會計(jì)繼續(xù)教育(3)

1、精品文檔 1、增值稅會計(jì)處理規(guī)定的施行日期是（2016 年 12 月 3 日） 2、“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值 稅、消費(fèi)稅等。（ 錯(cuò)誤） 3、下列各項(xiàng)中，不屬于一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅”科目下明細(xì)科目的是 （預(yù)交 增值稅）。 4、“應(yīng)收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。（正確） 用于核算當(dāng)月計(jì)算并當(dāng)月繳納的增值稅的專欄是（ ）。 已交稅金 5 、預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù) 抵減。（ 正確） 所有企業(yè)的增值稅會計(jì)核算均應(yīng)按照增值稅會計(jì)處理規(guī)定執(zhí)行。（ 正確） 6、小規(guī)模納

2、稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增值稅二級科目不包括（ 未交增值稅 ） 7、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。（正 確） 某一般納稅人企業(yè) 2016 年 7 月支付 555 萬元購入一棟房產(chǎn)作為員工健身房，當(dāng)月計(jì)入固 定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，賬務(wù)處理為（ ）。 借：固定資產(chǎn) 555 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額 55 貸：銀行存款 555 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交 增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 55 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì) 稅方法計(jì)稅，征收率為（ ）。5% 某商貿(mào)企業(yè) 2017 年 7

3、月收購農(nóng)戶種植的玉米共計(jì) 10 萬元，并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，可抵 扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。 1.1 萬 轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計(jì)算增值稅。（ ） 正確 錯(cuò)誤 預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （） 錯(cuò)誤 正確 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，3%減按 2% 繳納增值稅。 （ ） 錯(cuò)誤 正確 小規(guī)模納稅人達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再 向下設(shè)置專欄。（ ） 錯(cuò)誤 正確 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時(shí)即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅。（ ） 錯(cuò)誤 正確 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但購進(jìn)貨物或服務(wù)

4、轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程，會計(jì)分錄為（ 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40% 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 40% ）。 增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法為不含稅銷售額 * 征收率。（ 正確 ） 轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計(jì)算增值稅。（ ） 錯(cuò)誤 月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增 值稅。（ 正確 ） 建筑企業(yè)差額計(jì)稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開票。（ 正確 ） 自建、改建、擴(kuò)建、裝飾不動產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程費(fèi)等，如價(jià)值超過了不動產(chǎn) 原值的 50% ，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過后，也要分兩年抵扣。（ ） 正確 8

5、、某公司 2017 年 1 月采購原材料一批，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已付，取得增值稅專用發(fā) 票不含稅金額 100 萬元，稅額 17 萬元，當(dāng)月記賬時(shí)尚未認(rèn)證，會計(jì)處理為（ 借：原材料 100 應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 17 貸：銀行存款 117 ）。 9、銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款 項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開具時(shí)間無關(guān)。（ ） 錯(cuò)誤 某商貿(mào)企業(yè) 2017 年 7 月收購農(nóng)戶種植的玉米共計(jì) 10 萬元，并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，可抵 扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 1.1 萬）。 10 、購進(jìn)不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分2 年抵扣，第一年抵扣比例為（ ）。

6、 60% 在新準(zhǔn)則中對于針對企業(yè)自有債務(wù)運(yùn)用公允價(jià)值選擇權(quán)的， 由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動引起的 該金融負(fù)債公允價(jià)值的變動將計(jì)入（ 其他綜合收益 ）。 金融資產(chǎn)的重分類日是指導(dǎo)致企業(yè)對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào) 告期間的第一天。（ ） 正確 第一階段金融工具應(yīng)該確認(rèn)的損失準(zhǔn)備是（ 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失 ）。 FVTOCI- 債務(wù)工具類別在終止確認(rèn)時(shí)， 累積在其他綜合收益的公允價(jià)值變動不能轉(zhuǎn)至當(dāng)期損 益。（ 錯(cuò)誤 ） 根據(jù)修訂的 CAS22 ，所有屬于修訂的 CAS22 范圍的衍生工具均必須采用的計(jì)量方式是 （ ）。 公允價(jià)值計(jì)量 修訂的 CAS22 將金融資產(chǎn)區(qū)分為不同的階

7、段，其分類依據(jù)是（ 信用風(fēng)險(xiǎn) ）。 不能通過合同現(xiàn)金流量特征測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收 益。（ 錯(cuò)誤 ） 修訂的 CAS22 將金融工具區(qū)分為不同的階段，其中第二階段金融工具指的是（自初始確 認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著增加但未發(fā)生信用減值的金融工具 ）。 金融資產(chǎn)包含可能導(dǎo)致其合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同條款的，應(yīng)進(jìn)行評 估以確定其是否滿足合同現(xiàn)金流量特征的要求。（ ） 正確 取得增值稅專用發(fā)票但尚未認(rèn)證，計(jì)入（ 應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 ）。 自 2017 年 7 月 1 日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消 13% 的增值稅稅率。（ 正確 ） 自 2017

8、 年 7 月 1 日起，取得（開具） 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或 收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（ ）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 11% 準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證僅包括增值稅專用發(fā)票。（ ） 錯(cuò)誤 自建、改建、擴(kuò)建、裝飾不動產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程費(fèi)等，如價(jià)值超過了不動產(chǎn) 原值的 50% ，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過后，也要分兩年抵扣。（ 正確 ） 增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法為不含稅銷售額 * 征收率。（ 正確 ） 某公司 2017 年 1 月進(jìn)口商品一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書金額為 100 萬元，稅 額 17 萬元，當(dāng)月提交比對系統(tǒng)，但未取得結(jié)果。次月取得比對結(jié)果時(shí)賬

9、務(wù)處理為（ ）。 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額 17 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 17 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但購進(jìn)貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程，會計(jì)分錄為（ 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40% 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 40% ）。 小規(guī)模納稅人達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再 向下設(shè)置專欄。（ 正確 月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 -轉(zhuǎn)出多交增 值稅。（ 正確 ） 某公司為一般納稅人， 2017 年 3 月買入某公司股票 530 萬元，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)， 2017

10、 年 5 月以 636 萬元價(jià)格賣出，假設(shè)本月無其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 6 萬 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時(shí)即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅 正確 金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（ ） 錯(cuò)誤 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì) 稅方法計(jì)稅，征收率為（ 5% ）。 小規(guī)模納稅人達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再 向下設(shè)置專欄。 正確 納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初， 原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、 無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的 銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額（ 借記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留

11、抵稅額”科目，貸記“應(yīng) 交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 ）。 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅額 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額時(shí)，核算科目為（ 抵減 ）。 按增值稅會計(jì)處理規(guī)定土地增值稅核算科目為（ 稅金及附加 ）。 自 2017 年 7 月 1 日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消 13% 的增值稅稅率。 正確 小規(guī)模納稅人均為簡易計(jì)稅，因此無須取得專票抵扣。（ 正確 ） 銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間， 即收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑 據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開具時(shí)間無關(guān)。 錯(cuò)誤 所有企業(yè)的增值稅會計(jì)核算均應(yīng)按照增值稅會計(jì)處理規(guī)定執(zhí)行。（正確 ） “應(yīng)收出口退稅款”科目

12、期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。（正確 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 75 號的規(guī)定，企業(yè)在 2016 年 12 月納稅期允許將增值稅 留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報(bào)表抵扣。 正確 某一般納稅人企業(yè) 2016 年 5 月自建廠房一個(gè)， 取得工程款增值稅專用發(fā)票不含稅金額 100 萬元，稅額 11 萬元，廠房建成時(shí)賬務(wù)處理中計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額” （ 6.6 萬）。 . 已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄為（ ）。 借：資產(chǎn)負(fù)債等科目貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 -轉(zhuǎn)出多交

13、增 值稅。（ 正確 ） 月末，金融商品轉(zhuǎn)讓收益的會計(jì)處理為（ 借：投資收益貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增 值稅 ）。 “應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅”科目借方余額反映企業(yè)預(yù)交的增值稅，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)。（ ） 錯(cuò)誤 土地價(jià)款差額計(jì)稅的會計(jì)處理正確的是（ 沖減主營業(yè)務(wù)成本 ）。 出口退（免）稅的情形不包括（ ）。 出口貨物退稅不免稅 某公司 2017 年 3 月支付防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi) 330 元，取得增值稅普通發(fā)票，申報(bào)抵 減增值稅時(shí)賬務(wù)處理為 （借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 -減免稅款 330 借：管理費(fèi)用 -330 ）。 新準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)的重分類，除了考慮企業(yè)管理該資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，還需要

14、考慮的是（ 合 同現(xiàn)金流量特征 ）。 以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的金融資產(chǎn)即符合攤余成本計(jì)量。（ 錯(cuò)誤 ） 金融資產(chǎn)重分類中，如果金融資產(chǎn)從 FVTPL 類別重分類為攤余成本類別，金融資產(chǎn)新的賬 面金額是（ ）。 重分類日公允價(jià)值 企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式應(yīng)當(dāng)以企業(yè)財(cái)務(wù)人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù) 目標(biāo)為基礎(chǔ)確定。（ 錯(cuò)誤 ） 新準(zhǔn)則與現(xiàn)行準(zhǔn)則相比較，在金融負(fù)債的分類方面無重大變化。（ ） 正確 修訂的 CAS22 將金融資產(chǎn)區(qū)分為不同的階段，其分類依據(jù)是（ 信用風(fēng)險(xiǎn) ）。 企業(yè)對權(quán)益工具投資的計(jì)量，在某些情況下若成本代表了該范圍內(nèi)對公允價(jià)值的最佳估計(jì) 的，則可以采用該成本進(jìn)行計(jì)量。

15、（ ） 正確 不能通過合同現(xiàn)金流量特征測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收 益。（ 錯(cuò)誤 ） 企業(yè)對權(quán)益工具的投資和與此類投資相聯(lián)系的合同應(yīng)當(dāng)選用的計(jì)量方式是（ 公允價(jià)值計(jì) 量 ）。 若金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期無法可靠估計(jì)，企業(yè)在計(jì)算確定預(yù)期信用損失時(shí)應(yīng)當(dāng)基于的期間是 （ ）。 該金融工具的剩余合同期間 凈額法計(jì)算利息收入，應(yīng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率來計(jì)算。（ 錯(cuò)誤 ） ） 預(yù)期信用損失， 是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。 （ 正確 ） 如果在采用凈額法一段時(shí)期后， 該金融資產(chǎn)因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值， 且 這一改善在客觀上可與自采用

16、凈額法后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系， 計(jì)算利息收入應(yīng)采用的方法 是（ 總額法 ）。 企業(yè)無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的前瞻性信息的， 可以采用逾 期信息來確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加。（ 錯(cuò)誤 ） 企業(yè)為確定金融工具在預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的變化情況， 需要對金融工具違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn) 行比較的期間是（ 資產(chǎn)負(fù)債表日與初始確認(rèn)日 ）。 在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日， 整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動金額作為減值損失或利得應(yīng)當(dāng)被計(jì) 入的是（ 當(dāng)期損益 ）。 修訂的 CAS22 明確了即使對于個(gè)別金融資產(chǎn)，預(yù)期信用損失的計(jì)量也必須包括信用損失的 概率權(quán)重。（ ） 正確 如果金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流

17、量的重新議定或其他修改并未導(dǎo)致終止確認(rèn)， 企業(yè)可以繼續(xù)使用該 金融資產(chǎn)的原賬面余額。（ 錯(cuò)誤 ） 對于購入的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的損失準(zhǔn)備是（ 資產(chǎn)負(fù)債表日自初始 確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動 ）。 預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。（ ） 正確 金融資產(chǎn)重分類中， 如果金融資產(chǎn)從攤余成本類別重分類為FVTOCI 類別， 該資產(chǎn)公允價(jià)值 與其原賬面金額之間的差額應(yīng)計(jì)入（ 其他綜合收益 ）。 若金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期無法可靠估計(jì)，企業(yè)在計(jì)算確定預(yù)期信用損失時(shí)應(yīng)當(dāng)基于的期間是 （ 該金融工具的剩余合同期間 ）。 修訂的 CAS22 將金

18、融工具區(qū)分為不同的階段，其中第二階段金融工具指的是（ 自初始確認(rèn) 后信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著增加但未發(fā)生信用減值的金融工具 ）。 金融資產(chǎn)重分類中，如果金融資產(chǎn)從 FVTPL 類別重分類為攤余成本類別，金融資產(chǎn)新的賬 面金額是（ 重分類日公允價(jià)值 ）。 企業(yè)對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類，自重分類日起進(jìn)行會計(jì)處理應(yīng)當(dāng)采用的方法是（ 未來適用 法 ）。 企業(yè)無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的前瞻性信息的，可以采用逾 期信息來確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加。 錯(cuò)誤 新準(zhǔn)則與現(xiàn)行準(zhǔn)則相比較，在金融負(fù)債的分類方面無重大變化。 正確 金融資產(chǎn)包含可能導(dǎo)致其合同現(xiàn)金流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的合同

19、條款的， 應(yīng)進(jìn)行評 估以確定其是否滿足合同現(xiàn)金流量特征的要求。（ 正確 ） 不能通過合同現(xiàn)金流量特征測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收 益。（ 錯(cuò)誤 ） 企業(yè)對權(quán)益工具投資的計(jì)量，在某些情況下若成本代表了該范圍內(nèi)對公允價(jià)值的最佳估計(jì) 的，則可以采用該成本進(jìn)行計(jì)量。（ 正確 ） 導(dǎo)致金融資產(chǎn)利息收入的列報(bào)由總額法改為凈額法的觸發(fā)點(diǎn)是 （ 資產(chǎn)是否發(fā)生信用減值 ）。 如果在采用凈額法一段時(shí)期后， 該金融資產(chǎn)因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值， 且 這一改善在客觀上可與自采用凈額法后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系， 計(jì)算利息收入應(yīng)采用的方法 是（ 總額法 ）。 根據(jù)修訂的 CAS22

20、，所有屬于修訂的 CAS22 范圍的衍生工具均必須采用的計(jì)量方式是 （ 公 允價(jià)值計(jì)量 ）。 新準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)的重分類， 除了考慮企業(yè)管理該資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式， 還需要考慮的是 （合同 現(xiàn)金流量特征 ）。 預(yù)期信用損失， 是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。 （ 正確 ） 不能通過合同現(xiàn)金流量特征測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收 益。（ ） 錯(cuò)誤 新準(zhǔn)則與現(xiàn)行準(zhǔn)則相比較，在金融負(fù)債的分類方面無重大變化。（ ） 正確 現(xiàn)金流量測試?yán)锏睦ㄘ泿艜r(shí)間價(jià)值以及與特定時(shí)期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)， 但不包括其他基本貸款風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤的對價(jià)。（ 錯(cuò)誤 企業(yè)

21、管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式應(yīng)當(dāng)以企業(yè)財(cái)務(wù)人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù) 目標(biāo)為基礎(chǔ)確定。（ 錯(cuò)誤 ） 第三階段金融工具利息收入的計(jì)算方法是（ ）。 按賬面凈額計(jì)量 混合合同包含的主合同屬于修訂的 CAS22 規(guī)范的資產(chǎn)的，企業(yè)應(yīng)從該混合合同中分拆嵌入 衍生工具來適用修訂的 CAS22 關(guān)于金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定。（ ） 錯(cuò)誤 差額征稅僅適用于一般納稅人。（ ） 錯(cuò)誤 利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為 稅金及附加 預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （） 正確 新增“應(yīng)收出口退稅款”科目為其他應(yīng)收款科目下的二級科目。（ ） 錯(cuò)誤 銷項(xiàng)稅

22、額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間， 即收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑 據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開具時(shí)間無關(guān)。（ ） 錯(cuò)誤 “應(yīng)收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、 消 費(fèi)稅等。（ ） 錯(cuò)誤 如果金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的重新議定或其他修改導(dǎo)致其終止確認(rèn)， 則經(jīng)修改的工具應(yīng)作為 一項(xiàng)新工具處理。（ 正確 ） 2004 年 7 月 1 日，我國率先進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型的地區(qū)是（ 東北地區(qū) ）。 1978 年我國引入增值稅，隨即在全國范圍內(nèi)推行。（ 錯(cuò)誤 ） 在 1994 年稅制改革中，對無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（ 營業(yè)稅 ）。 我國成為全球制造大國，增值稅制度的建立起到了不

23、可替代的作用。（ ） 正確 世界上大部分國家所征收的增值稅都屬于生產(chǎn)型增值稅。 錯(cuò)誤 全面預(yù)算以市場需求的研究和預(yù)測為基礎(chǔ)，其主導(dǎo)是（ ）。 銷售預(yù)算 正確 ） 編制預(yù)算是為了確定未來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中各種活動的收入框架、支出框架。 企業(yè)確定的各項(xiàng)活動的收支框架的體現(xiàn)形式是（ 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ）。 企業(yè)以財(cái)務(wù)、市場、 基本運(yùn)營、 學(xué)習(xí)四個(gè)基本方面為維度，識別企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的驅(qū)動因素和 平衡記分卡 ）。 可能措施，建立關(guān)鍵指標(biāo)體系來促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工具是（ 在平衡記分卡的八大要素中，源頭要素是戰(zhàn)略地圖。（ 正確 企業(yè)的目標(biāo)與績效管理可能存在的問題有（ ）。 量化細(xì)化程度不夠 公司的戰(zhàn)略舉措通往部門 KPI

24、 的橋梁是（ 尋找關(guān)鍵績效指標(biāo) ）。 對于企業(yè)中的高級管理層，同企業(yè)的各部門相同，也要制定嚴(yán)格的個(gè)人績效。 錯(cuò)誤 在編制年度經(jīng)營計(jì)劃時(shí)，銷售價(jià)格、折扣、折讓和傭金政策屬于（ ）。 經(jīng)營政策 在匯總平衡預(yù)算后應(yīng)將預(yù)算直接上報(bào)股東大會審議。（ 錯(cuò)誤） 在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境是不確定的，因此要嵌入（ 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變計(jì)劃 ）。 預(yù)算下達(dá)執(zhí)行時(shí)，需書面下達(dá)，必要時(shí)可口頭下達(dá)。（ 錯(cuò)誤） 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變計(jì)劃主要包括兩部分，預(yù)防性措施與應(yīng)急性措施。 正確 彈性成本預(yù)算方法有（ 公式法和列表法 ）。 對于彈性利潤預(yù)算， 無論生產(chǎn)單一產(chǎn)品還是多品種產(chǎn)品， 均使用相同的預(yù)算編制方法。 （ 誤） 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi) （一個(gè)月）

25、 當(dāng)實(shí)際產(chǎn)銷量已經(jīng)確定時(shí)， 產(chǎn)銷量不根據(jù)實(shí)際產(chǎn)銷量進(jìn)行相應(yīng)調(diào) 整的預(yù)算是（ 固定預(yù)算 ）。 對于彈性利潤預(yù)算， 無論生產(chǎn)單一產(chǎn)品還是多品種產(chǎn)品， 均使用相同的預(yù)算編制方法。 （ 誤） 在實(shí)務(wù)中，制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等間接費(fèi)用應(yīng)用頻率較高的預(yù)算是（）。 彈性預(yù)算 編制彈性預(yù)算時(shí)，對于多品種車間，可以用勞動定額工時(shí)來對其業(yè)績進(jìn)行考核。（ ） 正確 銷售與管理費(fèi)用的彈性預(yù)算，計(jì)算基礎(chǔ)為（ 銷售量 ）。 彈性利潤預(yù)算是以彈性成本預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，主要內(nèi)容包括銷售量、價(jià)格等。（ ） 正確 對預(yù)算的各個(gè)項(xiàng)目都要進(jìn)行成本效益分析， 并鼓勵采用較好的方式去從事有關(guān)活動， 根據(jù)需 要和可能來編制的預(yù)算是

26、（ 零基預(yù)算 ）。 零基預(yù)算對資金和其他資源的分配是以重新排出的優(yōu)先次序?yàn)榛A(chǔ)的， 而不是采取外推的辦 法。（ ） 正確 滾動預(yù)算對短期計(jì)劃和中期計(jì)劃的制定原則是（ 近細(xì)遠(yuǎn)粗 ）。 對于滾動預(yù)算，生產(chǎn)比較穩(wěn)定的大量大批企業(yè)適合采用較短的滾動間隔期。（ 錯(cuò)誤 ） 在現(xiàn)實(shí)工作中，現(xiàn)金流量預(yù)算最適合采用的編制方法是（ ）。 滾動預(yù)算 概率預(yù)算編制時(shí)使用各變量的期望值， 將每一事項(xiàng)可能發(fā)生的概率結(jié)合應(yīng)用到彈性預(yù)算的編 制中，是一種修正的彈性預(yù)算。（ ） 正確 預(yù)算期購貨數(shù)量的計(jì)算公式是（ ）。 預(yù)計(jì)銷售數(shù)量 + 預(yù)算期末的存貨數(shù)量 -預(yù)算期初的存貨數(shù)量 正確 在編制營業(yè)費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)將固定費(fèi)用與變動費(fèi)

27、用分別列示。 下列不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容的是（ 預(yù)計(jì)損益表 ）。 編制現(xiàn)金預(yù)算的主要依據(jù)是銷售預(yù)算、 購貨預(yù)算、 營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、 資本支出預(yù)算中涉及現(xiàn)金 收支的部分。 正確 直接人工預(yù)算的基礎(chǔ)是（ 生產(chǎn)預(yù)算 ）。 直接生產(chǎn)成本均隨著產(chǎn)成品的數(shù)量變動而變動。 正確 由于人工工資都需要使用現(xiàn)金支付， 所以不需要另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出， 可直接參加現(xiàn)金預(yù)算的 匯總。（ 正確） 預(yù)算結(jié)果說明不包括（ 口徑可比性 ）。 歷史數(shù)據(jù)的分析重點(diǎn)包括合理性分析和可比性分析。 正確 下列各項(xiàng)中，不屬于數(shù)據(jù)關(guān)系分析重點(diǎn)的是（ 深度分析 ）。 歷史數(shù)據(jù)的分析重點(diǎn)包括合理性分析和可比性分析。 正確 由于預(yù)算具有嚴(yán)密性、抽象性

28、和專業(yè)性，對預(yù)算報(bào)表應(yīng)附有分析說明，說明要生動、簡明、 通俗。 正確 管理費(fèi)用預(yù)算等變化不是很頻繁的情況，適用的調(diào)整方式是（ 按季度年度內(nèi)滾動 ）。 作為全面預(yù)算管理的重要組成部分的業(yè)績跟蹤體系承擔(dān)著對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控， 同時(shí)為 績效考核提供業(yè)績信息的雙重作用。（ ） 正確 為推動我國第二和第三產(chǎn)業(yè)融合， 培育經(jīng)濟(jì)新動力， 我國將增值稅制度引入 （服務(wù)業(yè)領(lǐng)域 ）。 從我國增值稅發(fā)展來看，增值稅的征稅范圍是在不斷擴(kuò)大的。（ ） 正確 1994 年稅制改革以后，我國的增值稅屬于（ ）。 生產(chǎn)型增值稅 我國成為全球制造大國，增值稅制度的建立起到了不可替代的作用。（ ） 正確 中華人民共和國境外

29、（稱境外） 單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為， 在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu) 的，以（ ）為增值稅扣繳義務(wù)人。 購買方 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。 （） 正確 金融機(jī)構(gòu)不包括（ 審計(jì)公司 ）。 營改增試點(diǎn)的增值稅納稅義務(wù)人年應(yīng)稅銷售額為 500 萬，應(yīng)當(dāng)劃為增值稅小規(guī)模納稅人。 （） 正確 2016 年 5 月 1 日起，下列各項(xiàng)中不是金融服務(wù)業(yè)增值稅納稅義務(wù)人的是（ 營改增前簽訂合 同的提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的企業(yè) ）。 保險(xiǎn)業(yè)的免稅規(guī)定延續(xù)了營業(yè)稅的免稅規(guī)定，不包括（ ）。 再保險(xiǎn) 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)

30、為小規(guī)模納稅人。（ ） 正確 營改增后，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（ 錯(cuò)誤 ） 貸款服務(wù)是指將資金貸予他人使用而取得利息及利息性質(zhì)收入的業(yè)務(wù)活動，不包括（ 轉(zhuǎn)讓 外匯取得的收入 ）。 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的金融服務(wù)屬于在境內(nèi)提供服 務(wù)。（ 錯(cuò)誤 ） 融資租賃業(yè)務(wù)在營改增試點(diǎn)后以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 （不含本金） ，扣除不包括 （ 車 輛購置稅 ）后的余額作為銷售額。 賣方應(yīng)就金融商品轉(zhuǎn)讓取得的收入繳納增值稅。（錯(cuò)誤 ） 2014 年 7 月 1 日期，國務(wù)院決定將征收率統(tǒng)一為（ 3% ）。 小規(guī)模納稅人和采用簡易征收率的一般納稅人提供金融服務(wù)的適

31、用征收率都是 3% 。（ ） 正確 一般納稅人提供金融服務(wù)的適用稅率是（ 6% ）。 提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率是11% 。正確 一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì) 稅，一經(jīng)選擇，（ 36 ）個(gè)月內(nèi)不得變更。 一般納稅人銷售自己使用過的、 納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)， 按照現(xiàn)行舊貨相關(guān) 增值稅政策執(zhí)行。（ ） 正確 一家被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的小型廣告策劃公司年含稅營業(yè)額為 100 萬元，營改增之前繳 納的營業(yè)稅為（ 5 萬元 ）。 一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。 （ ） 正確 在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)

32、租賃合同可選擇適用簡易計(jì)稅方 法計(jì)稅。（ ） 正確 某商業(yè)銀行屬于一般納稅人， 2016 年 5 月份向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入 400 萬元（不含 稅），同月銀行向客戶支付利息 200 萬元， 5 月該銀行就利息應(yīng)繳納多少增值稅（ ）。 24 金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是收到的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（錯(cuò)誤 ） 某銀行屬于一般增值稅納稅人，當(dāng)月買賣債券，購入原價(jià)200 萬元，售出債券原價(jià)為 210 萬元，價(jià)款均不含稅，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 0.6 試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)， 向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金， 不得開 具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（ ）

33、 正確 屬于一般增值稅納稅人的金融企業(yè)的貸款服務(wù)的稅率是（ 6% ）。 在金融負(fù)債方面，新準(zhǔn)則引入的特定列報(bào)方式所針對的是（ ）。 自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動所引起的公允價(jià)值變動 金融資產(chǎn)的重分類日是指導(dǎo)致企業(yè)對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào) 告期間的第一天。（ ） 正確 某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。 2016 年 5 月，該機(jī)構(gòu)購進(jìn) 5000 元辦公用品 用于辦公，取得發(fā)票，該筆支出能抵扣多少元的進(jìn)項(xiàng)稅（ 0 ）。 小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，可直接根據(jù)合計(jì)金額計(jì)算應(yīng)納稅額。 （ 錯(cuò)誤 ） 某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。當(dāng)月買賣債券，購入原價(jià)

34、20 萬元，售出債券 原價(jià)為 21 萬元，同時(shí)，發(fā)生貸款服務(wù)向客戶收取利息 40 萬元，價(jià)款均含稅，則該金融機(jī) 構(gòu)兩筆業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納的增值稅為 1.23 照簡易計(jì)稅方法計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 正確 某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。當(dāng)月買賣債券，購入原價(jià) 20 萬元，售出債券 原價(jià)為 21 萬元， 價(jià)款均不含稅， 則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為 （0.03 ）萬元。 某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。 2016 年 5 月，發(fā)生貸款服務(wù)向客戶收取利息 40 萬元（不含稅），同月支付利息 10 萬元，就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅（ ）。 1.2 萬元 某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模

35、納稅人繳納增值稅。 2016 年 5 月，發(fā)生貸款服務(wù)向客戶收取利息 40 萬元（含稅），同月支付利息 10 萬元，就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅（ 1.165 ）。 納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的， 因銷售折讓、 中止或者退回而退還給購買方的銷售額， 應(yīng) 當(dāng)沖銷當(dāng)時(shí)銷售業(yè)務(wù)的銷售額。（ 錯(cuò)誤 ） 甲公司是一家建筑公司， 2016 年 6 月 12 日與乙企業(yè)簽訂一份建筑合同，合同約定 2016 年 7 月 1 日開工，甲公司于 2016 年 6 月 20 日收到乙企業(yè)打來的預(yù)付工程款，并于 2016 年 6 月 22 日開出增值稅專用發(fā)票，則甲公司的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候（2016 年 6 月

36、20 日）。 單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供金融服務(wù)的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融 服務(wù)完成的當(dāng)天。（ 錯(cuò)誤 ） 某商業(yè)銀行與某客戶于 2016 年 5 月 4 日簽訂一份債券轉(zhuǎn)讓合同， 約定該債券于 2016 年 6 月 1 日轉(zhuǎn)讓客戶，客戶應(yīng)在 2016 年 5 月 31 日付款，銀行在 2016 年 6 月 2 日開發(fā)票，則 該銀行金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ 2016 年 6 月 1 日 ）。 納稅人發(fā)生視同銷售情形的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不 動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（ ） 正確 金融企業(yè)發(fā)放貸款后， 自結(jié)息日起 （ 90 ）天內(nèi)發(fā)生

37、的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。 納金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起 90 天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅， 自結(jié)息日起 90 天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅， 待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增 值稅。（ ） 正確 增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ） 正確 擔(dān)保責(zé)任余額不低于其凈資產(chǎn)的 3 倍，且代償率不超過（ 2% ）的中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛟?擔(dān)保業(yè)務(wù)收入免征增值稅。 已取得監(jiān)管部門頒發(fā)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證，依法登記注冊為企（事 ） 業(yè)法人，實(shí)收資 本超過 1000 萬元的對中小企業(yè)信用擔(dān)?；蛟贀?dān)保業(yè)務(wù)收入可以免征增值稅。 （ ）（ 錯(cuò)誤 ）

38、境內(nèi)的單位和個(gè)人為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)，包括出口貨物保險(xiǎn)和出口（信用 ）保險(xiǎn)。 金融業(yè)營改增后，由于同業(yè)往來利息收入免征增值稅，用于該免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、 服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 正確 符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)到所在地縣（市 ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級中小企業(yè)管理部門履行規(guī)定的 備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之日起，享受（ 3 ）年免征增值稅政策。 保險(xiǎn)公司開辦的半年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入，免征增值稅。（錯(cuò)誤 ） 金融同業(yè)往來利息收入屬于增值稅免稅項(xiàng)目。 正確 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中， 企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給 金融機(jī)構(gòu)的借款利

39、率水平或者支付的債券票面利率水平， 向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收 取的利息，免征增值稅。 正確 在計(jì)劃期間日常發(fā)生的基本活動預(yù)算是（ 業(yè)務(wù)預(yù)算 ）。 編制預(yù)算是為了確定未來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中各種活動的收入框架、支出框架。（ 正確 ） 企業(yè)確定的各項(xiàng)活動的收支框架的體現(xiàn)形式是（ 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ）。 編制預(yù)算后， 各部門在執(zhí)行過程中可自行進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)， 產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)操作不需要留有痕 跡，以減少協(xié)調(diào)成本。（ ） 錯(cuò)誤 全面預(yù)算以市場需求的研究和預(yù)測為基礎(chǔ)，其主導(dǎo)是（ ）。 銷售預(yù)算 根據(jù)全面預(yù)算的原則，預(yù)算經(jīng)確定后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不能存在彈性。（ ） 錯(cuò)誤 醫(yī)院收入中的其他收入不包括（ 科教項(xiàng)目收入 ）。

40、財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。 （ 錯(cuò)誤 ） 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的（ 財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收 入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷 ）。 醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括人員經(jīng)費(fèi)、 耗用的藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、 提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用， 包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科 教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。（錯(cuò)誤 ） 民間非營利組織的籌資費(fèi)用包括（ ）。 為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 民間非營利組織費(fèi)用是指為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的、 導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服 務(wù)潛

41、力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。 （ 錯(cuò)誤 ） 民間非營利組織對于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行 核算。（ 正確 ） 高等學(xué)校會計(jì)制度規(guī)定 等學(xué)校會計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制， 但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核 算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制 高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。 會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、 收入支出表和財(cái) 政補(bǔ)助收入支出表。（ 正確 下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述正確的是（ ）。 長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入 物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低， 人工成本

42、在成本中的比例比較低、 成本中有相當(dāng)部分屬預(yù) 防性支出。（ 錯(cuò)誤 ） 物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的委托， 對房 屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動所取得的工程結(jié)算收入。（ ） 正確 物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（ 間接費(fèi)用 ）。 物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的房屋 建筑物和共用設(shè)施取得的收入、 房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商 業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 正確 物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。（ 錯(cuò)誤 ） 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣

43、服務(wù)的增值稅處理正確的是（ ）。 以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額， 按照簡易計(jì)稅方法依 3% 的征收率計(jì)算繳納增值稅 勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡易計(jì)稅方法依 3% 差額納稅是指選擇差額納稅， 以取得的全部價(jià)款扣除 代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、 福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為 銷售額。（ 錯(cuò)誤 ） 下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是 （ 納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率， 確 定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更 ）。 下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述正確的是（ 長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根 據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入 ）。 接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收

44、代付費(fèi)用不包括（ ）。 導(dǎo)游費(fèi) 旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算正確的是（ 組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用 ）。 酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（ 包裝物 ）。 在固定資產(chǎn)的增值稅會計(jì)核算中應(yīng)注意區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 （ 正確 ） 物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供的房屋 建筑物和共用設(shè)施取得的收入、 房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商 業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 正確 物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人的委托， 對房 屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動所取得

45、的工程結(jié)算收入。（ 正確 ） 旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)， 一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算， 也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金， 按期結(jié)算。 錯(cuò)誤 接團(tuán)是社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求， 將旅游者組成各類旅行團(tuán)， 并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng) 地的游覽活動。 錯(cuò)誤 下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（ 旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等 ）。 醫(yī)院收入中的其他收入不包括 科教項(xiàng)目收入 旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算正確的是（ 組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用 ）。 下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是 綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi)用 酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（ 包裝物 ）。 生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡單性。

46、體現(xiàn)為核算對象的單一性。（錯(cuò)誤 ） 民辦營利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算按民間非盈利組織會計(jì)制度執(zhí)行。（ 錯(cuò)誤 ） 民間非營利組織對于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行 核算。（ 正確 ） 醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù) （包括發(fā)出藥品） 并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)， 按照國家規(guī) 定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的金額確認(rèn)入賬。 醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不 計(jì)入醫(yī)療收入。 正確 接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求， 將旅游者組成各類旅行團(tuán)， 并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)?的游覽活動。 錯(cuò)誤 餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（ 按照商品銷售處理 ）。 下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入

47、確認(rèn)的描述正確的是（ 長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根 據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入 ）。 醫(yī)院收入中的其他收入不包括 科教項(xiàng)目收入 酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括 裝物 酒店餐飲企業(yè)購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（ 購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn) ）。 酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，還有商品的加工和銷售。因此，會計(jì)核算時(shí)， 需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的 特點(diǎn)，采用不同的核算方法。 正確 如果是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作， 則屬于人力資源外包服務(wù)； 反之， 如果是和 客戶單位簽的合同， 只是代其員工發(fā)放工資和代繳五險(xiǎn)一金， 則屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。 （ 錯(cuò) 誤） 旅游企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生的人工費(fèi)用直

48、接計(jì)入營業(yè)成本。 錯(cuò)誤 代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過程中直接用于游客完成旅游過程的各種費(fèi)用和支出 直接。 正確 在固定資產(chǎn)的增值稅會計(jì)核算中應(yīng)注意區(qū)分動產(chǎn)和不動產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 （ 正確 ） 其他支出包括醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助及教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、 教學(xué)項(xiàng)目活動所發(fā)生的 各項(xiàng)支出。（ 錯(cuò)誤 ） 旅行社不包括（ 本地社 ）。 旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營業(yè)收入， 所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一致的。（ ） 錯(cuò)誤 旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的。（ ） 錯(cuò)誤 下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是 （ 納稅人應(yīng)當(dāng)

49、在事先確定采用何種折合率， 確 定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更 ）。 民間非營利組織的籌資費(fèi)用包括（ 為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 ）。 接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不包括（ ）。 導(dǎo)游費(fèi) 旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算正確的是（ 組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用 ）。 酒店餐飲企業(yè)購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（ 購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn) ）。 酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，不必進(jìn)行會計(jì)核算。（ 錯(cuò)誤 ） 錯(cuò)誤） 財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。 醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù) （包括發(fā)出藥品） 并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)， 按照國

50、家規(guī) 定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的金額確認(rèn)入賬。 醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不 計(jì)入醫(yī)療收入。（ 正確 ） 旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)， 一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算， 也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金， 按期結(jié)算。（ 錯(cuò)誤 ） 接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求， 將旅游者組成各類旅行團(tuán)， 并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)?的游覽活動。 錯(cuò)誤 下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（ 旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等 ）。 物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（ ）。 間接費(fèi)用 下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述正確的是（ 長期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)根據(jù) 完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營業(yè)收入 ）。 某企業(yè) 201

51、6 年 5 月購進(jìn)不動產(chǎn)不含稅價(jià)款 100 萬元， 進(jìn)項(xiàng)稅額 11 萬元， 本期可抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額是（ ）萬元。 6.6 餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是（ 按照商品銷售處理 ）。 小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、 符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 所規(guī)定的 小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（ ） 正確 民辦營利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算按民間非盈利組織會計(jì)制度執(zhí)行。（ ） 民間非營利組織對于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行 核算。（ 正確 ） 醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù) （包括發(fā)出藥品） 并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)， 按照國家規(guī) 定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的金額確

52、認(rèn)入賬。 醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不 計(jì)入醫(yī)療收入。（ ） 正確 接團(tuán)是社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的要求， 將旅游者組成各類旅行團(tuán)， 并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng) 地的游覽活動。（ ） 錯(cuò)誤 下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是 （ 納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率， 確 定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更 ）。 醫(yī)院收入中的其他收入不包括（ ）。 科教項(xiàng)目收入 下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是（ ）。 成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜 旅行社不包括（ ）。 本地社 酒店餐飲企業(yè)購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（ 購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn) ）。 旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。 成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營業(yè)成本和 營業(yè)費(fèi)用劃分的。 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算， 從每期的營業(yè)收入中直接扣 除。 正確 使用人的委托， 對房 物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動所取得的工程結(jié)算收入。（ ） 正確 科教項(xiàng)目支出是醫(yī)院使用除財(cái)政補(bǔ)助收入以外的科研、 教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、 教學(xué)項(xiàng)目活 動所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（ 正確 ） 醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù) （包括發(fā)出藥品） 并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)， 按照國家規(guī) 定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的金