農(nóng)村信用社實施貸款五級分類工作的難點及建議

1、農(nóng)村信用社實施貸款五級分類工作的難點及建議農(nóng)村信用社實施貸款五級分類工作的難點及建議摘要：農(nóng)村信用社正在全面推行貸款五級分類,筆者通過對農(nóng)村信用社五級分類工作深入調(diào)查,對當(dāng)前農(nóng)村信用社五級分類工作中存在的問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析 ,提出了相應(yīng)的建議。關(guān)鍵詞：貸款管理五級分類 問題建議貸款五級分類是以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類方法,比四級分類能更真實、準(zhǔn)確地揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度,是加入wto 后應(yīng)對中外資銀行競爭的必然選擇,農(nóng)村信用社全面推行貸款五級分類制度,有助于農(nóng)村信用社發(fā)現(xiàn)其信貸管理、內(nèi)部控制和信貸文化中存在的問題增強(qiáng)對信貸風(fēng)險的識別、防范和化解能力 ,最終提高信貸管理水平,逐步使農(nóng)村信

2、用社實現(xiàn)向現(xiàn)代化金融企業(yè)過渡。但隨著各項工作的深入 ,農(nóng)村信用社在實行新的貸款分類方法過程中還存在一些難點：一、難點（一）思想認(rèn)識不到位。實行五級分類后,不同類別的貸款將按不同比例提取呆賬準(zhǔn)備金,可能會增大呆賬準(zhǔn)備金的計提額度,近而影響到信用社的利潤。農(nóng)村信用社出于自身利益考慮,一是擔(dān)心貸款五級分類在很大程度上會使不良貸款的比例和資本充足率、 核心資本充足率發(fā)生變化。對此,農(nóng)村信用社在申請專項中央銀行票據(jù)發(fā)行的工作中,對能否達(dá)到中央銀行票據(jù)置換的條件有所顧及。 二是擔(dān)心實施貸款五級分類 ,會計提更多的風(fēng)險準(zhǔn)備金,增大成本 ,減少利潤或增加虧損。三是找捷徑劃轉(zhuǎn)。有的信用社只是簡單分塊劃轉(zhuǎn),將四級

3、分類的正常類貸款劃分五級分類的正常、關(guān)注類貸款,將逾期、呆滯、呆賬貸款直接劃轉(zhuǎn)為次級、可疑、損失而不良貸款余額和比例沒有變化。 四是留余地達(dá)標(biāo)。 有的信用社領(lǐng)導(dǎo)為今后的任期 “打基礎(chǔ) ”或應(yīng)付上級的考核,而有意識地減少或增加不良貸款額,從而達(dá)到調(diào)高或調(diào)低不良貸款率的目的。（二）信息資料不到位。企業(yè)會計報表信息失真 ,信息收集難度大。 目前許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)普遍存在財務(wù)制度不全、報表不齊、財務(wù)信息虛假的現(xiàn)象,致使會計信息失真,農(nóng)村信用社依據(jù)企業(yè)的假報表進(jìn)行分類,影響分類結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性。一是多、小、散、亂。特別是農(nóng)戶小額信用貸款、短期農(nóng)戶貸款筆數(shù)多、額度小。由于農(nóng)戶分散,點多面廣 ,信用

4、社很難掌握每個借款農(nóng)戶的收入狀況和第一手信息資料。 很難讓農(nóng)村信用社摸清和掌握農(nóng)戶的底數(shù)直接影響了分類的準(zhǔn)確性。二是殘、漏、空、缺。有的信貸檔案殘缺不全 ,缺少借款人、擔(dān)保人有效證件,缺少貸前調(diào)查、貸后檢查報告,貸時審查流于形式,漏簽、漏章等情況。部分短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款僅僅簽訂借款合同及擔(dān)保合同等要件,對企業(yè)其它資料如財務(wù)分析、會計報表等重要信息沒有完整搜集,有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體工商戶沒有會計報表;有的沒能及時了解企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及貸款使用情況而不能形成貸后調(diào)查報告;有的為撤銷農(nóng)村合作基金會時遺留問題 ;甚至有的不良貸款檔案幾乎為空白檔案,根本無法取得有價值的信貸信息。（三）劃分標(biāo)

5、準(zhǔn)不到位,貸款分類可操作性不強(qiáng)。貸款五級分類需要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況、第一償付能力、抵押品、管理層水平、市場分析等情況,但由于五個類別的內(nèi)涵和外延不清晰,相鄰類別的標(biāo)準(zhǔn)缺乏明顯的區(qū)別,信貸管理人員分類的主觀隨意性較大,加之目前農(nóng)村信用社電子化程度普遍較低,需要的大量信息無法錄入,不利于機(jī)構(gòu)間信息的傳遞與共享,亟需一整套針對農(nóng)村信用社內(nèi)部貸款分類方法和操作規(guī)程的評估框架,以及借鑒國際慣例和商業(yè)銀行的經(jīng)驗,結(jié)合小額信貸、消費(fèi)信貸、助學(xué)貸款等風(fēng)險特征的貸款分類指引。闡述對貸款五級分類的基本原理、農(nóng)村信用社開展五級分類工作的程序和標(biāo)準(zhǔn),還要有實務(wù)操作和案例分析 ,以滿足具體工作的需要。（四）人員素質(zhì)

6、不到位。四級分類主要以期限為判斷標(biāo)準(zhǔn),是一個靜態(tài)管理過程,而五級分類以風(fēng)險為判斷標(biāo)準(zhǔn),是一個動態(tài)管理過程。開展貸款五級分類需要做大量的定量分析和綜合定性分析 ,它要求信貸人員具有較高的專業(yè)技術(shù)、財務(wù)知識和專業(yè)素養(yǎng),有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富的社會經(jīng)驗和敏銳的判斷能力。 而當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸人員的整體素質(zhì)不高,很難適應(yīng)“五級”分類的要求,缺乏綜合的對企業(yè)信息進(jìn)行全面分析的業(yè)務(wù)能力,對企業(yè)的會計制度、 會計信息不能掌握,從而對“五級 ”分類中的各種認(rèn)定表中的財務(wù)分析、非財務(wù)分析及擔(dān)保分析不能做到準(zhǔn)確、全面的分析。而且,基層信用社人員少、任務(wù)重,人員素質(zhì)也參差不齊,從知識水平和專業(yè)技能上短時間內(nèi)很難正確

7、把握和適應(yīng)貸款 “五級分類 ”工作的要求。（五 ）外部環(huán)境不到位。農(nóng)村信用社面臨著社會信用狀況欠佳、管理體制不順 ,財政、會計和稅收政策不配套等問題。二、建議（一）轉(zhuǎn)變觀念 ,提高認(rèn)識。 一是充分認(rèn)識農(nóng)村信用社貸款五級分類是在建設(shè)社會主義新農(nóng)村的關(guān)鍵時期進(jìn)一步加大農(nóng)村信用社支農(nóng)力度的重要措施,從農(nóng)村信用社發(fā)展大局出發(fā)認(rèn)識問題、分析問題,正確處理好長期與短期、全局與局部的利益關(guān)系。二是充分認(rèn)識農(nóng)村信用社貸款五級分類工作是在金融企業(yè)改革的關(guān)鍵時期深化農(nóng)村信用社改革的重要措施,是按市場化、商業(yè)化取向。 進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村信用社改革,解決農(nóng)村信用社深層次的矛盾,必將經(jīng)歷一個長期、艱苦的過渡過程。在過渡期內(nèi)

8、實行 “雙軌”制 ,不會影響中央銀行的票據(jù)兌付工作和一些風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)實質(zhì)性的變化。 三是要實事求是、 客觀公正地按照分類標(biāo)準(zhǔn)、 方法和程序進(jìn)行分類,減少和避免貸款分類的隨意性。 （二）健全組織機(jī)構(gòu),明確崗位責(zé)任。成立貸款五級分類工作小組 ,擬訂崗位職責(zé), 明確工作任務(wù)和工作分工,落實各崗位目標(biāo)管理責(zé)任制,各司其職、各負(fù)其責(zé),從組織上保證貸款風(fēng)險分類工作的有序開展。（三）強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn),提高人員的綜合素質(zhì)。采取集中培訓(xùn)與分散自學(xué)、 理論學(xué)習(xí)與實際操作相結(jié)合的方法,培養(yǎng)一支具有先進(jìn)理論知識、業(yè)務(wù)技術(shù)和專業(yè)操作技能的高素質(zhì)隊伍,帶動全體員工提升綜合分析和判斷能力,確保分類工作的質(zhì)量。（四）嚴(yán)格操作程序,規(guī)范操作行為。盡最大