某公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理控制制度

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊 二零一零年七月 目錄 一、資金管理控制制度3 二、采購與付款控制制度9 三、銷售與收款控制制度13 四、存貨內(nèi)部控制制度16 五、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度20 六、工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度23 七、財(cái)務(wù)檔案管理辦法27 八、印章使用管理辦法30 九、票據(jù)管理辦法33 十、科技研發(fā)費(fèi)用管理辦法35 亠、資金管理控制制度 第一章總則 第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的管理與控制，保證貨幣資金的安 全，降低資金使用成本，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有的庫存現(xiàn)金、存入銀行 及其他金融機(jī)構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、 信用卡存

2、款、銀行承兌匯票保證金存款及信用證保證金存款等其他貨幣 資金。 第三條 貨幣資金管理控制制度的基本要求是： 貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣 資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）的保管與支取 貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和印鑒章的保管分離。 第四條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對貨幣資金管理控制的建立健全和有效實(shí)施 以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 第二章分工與授權(quán) 第五條 公司總部和各下屬單位的財(cái)務(wù)部門要設(shè)置如下崗位： （一）出納員崗位：負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)， 開據(jù)內(nèi)部現(xiàn)金收款收據(jù)；保管公司的現(xiàn)金支票，編制每日的現(xiàn)金收付報(bào)告 表； （二）銀行會計(jì)崗位：保管銀

3、行轉(zhuǎn)帳支票等有編號的銀行結(jié)算憑證， 管公司印鑒章，辦理銀行的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；編制每日的銀行收付報(bào)告表; （三）貨幣資金核算崗位（資金主管或總帳會計(jì)兼任）：負(fù)責(zé)審核貨幣 資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計(jì)憑證、登記有關(guān)會計(jì)賬簿，對貨幣資 金的賬簿記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對； （四）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織本單位的貨幣資金核算、管理 工作，保管除公司印鑒章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章。 出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、 債務(wù)賬簿的登記工作。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第六條公司總部和下屬各單位應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng) 驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金

4、業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守 法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由總公司總經(jīng)理行使。公 司總經(jīng)理可根據(jù)需要按責(zé)任大小授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理或下屬各單位 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，總經(jīng)理的審批權(quán)限由公司董事會批準(zhǔn)。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi) 進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。對已支付的貨幣資金建立以“誰批準(zhǔn)，誰 負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù) 責(zé)任，以防范貨幣 資

5、金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。 第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，批準(zhǔn)人必須在付 款通知書上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本人的批 準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回 來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。 第九條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書首先由本單位財(cái)務(wù)部門的 資金主管或財(cái)務(wù)部經(jīng)理對貨幣資金的用途和批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行審核，對超越支 付范圍和批準(zhǔn)權(quán)限的，審核人員有權(quán)拒絕受理或要求補(bǔ)辦手續(xù)，批準(zhǔn)人 拒不配合的，審核人員有權(quán)向批準(zhǔn)人的上級授權(quán)部門報(bào)告，貨幣資金支 付通知書經(jīng)審核正確無誤后，由審核人員在通知書上簽字，然后交出納 員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支

6、付業(yè)務(wù)。審核人明知付款通書超 出支付范圍或有越權(quán)批準(zhǔn)行為而簽字同意支付，或出納員按沒有審核人 簽字的付款通知書辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，以失職論處，并對由引起 的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。 第十條 公司總部和下屬各單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè) 務(wù)。 （一）支付申請。 有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤?貨幣資金支付申請（報(bào)賬結(jié)算憑證），注明款項(xiàng)的用途（事由）、金 額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明資料。 （二）支付批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、 權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行 審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三）支付復(fù)核。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后

7、的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合 同或證明資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，結(jié)算種類、支付單位是 否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，由復(fù)核人在貨幣資金支付申請書上簽字并交由出 納人員辦理支付手續(xù)。 （四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)復(fù)核人員簽字的 支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨 幣資金。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第十二條 公司總部及各分子公司的庫存現(xiàn)金限額為 50000 元人民 幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并

8、與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下 班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和資金主管人員 承擔(dān)。 第十三條 公司總部和各分子公司必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條 例的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符 合現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定以及確實(shí)無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付 業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。 第十四條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身 的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)過審查批準(zhǔn)。本單位 職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授 權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時(shí)還款或報(bào)賬以結(jié)清借款，公司員工實(shí)行前帳不 清

9、，后帳不借，借款期限超過 1個(gè)月不履行還款或報(bào)賬義務(wù)且無正當(dāng)理 的，不得借支新借款。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立 即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補(bǔ)足已擅自挪用、借出的貨幣資金， 并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十五條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”， 嚴(yán)禁收款不入賬。 第十六條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣 資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取 得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收 據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與 貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料， 應(yīng)附在會計(jì)憑證之后。 第十七條 要嚴(yán)格按照支付

10、結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀 行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定 期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。每月 的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記賬并連續(xù)編號后交貨幣資金核算 人員填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿并裝訂成冊，在貨幣資金收付憑證裝 訂成冊之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。 第十八條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或 遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán) 債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人 資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他 人套取現(xiàn)金。

11、出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十九條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對 一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行 存款對帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)處 理。 第二十條要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與 實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。 第二一條資金主管人員應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬 戶、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、 現(xiàn)金賬面余額 與實(shí)際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查

12、明原 因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否則以失職論處。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十二條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請并負(fù)責(zé)購買，由 財(cái)務(wù)部門貨幣資金主管人員批準(zhǔn)，由貨幣資金核算人員設(shè)置專門的備查簿 進(jìn)行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由銀行 會計(jì)負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督；在預(yù)支貨款、費(fèi)用或 帶款購貨時(shí)，不準(zhǔn)開空白支票。 第二十三條要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金 主管人員保管，印鑒章由銀行會計(jì)保管。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資 金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必 須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章監(jiān)督檢查

13、 第二十四條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本公司、分子公司的貨幣資金內(nèi)部控制 情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 重點(diǎn)檢查是否存在 貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 重點(diǎn)檢查貨幣資金支 付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的 全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （四）銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管 手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 （五）隨機(jī)檢查庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。 （六）貨幣資金收入、支出是否取

14、得合理、合法的憑據(jù)。 第二十六條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào) 告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 1、采購與付款控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購 漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù) 消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、 燃料）以及達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與 購進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項(xiàng)的行為。 第三條對外采購業(yè)務(wù)

15、控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容 職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： （一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談 價(jià)格的業(yè)務(wù)； （二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時(shí) 擔(dān)任； （三）貨物的采購人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收、保管和記賬工 作。 第二章分工與授權(quán) 第四條 堅(jiān)決杜絕由使用部門直接自行采購本部門所需物品的多頭采 購、各行其是的現(xiàn)象。公司內(nèi)部能提供的貨物及服務(wù)，在質(zhì)量、價(jià)格相 同的前提下，需優(yōu)先采購公司內(nèi)部貨物。否則以“誰購買、誰負(fù)責(zé)” 為原則的追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第五條 各分子公司在公司總部核定的庫存物資定額標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)， 除由總部需集中采購的生產(chǎn)消

16、耗性物資外，可根據(jù)實(shí)際需要自主決定生 產(chǎn)消耗性物資的采購，批準(zhǔn)權(quán)限由各分子公司自行制定并報(bào)公司總部備 案; 第六條 固定資產(chǎn)的采購原則上由公司總部統(tǒng)一采購，各分子公司采 購達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備或構(gòu)成固定資產(chǎn)的其他物資要以獲得公 司總部的批準(zhǔn)或授權(quán)為前提條件。 第三章實(shí)施與執(zhí)行 第七條 公司總部、各分子公司物資管理部門應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營 的范圍、特點(diǎn)和供貨地點(diǎn)的遠(yuǎn)近，保持本單位適當(dāng)品種和數(shù)量的庫存物 資，并根據(jù)物資實(shí)際庫存情況，在各自的米購權(quán)限內(nèi)自主決定物資米購 的品種、數(shù)量和地點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)充物資庫存量。 第八條 物資使用部門對需用物資直接填寫物資請購單，經(jīng)倉庫保管 員在物資請購單上簽字后

17、，報(bào)有批準(zhǔn)采購權(quán)限的人員簽字批準(zhǔn)，再交采 購員進(jìn)行采購。無物資請購單的物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部門不 得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第九條 公司總部、各分子公司的物資采購權(quán)由各采購部集中行使， 未經(jīng)各本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他部門一律不得自行采購本部門所需的物 資，否則倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部門不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究 有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十條公司總部、各分子公司的物資采購原則上都要簽訂購銷合同 （在所在地市場購買的零星物資或錢貨兩清的物資采購除外），明確采 購物資的名稱、 規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸 方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，各單位要明確制定簽

18、訂合同的權(quán) 限，合同印章要由專人保管（各分子公司合同印章保管人由總公司書面 指定），發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合 同簽訂人的上級授權(quán)部門報(bào)告。 采購每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。對一些大額、重要的采購 項(xiàng)目，應(yīng)采取競價(jià)方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成 本的低廉。 第十一條 因外購原料不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造 成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠 償責(zé)任，具體事宜由負(fù)責(zé)具體采購業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人辦理；因直接責(zé)任 人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的?zé)任。 第十二條 采購物資到貨后，要及時(shí)組織物資管理員進(jìn)

19、行入庫前的清 點(diǎn)驗(yàn)收， 精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同 相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請購 單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有 無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門的人員應(yīng)對已收物資編 制一式多聯(lián)、事先編號的驗(yàn)收單進(jìn)行簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資的依 據(jù)。 物資驗(yàn)收入庫后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財(cái)務(wù) 部門必須憑借付款通知書才能支付購貨款。 第十三條 按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購員提供合同原件并 填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行 及賬號，按批準(zhǔn)物資采購的權(quán)限辦理付款批

20、準(zhǔn)手續(xù)后，交公司財(cái)務(wù)部門 辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。 第十四條 貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核 對無誤后，由采購員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字 批準(zhǔn)后連同發(fā)票、入庫單和收貨回單一起交由財(cái)務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)； 貨物已到發(fā)票未到，驗(yàn)收合格并與購貨合同核對無誤后，如供貨方要求 并經(jīng)本單位有權(quán)批準(zhǔn)物資采購的人員簽字批準(zhǔn)，可憑付款通知書支付不 超過貨物總價(jià)值 80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未 到，不準(zhǔn)支付購貨款。 第十五條 物資采購除向農(nóng)民收購的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票以及 單筆金額小于 100元外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物 品、生產(chǎn)消耗性物資

21、的必須取得增值稅發(fā)票，否則由相關(guān)采購人員承擔(dān) 17%的增值稅款。 第四章 檢查與監(jiān)督 第十六條 本公司由財(cái)務(wù)部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使 檢查監(jiān)督權(quán)。 第十七條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： （一）采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。 （二）申請物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行 為。 （三）物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有 效。 （四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購是否由采購部 門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準(zhǔn)。 （五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書填寫是否完整，審批手 續(xù)是否正確有效，是否憑

22、付款通知書支付購貨款。 第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào) 告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 三、銷售與收款控制制度 第一章總則 第一條 為了加強(qiáng)對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，結(jié)合公司 的具體情況，制定本制度。 第二條本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶 訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相 關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。 第三條銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨 物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨 物保管

23、職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收 款職能相分離。 第二章分工及授權(quán) 第四條 各公司的銷售部門負(fù)責(zé)銷售訂單的簽訂、貨款催收并負(fù)責(zé) 對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。收回銷售貨款必須存入單位指定 的銀行賬戶。 第五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票并記入相關(guān)科目核算，并負(fù)責(zé)對 應(yīng)收帳款的對帳、統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。倉庫負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部開據(jù)的發(fā) 貨通知單發(fā)貨。 第三章檔實(shí)施與執(zhí)行 第六條 銷售部接收訂單后，交財(cái)務(wù)部審核價(jià)格、信用額度、逾期 貨款等，審核無誤后交銷售部下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃安排生產(chǎn)。 第七條 發(fā)票的開具：根據(jù)發(fā)貨單、銷售出庫單及時(shí)開具發(fā)票，嚴(yán) 禁空開、虛開、亂開發(fā)票等現(xiàn)象。檔案保管員及時(shí)核

24、對銷售發(fā)貨單、 回單是否相符，若有不符及時(shí)上報(bào)，由各單位內(nèi)部協(xié)調(diào)解決。 第八條 發(fā)貨人員根據(jù)審核后的銷售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過 嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售通知單、銷售 出庫單的一致，在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。倉庫每天必 須按時(shí)將銷售出庫單經(jīng)審核后傳遞給財(cái)務(wù)部。 第九條 貨物出門必須根據(jù)銷售出庫單開據(jù)出門證，各單位應(yīng)使用 連續(xù)編號的出門證，倉庫定期對貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，并對每月情況進(jìn)行匯 總、分析。倉庫會計(jì)每月必須按出門證的編號整理出門證與銷售出庫 單一并裝訂成冊交財(cái)務(wù)部銷售會計(jì)審核后交財(cái)務(wù)檔案員存檔。并辦理 好出門證的領(lǐng)用繳銷手續(xù)。 第十條 各單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售

25、通知單、銷售出庫單、發(fā)票進(jìn)行 核對并具以入賬進(jìn)行會計(jì)核算。每月編制客戶收款預(yù)測傳遞給單位銷 售部門進(jìn)行貨款催收，定期與所在單位銷售部門及客戶核對應(yīng)收賬 款，保持一致性。各單位財(cái)務(wù)部對已入賬的銷售發(fā)貨單、發(fā)票等憑證 承擔(dān)保存職能。 第十一條 各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款信用政策 , 根據(jù)上一年的 銷售額和應(yīng)收賬款的回款情況及市場開發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對 應(yīng)收賬款超出信用額度，各單位財(cái)務(wù)部有權(quán)通知所在單位銷售部門進(jìn) 行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對該區(qū)域或客戶供貨。 第十二條 各單位財(cái)務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評價(jià)。分析結(jié) 果傳遞給所在單位銷售部門并經(jīng)銷售部門確認(rèn)后交財(cái)務(wù)跟蹤。對逾期

26、三個(gè)月以上的要求銷售部門清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款 或通過提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時(shí)，應(yīng)通過法律程序 解決，銷售部門負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。 第十三條 各單位財(cái)務(wù)部對逾期 1年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定 的其他原因確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，確保 該貨款確實(shí)無法回收轉(zhuǎn)作壞賬損失并報(bào)公司按規(guī)定程序注銷相關(guān)的應(yīng) 收賬款明細(xì)賬 第十四條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須 經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫保管員驗(yàn)收、清點(diǎn)并開在退貨報(bào)告單簽字確認(rèn)后方 可入庫。各單位財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。倉 庫保管員對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)

27、品分別保管，定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上 報(bào)公司并及時(shí)跟蹤生產(chǎn)管理部處理。 第十七條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟 蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收 賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。 第四章 監(jiān)督檢查 第十八條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門行使監(jiān) 督檢查權(quán)。 第十九條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： （一）各單位財(cái)務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管 理，信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。 （二）是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是 否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。 （三）銷售部門是否按經(jīng)審核的價(jià)

28、目表進(jìn)行銷售，價(jià)格變動(dòng)和銷售 折扣是否經(jīng)審批，對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位。 第二十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱 環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查 報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完 善。 四、存貨內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗(yàn)收 進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯(cuò)，制定本 制度。 第二條本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供 勞務(wù)過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用 備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出使用或安

29、裝的達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的 各種設(shè)備。 第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： （一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； （二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離； （三）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn) 行； （四）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人 員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。 第二章分工和授權(quán) 第四條 公司總部、各子公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置專門的 物資管理部門，一般由倉庫負(fù)責(zé)。設(shè)置物資主管崗位（即倉庫主管）， 組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作；設(shè)置物資管理員崗位，辦 理物資的驗(yàn)收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)；設(shè)備倉庫會

30、計(jì)崗位，對 本單位的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，登記倉庫物資明細(xì)賬，定期編制 庫存物資盤點(diǎn)表，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。 第五條 禁止辦理無采購計(jì)劃、無實(shí)物入庫的驗(yàn)收入庫手續(xù)，否則要 追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任 第六條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由各 公司的總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決 定并進(jìn)行會計(jì)核算。 第三章實(shí)施與執(zhí)行 第七條 物資驗(yàn)收入庫前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗(yàn)合格，物資驗(yàn)收時(shí)要把 實(shí)物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具 的發(fā)票和供貨清單與實(shí)物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng) 盡快查明原因上報(bào)物

31、資管理部門負(fù)責(zé)人，要作出相應(yīng)的處理意見，經(jīng)驗(yàn) 收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額，開具收料單辦理入庫 手續(xù)，同時(shí)要把處理意見反饋給財(cái)務(wù)部門；驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作 程序進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后要在驗(yàn)收單 上簽字。 第八條所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的 人員進(jìn)入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施， 加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資 要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，克服庫房 物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的 發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采

32、用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制 定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。 第九條 堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù) 量、 金額、用途及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑 證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓 名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資管理部門要對領(lǐng) 料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲 得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。 領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)的行為，物資管理部門有權(quán)拒 絕簽字或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，物資管理部門明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實(shí) 或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審

33、核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資 管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān) 人員的責(zé)任。 第十條堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，檢查物資的 實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正 錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求各單位每月對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤 點(diǎn)工作必須有兩名以上人員參加（一名保管員，一名監(jiān)盤人員），盤點(diǎn) 時(shí)應(yīng)對每一種庫存材料進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù)，同時(shí)填寫實(shí)際庫存數(shù)量，然后與 帳面庫存進(jìn)行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí) 查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人 的責(zé)任。 第十一條物資管理部門將每月的物

34、資盤點(diǎn)表交庫長簽字后送財(cái)務(wù)部 門，財(cái)務(wù)部門成本會計(jì)或相關(guān)主管將每月的盤點(diǎn)表核實(shí)后裝訂成冊存入 財(cái)務(wù)檔案。 第十二條物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不 上用場的庫存物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊并提出處理意見，報(bào)公司總部批準(zhǔn) 后，由物資管理部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果 進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風(fēng) 險(xiǎn)。 第十三條物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進(jìn)行匯 總，連同領(lǐng)用單上報(bào)財(cái)務(wù)部門物資核算人員、成本費(fèi)用核算人員進(jìn)行當(dāng) 期財(cái)務(wù)核算。 第四章監(jiān)督檢查 第十四條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第十五條庫存物資內(nèi)

35、部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點(diǎn)檢查是否存 在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 （二）物資驗(yàn)收入庫制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫驗(yàn)收單 的手續(xù)是否齊全，是否有無采購計(jì)劃、無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。 （三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實(shí)、 手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為。 （四）存物資盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤 點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處 理，是否存在物資 過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的 現(xiàn)象。 （五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正 確

36、、手續(xù)是否完備。 第十六條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 五、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的 開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊的行為，制定本制度。 第二條本制度所稱成本費(fèi)用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的 各種耗費(fèi)以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗費(fèi)。 第三條 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分 離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。 第二章分工和授權(quán) 第四條

37、公司的成本費(fèi)用預(yù)算方案由各部門及各分子公司編制，報(bào)經(jīng) 總公司審議通過后，將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各單位執(zhí)行實(shí)施。各分子 公司經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位 的成本費(fèi)用的開支規(guī)模，確保公司的成本費(fèi)用不超支。 第五條 各分子公司總經(jīng)理對開展正常業(yè)務(wù)開支的費(fèi)用在總公司總經(jīng) 理審批的資金預(yù)算內(nèi)具有簽字審核權(quán)，超資金預(yù)算業(yè)務(wù)開支由各公司報(bào) 請公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后報(bào)總公司總經(jīng)理審批。 第六條 各分子公司應(yīng)按經(jīng)公司審批的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)范圍之內(nèi)合 理安排各項(xiàng)開支，子公司具體批準(zhǔn)權(quán)限由子公司根據(jù)具體情況確定。 第七條 公司及下屬單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄本單

38、位的開 支成本 費(fèi)用，定期報(bào)告本單位的成本費(fèi)用開支情況，并提供相關(guān)的說 明和分析。 公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、分析全公司的成本費(fèi)用開支情況，及時(shí) 向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供必要的說明、分析資料。 第三章實(shí)施與執(zhí)行 第八條 各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費(fèi)用的承包指標(biāo)合 理分解至各職能部門或個(gè)人。 第九條各單位開支的成本費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān) 會計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必 要的合同、協(xié)議、 文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上 署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報(bào)欄上署名，需要證明或驗(yàn) 收的由證明人或驗(yàn)收人署名并表明驗(yàn)收或證明

39、身份，有權(quán)批準(zhǔn)成本費(fèi)用 開支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同 意成本費(fèi)用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。 報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票 專用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名， 對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門不得受理。 第十條 各單位財(cái)務(wù)部門對各種違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度或 有不真實(shí)跡象的成本費(fèi)用，要堅(jiān)決拒絕辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異 議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導(dǎo)或公司財(cái)務(wù)部 門出面處理。 第十一條各單位財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù) 制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成

40、本費(fèi)用開支的會計(jì)憑證，登記有關(guān)成本 費(fèi)用的會計(jì)帳薄，編制有關(guān)成本費(fèi)用的會計(jì)報(bào)表。 第十二條 各單位要定期向公司總部報(bào)告單位成本費(fèi)用的開支情況， 并對費(fèi)用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對成本費(fèi)用 開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費(fèi)用開支的正 常、有序。 第十三條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司總部和各下屬單位的成本費(fèi)用開 支情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常 情況的要盡快查明原因，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便采取有效措施，進(jìn) 行制止和糾正。 第十四條公司總部應(yīng)對各下屬單位的年度成本開支情況與下達(dá)的指 標(biāo)額進(jìn)行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任

41、，向有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請示處理意見。 第四章監(jiān)督與檢查 第十五條公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財(cái)務(wù)部行使。 第十六條 成本費(fèi)用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （一）成本費(fèi)用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存 由一人兼任兩個(gè)以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費(fèi)用的開支是否獲得授權(quán) 或批準(zhǔn)。 （二）成本費(fèi)用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的 現(xiàn)象。 （三）成本費(fèi)用開支的原始憑據(jù)的報(bào)銷手續(xù)是否完備及是否合法、 真實(shí)和有效。 （四）成本費(fèi)用開支的所運(yùn)用的會計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會計(jì) 帳薄和編制有關(guān)會計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。 （五）非正常成本費(fèi)用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。 第十七條 對

42、監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán) 節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào) 告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 六、工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項(xiàng)目是指公司自營或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑 物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項(xiàng)目。 第三條 本公司的工程項(xiàng)目由公司總部集中審批并組織或授權(quán)實(shí)施。 第四條 工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離： 工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí) 行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的

43、負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí) 可聘請法律顧問進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人 員相分離。 第二章 分工及授權(quán) 第五條 工程項(xiàng)目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取 得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證 照齊全。 第六條 項(xiàng)目投資的審批權(quán)限： （1）各分子公司沒有項(xiàng)目審批的權(quán)利； （2）各分子公司將項(xiàng)目上報(bào)總部后，按公司章程規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審 批。 第七條 房屋建筑物類工程項(xiàng)目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項(xiàng)目 由公司根據(jù)具體情況，采取自營或發(fā)包方式進(jìn)行實(shí)施。無論采取何種建設(shè) 方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查 工程施工質(zhì)

44、量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第八條 工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請 外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書 面可行性研究報(bào)告提交公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員進(jìn)行工程投資決策。 第九條 公司最高決策機(jī)構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報(bào)告，在各自的批 準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)，做出批準(zhǔn)實(shí)施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予 批準(zhǔn)等決定。 第十條 公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式，招投標(biāo)活動(dòng)要 注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān) 系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開、公平、公正。

45、第十一條 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān) 督現(xiàn)場施工嚴(yán)格設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā) 生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施 工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施 工進(jìn)度報(bào)告。 財(cái)務(wù)部要按照工程發(fā)包合同中的付款條款嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按 現(xiàn)場施工進(jìn)度報(bào)告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對工程預(yù)算 方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí) 行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。 第十二條 工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收 過程中要認(rèn)真、細(xì)致地

46、檢查工程是否到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方 面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對工程投資的 賬面與實(shí)物進(jìn)行核對，并對所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊，為以后實(shí)施管理、核 算作好準(zhǔn)備。 驗(yàn)收結(jié)束后，要寫出書面的驗(yàn)收報(bào)告，需要進(jìn)行整改的，還必須說明 需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因， 分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收，完全合 格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單 位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接 收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收報(bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽 字。 工程通過驗(yàn)

47、收后，應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程決 算，應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決 算后再按實(shí)際金額調(diào)整。 第十四條 工程項(xiàng)目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工 程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評價(jià)、分析，總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處 理。 第十五條 工程項(xiàng)目運(yùn)行后，財(cái)務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項(xiàng)目進(jìn)行成本 效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重低于可行性研究報(bào)告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng) 追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。 第十六條 建立工程施工的階段進(jìn)度審計(jì)制度，對工程的階段性完成情 況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)工程

48、項(xiàng)目決策部門及相關(guān)人員。 第四章監(jiān)督與檢查 第十七條公司的工程項(xiàng)目由投資部行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十八條工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （一）是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的 職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。 （二）工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。 （三）工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程 項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。 （四）工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。 （五）工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。 （六）工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點(diǎn)檢查有無工程施工進(jìn)度 報(bào)告。 （七）工程項(xiàng)目驗(yàn)收執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理

49、人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進(jìn)行 了原因分析和 責(zé)任認(rèn)定，驗(yàn)收報(bào)告的簽字情況。 第十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要 求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 七、財(cái)務(wù)檔案管理辦法 第一章總則 第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案的管理，特制訂本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)檔案包括：各單位憑證、采購合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行 對帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表、銷售檔案、對帳單、業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)算憑證、海關(guān) 手冊核銷檔案、外匯核銷檔案、出口退稅檔案、借款合同、保證合同、 抵押合同、物資盤點(diǎn)表、財(cái)務(wù)崗位交

50、接表、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、增值 稅納稅申稅表、其它稅種納稅申報(bào)表、所得稅匯算清繳報(bào)告、審計(jì)報(bào) 告、裝訂成冊的出門證及銷售出庫單、裝訂成冊的材料入庫單及供應(yīng)商 送貨單等等。 第三條各單位在財(cái)務(wù)部必須設(shè)置財(cái)務(wù)檔案保管員，受各分子公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，專門負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)檔案。 第二章分工及授權(quán) 第四條 各分子公司財(cái)務(wù)各崗位定期將手中的財(cái)務(wù)檔案交到財(cái)務(wù)檔案 保管員，保管員必須書面出具收取該檔案的憑證。檔案保管員必須分門 別類登記檔案臺帳，臺帳必須注明“日期、檔案名稱、存放地點(diǎn)、交檔 人”。 第五條 財(cái)務(wù)各崗位需要借閱時(shí)，必須申請經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在檔案保管 員處領(lǐng)取，注明借還日期，到期不還者，檔案保管員必須提醒

51、，將檔案 丟失者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第六條各分子公司應(yīng)將檔案做為財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作來 抓，各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理對涉及到的崗位應(yīng)明確考核責(zé)任。總公司也將此工 作的完善程度考核各單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理的績效。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第七條 記帳憑證由各分子公司總帳會計(jì)在次月 15號之前負(fù)責(zé)裝訂完 畢，交檔案保管員保管。 第八條 日常工作中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按合同管理規(guī)定必須訂立合同 的，財(cái)務(wù)必須見合同付款，并且合同作為財(cái)務(wù)付款的重要憑據(jù)，各單位 根據(jù)各自的情況按時(shí)間、類別（原材料類、固定資產(chǎn)類、其它類等）裝 訂成冊，定期交給檔案保管員。 第九條 各單位現(xiàn)金、銀行出納崗位按資金管理制度的要求必須每月 30（或3

52、1日）編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表（如有必要時(shí)）”交 財(cái)務(wù)檔案保管員存檔。 第十條 銷售檔案分現(xiàn)款（貨到付款）檔案及賒銷檔案。現(xiàn)款（貨到 付款）檔案包括訂單（如有）、發(fā)貨單、提貨憑證（欠款憑證）、回 單、電匯單、訂單審核表等，應(yīng)收帳款會計(jì)查明該筆貨款在不欠款的情 況下，按日期順序每月裝訂成冊交檔案保管員。賒銷檔案包括訂單、發(fā) 貨單、提貨憑證、回單、訂單審核表等按客戶按年在次年1月 31日之前 裝訂成冊交檔案保管員。 第十一條 應(yīng)收帳款會計(jì)按公司制度定期與客戶對帳，經(jīng)過對方單位 簽字蓋章的確認(rèn)無誤的對帳單必須交給檔案保管員，檔案保管員按照客 戶名稱登記臺帳裝訂成冊存檔。 第十二條 各單位業(yè)務(wù)

53、費(fèi)結(jié)算憑證必須設(shè)置編號，采用以舊換新的方 式在檔案保管處領(lǐng)用與核銷。使用過的業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)算憑證必須妥善保存， 以備查詢。 第十三條 海關(guān)手冊核銷檔案、外匯核銷檔案、出口退稅檔案每月應(yīng) 裝訂成冊交檔案保管員。 第十四條 銀行會計(jì)在辦理銀行貸款及開據(jù)銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)將相 關(guān)合同及相應(yīng)的保證（或抵押）合同建立檔案，每半年裝訂一次，經(jīng)過 資金主管（或財(cái)務(wù)經(jīng)理）審核后交檔案員存檔。 第十五條 財(cái)務(wù)按照相關(guān)制度每月對物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并形成盤點(diǎn)表， 該表經(jīng)過倉庫主管審核后交成本主管，成本主管每半年裝訂一次交財(cái)務(wù) 檔案保管員存檔。 第十六條倉庫會計(jì)負(fù)責(zé)出門證及銷售出庫單裝訂成冊經(jīng)倉庫主管審 核后存檔、材料入庫單及

54、供應(yīng)商送貨單裝訂成冊經(jīng)倉庫主管審核存檔。 第十七條 總帳會計(jì)負(fù)責(zé)每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申稅表、其 它稅種納稅申報(bào)表及對外報(bào)送的其它相關(guān)報(bào)表，各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理組織財(cái) 務(wù)人員進(jìn)行當(dāng)月財(cái)務(wù)分析，一個(gè)完整的會計(jì)年度完成后，總帳會計(jì)應(yīng)將 當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申稅表、其它稅種納稅申報(bào)表及其它相關(guān) 報(bào)表裝訂成冊交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后存檔。財(cái)務(wù)經(jīng)理將各崗位的理財(cái)分析報(bào) 告裝訂成冊存入檔案。 第十八條 總帳會計(jì)負(fù)責(zé)所得稅匯算清繳報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告的存檔 工作。 第四章監(jiān)督與檢查 第十九條總公司行使對各單位該制度的監(jiān)督檢查權(quán) 第二十條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容包括： （一）是否建立設(shè)置相關(guān)檔案崗位，是否明確相關(guān)職

55、責(zé)及考核方 案，職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。 （二）是否將檔案管理的任務(wù)落實(shí)到財(cái)務(wù)每個(gè)崗位。 （三）是否按總公司規(guī)定的制度進(jìn)行分門別類的建立檔案，是否按 制度進(jìn)行借閱檔案。 第十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的檔案管理中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要 求各分子公司糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 八、印章使用管理辦法 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司印章使用、保管等，特制訂本制度。 第二條 本制度中所指印章主要指公司印章、合同專用章、法人代表 （負(fù)責(zé)人）印章、財(cái)務(wù)專用章及部門印章。 第二章 印章的刻制、改制與廢止 第三條 印章的刻制、改制

56、與廢止的議案，由各公司總經(jīng)理辦公室提 出，總經(jīng)理審批。 第四條 總經(jīng)理辦公室提議案時(shí)，需將新舊印章的種類、名稱、形 式、使用范圍及管理權(quán)限加以說明。 第五條 廢止印章，統(tǒng)一由公司總經(jīng)理辦公室封存、銷毀。 第六條 印章如丟失、損毀、被盜，保管人員應(yīng)迅速向總經(jīng)理書面報(bào) 告，并向公安部門備案。丟失、被盜印章須在指定報(bào)刊上刊登遺失聲 明，依法發(fā)布公告作廢聲明。 第三章 印章的管理 第七條 公司的印章管理采取二級管理。一級管理的印章 : 公司印 章，合同專用章、法人代表印章、財(cái)務(wù)專用章，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，公司印 章由公司總經(jīng)理辦公室保管，合同專用章、法人代表印章、財(cái)務(wù)專用章 由財(cái)務(wù)部分別保管。二級管理印章：

57、各部門印章，由各部門負(fù)責(zé)人管 理。 第八條 印章管理者應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行印章使用規(guī)定，嚴(yán)禁印章外借。 第四章 印章的使用 第九條 屬于一級管理的印章，應(yīng)建立用印臺帳，登記每次用印日 期、用印材料（文件）名稱、批準(zhǔn)人、審核人，并有經(jīng)辦人簽字。重要 材料，用印時(shí)應(yīng)備存一份。 屬于二級管理的印章，其中涉及生產(chǎn)經(jīng)營重要內(nèi)容的，如涉及財(cái) 務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量證明（對外）、市場發(fā)貨等內(nèi)容用印，也應(yīng)像一級印章管 理一樣，建立用印臺帳，加強(qiáng)用印管理。 第十條 印章使用范圍 （一）公司印章：以公司名義上報(bào)、下發(fā)文件，對外出具介紹信、 證明材料等；上報(bào)（外發(fā)）有關(guān)材料；其他需加蓋公司印章的材料。 （二）合同專用印章：以公司名義對

58、外簽署生產(chǎn)經(jīng)營購銷加工合 同、基建合同等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同材料。 （三）財(cái)務(wù)專用章：公司資金收付過程中出具的，需加蓋財(cái)務(wù)專用 章的票據(jù)，如支票、匯票、日常收付款項(xiàng)票據(jù)等。 第十一條 用印批準(zhǔn)權(quán)限： （一）公司印章 1、凡以公司名義上報(bào)、下發(fā)文件的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批或總經(jīng) 理授權(quán)的其他高管審批。 2、凡以公司名義上報(bào)的有關(guān)材料，必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 3、出具介紹信時(shí)，必須憑所在部門負(fù)責(zé)人簽字手續(xù)辦理。 4、其他需加蓋公司印章的材料，一般材料由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批審 批，涉及重要內(nèi)容由公司總經(jīng)理審批。 （二）使用合同專用章，按合同管理要求經(jīng)法務(wù)部審查后，按經(jīng)授 權(quán)人簽署意見。 （三）嚴(yán)禁在公司

59、空白介紹信、公司空白便箋上加蓋公司印章及合 同專用印章。經(jīng)董事長或公司總經(jīng)理同意，確需加蓋空白印章的，監(jiān)印 人員應(yīng)在空白材料上編號，并做好記錄，事后將空白用印信箋、介紹信 上制作的文字材料復(fù)印件報(bào)總經(jīng)理辦公室備查，并將尚未用完的加印空 白信箋、介紹信上交辦公室。用便函出具涉及經(jīng)濟(jì)往來、費(fèi)用及其它 涉及公司重要內(nèi)容的證明材料必須一式兩份以備查。 （四）財(cái)務(wù)專用章用印權(quán)限，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制訂用印管理規(guī)定。 第十二條 印章管理人員在用印前，必須嚴(yán)格審核用印手續(xù)，手續(xù)不 全，或超領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限批準(zhǔn)或與公司規(guī)定相違背的，印信管理人員有權(quán)拒絕 辦理。 九、票據(jù)管理辦法 第一條 為充分利用票據(jù)結(jié)算方式的優(yōu)勢，提高資

60、金使用效率，減 少壞賬損失，特制定本辦法。 第二條 適用本辦法的票據(jù)包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè) 匯票（包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票），以下通稱“票據(jù)”。適用 本辦法的單位范圍包括：公司總部、各分子公司。 第三條 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對供應(yīng)商及客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，并根 據(jù)公司制定的信用政策決定與供應(yīng)商（客戶）的結(jié)算方式。 第四條 業(yè)務(wù)部門收到票據(jù)，首先應(yīng)由財(cái)務(wù)部銀行出納審核，必要 時(shí)銀行出納可向銀行專業(yè)人員咨詢。主要審核內(nèi)容包括： （1）收到各種票據(jù)時(shí)應(yīng)首先審核票據(jù)的真實(shí)性，有效性。如收到除 四大銀行以外的或外省市銀行匯票自己不能確認(rèn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)咨詢銀行在 本地區(qū)是否為有效票，如本地區(qū)銀行不