會計模擬實習(xí)匯編—工業(yè)企業(yè)分冊第七版答案

1、 新編會計模擬實習(xí) 工業(yè)企業(yè)分冊（第七版） 分錄 1、 12月 1日 借: 庫存現(xiàn)金 貸: 銀行存款 2、 1 日 銀付字 第 1 號 2 500 工商銀行 2 500 現(xiàn)付字 第 1 號 借: 應(yīng)付職工薪酬 120 提取備用金 附單據(jù) 2 張 報銷子女托費 附單據(jù) 3 張 貸: 庫存現(xiàn)金 120 3、 1 日轉(zhuǎn)字 第 1 號 借: 應(yīng)收賬款信誼百貨 661 200 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 570 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額 ） 91 200 4 、1日委托加工鋁片收回 （業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) ） （1） 支付加工款 : 銀付字 第 2 號 借: 委托加工物資上海鋁材廠（鋁片）36 應(yīng)交

2、稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 5 貸: 銀行存款工商銀行42 （2） 鋁片驗收入庫 : 此處不結(jié)轉(zhuǎn) , 業(yè)務(wù) 84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 注: 上月發(fā)出時做分錄 借: 委托加工物資鋁片 84 貸: 原材料鋁材類鋁錠 84 5、 1 日轉(zhuǎn)字 第 2號固定資產(chǎn) （沖床）驗收 附單據(jù) 借: 固定資產(chǎn) 26 500 貸: 在建工程安裝沖床工程 26 500 6、 1 日銀付字 第 3 號 借: 其他貨幣資金銀行本票 25 000 賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1 張 1張 簽發(fā)本票 附單據(jù) 1 張 貸: 銀行存款工商銀行 25 000 7、 2 日銀付字 第 4 號 預(yù)付明年報刊費 附單據(jù) 2 張 借: 預(yù)付賬款報刊訂

3、閱費 4 貸: 銀行存款工商銀行 4 8 、2 日轉(zhuǎn)字 第 3 號 本票采購吸水管 附單據(jù) 1 張 借: 材料采購輔助材料類吸水管 21 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額 ） 3 360 其它應(yīng)收款東海無線電廠 640 貸: 其他貨幣資金銀行本票 25 000 9 、2 日銀收字 第 1 號 借: 銀行存款工商銀行 198 000 收到預(yù)付 1-3 月租金 附單據(jù) 2 張 貸: 預(yù)收賬款泰山證券公司 180 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18 000 10 、3 日 銀收字 第 2 號 收回本票余款 附單據(jù) 1張 借: 銀行存款 640 貸: 其它應(yīng)收款東海無線電廠 640 1

4、1、 3 日銀付字 第 5 號支付商品交易會攤位費 附單據(jù) 2 張 借: 銷售費用 3 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 180 貸: 銀行存款3 180 12、 3 日 轉(zhuǎn)字 第 4 號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 1張 借: 應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 107 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 10 注：出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：107 X （16%-3%）= 轉(zhuǎn)字 第 5號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 見轉(zhuǎn)字 4 號 張 借： 主營業(yè)務(wù)成本 貸： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額轉(zhuǎn)出 ） 注：先不寫下邊分錄（本項業(yè)務(wù)涉及的免抵退稅額，應(yīng)分為 應(yīng)退稅額與抱著內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納 稅額 兩部分） 借： 應(yīng)交

5、稅費應(yīng)交增值稅 （出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額 ） 貸： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口退稅 ） 13 、 3 日 現(xiàn)付字 第 2 號 支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費 附單據(jù) 2 張了 借： 其它應(yīng)付款教育經(jīng)費 350 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 21 貸： 庫存現(xiàn)金 371 14 此處不做分錄 , 3 日收到委托收款憑證 借： 材料采購輔助材料類吸水管 108 360 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 18 421 貸： 應(yīng)付賬款 126 15 此處不做分錄 , 6 日購入底墊、口圈入庫 （業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) ） 業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) 注： 款上月已付 , 上月做分錄 ： 借： 材料采購輔助材料類底墊 1

6、4 000 口圈 19 000 貸： 銀行存款 33 000 16 、 6 日 現(xiàn)付字 第 3 號 預(yù)支差旅費 附單據(jù) 1 張 借： 其它應(yīng)收款職工借款姚怡 400 貸： 庫存現(xiàn)金 400 17 、 7 日 現(xiàn)付字 第 4 號 支付職工困難補助 附單據(jù) 1 張 借： 應(yīng)付職工薪酬職工福利 300 貸： 庫存現(xiàn)金 300 18、 7 日 轉(zhuǎn)字 第 6 號收到支票 , 擬背書轉(zhuǎn)讓附單據(jù) 1 張 借： 其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 貸 ： 應(yīng)收賬款東方百貨公司 80 000 19 、 7 日 銀付字 第 6 號 購入紙盒、紙箱入庫 附單據(jù) 1 張 借： 材料采購輔助材料類 6 652 貸：

7、銀行存款 6 652 7 日 轉(zhuǎn)字 第 7 號 背書轉(zhuǎn)讓支票購入材料附單據(jù) 1 張 借：材料采購輔助材料類 68 048 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 11 952 貸：其他資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 20 、 8 日 銀收字 3 號 流動資金借款 附單據(jù) 1 張 借： 銀行存款工商銀行 800 000 貸： 短期借款 800 000 21、 8 日 現(xiàn)收字 第 1 號 王慶成交回多余現(xiàn)金 單據(jù) 1 張 借: 庫存現(xiàn)金 53 貸: 其它應(yīng)收款職工借款 53 8 日 轉(zhuǎn)字 第 8 號報差旅費 附單據(jù) 1 張 借：管理費用 1 947 貸：其他應(yīng)收款 職工借款 1 947 22 、8日銀付字

8、第 7號 支付商業(yè)承兌匯票款 附單據(jù) 2 張 借: 應(yīng)付票據(jù) 東江有色金屬公司 300 000 貸: 銀行存款工商銀行 300 000 23、 8 日 轉(zhuǎn)字 第 9 號 新港債計息 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)收利息 30 000 貸: 債權(quán)投資利息調(diào)整 2 406 投資收益 27 594 24 、9 日 銀收字 第 4 號貼現(xiàn)銀行承兌匯票附單據(jù) 1張 借: 銀行存款中國銀行 357 000 貸: 應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 357 000 9 日 轉(zhuǎn)字 第 10 號 貼現(xiàn)利息 附單據(jù)見 銀收 4 號 張 借：財務(wù)費用 3 000 貸：銀行票據(jù)銀行承兌匯票 3 000 25、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 11

9、號 賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 392 544 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 338 400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ）54 144 26 、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 12 號 轉(zhuǎn)讓明星電力 附單據(jù) 1 張 借: 其他貨幣資金存出投資款 541 貸: 交易性金融資產(chǎn)成本 501 500 投資收益 39 9 日 轉(zhuǎn)字 第 13 號 結(jié)轉(zhuǎn)收益 見轉(zhuǎn)字 12 號 借：公允價值變動損益 46500 貸：投資收益 46500 27 、10 日 轉(zhuǎn)字 第 14 號 報銷差旅費 附單據(jù) 1 張 借: 管理費用 貸: 其它應(yīng)收款職工借款姚怡 400 現(xiàn)付字 第 5號 支付差旅差額 附

10、單據(jù)見轉(zhuǎn)字 14 號 張 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 28、 10 日現(xiàn)付字 第 6 號 購買復(fù)印紙 附單據(jù) 1 張 借: 管理費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 貸: 庫存現(xiàn)金 29 、10 日 銀付字 第 8 號 申請銀行本票 附單據(jù) 1 張 借: 其他貨幣資金銀行本票 30 000 貸: 銀行存款工商銀行 30 000 30 、10 日 上交上月稅金及附加款 銀付字 第 9號 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 57 250 應(yīng)交增值稅 （已交稅款 ）189 340 應(yīng)交城建稅 13 應(yīng)交教育費附加 5 應(yīng)交個人所得稅 2 貸: 銀行存款工商銀行 267 31 、13 日

11、 銀收字 第 5 號 委托加工鋁配件收回附單據(jù) 1 張 借: 銀行存款 1 貸: 其他貨幣資金 1 13 日 轉(zhuǎn)字 第 15號 支付加工費 附單據(jù) 1 張 借：委托加工物資上海新豐廠 24 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 3 其他貨幣資金 1 貸：其他傾向資金銀行票款存款 30 000 32 、13 日 轉(zhuǎn)字 第 16 號 以匯票采購瓶膽入庫 附單據(jù) 1 張 借: 材料采購瓶膽類大號 286 000 中號 73 800 小號 61 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 67 328 貸: 應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票上海瓶膽總廠 488 128 33、 13 日銀付字 第 10 號承付期滿付款

12、 附單據(jù) 2 張 借:材料采購鋁材類鋁錠 108 360 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 貸: 銀行存款工商銀行 125 13 日 支付運費 銀付字 第 11 號 附單據(jù) 2 張 借：材料采購鋁材類 1 080 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 108 貸：銀行存款 1 188 34 、14日 銀付字 第12號 支付排水費 附單據(jù) 2 張 借: 管理費用 5 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 800 貸: 銀行存款工商銀行 5800 35 、15 日 銀付字 第 13號 發(fā)放工資 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)付職工薪酬 216 財務(wù)費用 貸: 銀行存款工商銀行 216 36 、15 日

13、轉(zhuǎn)字 第 17 號結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 （ 職工個人承擔(dān)部分 ） 借: 應(yīng)付職工薪酬 46 貸: 其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 19 應(yīng)付住房公積金 17 應(yīng)付醫(yī)療保險費 4 應(yīng)付失業(yè)保險費 1 應(yīng)付工會會費 1 312 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 1 379 37 、15 日 銀付字 第 14 號 劃轉(zhuǎn)工會會費 附單據(jù) 1 張 借: 其它應(yīng)付款工會會費 1 312 貸: 銀行存款工商銀行 1 312 38、15 日支付工會經(jīng)費 銀付字 第 15 號 附單據(jù) 1 張 借: 其它應(yīng)付款應(yīng)付工會會費 5 248 貸: 銀行存款工商銀行 5 248 轉(zhuǎn)字 第 18 號 計提各項保險、公積金、經(jīng)費 （企業(yè)承擔(dān)部分 ）

14、并支付工會經(jīng)費 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)付職工薪酬 105 貸: 其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 應(yīng)付住房公積金 應(yīng)付醫(yī)療保險費 應(yīng)付失業(yè)保險費 應(yīng)付生育保險費 應(yīng)付工傷保險費 應(yīng)付工會會費 5 248 提取教育經(jīng)費 3 936 39、16 日 銀付字 第 16 號 繳付職工住房公積金附單據(jù) 2 張 借: 其它應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金 34 貸: 銀行存款工商銀行 34 40、16 日 銀付字 第 17 號 繳付社保金 附單據(jù) 2 張 借: 其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 69 應(yīng)付醫(yī)療保險費 28 682 應(yīng)付失業(yè)保險費 2 應(yīng)付生育保險費 2 應(yīng)付工傷保險費 1 貸: 銀行存款工商銀行 104 41、16

15、 日 銀付字 第 18 號 支付運費 附單據(jù) 2 張 借:材料采購塑料粒子 2 160 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （進項稅額 ）216 貸: 銀行存款 2 376 轉(zhuǎn)字 第 19 號 購材料 附單據(jù) 2 張 借：材料采購 219 840 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 35 貸：應(yīng)付票據(jù) 255 42 、17 日 銀付字 第 19 號 提取現(xiàn)金附單據(jù) 1 張 借: 庫存現(xiàn)金 2 000 貸: 銀行存款工商銀行 2 000 43 、17 日 轉(zhuǎn)字 第 20 號 盤盈盤虧 附單據(jù) 1 張 借: 待處理財產(chǎn)損溢 390 貸: 原材料瓶膽類 360 輔助材料類稀釋劑 30 44、 17 日 轉(zhuǎn)字 第 21

16、號 賒銷保溫瓶 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 440 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 684 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ）109 440 45 、17 日銀付字 第 20 號 購買印花稅票附單據(jù) 2 張 借: 管理費用印花稅 1 880 貸: 銀行存款工商銀行 1 880 46、20 日 轉(zhuǎn)字 第 22 號 固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理 附單據(jù) 1 張 借: 固定資產(chǎn)清理 25 累計折舊 83 貸: 固定資產(chǎn) 109 325 47、20 日 銀付字 第 21 號 交印花稅稅款和滯納金附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 3 000 營業(yè)外支出 60 貸: 銀行存款工商銀行

17、 3 060 48、21 日銀收字 第6號匯款到賬（寧波百貨公司 ） 附單據(jù) 1張 借: 銀行存款工商銀行 793 440 貸: 應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 440 49 、21 日 銀收字 第 7 號 報廢固定資產(chǎn)處置 附單據(jù) 2 張 借: 銀行存款工商銀行 6 貸: 固定資產(chǎn)清理 5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 轉(zhuǎn)字 第 23號 處置固定資產(chǎn)附加稅 附單據(jù) 0 張 借: 固定資產(chǎn)清理 貸 : 應(yīng)交稅費城市建設(shè)稅 教育費附加 轉(zhuǎn)字 第 24號 處置固定資產(chǎn)附加稅 附單據(jù) 0 張 借：資產(chǎn)處置損益 19 貸: 固定資產(chǎn)清理 19 現(xiàn)付字 第 7號 清理固定資產(chǎn)支付運費附單據(jù) 1 張 借：

18、固定資產(chǎn)清理 貸：庫存現(xiàn)金 50 、 21 日 銀付字 第 22 號 支付電話費 附單據(jù) 2 張 借: 管理費用12 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 1 貸: 銀行存款工商銀行 14 51 、21日 現(xiàn)付字 第8號 報銷交通費 附單據(jù) 4 張 借: 管理費用 貸: 庫存現(xiàn)金 52、 21 日銀付字 第 23 號 電梯修理費 附單據(jù) 1 張 借:管理費用 2 860 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 貸: 銀行存款工商銀行 3 53、 21 日 銀付字 第 24 號 捐贈長春小學(xué) 附單據(jù) 2 張 借: 營業(yè)外支出 50 000 貸: 銀行存款工商銀行 50 000 轉(zhuǎn)字 第 25號 捐贈長春小學(xué)

19、附單據(jù) 0 張 借：營業(yè)外支出 2 436 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 336 54 、22 日銀付字 第 25 號 支付并分配水費 附單據(jù) 3 張 借: 制造費用制殼車間 3 621 塑料車間 1 裝配車間 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修 管理費用 貸: 銀行存款工商銀行 7 55 、22 日 銀付字 第 26 號 支付并分配電費 附單據(jù) 3 張 借 : 制造費用制殼車間 18 塑料車間 13 裝配車間 1 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修 1 管理費用 3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 6 貸: 銀行存款工商銀行 44 56、 22 日 銀付字 第 27 號 支

20、付短期借款利息 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)付利息預(yù)提短期借款利息 38 675 財務(wù)費用 19 貸: 銀行存款中國銀行 58 57 、22 日 銀付字 第 28 號 支付長期借款利息 附單據(jù) 1 張 借: 長期借款 建造倉庫 18 在建工程建造倉庫工程 9 貸: 銀行存款工商銀行 27 755 22 日 銀付字 第 29 號 支付利息 附單據(jù) 1 張 借：財務(wù)費用 3172 貸：銀行存款 3172 58、 22 日 銀收字 第 8 號 收到存款利息 （工商銀行 ） 附單據(jù) 1張 借: 銀行存款工商銀行 4 貸: 財務(wù)費用 4 59 、22 日銀收字 第 9 號 收到存款利息 （中國銀行 ） 附單

21、據(jù) 1張 借: 銀行存款中國銀行 1 貸: 財務(wù)費用 1 60、 22 日 銀付字 第 30 號 附單據(jù) 1 張 歸還短期借款 借: 短期借款中國銀行 100 000 貸:銀行存款中國銀行 100 000 61 、23 日 轉(zhuǎn)字 第 26 號 購入股票明星電力 附單據(jù) 1 張 借: 交易性金融資產(chǎn)成本 206 600 投資收益 貸: 其他貨幣資金存出投資款 207 62、 23 日 轉(zhuǎn)字 第 27號 車間用勞動防護手套附單據(jù) 1 張 借: 制造費用 塑料車間 9875 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 1580 貸: 應(yīng)付賬款人民百貨公司 11455 現(xiàn)付字 第 9 號 報車間辦公用品附單據(jù) 2

22、 張 借：制造費用制殼車間 塑料車間 裝配車間 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 貸： 庫存現(xiàn)金 63、 23 日 銀付字 第 31 號 購入車庫建設(shè)用物資 附單據(jù) 2 張 借: 工程物資 2280 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 貸: 銀行存款工商銀行 64 、23 日銀收字 第 10號 收新中貿(mào)易公司款項 附單據(jù) 1 張 借: 銀行存款中國銀行 107 財務(wù)費用 貸: 應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 107 轉(zhuǎn)字 第 28號 手續(xù)費 附單據(jù)見銀收第 10 號 張 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)收賬款 65 、23 日 銀付字 第 32 號 購入馬口鐵 2 噸入庫 附單據(jù) 1張 借: 材料采購馬口鐵 11 520

23、 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 1 貸: 銀行存款中國銀行 13 66 、24 日 銀付字 第 33 號 附單據(jù) 3 張 預(yù)付明年一季度財產(chǎn)保險費和全面車輛保險費 借: 預(yù)付賬款財產(chǎn)保險費 5 機動車輛保險費 6 072 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 貸: 銀行存款工商銀行 12 67 、27 日 銀付字 第 34 號 退回背書余款附單據(jù) 1 張 借: 其他應(yīng)付款上海保溫容器公司 592 貸: 銀行存款工商銀行 592 27日 銀收字 第 11號 銷售商品附單據(jù) 2 張 借：銀行存款 812 520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700 800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 112 128 其

24、他應(yīng)付款 592 68、 27 日銀付字 第 35 號 信匯償欠款 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)付賬款東江有色金屬公司 63 貸: 銀行存款中國銀行 63 69、 27 日現(xiàn)付字 第 10 號 財務(wù)科購買會計報表附單據(jù) 2 張 借: 管理費用 45 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 貸: 庫存現(xiàn)金 70 、27 日 銀付字 第 1 號 購入電動機 附單據(jù) 2 張 借: 材料采購低值易耗品 2 940 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ） 貸: 銀行存款工商銀行 71、 28 日轉(zhuǎn)字 第 29號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 1 張 借: 應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司 185 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 185 轉(zhuǎn)

25、字 第 30號 出口退稅 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 29 號 張 借: 主營業(yè)務(wù)成本 5 貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額轉(zhuǎn)出 ）5 注：此筆先不寫分錄出口退稅：X 13%= 借: 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額 ） 貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （出口退稅 ） 72 、28日銀付字 第37號 支付廣告費 附單據(jù) 2 張 借: 銷售費用廣告費 53900 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進額） 3234 貸: 銀行存款工商銀行 57124 73 、29 日 銀付字 第 38 號 支付銀行手續(xù)費和郵費 附單據(jù) 1張 借: 財務(wù)費用手續(xù)費 貸: 銀行存款工商銀行 74 、29 日 轉(zhuǎn)字 第 31 號 計提固定資產(chǎn)折舊附單據(jù) 1 張 借: 制造費用制殼車間 5 塑料車間 11 裝配車間 1 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修 9