內部審計工作制度

1、內部審計制度第一章總則第一條為規(guī)范并保障公司內部審計監(jiān)督工作，提高審計工作質量，實現內部審經常化、制度化，發(fā)揮內部審計工作在加強內部控制管理、促進企業(yè)經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國審計法 、 審計署關于內部審計工作的規(guī)定等法律、法規(guī)及公司法的有關規(guī)定，并結合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱 “內部審計” ， 是指對研究所經濟活動實施的內部監(jiān)督。第三條本制度適用于研究所各部門審計監(jiān)督工作。第二章內部審計組織機構第四條公司董事會下設審計委員會。審計委員會成員由三名董事組成，其中獨立董事應占半數以上并擔任召集人，且至少應有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。公司內部下設審監(jiān)部

2、作為公司的內部審計機構。公司審計委員會下設辦公室 ,也設在公司審監(jiān)部，為審計委員會日常辦事機構，負責日常工作聯絡和會議組織等工作。審監(jiān)部由董事會下設的審計委員會領導，向審計委員會負責和報告工作，接受監(jiān)事會的監(jiān)督和指導，不受其他部門和個人的干涉。審計部設負責人一名，并根據工作需要配備專職和兼職審計人員。內部審計的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統化和規(guī)范化的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價和檢查監(jiān)督，提高運作效率，促進公司實現其經濟目標。第五條內部審計人員應具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，要努力學習和掌握國家的財經法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知

3、識及企業(yè)經營管理情況，熟悉財務會計業(yè)務和精通審計業(yè)務，并保持應有的職業(yè)謹慎。第六條內部審計人員依據公司規(guī)章制度獨立行使審計權，受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何部門和個人均不得以任何理由和方式對其進行阻撓、打擊和報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條內部審計人員在開展工作時，如果同被審計對象有利害關系有可能妨礙公正的，應書面提請回避；被審計對象認為與內部審計人員有利害關系有可能妨礙公正的，也可書面要求內部審計人員回避。第八條內部審計人員要做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，循私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第三章內部審計職責權

4、限第九條審監(jiān)部應根據公司各階段工作重點和公司董事會審計委員會的部署，組織安排審計工作。主要負責對公司財務管理、內控制度的建立和執(zhí)行情況等進行監(jiān)督，具體職責如下：1 、 財務審計： 對公司財務計劃、 財務預算、 信貸計劃的執(zhí)行和決算情況、與財務收支相關的經濟活動及公司的經濟效益、財務管理內控制度執(zhí)行情 況等進行內部審計監(jiān)督。2、內控審計：對公司內部管理控制系統及執(zhí)行國家財經法規(guī)進行內部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內部控制制度，促進公司經營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。3、工程審計：公司范圍內各項工程建設項目，由公司審監(jiān)部審計。4 、 合同審計： 對公司工程建設合同、 大

5、宗物資采購合同、 產品銷售合同、承包租賃合同等實行審查制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進行內部審計監(jiān)督。5、離任審計：對離任干部任職期間崗位職責履行情況、目標完成情況進行評價、鑒證，明確崗位交接雙方的責任，加強內控管理。6、專項審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關單位、部門或個人進行專項審計調查。7、公司董事會審計委員會和公司其他相關領導交辦的其他審計工作，如對募集資金的使用情況，內部控制制度的建立和執(zhí)行情況等進行檢查等。第十條審監(jiān)部在審計進程中可以行使以下權限：1 、根據內部審計工作的需要，要求被審計對象按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等并召開或者參加與

6、審計事項有關的會議，了解有關情況。2、審核會計憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財產，檢測財務會計信息系統和檢查會計軟件，查閱有關文件資料、資料等。3、對審計涉及的有關事項，向有關單位、部門或個人進行調查并索取證明材料。4、對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關資料的單位或個人，經公司審計委員會批準，可采取封存有關資料、凍結資產等必要的臨時應急措施，并提出追究有關人員責任的建議。5、對正在進行的嚴重違反國家財經法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經公司審計委員會批準，有權做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議。6、審計人員發(fā)現公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理

7、、提高效益的合理化建議。7 、 對嚴格遵守和維護財經法規(guī)的單位和個人， 提出給予表彰和獎勵建議。8、向審計委員會反映有關情況。第十一條公司應為內部審計工作提供必要的條件，履行職責所必須的費用支出， 應予以充分保證， 確保審監(jiān)部審計人員能及時掌握各種信息， 獨立、客觀、公正地履行職責。在審計過程中遇到任務過重或審計力量不足時，經董事會同意，審監(jiān)部可以委托社會審計機構進行審計，相關費用應由公司或者具有法人資格的下屬單位支付。第十二條公司董事會可以根據工作需要，授予審計部門必要的處理權、處罰權，在報公司董事會批準后，據以對有關事項和人員進行處理和處罰。審監(jiān)部可根據審計結果提出下列處理建議：1 、責令

8、限期按照有關規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用。2、責令限期退還違法所得。3、責令退還被侵占的公司資產。4、沖轉和調整有關賬目。 5、根據審計結果必須做出處理的其他權限。 第四章內部審計對象、范圍和審計時間 第十三條內部審計對象為：公司及控股子公司、公司分公司、公司各職能 部門的履行職責情況；公司董事會交辦的其他內部審計事項和對象。第十四條審監(jiān)部可根據實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面 或局部審計。第五章內部審計工作程序 第十五條審監(jiān)部根據公司年度計劃和公司發(fā)展需要制定年度內部審計目 標、計劃及費用預算，確定年度審計工作重點，經審計委員會批準后組織實施。第十六條審監(jiān)部可對與公司經濟活動有關

9、的特定事項，向公司有關部門或 個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果；如在實施項目審計時，發(fā)現被審計單位或個人有重大違法違規(guī)行為的應在第一時間向董事 會報告。第十七條審計項目的立項，由董事會審計委員會確定。立項后，由審監(jiān)部 擬訂審計組人員名單及審計方案報上述機構批準，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外）審計通知書的內容包括：審計的范圍、內容、時間和方式，審計組成員名單，對被審計對象配合審計工作需提供的有關資料及其他要求等。第十八條實施審計。內部審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關管理制度以及向有關單位和人員調查取證等措施，深入調查了解被審計對象

10、的情況，對其法人治理、經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性等方面進行測試。內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，并將收集的審計證據和形成的審計結論和審計建議記錄于審計工作底稿。第十九條內部審計人員應于審計外勤結束日后 15 個工作日內完成審計報告，提出審計結論和審計意見、建議；被審計對象應在收到審計報告之日起 10 個工作日內將書面意見送交審監(jiān)部，逾期未作答復的，視為沒有異議；審監(jiān)部應于收到被審計對象提交的書面意見 3 個工作日內對被審計對象提出的意見進行審核研究，并根據實際情況對審計報告作相應修改；如應對被

11、審計對象進行處理內部審計工作制度處罰，則應根據審計報告擬訂審計決定；將審計報告、審計決定和被審計對象的書面意見，提交給審計委員會審批；內部審計報告和審計決定經審計委員會批準后，向被審計對象下發(fā)。第二十條審監(jiān)部提出報告并經董事會審計委員會審批后，應對被審計者作相應處理：1 、被審計者沒有或輕微違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，出具審計 意見書。2、被審計者違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，按有關規(guī)定作出處理 和處罰的審計決定，并追究有關人員的責任。3、審監(jiān)部負責督促有關職能部門針對審計中發(fā)現的問題進行整改并對被 審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，落實被審計對象執(zhí)行審計決定以及采 納審計建議的情況，

12、必要時可對其進行后續(xù)審計。第二十一條審計報告出具以后由于情況變化或發(fā)現新的重要數據，事實查 明后，被審計者如有異議，可向董事會審計委員會提出出申訴，公司審計 委員會應當及時做出答復。在被審計對象提出申訴期間，原審計報告和審計決定仍須繼續(xù)執(zhí)行。第二十二條如為避免股東利益和公司財產損失等特殊原因而采取突擊審 計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。第二十三條內部審計機構應在每個審計項目結束后根據中華人民共和國 檔案法及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。 第二十四條內部審計檔案包括：一、審計通知書和審計計劃； 二、審計報告及其附件； 三、審計記錄、審計工作底稿和審計證據； 四、

13、反映被審計對象業(yè)務活動的書面文件； 五、董事會對審計事項或審計報告的指示、批復和意見； 六、審計處理決定以及審計執(zhí)行情況報告； 七、申訴、申請復審報告； 八、有關審計會議的記錄； 九、其他應保存的審計資料。第二十五條審監(jiān)部指定專人負責審計擋案的保管工作，建立、健全保管、 檢查、借閱等制度，確保審計檔案的安全、完整。第六章相關法律責任 第二十六條對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人 員給予表揚和獎勵。第二十七條內部審計人員濫用職權、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉 嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規(guī) 定予以處理。第二十八條對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負責人、責任人及 相關