ERP供應(yīng)鏈指導(dǎo)書

1、ERP 實訓(xùn)指導(dǎo)書實驗一目的與要求 : 掌握企業(yè)在進行期初建賬時，如何進行核算體系的建立及各項基礎(chǔ)檔案的設(shè)置。實驗內(nèi)容：一、核算體系的建立（一）啟動系統(tǒng)管理，以“ Admin ”的身份進行注冊。（二）增設(shè)三位操作員：（ 權(quán)限 操作員 ）001 黃紅 ,002 張晶， 003 王平。（三）建立賬套信息：（ 賬套 建立 ）1 賬套信息： 賬套號自選，賬套名稱為“購銷存練習(xí)”，啟用日期為 2003 年 6 月。2 單位信息：單位名稱為“用友軟件公司” ,單位簡稱為“用友”，稅號為31022564372183核算類型：企業(yè)類型為“工業(yè)”，行業(yè)性質(zhì)為“新會計制度科目”并預(yù)置科目，賬套主管選“黃紅”。4基

2、礎(chǔ)信息：存貨、客戶及供應(yīng)商均分類，有外幣核算。5 編碼方案 :A 客戶分類和供應(yīng)商分類的編碼方案為 2B 部門編碼的方案為 22C 存貨分類的編碼方案為 2233D 收發(fā)類別的編碼級次為 22E 結(jié)算方式的編碼方案為 2F 其他編碼項目保持不變說明：設(shè)置編碼方案主要是為了以后分級核算，統(tǒng)計和管理打下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)精度：保持系統(tǒng)默認設(shè)置 說明:設(shè)置數(shù)據(jù)精度主要是為了核算更精確（四）分配操作員權(quán)限：（權(quán)限權(quán)限）操作員張晶：擁有“共用目錄設(shè)置”，“應(yīng)收”“應(yīng)付” “采購管理” “銷售管理”，“庫存管理”，“存貨核算”中的所有權(quán)限。操作員王平：擁有“共用目錄設(shè)置”，“庫存管理”，“存貨核算”中的所有權(quán)限.二

3、、各系統(tǒng)的啟用：（一）啟動企業(yè)門戶，以賬套主管身份進行注冊。（二）啟用“采購管理”、“銷售管理”、“庫存管理”、“存貨核算”、“應(yīng)收”、“應(yīng)付”、“總賬”系統(tǒng)。啟用日期為2003-06-01。（進入基礎(chǔ)信息，雙擊基本信息，雙擊系統(tǒng)啟用。）三、定義各項基礎(chǔ)檔案：可通過企業(yè)門戶中的基礎(chǔ)信息，選擇“基礎(chǔ)檔案”，來增設(shè)下列檔案。（一）定義部門檔案：制造中心、營業(yè)中心、管理中心制造中心下分：一車間、二車間營業(yè)中心下分：業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部管理中心下分：財務(wù)部、人事部（二）定義職員檔案：李平（屬業(yè)務(wù)一部）、王麗（屬業(yè)務(wù)二部）（三）定義客戶分類：批發(fā)、零售、代銷、專柜（四）定義客戶檔案：客戶編碼客戶簡稱所屬稅

4、號開戶銀賬號信用額度信用分類行期限HHGS華宏公司批發(fā)310003154工行112CXMYGS昌新貿(mào)易公司批發(fā)310108777中行56710000030JYGS精益公司專柜315000123建SGS利氏公司代銷315452453招行763（五）定義供應(yīng)商分類：原料供應(yīng)商、成品供應(yīng)商（六）定義供應(yīng)商檔案:供應(yīng)商編碼供應(yīng)商簡稱所屬分類稅號XHGS興華公司原料供應(yīng)商310821385JCGS建昌公司原料供應(yīng)商314825705FMSH泛美商行成品供應(yīng)商318478228ADGS艾德公司成品供應(yīng)商310488008（七）定義存貨分類：原材料主機芯片硬盤顯示器鍵盤鼠標產(chǎn)成品

5、計算機外購商品打印機傳真機應(yīng)稅勞務(wù)（八）定義計量單位:計量單位編號計量單位名稱所屬計量單位組計量單位組類別01盒無換算關(guān)系無換算02臺無換算關(guān)系無換算03只無換算關(guān)系無換算04千米無換算關(guān)系無換算（九）定義存貨檔案:存貨編碼存貨名稱所屬類別計量單位稅率存貨屬性001PIII芯片-H- LJk 心片盒17外購，生產(chǎn)耗用，00240G硬盤硬盤盒17外購，生產(chǎn)耗用，銷售00317寸顯示器顯示器臺17外購，生產(chǎn)耗用，銷售004鍵盤鍵盤只17外購，生產(chǎn)耗用，銷售005鼠標鼠標只17外購，生產(chǎn)耗用，銷售006計算機計算機臺17自制，銷售0071600K打印機打印機臺17外購，銷售008運輸費應(yīng)稅勞務(wù)千米7

6、外購，銷售，勞務(wù)費用（十）設(shè)置會計科目:應(yīng)收帳款，預(yù)收帳款設(shè)為“客戶往來” 應(yīng)付帳款，預(yù)付帳款設(shè)為“供應(yīng)商往來”（十一）選擇憑證類別為“記賬憑證”76584898（十二）定義結(jié)算方式：現(xiàn)金結(jié)算，支票結(jié)算，匯票結(jié)算（十三）定義本企業(yè)開戶銀行：工行淮海路分理處，賬號為（十四）定義倉庫檔案:倉庫編碼倉庫名稱計價方式001原料倉庫移動平均002成品倉庫移動平均003外購品倉庫全月平均（十五）定義收發(fā)類別：正常入庫 采購入庫 產(chǎn)成品入庫 調(diào)撥入庫非正常入庫 -盤盈入庫 其他入庫正常出庫 銷售出庫 生產(chǎn)領(lǐng)用 調(diào)撥出庫非正常出庫 盤虧出庫其他出庫（十六）定義采購類型：普通采購，入庫類別為“采購入庫”（十七）

7、定義銷售類型：經(jīng)銷、代銷，出庫類別均為“銷售出庫”實驗二目的與要求：掌握企業(yè)為了在將來的業(yè)務(wù)處理時， 能夠由系統(tǒng)自動生成有關(guān)的憑證。在進行期初建賬 時，應(yīng)如何設(shè)置相關(guān)業(yè)務(wù)的入賬科目。 以及如何把原來手工做賬時， 所涉及到的各業(yè)務(wù) 的期末余額錄入至系統(tǒng)當中。實驗內(nèi)容：一、設(shè)置基礎(chǔ)科目：（一）根據(jù)存貨大類分別設(shè)置存貨科目：（在存貨系統(tǒng)中，進入科目設(shè)置，選擇存貨科目）存貨分類對應(yīng)科目原材料原材料（1211 ）產(chǎn)成品庫存商品（1243 ）外購商品庫存商品（1243 ）（二）根據(jù)收發(fā)類別確定各存貨的對方科目：（在存貨系統(tǒng)中進入科目設(shè)置，選擇對方科目）收發(fā)類別對應(yīng)科目暫估科目采購入庫物資采購（1201 ）

8、物資采購（1201 ）產(chǎn)成品入庫基本生產(chǎn)成本（410101 ）盤盈入庫待處理流動財產(chǎn)損益（191101 ）銷售出庫主營業(yè)務(wù)成本（5401 ）（三）設(shè)置應(yīng)收系統(tǒng)中的常用科目：（在應(yīng)收系統(tǒng)中，進入初始設(shè)置）1.基本科目設(shè)置：應(yīng)收為 1131，預(yù)收科目為2131，銷售收入科目為5101，應(yīng)交增值稅科目為 217101052 結(jié)算方式科目設(shè)置：現(xiàn)金結(jié)算對應(yīng)1001，支票結(jié)算對應(yīng)1002，匯票結(jié)算對應(yīng)1002 。3 調(diào)整應(yīng)收系統(tǒng)的選項：將壞賬處理方式設(shè)置為“應(yīng)收余額百分比法”4 .設(shè)置壞賬準備期初：壞賬準備科目為1141，期初余額為10000元，提取比率為 0.5%（四）設(shè)置應(yīng)付系統(tǒng)中的常用科目：（在應(yīng)

9、付系統(tǒng)中，進入初始設(shè)置）1.基本科目設(shè)置：應(yīng)付為 2121，預(yù)付科目為1151，采購科目為1201，應(yīng)交增值稅科目為217101012 結(jié)算方式科目設(shè)置：現(xiàn)金結(jié)算對應(yīng)1001，支票結(jié)算對應(yīng)1002，匯票結(jié)算對應(yīng)1002。二、期初余額的整理錄入：（一）錄入總賬系統(tǒng)各科目的期初余額：科目編碼科目名稱方向期初余額1131應(yīng)收賬款借25,0001201物資采購借-80,0001211原材料借1,004,0001243庫存商品借2,544,0002121應(yīng)付賬款貸5,0003131本年利潤貸3,478,0001141壞帳準備貸10000說明：應(yīng)收賬款的單位為華宏公司，應(yīng)付賬款的單位為興華公司（二）期初貨

10、到票未到數(shù)的錄入:2003/05/25收到興華公司提供的40G硬盤100盒，單價為800元，商品已驗收入原料倉庫，至今尚未收到發(fā)票。操作向?qū)В?1) .啟動采購系統(tǒng)，錄入采購入庫單(2) .進行期初記賬(三) 期初發(fā)貨單的錄入：2003/05/28業(yè)務(wù)一部向昌新貿(mào)易公司出售計算機10臺，報價為6500元，由成品倉庫發(fā)貨。該發(fā)貨單尚未開票。操作向?qū)В簡愉N售系統(tǒng)，錄入并審核期初發(fā)貨單(四)進入存貨核算系統(tǒng)，錄入各倉庫期初余額:倉庫名稱存貨名稱數(shù)量結(jié)存單價原料倉庫PIII芯片700120040G硬盤200820成品倉庫計算機3804800外購品倉庫1600K打印機4001800操作向?qū)?(1) 啟

11、動存貨系統(tǒng)，錄入期初余額(2) 進行期初記賬(3 )進行對賬（五）進入庫存管理系統(tǒng)，錄入各倉庫期初庫存:倉庫名稱存貨名稱數(shù)量原料倉庫PIII芯片70040G硬盤200成品倉庫計算機380外購品倉庫1600K打印機400操作向?qū)В簡訋齑嫦到y(tǒng)，錄入并審核期初庫存，（可通過取數(shù)功能錄入）。與存貨系統(tǒng)進行對賬。（六）應(yīng)收款期初余額的錄入及對賬：應(yīng)收賬款科目的期初余額中涉及到華宏公司的余額為25000元。（以應(yīng)收單形式錄入）操作向?qū)В簡討?yīng)收系統(tǒng)，錄入期初余額；與總賬系統(tǒng)進行對賬（七）應(yīng)付款期初余額的錄入及對賬：應(yīng)付賬款科目的期初余額中涉及到興華公司的余額為5000元。（以應(yīng)付單形式錄入）操作向?qū)В簡?/p>

12、動應(yīng)付系統(tǒng)，錄入期初余額；與總賬系統(tǒng)進行對賬。實驗三目的與要求：掌握企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中如何通過軟件來處理采購入庫業(yè)務(wù)及相關(guān)帳表查詢實驗內(nèi)容：業(yè)務(wù)一：12003/06/01 業(yè)務(wù)員李平向建昌公司詢問鍵盤的的價格（95 元 /只），覺得價格合適，隨后向公司上級主管提出請購要求，請購數(shù)量為 300 只。業(yè)務(wù)員據(jù)此填制請購單。22003/06/02 上級主管同意向建昌公司訂購鍵盤 300 只，單價為 95 元，要求到貨日期為2003/06/03 。3 2003/06/03 收到所訂購的鍵盤 300 只。填制到貨單。4 2003/06/03 將所收到的貨物驗收入原材料倉庫。填制采購入庫單。5當天收到該筆貨

13、物的專用發(fā)票一張。6業(yè)務(wù)部門將采購發(fā)票交給財務(wù)部門， 財務(wù)部門確認此業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)付賬款及采購成本。 操作向?qū)В海ㄒ唬┰诓少徬到y(tǒng)中，填制并審核請購單（二）在采購系統(tǒng)中，填制并審核采購訂單（三）在采購系統(tǒng)中，填制到貨單（四）啟動庫存系統(tǒng)，填制并審核采購入庫單（五）在采購系統(tǒng)中，填制采購發(fā)票，并進行結(jié)算（六）在采購系統(tǒng)中，采購結(jié)算（自動結(jié)算）（七）在應(yīng)付系統(tǒng)中，審核采購發(fā)票（八）在存貨系統(tǒng)中，進行入庫單記賬（九）在存貨系統(tǒng)中，生成入庫憑證（十）賬表查詢1在采購系統(tǒng)中，訂單執(zhí)行情況統(tǒng)計表2在采購系統(tǒng)中，到貨明細表 3在采購系統(tǒng)中，入庫統(tǒng)計表4在采購系統(tǒng)中，采購明細表5在庫存系統(tǒng)中，庫存臺賬6在存貨系

14、統(tǒng)中，收發(fā)存匯總表業(yè)務(wù)二：2003/06/05 向建昌公司購買鼠標 300 只，單價為 50 元 /只，驗收入原料倉庫。同時收到專用發(fā)票一張，票號為 85011 ，立即以支票形式支付貨款。操作向?qū)В海ㄒ唬﹩訋齑嫦到y(tǒng)，填制并審核采購入庫單（二）在采購系統(tǒng)中，填制采購專用發(fā)票，并做現(xiàn)結(jié)處理。（三）在采購系統(tǒng)中，采購結(jié)算（自動結(jié)算）業(yè)務(wù)三：2003/06/06 向建昌公司購買硬盤 200 只，單價為 800 元 /盒，驗收入原料倉庫。同時收到專 用發(fā)票一張，票號為 85012 。另外，在采購的過程中，發(fā)生了一筆運輸費 200 元，稅率為 7% ，收到相應(yīng)的運費發(fā)票一張，票號為5678 。操作向?qū)В?/p>

15、（一）啟動庫存系統(tǒng)，填制并審核采購入庫單（二）在采購系統(tǒng)中，填制采購專用發(fā)票。（三）在采購系統(tǒng)中，填制運費發(fā)票。（四）在采購系統(tǒng)中，采購結(jié)算（手工結(jié)算）業(yè)務(wù)四：2003/06/05 業(yè)務(wù)員李平想購買 100 只鼠標，提出請購要求，經(jīng)同意填制并審核請購單。根據(jù)以往的資料得知提供鼠標的供應(yīng)商有兩家， 分別為興華公司和建昌公司， 他們的報價分 別為 35 元/只， 40 元/只。通過比價，決定向興華公司訂購，要求到貨日期為2003/06/06 。操作向?qū)В海ㄒ唬┰诓少徬到y(tǒng)中，定義供應(yīng)商存貨對照表。（二）在采購系統(tǒng)中，填制并審核請購單。（三）在采購系統(tǒng)中，執(zhí)行請購比價生成訂單功能。假定， 2003/0

16、6/06 尚未收到該貨物，向興華公司發(fā)出催貨函。（四）在采購系統(tǒng)中，查詢供應(yīng)商催貨函。業(yè)務(wù)五：2003/06/09 收到興華公司提供的上月已驗收入庫的 80 盒 40G 硬盤的專用發(fā)票一張，票號為 48210 ，發(fā)票單價為 820 元。操作向?qū)В海ㄒ唬┰诓少徬到y(tǒng)中，填制采購發(fā)票（可拷貝采購入庫單）（二）在采購系統(tǒng)中，執(zhí)行采購結(jié)算（三）在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行結(jié)算成本處理（四）在存貨系統(tǒng)中，生成憑證（紅沖單，蘭沖單）（五）在采購系統(tǒng)中，查詢暫估入庫余額表。業(yè)務(wù)六：2003/06/28 收到艾德公司提供的打印機 100 臺，入外購品倉庫。（發(fā)票尚未收到）6500 元。由于到了月底發(fā)票仍未收到，故確認該批

17、貨物的暫估成本為操作向?qū)В海ㄒ唬┰趲齑嫦到y(tǒng)中，填制并審核采購入庫單。（二）在存貨系統(tǒng)中，錄入暫估入庫成本（三）在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行正常單據(jù)記賬。（四）在存貨系統(tǒng)中，生成憑證（暫估記賬）業(yè)務(wù)七：2003/06/10 收到建昌公司提供的 17 寸顯示器，數(shù)量 202 套，單價為 1150 元。驗收入原料 倉庫。2003/06/11 倉庫反映有 2 臺顯示器有質(zhì)量問題， 要求退回給供應(yīng)商。2003/06/11 收到建昌公司開據(jù)的專用發(fā)票一張， 其發(fā)票號為 AS4408 。操作向?qū)В海ㄒ唬┦盏截浳飼r，在庫存系統(tǒng)中填制入庫單（二）退貨時，在庫存系統(tǒng)中填制紅字入庫單（三）收到發(fā)票時，在采購系統(tǒng)中填制采購發(fā)票

18、（四）在采購系統(tǒng)中，執(zhí)行采購結(jié)算（手工結(jié)算）業(yè)務(wù)八：2003/06/15 從建昌公司購入的鍵盤質(zhì)量有問題，退回2 只，單價為 95 元，同時收到票號為 665218 的紅字專用發(fā)票一張。一）退貨時，在庫存系統(tǒng)中填制紅字入庫單（二）收到退貨發(fā)票時，在采購系統(tǒng)中填制采購發(fā)票（ 三） 在采購系統(tǒng)中，執(zhí)行采購結(jié)算（自動結(jié)算）實驗四目的與要求 : 掌握企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中如何通過軟件來處理銷售出庫業(yè)務(wù)及相關(guān)帳表查詢實驗內(nèi)容：業(yè)務(wù)一：2003/06/14 昌新貿(mào)易公司想購買 10 臺計算機， 向業(yè)務(wù)一部了解價格。 業(yè)務(wù)一部報價為 2300元/臺。填制并審核報價單。該客戶了解情況后，要求訂購 10 臺，要求發(fā)貨

19、日期為 2003/06/16 。填制并審核銷售訂單。2003/06/16 業(yè)務(wù)一部從成品倉庫向昌新貿(mào)易公司發(fā)出其所訂貨物。并據(jù)此開據(jù)專用銷售發(fā)票一張。業(yè)務(wù)部門將銷售發(fā)票交給財務(wù)部門，財務(wù)部門結(jié)轉(zhuǎn)此業(yè)務(wù)的收入及成本。操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，填制并審核報價單（二）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核銷售訂單（三）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核銷售發(fā)貨單（四）在銷售系統(tǒng)中，調(diào)整選項（將新增發(fā)票默認“參照發(fā)貨單生成”）（五）在銷售系統(tǒng)中，根據(jù)發(fā)貨單填制并復(fù)核銷售發(fā)票（六）在應(yīng)收系統(tǒng)中，審核銷售發(fā)票并生成銷售收入憑證（七）在庫存系統(tǒng)中，審核銷售出庫單八）在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行出庫單記賬 九）在存貨系統(tǒng)中，生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成

20、本的憑證（十）賬表查詢1. 在銷售系統(tǒng)中，查詢銷售訂單執(zhí)行情況統(tǒng)計表2. 在銷售系統(tǒng)中，查詢發(fā)貨統(tǒng)計表3. 在銷售系統(tǒng)中，查詢銷售統(tǒng)計表4. 在存貨系統(tǒng)中，查詢出庫匯總表（存貨系統(tǒng)）業(yè)務(wù)二：2003/06/17 業(yè)務(wù)二部向昌新貿(mào)易公司出售 1600K 打印機 5 臺，報價為 2300 元，成交價為 報價的 90% ，貨物從外購品倉庫發(fā)出。2003/06/17 根據(jù)上述發(fā)貨單開據(jù)專用發(fā)票一張。操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，填制并審核銷售發(fā)貨單。（二）在銷售系統(tǒng)中，根據(jù)發(fā)貨單填制并復(fù)核銷售發(fā)票。業(yè)務(wù)三：2003/06/17 業(yè)務(wù)一部向昌新貿(mào)易公司出售計算機 10 臺，報價為 6400 元，貨物從成

21、品倉庫 發(fā)出。2003/06/17 根據(jù)上述發(fā)貨單開據(jù)專用發(fā)票一張。 同時收到客戶以支票所支付的全部貨款。操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，填制并審核銷售發(fā)貨單。（二）在銷售系統(tǒng)中，根據(jù)發(fā)貨單填制銷售發(fā)票，執(zhí)行現(xiàn)結(jié)功能，復(fù)核銷售發(fā)票。業(yè)務(wù)四：2003/06/17 業(yè)務(wù)一部向昌新貿(mào)易公司出售計算機 10 臺，報價為 6400 元，貨物從成品倉庫 發(fā)出。2003/06/17 業(yè)務(wù)二部向昌新貿(mào)易公司出售 1600K 打印機 5 臺，報價為 2300 元，貨物從 外購品倉庫發(fā)出。2003/06/17 根據(jù)上述兩張發(fā)貨單開據(jù)專用發(fā)票一張。操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，填制并審核兩張銷售發(fā)貨單。（二）在銷售系

22、統(tǒng)中，根據(jù)上述兩張發(fā)貨單填制并復(fù)核銷售發(fā)票。業(yè)務(wù)五：2003/06/18 業(yè)務(wù)二部向華宏公司出售 1600K 打印機 20 臺，報價為 2300 元，貨物從外購品 倉庫發(fā)出。2003/06/19 應(yīng)客戶要求，對上述所發(fā)出的商品開據(jù)兩張專用銷售發(fā)票，第一張發(fā)票中所列示的數(shù)量為 15 臺，第二張發(fā)票上所列示的數(shù)量為 5 臺。操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，填制并審核銷售發(fā)貨單。（二） 在銷售系統(tǒng)中，分別根據(jù)發(fā)貨單填制并復(fù)核兩張銷售發(fā)票（考慮一下，在填制第 二張發(fā)票時，系統(tǒng)自動顯示的開票數(shù)量是否為 5 臺）。業(yè)務(wù)六：2003/06/19 業(yè)務(wù)一部向昌新貿(mào)易公司出售 10 臺 1600K 打印機， 報價

23、為 2300 元，物品從外 購品倉庫發(fā)出。并據(jù)此開據(jù)專用銷售發(fā)票一張。（一）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核銷售發(fā)票（二）在銷售系統(tǒng)中，查詢銷售發(fā)貨單（三）在庫存系統(tǒng)中，查詢銷售出庫單業(yè)務(wù)七：500 元。15002003/06/19 業(yè)務(wù)一部在向昌新貿(mào)易公司銷售商品過程中發(fā)生了一筆代墊的安裝費操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，增設(shè)費用項目為“安裝費”（二）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核代墊費用單業(yè)務(wù)八：2003/06/20 業(yè)務(wù)二部向精益公司出售 17 寸顯示器 20 臺，由原料倉庫發(fā)貨，報價為元/臺，同時開據(jù)專用發(fā)票一張。2003/06/20 客戶根據(jù)發(fā)貨單從原料倉庫領(lǐng)出 15 臺顯示器。2003/06/21

24、 客戶根據(jù)發(fā)貨單再從原料倉庫領(lǐng)出 5 臺顯示器。操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，調(diào)整有關(guān)選項（將“是否銷售生單”選項勾去掉）（二）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核發(fā)貨單（三）在銷售系統(tǒng)中，根據(jù)發(fā)貨單填制并復(fù)核銷售發(fā)票（四）在庫存系統(tǒng)中， 填制銷售出庫單。 （根據(jù)發(fā)貨單生成銷售出庫單）業(yè)務(wù)九：2003/06/20 業(yè)務(wù)二部向精益公司出售 17 寸顯示器 20 臺，由原料倉庫發(fā)貨，報價為 1500元/ 臺。開據(jù)發(fā)票時，客戶要求再多買兩臺，根據(jù)客戶要求開據(jù)了22 臺顯示器的專用發(fā)票一張。2003/06/20 客戶先從原料倉庫領(lǐng)出 18 臺顯示器。2003/06/20 客戶再從原料倉庫領(lǐng)出 4 臺顯示器。操作向

25、導(dǎo)：（一）在庫存系統(tǒng)中，調(diào)整選項（將“是否超發(fā)貨單出庫”選項置上對勾標記）（二）在庫存系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)中， 定義存貨檔案 （定義超額出庫上限為 0.2 ）（三）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核發(fā)貨單（四）在銷售系統(tǒng)中， 填制并復(fù)核銷售發(fā)票 （注意開票數(shù)量應(yīng)為“ 22 ”）（五）在庫存系統(tǒng)中，填制銷售出庫單，根據(jù)發(fā)貨單生成銷售出庫單（選擇“按累計出 庫數(shù)調(diào)整發(fā)貨數(shù)”）。業(yè)務(wù)十：2003/06/20 業(yè)務(wù)二部向精益公司出售計算機 200 臺，由成品倉庫發(fā)貨， 報價為 6500 元 /臺。 由于金額較大， 客戶要求以分期付款形式購買該商品。經(jīng)協(xié)商，客戶分四次付款， 并據(jù)此開 據(jù)相應(yīng)銷售發(fā)票。第一次開據(jù)的專用發(fā)

26、票為數(shù)量 50 臺，單價 6500 元。業(yè)務(wù)部門將該業(yè)務(wù)所涉及到的出庫單及銷售發(fā)票交給財務(wù)部門， 財務(wù)部門據(jù)此結(jié)轉(zhuǎn)收入及成 本。（一）在銷售系統(tǒng)中， 調(diào)整有關(guān)選項：將“是否銷售生單”選項置上對勾標記； 將“是否銷 售生單”選項置上對勾標記。（二）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核發(fā)貨單（注意選擇業(yè)務(wù)類型）（三）在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行發(fā)出商品記賬功能，對發(fā)貨單進行記賬。（四）開據(jù)發(fā)票時，在銷售系統(tǒng)中根據(jù)發(fā)貨單填制并復(fù)核銷售發(fā)票（五）在應(yīng)收系統(tǒng)中，審核銷售發(fā)票及生成收入憑證（六）在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行發(fā)出商品記賬功能，對銷售發(fā)票進行記賬。（七）在存貨系統(tǒng)中，生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本憑證（八）賬表查詢1. 在存貨系統(tǒng)中，查詢

27、發(fā)出商品明細賬2. 在銷售系統(tǒng)中，查詢銷售統(tǒng)計表業(yè)務(wù)十一：2003/06/20 業(yè)務(wù)二部委托利氏公司代為銷售計算機 50 臺，售價為 2200 元，貨物從成品倉 庫發(fā)出。2003/06/25 收到利氏公司的委托代銷清單一張，結(jié)算計算機 30 臺，售價為 2200 元。立即 開據(jù)銷售專用發(fā)票給利氏公司。業(yè)務(wù)部門將該業(yè)務(wù)所涉及到的出庫單及銷售發(fā)票交給財務(wù)部門， 財務(wù)部門據(jù)此結(jié)轉(zhuǎn)收入及成 本。操作向?qū)В海ㄒ唬┰诖尕浵到y(tǒng)中，調(diào)整委托代銷業(yè)務(wù)的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為“發(fā)出商品”確定。（二）發(fā)貨時： 1. 在銷售系統(tǒng)中，填制并審核委托代銷發(fā)貨單2. 在庫存系統(tǒng)中，審核銷售出庫單3. 在存貨系統(tǒng)中，對發(fā)貨單進行

28、記賬4. 在存貨系統(tǒng)中，生成出庫憑證（三）結(jié)算開票時： 1. 在銷售系統(tǒng)中，填制并審核委托代銷結(jié)算單2. 在銷售系統(tǒng)中，復(fù)核銷售發(fā)票3. 在應(yīng)收系統(tǒng)中，審核銷售發(fā)票及生成銷售憑證（四）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時： 1. 在存貨系統(tǒng)中，對發(fā)記進行記賬2. 在存貨系統(tǒng)中，生成結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證（五）賬表查詢1. 在銷售系統(tǒng)中，查詢委托代銷統(tǒng)計表2. 在庫存系統(tǒng)中，查詢委托代銷備查簿業(yè)務(wù)十二：2003/06/25 業(yè)務(wù)一部售給昌新公司的計算機 10 臺，單價為 6500 元，從成品倉庫發(fā)出。2003/06/26 業(yè)務(wù)一部售給昌新公司的計算機因質(zhì)量問題,退回 1 臺，單價為 6500 元，收回成品倉庫。2003/06

29、/26 開據(jù)相應(yīng)的專用發(fā)票一張，數(shù)量為 9 臺。操作向?qū)В海ㄒ唬┌l(fā)貨時，在銷售系統(tǒng)中填制并審核發(fā)貨單（二）退貨時，在銷售系統(tǒng)中填制并審核退貨單（三）在銷售系統(tǒng)中， 填制并復(fù)核銷售發(fā)票 （選擇發(fā)貨單時應(yīng)包含紅字）業(yè)務(wù)十三：2003/06/27 委托利氏公司銷售的計算機退回2 臺,入成品倉庫。由于該貨物已經(jīng)結(jié)算，故開據(jù)紅字專用發(fā)票一張。操作向?qū)В海ㄒ唬┌l(fā)生退貨時，在銷售系統(tǒng)中填制并審核委托代銷結(jié)算退回單（二）在銷售系統(tǒng)中，復(fù)核紅字專用銷售發(fā)票（三）在銷售系統(tǒng)中，填制并復(fù)核委托代銷退貨單（四 ）賬表查詢，在庫存系統(tǒng)中，查詢委托代銷備查簿實驗五目的與要求 :掌握企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中如何通過軟件來處理各種其

30、他業(yè)務(wù)及相關(guān)帳表查詢實驗內(nèi)容： 業(yè)務(wù)一：（直運業(yè)務(wù)）1. 2003/06/25 業(yè)務(wù)一部接到業(yè)務(wù)信息 ,精益公司想購買服務(wù)器一臺 .經(jīng)協(xié)商以單價為 100， 000 元成交 ,增值稅率為 17% 。隨后，業(yè)務(wù)一部填制相應(yīng)銷售訂單。2. 2003/06/26 業(yè)務(wù)一部經(jīng)聯(lián)系以 90 ，000 元的價格向艾德公司發(fā)出采購訂單。并要 求對方直接將貨物送到精益公司。3. 2003/06/27 貨物送至精益公司， 6/27 艾德公司憑送貨簽收單根據(jù)訂單開具了一張 專用發(fā)票給業(yè)務(wù)一部。4. 2003/06/28 業(yè)務(wù)一部根據(jù)銷售訂單開具專用發(fā)票一張。5. 業(yè)務(wù)一部將此業(yè)務(wù)的采購、銷售發(fā)票交給財務(wù)部。財務(wù)部

31、結(jié)轉(zhuǎn)此業(yè)務(wù)的收入及成 本。操作向?qū)В海ㄒ唬┰阡N售系統(tǒng)中，調(diào)整有關(guān)選項：將“是否有直運業(yè)務(wù)”選項置上對勾標記。（二）在銷售系統(tǒng)中，定義存貨檔案（該存貨應(yīng)有銷售、外購屬性）（三）在銷售系統(tǒng)中，填制并審核銷售訂單（四）在采購系統(tǒng)中，填制并審核采購訂單（五）在采購系統(tǒng)中，填制采購發(fā)票（六）在應(yīng)付系統(tǒng)中，審核采購發(fā)票（在確定篩選條件時，應(yīng)包含“未完全報銷發(fā)票”）（七）在銷售系統(tǒng)中，填制并復(fù)核銷售發(fā)票（八）在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行直運商品記賬（九）在存貨系統(tǒng)中，查詢存貨明細賬業(yè)務(wù)二：（產(chǎn)成品入庫）2003/06/15 成品倉庫收到當月加工的10 臺計算機 ,做產(chǎn)成品入庫。2003/06/16 成品倉庫收到當月加

32、工的20 臺計算機 ,做產(chǎn)成品入庫。隨后收到財務(wù)部門提供的完工產(chǎn)品成本,其中計算機的總成本 144000 元 ,立即做成本分配。操作向?qū)В海ㄒ唬┰趲齑嫦到y(tǒng)中，填制并審核產(chǎn)成品入庫單（二）在庫存系統(tǒng)中，查詢收發(fā)存匯總表（三）在存貨系統(tǒng)中，進行產(chǎn)成品成本分配（四）在存貨系統(tǒng)中，執(zhí)行單據(jù)記賬業(yè)務(wù)三：（材料領(lǐng)用）2003/06/15 一車間向原料倉庫領(lǐng)用 PIII 芯片 100 盒、 40G 硬盤 100 只，用于生產(chǎn)。操作向?qū)В海ㄒ唬┰趲齑嫦到y(tǒng)中， 填制并審核材料出庫單 （建議單據(jù)中的單價為空）業(yè)務(wù)四：（出入庫跟蹤）有一存貨“256M內(nèi)存條”，在庫存管理時，需要對每一筆入庫的出庫情況做詳細的統(tǒng)計。2

33、003/06/10 業(yè)務(wù)一部向建昌公司購進 80 根 256 兆內(nèi)存條，單價為 300 元。物品入原料倉 庫。2003/06/12 業(yè)務(wù)二部向建昌公司購進 100 根 256 兆內(nèi)存條， 單價為 295 元。物品入原料倉 庫。2003/06/12 收到上述兩筆入庫的專用發(fā)票一張，票號為 45601 。2003/06/25 二車間向原料倉庫領(lǐng)用 50 根 256 兆內(nèi)存條，用于生產(chǎn)。操作向?qū)В海ㄒ唬┰趲齑嫦到y(tǒng)系統(tǒng)中，定義該存貨的檔案（應(yīng)選擇“出庫跟蹤入庫”選項）（二）在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，對材料出庫單進行單據(jù)設(shè)計（增設(shè)“入庫單號”欄）（三）在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，填制兩張采購入庫單（四）在采購系統(tǒng)系統(tǒng)中，

34、填制采購發(fā)票五）在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，進行采購結(jié)算六）在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，填制出庫單（七）在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，查詢?nèi)霂旄櫛順I(yè)務(wù)五：（調(diào)撥業(yè)務(wù)）2003/06/20 將原料倉庫中的 50 只鍵盤調(diào)撥到外購品倉庫。操作向?qū)В海ㄒ唬┰趲齑嫦到y(tǒng)系統(tǒng)中，填制并審核調(diào)撥單（二）在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，審核其他入庫單（三）在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，審核其他出庫單（四）在存貨系統(tǒng)系統(tǒng)中，執(zhí)行特殊單據(jù)記賬業(yè)務(wù)六：（盤點預(yù)警） 根據(jù)上級主管要求，鍵盤應(yīng)在每周二進行盤點一次。如果周二未進行盤點，需進行提示。操作向?qū)В海ㄒ唬┰趲齑嫦到y(tǒng)中，進行選項設(shè)置（二）在庫存系統(tǒng)中，修改存貨檔案，設(shè)定上次盤點時間，盤點周期。系統(tǒng)（三）假定周二未對該存

35、貨進行盤點，將業(yè)務(wù)日期調(diào)整為周三，進入庫存系統(tǒng)時，會進行相應(yīng)提示。業(yè)務(wù)七：（盤點業(yè)務(wù)）2003/06/25 對原料倉庫的所有存貨進行盤點。盤點后，發(fā)現(xiàn)鍵盤多出一個。經(jīng)確認，該鍵盤的成本為 80 元 /只。一）盤點前：在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，填制盤點單（二）盤點后： 1. 在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中修改盤點單， 錄入盤點數(shù)量， 確定盤點金額。2在庫存系統(tǒng)系統(tǒng)中，審核盤點單3. 在存貨系統(tǒng)系統(tǒng)中，對出入庫單進行記賬。業(yè)務(wù)八：（假退料）2003/06/30 根據(jù)生產(chǎn)部門的統(tǒng)計，有 20 只硬盤當月尚未耗用完。先做假退料處理，下個月 再繼續(xù)使用。操作向?qū)В海ㄒ唬┰诖尕浵到y(tǒng)中，填制假退料單（二）在存貨系統(tǒng)中，進行單據(jù)記

36、賬（三）在存貨系統(tǒng)中，查詢明細賬 說明：當月末結(jié)賬后，可再重新查詢明細賬。實驗六目的與要求 :掌握企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中如何通過軟件來處理各種往來業(yè)務(wù)及相關(guān)帳表查詢實驗內(nèi)容：第一部分 : 客戶往來款的處理一、應(yīng)收款的確認將上述銷售業(yè)務(wù)中所涉及到的銷售發(fā)票進行審核。財務(wù)部門據(jù)此結(jié)轉(zhuǎn)各項收入。一）在應(yīng)收系統(tǒng)中， 進入 日常處理 應(yīng)收單據(jù)處理 應(yīng)收單據(jù)審核 （二）根據(jù)發(fā)票生成憑證：在應(yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 制單處理 ，選擇發(fā)票制單（生成憑證時可做合并制單）。（三）賬表查詢：根據(jù)信用期限進行單據(jù)報警查詢。 根據(jù)信用額度進行信用報警查詢。二、收款結(jié)算：（一）收到預(yù)收款2003/06/05 收到昌新貿(mào)易公司以

37、匯票方式支付的預(yù)付貨款 30000 元。財務(wù)部門據(jù)此生成相 應(yīng)憑證。操作向?qū)В海ㄒ唬╀浫胧湛顔危涸趹?yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 收款單據(jù)處理 收款單據(jù)錄入 （注意：款項類型為“預(yù)收款”）（二）審核收款單： 在應(yīng)收系統(tǒng)中， 進入 日常處理 收款單據(jù)處理 收款單據(jù)審核 （三）根據(jù)收款單生成憑證：在應(yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 制單處理 ，選擇結(jié)算單制單。（二）收到應(yīng)收款1 2003/06/26 收到利氏公司以支票方式支付的貨款 50000 元，用于沖減其所欠的第一筆 貨款。操作向?qū)В海ㄒ唬╀浫胧湛顔危涸趹?yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 收款單據(jù)處理 收款單據(jù)錄入 注意：款項類型為“應(yīng)收款”）（二）審核收款單： 在

38、應(yīng)收系統(tǒng)中， 進入 日常處理 收款單據(jù)處理 收款單據(jù)審核 （三）核銷應(yīng)收款：在應(yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 核銷 手工核銷 22003/06/21 收到精益公司的 500 元現(xiàn)金 ,用于歸還其所欠的代墊安裝費。操作向?qū)В海ㄒ唬╀浫胧湛顔危涸趹?yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 收款單據(jù)處理 收款單據(jù)錄入 （注意：款項類型為“應(yīng)收款”）（二）審核收款單： 在應(yīng)收系統(tǒng)中， 進入 日常處理 收款單據(jù)處理 收款單據(jù)審核 （三）核銷應(yīng)收款：在應(yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 核銷 自動核銷 3查詢業(yè)務(wù)明細賬4查詢收款預(yù)測三、轉(zhuǎn)賬處理（一）預(yù)收沖應(yīng)收2003/06/26 將收到的昌新貿(mào)易公司 30000 元的預(yù)收款沖減其應(yīng)收賬款

39、。操作向?qū)В涸趹?yīng)收系統(tǒng)中，進入 日常處理 轉(zhuǎn)賬 預(yù)收沖應(yīng)收 （二）紅票對沖將利氏公司的一張紅字發(fā)票與其一張?zhí)m字銷售發(fā)票進行對沖。在應(yīng)收系統(tǒng)中，進入 日常處理 轉(zhuǎn)賬 紅票對沖 手工對沖 四、壞賬處理（一）發(fā)生壞賬時2003/06/27 收到通知華宏公司破產(chǎn)， 其所欠款項將無法收回， 做壞賬處理。操作向?qū)В涸趹?yīng)收系統(tǒng)中，進入 日常處理 轉(zhuǎn)賬 壞賬處理 壞賬發(fā)生 （二）壞賬收回2003/06/28 收回華宏公司已做壞賬的貨款 50000 元現(xiàn)金，做壞賬收回處理。操作向?qū)В海ㄒ唬╀浫氩徍耸湛顔危涸趹?yīng)收系統(tǒng)中，進入日常處理 收款單據(jù)處理 收款單據(jù)錄入 （注意：款項類型為“應(yīng)收款”）（二）壞賬收回處理：

40、 在應(yīng)收系統(tǒng)中， 進入日常處理 轉(zhuǎn)賬壞賬處理 壞賬收回 （三）計提本年度的壞賬準備操作向?qū)В涸趹?yīng)收系統(tǒng)中，進入 日常處理 轉(zhuǎn)賬 壞賬處理 計提壞賬準備 五、財務(wù)核算：（一）將上述業(yè)務(wù)中未生成憑證的單據(jù)生成相應(yīng)的憑證1發(fā)票制單 2結(jié)算單制單：3 轉(zhuǎn)賬制單：4 現(xiàn)結(jié)制單：5 壞賬處理制單：（二）查詢憑證第二部分：供應(yīng)商往來款的處理一、應(yīng)付款的確認 將上述采購業(yè)務(wù)中所涉及到的采購發(fā)票進行審核。財務(wù)部門據(jù)此結(jié)轉(zhuǎn)各項成本。操作向?qū)В海ㄒ唬┰趹?yīng)付系統(tǒng)中， 進入 日常處理 應(yīng)付單據(jù)處理 應(yīng)付單據(jù)審核 （二）根據(jù)發(fā)票生成憑證：在應(yīng)付系統(tǒng)中，進入日常處理 制單處理 ，選擇發(fā)票制單（生成憑證時可做合并制單）。二、

41、付款結(jié)算：1 2003/06/26 以支票方式支付給興華公司貨款 76752 元。操作向?qū)В海ㄒ唬╀浫敫犊顔危涸趹?yīng)付系統(tǒng)中，進入日常處理 付款單據(jù)處理 付款單據(jù)錄入 （注意：款項類型為“應(yīng)付款”）（二）審核付款單： 在應(yīng)付系統(tǒng)中， 進入 日常處理 付款單據(jù)處理 付款單據(jù)審核 2查詢業(yè)務(wù)明細賬3查詢付款預(yù)測三、轉(zhuǎn)賬處理紅票對沖：將建昌公司的一張紅字發(fā)票與其一張?zhí)m字銷售發(fā)票進行對沖。操作向?qū)В涸趹?yīng)付系統(tǒng)中，進入 日常處理 轉(zhuǎn)賬 紅票對沖 手工對沖 四、財務(wù)核算：（一）將上述業(yè)務(wù)中未生成憑證的單據(jù)生成相應(yīng)的憑證在應(yīng)付系統(tǒng)中，進入 日常處理 制單處理 1發(fā)票制單：2結(jié)算單制單：3. 現(xiàn)結(jié)制單：實驗七目

42、的與要求 : 掌握企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中如何通過軟件進行各出入庫成本的計算及月底如何做好月末結(jié) 賬工作實驗內(nèi)容：一、單據(jù)記賬將上述各出入庫業(yè)務(wù)中所涉及到的入庫單，出庫單進行記賬（一）調(diào)撥單進行記賬（如果實驗五中的調(diào)撥單未記賬，則需要進行此項操作）操作向?qū)В涸诖尕浵到y(tǒng)中，進入 業(yè)務(wù)核算 特殊單據(jù)記賬 （二）正常單據(jù)記賬： 將采購、 銷售業(yè)務(wù)所涉及的入庫單， 出庫單進行記賬。操作向?qū)В涸诖尕浵到y(tǒng)中，進入 業(yè)務(wù)核算 正常單據(jù)記賬 二、財務(wù)核算（一）根據(jù)上述業(yè)務(wù)中所涉及到的采購入庫單編制相應(yīng)憑證操作向?qū)В涸诖尕浵到y(tǒng)中，進入 財務(wù)核算 生成憑證 ，選擇“采購入庫單（報銷）”生成相應(yīng)憑證（二）查詢憑證操作向?qū)В?/p>

43、在存貨系統(tǒng)中，進入 財務(wù)核算 憑證列表 三、月末結(jié)賬（一）采購系統(tǒng)的月末結(jié)帳操作向?qū)В涸诓少徬到y(tǒng)中，進入 業(yè)務(wù) 月末結(jié)賬 （二）銷售系統(tǒng)的月末結(jié)賬操作向?qū)В涸阡N售系統(tǒng)中，進入 業(yè)務(wù) 銷售月末結(jié)賬 （三）庫存系統(tǒng)的月末結(jié)賬操作向?qū)В海ㄋ模┐尕浵到y(tǒng)的月末處理1各倉庫的期末處理操作向?qū)В涸诖尕浵到y(tǒng)中，進入 業(yè)務(wù)核算 期末處理 2生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證（如果計價方式為“全月平均”）操作向?qū)В涸诖尕浵到y(tǒng)中，進入 財務(wù)核算 生成憑證 ，選擇“銷售出庫單3存貨系統(tǒng)的月末結(jié)賬操作向?qū)В涸诖尕浵到y(tǒng)中，進入 業(yè)務(wù)核算 月末結(jié)賬 一）商品購進1. 采用進價核算的商品購進（ 1）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、

44、 承兌商業(yè)匯票 采用支票等結(jié)算方式借：商品采購（商品進價）借：經(jīng)營費用（進貨費用）貸：銀行存款（全部價款） 同時，借：庫存商品貸：商品采購 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（進貨費用）貸：應(yīng)付票據(jù)（商品進價） 同時，借：庫存商品貸：商品采購（ 2）購進商品，先承付貨款或開出、承兌 商業(yè)匯票，后驗收入庫 采用支票等結(jié)算方式支付貨款時，借：商品采購（商品進 價）借：經(jīng)營費用（進貨費用）貸：銀行存款（全部價款） 商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品進價） 貸：商品采購（商品進價）采用商業(yè)匯票結(jié)算方式開出、承兌商業(yè)匯票時借：商品采購（商品進價） 借：經(jīng)

45、營費用（進貨費用） 貸：銀行存款（進貨費用）貸：應(yīng)付票據(jù)（商品進價）商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品進價）貸：商品采購（商品進價）（3）購進商品，先驗收入庫，后支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時記 帳借：庫存商品（暫估進價）貸：應(yīng)付帳款（暫估進價） 月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖 回借：庫存商品（紅字）貸：應(yīng)付帳款（紅字）付款時，分錄同（ 1）2. 進口商品（ 1）對外支付貨款，按商品進價借：商品采購貸：銀行存款如支 付的外匯是從調(diào)劑市場購進的外匯， 應(yīng)同時按進口商品應(yīng)分攤的購進外匯價差增加 進口商品的采購成本。借：商品采購貸：外匯價差（ 2）如以離岸

46、價成交，對外支付運保費等，按實 際金額借：商品采購貸：銀行存款（ 3 ）支付進口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的各種稅金借：商品 采購貸：應(yīng)交稅金交納時，借：應(yīng)交稅金貸：銀行存款（4 ）進口商品驗收入庫借：庫存商品貸：商品采購 3. 采用售價核算的商品購進（ 1 ）購進商品驗收入庫，同時 支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票 采用支票等結(jié)算方式借：商品采購（商品進價）借：經(jīng)營費用（進貨費用）貸：銀行存款（全部價款）同時，借：庫存商品（商品售價） 貸：商品采購（商品進價） 貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額，如商品進價小于商品售價，應(yīng) 借記 “商品進銷差價 ”科目，下同）采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借：商品采購（商品進價）借：

47、經(jīng)營費用（進貨費用）貸：銀行存款（進貨費用）貸：應(yīng)付票據(jù)（商品進價）商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價）貸：商品采購（商品進價）貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額）（2）商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，后驗收商品入庫支付貨 款時，借：商品采購（商品進價）借：經(jīng)營費用（進貨費用）貸：銀行存款（全部價款） 等商品到達驗收入庫時， 借：庫存商品（商品售價）貸：商品采購（商品進價）貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額）（3）商品購進，先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時記帳 商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價）貸：應(yīng)付帳款（暫估進價） 貸：商品進銷差價（商品售價

48、與暫估進價的差額） 月終尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖 回借：庫存商品（商品售價）（紅字）貸：應(yīng)付帳款（暫估進價）（紅字） 貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）（紅字） 付款時，分錄同（ 1）4. 農(nóng)副產(chǎn)品收購（ 1）自營收購 按實際支付的農(nóng)副產(chǎn)品價款借：商品采購貸： 銀行存款（或現(xiàn)金）計算收購的應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等借：商品采購貸：應(yīng)交稅金農(nóng)副產(chǎn)品驗收入庫，按農(nóng)副產(chǎn)品收購價款和應(yīng)交的產(chǎn)品稅等借：庫存商品貸：商品采 購（ 2）預(yù)購 發(fā)放預(yù)購定金時，按實際發(fā)放金額借：預(yù)付帳款貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 收到預(yù)購農(nóng)副產(chǎn)品，按農(nóng)副產(chǎn)品價款借：商品采購貸：預(yù)

49、付帳款補付不足貨 款借：預(yù)付帳款貸：銀行存款（或現(xiàn)金）退回多付的貨款借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：預(yù)付帳款 計算收購應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等借：商品采購貸：應(yīng) 交稅金農(nóng)副產(chǎn)品驗收入庫，按農(nóng)副產(chǎn)品價款和應(yīng)交納的稅金等借：庫存商品貸： 商品采購 5.購進商品溢余和短缺（ 1）購進商品的溢余發(fā)生商品溢余時，通過“待處理財產(chǎn)損溢 ” 科目核算。 采用進價核算的商品借：庫存商品（商品進價） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（商品進價） 采用售價核算的商品借：庫存商品（商品售價） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（商品進價） 貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額） 查明原因分別不同情況進行處理： 屬于自然溢余，作營業(yè)外收入借：待

50、處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入屬于供貨單位多發(fā)商品，本企業(yè)同意補作購進，補付貨款時，按補付金額借：待處理財產(chǎn)損溢貸：銀行存款 屬于供貨單位多發(fā)商品，本企業(yè)不同意補作購進，應(yīng)按溢余金 額減少庫存商品借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品同時，將溢余商品作為代管商品 處理。（ 2）購進商品短缺與損耗 尚待查明原因和需要報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的短缺及損耗，應(yīng)先通過 “待處理財產(chǎn)損溢 ”科目核算借：待處理財產(chǎn)損溢（商品短缺金額）貸：商品采購（商品短缺金額）查明原因后，分別處理： 屬于應(yīng)由供應(yīng)單位、運輸機構(gòu)、保險公司或其他過失人負責賠償?shù)膿p失借：應(yīng)付帳款（或其他應(yīng)付款）貸：待處理財產(chǎn)損溢 屬于自然災(zāi)害造成的損失， 應(yīng)將扣除殘

51、料價值和保險公司賠款后的凈損失轉(zhuǎn) 作 “ 營業(yè)外支出 ”借：營業(yè)外支出 非常損失貸： 待處理財產(chǎn)損溢 屬于無法收回的其他損失， 報經(jīng)批準后列作 “ 經(jīng)營費用 ” 。 借：經(jīng)營費用貸：待處理財產(chǎn)損溢（二）商品銷售1. 商品銷售的實現(xiàn)（ 1）國內(nèi)銷售 采用支票等結(jié)算方式，按商品售價借：銀 行存款貸：商品銷售收入 采用委托銀行收款、異地托收承付結(jié)算方式，發(fā)出商品 時支付的代墊運雜費， 借：應(yīng)收帳款貸： 銀行存款辦妥托收手續(xù)時， 按商品售價借： 應(yīng)收帳款貸：商品銷售收入收到商品價款及代墊的運雜費時，按實際收到帳款借： 銀行存款貸：應(yīng)收帳款 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯 票時，作為

52、銷售實現(xiàn)借：應(yīng)收票據(jù)貸：商品銷售收入商業(yè)匯票到期收回貨款借：銀 行存款貸：應(yīng)收票據(jù)如在票據(jù)到期前，持匯票向開戶銀行申請貼現(xiàn)，取得銀行貼現(xiàn) 款時借：銀行存款（票面金額扣除貼現(xiàn)息后的凈額）借：財務(wù)費用（貼現(xiàn)息）貸：應(yīng)收票據(jù)（票面金額） 零售商品銷售，每日營業(yè)終了將銷貨款送交銀行借：銀行存款貸：商品銷售 收入（2）出口銷售 出口商品收到運輸部門的有關(guān)單據(jù)并向銀行辦理交單借：應(yīng) 收帳款貸：商品銷售收入同時，結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本借：商品銷售成本貸：庫存 商品 出口商品應(yīng)退的稅金作為沖減出口商品銷售成本處理企業(yè)每月計算應(yīng)退的 退稅收入借：應(yīng)交稅金貸：商品銷售成本收到退稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金 商品出

53、庫后到辦妥運輸手續(xù)前發(fā)生的費用作為經(jīng)營費用，按實際發(fā)生額借：經(jīng)營 費用貸：銀行存款 收到銀行的結(jié)匯水單借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款期末按國家外匯牌價折合人民幣而發(fā)生的匯兌損益， 記入“應(yīng)收帳款 ”和“匯兌損益 ”科目 按合同規(guī)定應(yīng)付國外的傭金直接認定到商品的傭金，借：商品銷售收入貸：應(yīng)收帳 款（或應(yīng)付帳款）不能直接認定的累計傭金借：經(jīng)營費用貸：銀行存款（3）分期收款銷售 發(fā)出商品時，按商品進貨原價借：分期收款發(fā)出商品貸：庫存商品 每期銷售實現(xiàn)時 借：應(yīng)收帳款等貸：商品銷售收入 計算出本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本（按全部銷售成 本與全部銷售收入的比率計算）借：商品銷售成本貸：分期收款發(fā)出商品 2.商品銷售退