人民共和 國證券法（以下簡稱證券法）和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及浙江眾成包裝材 料股份有限工公司章程（以下簡稱公司章程）的規(guī)定，依法設(shè)立了股東大 會、董事會和監(jiān)事會，分別作為公司的權(quán)力機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)，并制 定了公司章程股東大會議事規(guī)則董事會議事規(guī)則監(jiān)事會議事規(guī) 則、總經(jīng)理工作細則獨立董事工作細則等，分別對公司的權(quán)力機構(gòu)、 決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)、管理機構(gòu)進行規(guī)范。同時，為了提高董事會決策的科學(xué)

11、性、高效性，公司董事會按照功能分別設(shè)立了戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計 委員會、薪酬與考核委員會四個專業(yè)委員會，戰(zhàn)略委員會主要對公司長期發(fā)展 自我評估報告第 3 頁 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議；提名委員會主要負責(zé)對公司董事和 高級管理人員（以下簡稱“高管人員”）的選擇標(biāo)準(zhǔn)和選擇程序進行研究并向董 事會提出建議；審計委員會主要負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督與核查工 作；薪酬委員會主要負責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進行考核；負 責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，公司建立的決策機制能 夠正確、及時、有效地

12、對待和控制經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，重視企業(yè)的管理及會 計信息的準(zhǔn)確性。 （2）組織結(jié)構(gòu) 公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定的要 求，設(shè)立了符合公司業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營管理需要的組織機構(gòu)；遵循不相容職務(wù)相 分離的原則，合理設(shè)置部門和崗位，同時對各部門、各崗位職責(zé)制定了相應(yīng)的 規(guī)章制度，明確了崗位權(quán)責(zé)和任職資格條件，做到職責(zé)清晰、管理高效，形成 了各司其職、各負其責(zé)、相互配合、相互制約、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)部控制體系。 （3）人事政策與實際運作 公司制定了人力資源管理政策，明確規(guī)定了招聘、晉升、績效考核、薪酬獎懲 等管理辦法，確保經(jīng)理層和全體員工具備相應(yīng)的勝任能力，并有效地履行職責(zé)。

13、公司現(xiàn)有人力資源政策能夠基本保證人力資源的穩(wěn)定和公司各部門對人力資 源的需求。 （4）管理控制的方法 為對授權(quán)使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司建立了經(jīng)濟業(yè) 績考核制度，較好地調(diào)動管理層和員工的工作積極性，并能較及時地按照情況 的變化修改相關(guān)的控制政策。 （5）外部影響 影響公司的外部控制環(huán)境主要是有關(guān)管理監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督、審查以及國家經(jīng)濟 形勢及行業(yè)動態(tài)等。公司能適時地根據(jù)外部環(huán)境的變化不斷提高控制意識，強 化和改進內(nèi)部控制政策及程序。 自我評估報告第 4 頁 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 2、 3、 4、 風(fēng)險評估過程 公司雖然沒有設(shè)置專門的風(fēng)

14、險管理部門對風(fēng)險進行管理，但在內(nèi)部控制的實際 執(zhí)行過程中已對各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策法 規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險等進行持續(xù)有效的識別、計量、評估和監(jiān)控，對已識別可接 受的風(fēng)險，公司要求量化風(fēng)險，制定控制和減少風(fēng)險的方法，并進行持續(xù)監(jiān)測、 定期評估；對于已識別不可接受的風(fēng)險，公司要求必須制定風(fēng)險處理計劃，落 實處理計劃負責(zé)人和完成日期。 信息系統(tǒng)與溝通 公司為及時有效地向管理層提供業(yè)績報告建立了有效的信息系統(tǒng)，包括相關(guān)的 內(nèi)部和外部信息。公司建立了信息化系統(tǒng)，以信息化促進企業(yè)向現(xiàn)代化發(fā)展。 暢通的溝通渠道和機制，使員工能及時取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營 過程中所需信息，

15、并交換這些信息，提高了管理層的決策和反應(yīng)速度。同時， 與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使公司管理層面對各種 變化能夠及時地采取進一步的行動。 控制活動 公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預(yù)算、利潤和其他財 務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝 通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo措施較合理地保證 對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存 資產(chǎn)定期核對相符。 為合理保證各項目標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授 權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、

16、獨立稽 查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。 （1）交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容， 單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在 授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （2）責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相 分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡 機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、 會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。 自我評估報告第 5 頁 四、 1、 2、 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 （3）憑證與記

17、錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能 及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序 歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā) 票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨立比較。 （4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸， 采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完 整。 （5）獨立稽查控制：公司專門設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，對貨幣資金、有價證券、憑證 和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相 符的真實性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進行審查、考核。 （6）公司已制定了較為

18、嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā) 與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。 5、對控制的監(jiān)督 公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履 行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一 方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高 度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時 糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。 公司主要內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問題 本公司已對內(nèi)部會計控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行了自我評估，現(xiàn)對公司主要 內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：

19、貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)，公司已建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣 資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已 按國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例和財政部企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號-資 金活動，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時應(yīng)遵守的規(guī)定。已按 中國人民銀行支付結(jié)算辦法及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。公司 沒有影響貨幣資金安全的重大不適當(dāng)之處。 公司已形成了籌資業(yè)務(wù)的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選 擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，較嚴(yán)格地控制財務(wù)風(fēng)險，以降低資金成本。公司沒有籌措 的資金嚴(yán)重背離原計劃使用的情況。公司對上述籌資業(yè)務(wù)過程中方案的提出、 審批和使

20、用的監(jiān)督等方面已經(jīng)作出了專門的規(guī)定。公司在籌資業(yè)務(wù)的控制方面 沒有重大的漏洞。 自我評估報告第 6 頁 3、 4、 5、 6、 7、 8、 、 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 公司制定了采購管理制度及倉庫管理制度，已較合理地規(guī)劃和落實了 采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位。明確了存貨的供應(yīng)商的選擇、評審、請購、審 批、采購、驗收程序。在貨款付款方面，詳細規(guī)定了付款辦法。應(yīng)付賬款和預(yù) 付賬款的支付必須在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。公司在采購與付款的控制方面 沒有重大漏洞。 公司已建立了實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用 發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制

21、，采取了職責(zé)分工、實物定期盤點、財 產(chǎn)記錄、賬實核對等措施，能夠較有效地防止各種實物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀 損和重大流失。公司在實物資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。 公司已建立了較完備的成本費用控制系統(tǒng)，能做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工 作、明確費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。公司已經(jīng)逐步建立了預(yù)算控制制度和財務(wù)分 析體系，及時對比實際業(yè)績和計劃目標(biāo)，并將結(jié)果作用于實際工作。但公司仍 需進一步健全預(yù)算控制制度，深化成本費用管理，以進一步降低成本費用，提 高經(jīng)濟效益。公司在成本費用管理的控制方面沒有重大的漏洞。 公司已制定了訂單工作流程表銷售合同審批操作規(guī)程等比較可行的銷 售內(nèi)部控制制度，已對產(chǎn)品報價、合同評

22、審的相應(yīng)流程和職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容 作了明確。公司已建立了貨款催收和考核制度。公司在銷售管理的控制方面沒 有重大的漏洞。 公司已建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理程序及工程項目決策程序。對工程項目的 預(yù)算、決算、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理較強。固定資產(chǎn)及工程項目的款項必 須在相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)落實，審批手續(xù)齊備下才能支付。固定資產(chǎn)及工程項目的驗 收由設(shè)備科會同實際使用部門實施。工程項目中不存在造價管理失控和重大舞 弊行為。公司在固定資產(chǎn)管理及工程項目決策的控制方面沒有重大漏洞。 為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，公司建立了較科學(xué)的對外投資決策程序，按公司重大投 資決策的管理制度，對外投資的權(quán)限按不同的投資額分別由公司不同層次的權(quán) 利機構(gòu)決策，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。公司沒有嚴(yán)重偏離公司投資政策和程序的行 為。 自我評估報告第 7 頁 9、 、 、 ” 浙江眾成包裝材料股份有限公司董事會 關(guān)于內(nèi)部控制的自我評估報告 公司制定了募