[考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集]2021年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷三

1、考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集2021年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷三考試復(fù)習(xí)題庫(kù)精編合集2021年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷三1、【單選題】第2筆業(yè)務(wù)受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。2分A、124467.03B、13105.26C、312367.03D、35562.50答案：B;2、【單選題】下列關(guān)于稅收司法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。1分A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)優(yōu)先于稅收?qǐng)?zhí)行C、憲法以根本法的權(quán)威，確認(rèn)我國(guó)司法權(quán)行使的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)D、對(duì)具體行政行為

2、的審查，僅限于合法性審查答案：B;3、【單選題】計(jì)算業(yè)務(wù)4應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。2分A、300B、600C、1000D、900答案：A;4、【單選題】下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件表述正確的是（）。1分A、縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)，可以以自已的名義制定稅收規(guī)范性文件B、未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對(duì)納稅人不具有約束力C、稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案D、稅收規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每5年組織一次答案：B;5、【單選題】該酒業(yè)公司實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。2分A、224467.03B、77380C、172400D、182500答案：

3、C;6、【單選題】計(jì)算業(yè)務(wù)5應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。2分A、8500B、35200C、32500D、19500答案：C;7、【單選題】關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是（）。1分A、零稅率是免稅的一種方式，屬于稅額式減免B、消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于概括稅目C、個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率D、稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施答案：D;8、【單選題】計(jì)算上述業(yè)務(wù)中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（）元。2分A、51300B、51600C、75300D、75600答案：D;9、【單選題】該酒業(yè)公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅為（）元。（不含委托加工業(yè)務(wù)）2分A、224467.03B、304

4、467.03C、314467.03D、237341.17答案：D;10、【單選題】該酒業(yè)公司本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)為（）元。2分A、-15718.54B、-16271.01C、16518.25D、18516.52答案：B;11、【單選題】下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。1分A、納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)D、納稅人未按

5、照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金答案：C;12、【單選題】張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。2分A、18205.13B、9102.56C、17094.02D、10650答案：A;13、【單選題】該酒業(yè)公司本月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅和教育附加合計(jì)為（）元（不含委托業(yè)務(wù)）。2分A、12467.03B、18942.53C、23734.12D、24467.03答案：C;14、【單選題】該企業(yè)11月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。2分A、177.06B、171.96C、166.86D、153.69答案：B;15、【單選

6、題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（）。1分A、稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，而高于行政法規(guī)B、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決C、人民法院在行政訴訟中對(duì)規(guī)章“參照”適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無(wú)效或予以撤銷D、只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章答案：D;16、【單選題】稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是（）。1分A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C、稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、稅法調(diào)整手段相對(duì)于民法來(lái)說(shuō)，更多的是行

7、政處罰和刑罰手段，違法者承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任答案：C;17、【單選題】該企業(yè)11月份應(yīng)退稅額為（）萬(wàn)元。2分A、20B、0C、65D、100.96答案：C;18、【單選題】下列關(guān)于酒類涉稅政策的陳述，錯(cuò)誤的有（）。2分A、銷售糧食白酒收取的押金，應(yīng)在逾期時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅B、從量定額計(jì)稅部分的計(jì)稅依據(jù)為糧食白酒、薯類白酒的實(shí)際銷售數(shù)量C、品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅D、將自產(chǎn)糧食白酒贈(zèng)送賓客、獎(jiǎng)勵(lì)職工，應(yīng)視同銷售征收增值稅和消費(fèi)稅答案：A;19、【單選題】關(guān)于國(guó)際稅法，下列陳述不正確的是（）。1分A、國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換B、直接抵免法適用于對(duì)

8、同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免C、避免國(guó)際重復(fù)征稅的一般方式有免稅法和抵免法D、饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠，視同已納稅額而給予抵免答案：C;20、【單選題】宏偉公司當(dāng)月銷售貨物應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。2分A、119.28B、119.37C、109.08D、139.40答案：D;21、【單選題】該企業(yè)12月份應(yīng)退稅額為（）萬(wàn)元。2分A、7.2B、54.6C、23.40D、0答案：D;22、【單選題】宏偉公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。2分A、23.75B、0.83C、120D、10.83答案：A;23、【單選題】該企業(yè)12月份應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元

9、。2分A、2.96B、2.34C、0.62D、4.25答案：A;24、【單選題】下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。1分A、鮮奶B、食用鹽C、農(nóng)機(jī)零配件D、二甲醚答案：C;25、【單選題】宏偉公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。2分A、142.50B、142.85C、152.81D、153.05答案：A;26、【單選題】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。1分A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B、增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)C、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式涉及的貨物轉(zhuǎn)讓D、水庫(kù)提供農(nóng)業(yè)灌溉用水答案：A;27、【單選題】紅保超市當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。2分A、0B、5.4

10、7C、8.12D、11.68答案：B;28、【單選題】某汽車修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2021年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2021年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的零配件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)4萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。1分A、4.8B、2.8C、1.36D、6.8答案：D;29、【單選題】關(guān)于本題業(yè)務(wù)處理，下列陳述錯(cuò)誤的是（）。2分A、外購(gòu)化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品，可以抵扣前一環(huán)節(jié)領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅B、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，可以抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅C、自果園購(gòu)進(jìn)水果，可以按規(guī)定

11、計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D、將庫(kù)存飲料贈(zèng)送給宏偉公司，視同銷售征收增值稅答案：B;30、【單選題】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格8700元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)5000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款3700元；另以“以舊換新”方式銷售洗衣機(jī)一臺(tái)，新洗衣機(jī)對(duì)外銷售價(jià)格3600元，舊洗衣機(jī)作價(jià)800元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款2800元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。1分A、212.62B、270C、131.07D、276.70答案：A;31、【單選題】某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)企業(yè)附屬的工廠可自產(chǎn)鋁合金門

12、窗。2021年5月承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款共計(jì)80萬(wàn)元，其中工程所用鋁合金門窗為附屬工廠提供，不含稅銷售額50萬(wàn)元，已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于本月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。1分A、0B、3.40C、8.50D、11.41答案：B;32、【單選題】企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。1分A、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料B、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)C、直接銷售委托加工收回的已稅消費(fèi)品D、在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)答案：C;33、【單選題】某酒廠2021年11月購(gòu)進(jìn)酒精（酒精所用原料

13、為糧食），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的60用于生產(chǎn)糧食白酒；本月銷售白酒40噸，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，并收取包裝物押金11.7萬(wàn)元。該酒廠2021年11月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。1分A、5B、10C、11.17D、22答案：D;34、【單選題】某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。1分A、4048.29元

14、B、5983.16元C、4081.62元D、0元答案：A;35、【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人。2021年5月銷售額（含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬(wàn)元、128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬(wàn)元、11.7萬(wàn)元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬(wàn)元、5.85萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。1分A、59.5萬(wàn)元B、63.5萬(wàn)元C、53.32萬(wàn)元D、69.5萬(wàn)元答案：C;36、【單選題】某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2021年1月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位

15、于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。1分A、32.5B、45C、20D、0答案：C;37、【單選題】關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說(shuō)法正確的是（）。1分A、對(duì)飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和增值稅B、寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費(fèi)稅C、以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍D、調(diào)味料酒按照“其它酒”的稅率征收消費(fèi)稅答案：C;38、【單選題】依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。1分A、以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)

16、的汽車B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C、以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒答案：C;39、【單選題】2021年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入450萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作支出16萬(wàn)元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)80萬(wàn)元；所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入12萬(wàn)元，購(gòu)買紙張發(fā)生支出3.5萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬(wàn)元。2021年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。1分A、18.05B、19.93C、20.2D、21答案：D;40、【單選題】2021年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入18

17、0萬(wàn)元，包裹運(yùn)費(fèi)收入15萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入80萬(wàn)元；取得客運(yùn)收入65萬(wàn)元，行李保管費(fèi)5萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元；將閑置的汽車出租取得租金收入76萬(wàn)元，發(fā)生汽車修理費(fèi)支出12萬(wàn)元。2021年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。1分A、15.69B、13.40C、12.40D、16.05答案：D;1、【單選題】李某2021年1月以30萬(wàn)元購(gòu)買一套非普通住宅，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)0.6萬(wàn)元；2021年10月以70萬(wàn)元將這套住宅賣掉，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。1分A、1.2萬(wàn)元B、2萬(wàn)元C、2.1萬(wàn)元D、3.5萬(wàn)元答案：D;2、【單選題】某有線電視臺(tái)2021年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收費(fèi)50萬(wàn)元，有

18、線電視初裝費(fèi)3萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目收費(fèi)1萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi)6萬(wàn)元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入5萬(wàn)元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（）萬(wàn)元。1分A、2.17B、2.25C、3.21D、4.28答案：A;3、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目表述不正確的是（）。1分A、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車所取得的收入，屬于“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”稅目B、有線電視臺(tái)廣告的播映屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍。C、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)屬于“文化體育業(yè)”稅目D、報(bào)社向作者收取的“版面費(fèi)”屬于“服務(wù)業(yè)”稅目答案：B;4、【單選題】關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。1分A、單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，只允許退還已

19、征稅款，不得從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除B、試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額C、勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額D、單位和個(gè)人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額答案：D;5、【單選題】某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅80000元、消費(fèi)稅45000元、所得稅48000元；還被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。1分A、13600B、12500C、80

20、00D、0答案：B;6、【單選題】某煤礦2021年3月開采原煤600萬(wàn)噸，銷售240萬(wàn)噸，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30，資源稅單位稅額5元噸。該煤礦2021年3月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。1分A、1700B、1850C、2021D、2150答案：A;7、【單選題】某采礦企業(yè)2021年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（）元。1分A、249000B、174300C、240600D、168420答案：A;8、【單選題】某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅

21、人，2021年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅1.5元/噸。則應(yīng)納資源稅是（）元。1分A、2625B、2250C、3750D、1500答案：C;9、【單選題】關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。1分A、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取預(yù)收款的當(dāng)天B、進(jìn)口金屬原礦的私營(yíng)企業(yè)屬于資源稅納稅人C、收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位和自然人個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人D、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額計(jì)稅答案：D;10、【單選題

22、】關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。1分A、伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B、伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅C、伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅D、納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅答案：C;11、【單選題】下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。1分A、為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用B、進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用答案：B;12、【單選題】某公司將一臺(tái)機(jī)械設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明

23、價(jià)值580000元；支付境外修理費(fèi)4500美元，料件費(fèi)3300美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)5000美元和保險(xiǎn)費(fèi)800美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣1:6.82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率25%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為（）元。1分A、15515.5B、16345.43C、13299D、15793.9答案：C;13、【多選題】下列屬于稅收?qǐng)?zhí)法特征的有（）2,0.5分A、稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性B、稅收?qǐng)?zhí)法是無(wú)責(zé)行政行為C、稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為D、稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性E、稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性答案：ACDE14、【多選題】關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有（）。2,0.5分A、稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可

24、預(yù)測(cè)性B、經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考C、實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅D、稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容E、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力答案：ABCE15、【多選題】稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。2,0.5分A、納稅人履行納稅義務(wù)B、納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C、由于稅法的廢除D、洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備E、納稅人經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)答案：BD16、【多選題】下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法，正確的有（）。2,0.5分A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅收?qǐng)?zhí)法檢查

25、屬于事中監(jiān)督C、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為E、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是稅務(wù)執(zhí)法行為答案：varrightAnswers=0,4;17、【多選題】下列關(guān)于稅收行政司法的說(shuō)法，正確的有（）。2,0.5分A、稅收司法審查僅限于合法性審查B、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)力C、保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容D、獨(dú)立自主地認(rèn)定案件事實(shí)和適用法律是稅收司法獨(dú)立性原則的核心E、司法權(quán)獨(dú)立行使能夠保證司法機(jī)關(guān)做出的裁判結(jié)論最大限度地接近法律的意志和精神答案：ACDE18、【多選題】關(guān)于稅法的

26、效力，下列表述正確的有（）。2,0.5分A、我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B、立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C、稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D、稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力E、稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋答案：ABDE19、【多選題】下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述，正確的是（）。2,0.5分A、稅收中性原則從來(lái)源國(guó)的角度看，是資本輸入中性B、分國(guó)限額法是指跨國(guó)納稅人所在國(guó)政府對(duì)其外國(guó)來(lái)源所得按其來(lái)源國(guó)別，分別計(jì)算抵免限額的方法C、當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，

27、必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法D、國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇E、一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力高于國(guó)內(nèi)稅法答案：ABE20、【多選題】下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。2,0.5分A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B、電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)C、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的啤酒D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)E、照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框答案：AD21、【多選題】關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。2,0.5分A、增值稅實(shí)行限額即征即退的辦法

28、，按月辦理退還B、實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的平均工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定C、兼營(yíng)享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅D、對(duì)于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額E、促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時(shí)享用答案：AC22、【多選題】下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有（）。2,0.5分A、翻新輪胎B、硝酸銨C、滴灌管D、飼用魚油E、寵物飼料答案：ACD23、【多選題】下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。2,0.

29、5分A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅B、以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅C、還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅D、銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額E、銷售折讓的銷售貨物，可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額答案：CDE24、【多選題】關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。2,0.5分A、納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)B、納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C、納稅人可根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請(qǐng)免稅E、納稅人在

30、免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣答案：BE25、【多選題】出口下列貨物，不能享受出口退（免）稅政策的有（）。2,0.5分A、原油B、木材C、銷往出口加工區(qū)的貨物D、稀土金屬礦E、古舊圖書答案：ABD26、【多選題】按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。2,0.5分A、委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅B、殘次品卷煙一律按照36%的稅率征稅C、白包卷煙不分征稅類別一律按照56卷煙稅率征稅D、手工卷煙不分征稅類別一律按照36卷煙稅率征稅E、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙一律按照56卷煙稅率征稅答案：CE27、【多選題】依

31、據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有（）。2,0.5分A、航空煤油B、外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油C、自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油D、進(jìn)口石腦油E、調(diào)味料酒答案：ABE28、【多選題】按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。2,0.5分A、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E、對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品答案：ACDE29、【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。2,0.5分A、某企業(yè)外購(gòu)大包裝

32、潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的B、某酒廠自產(chǎn)酒精用于生產(chǎn)白酒的C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的D、某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的E、某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板答案：ACE30、【多選題】下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。2,0.5分A、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C、卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E、地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工答案：ACDE31、【多選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。2,0.5分A、對(duì)農(nóng)村信用社

33、的金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅B、個(gè)人從事金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入減半征收營(yíng)業(yè)稅C、在農(nóng)村取得的電影放映收入免征營(yíng)業(yè)稅D、文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅E、對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅答案：CDE32、【多選題】依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有（）。2,0.5分A、土地租賃B、提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)C、電影發(fā)行單位出租電影拷貝D、土地所有者出讓土地使用權(quán)E、單位轉(zhuǎn)讓自己的商標(biāo)專利使用權(quán)答案：ABD33、【多選題】按照現(xiàn)行政策，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)政策表述正確的有（）。2,0.5分A、轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“

34、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅B、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為1個(gè)季度C、典當(dāng)行從事金融業(yè)務(wù)的納稅期限為1個(gè)季度D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免征營(yíng)業(yè)稅E、對(duì)社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金的差價(jià)收入暫免征營(yíng)業(yè)稅答案：BDE34、【多選題】關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。2,0.5分A、金融企業(yè)委托貸款業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托方收訖貸款利息的當(dāng)天B、融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得租金收入或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天E、納稅人將自建的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天答案：ABCE35、【多選題】下列關(guān)于郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)政策表述正確的有（）。2,0.5分A、中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送的實(shí)物，不征收營(yíng)業(yè)稅B、境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地C、電信部門以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電信業(yè)務(wù)，按取得的全部?jī)r(jià)款計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍E、郵政電信單位與其他單位