中喜內(nèi)部資料文科IPO自查文件13 會(huì)計(jì)師關(guān)于發(fā)行人首次

1、關(guān)于深圳文科園林股份有限公司首次公開發(fā)行股票財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)檢查工作的自查報(bào)告中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司目 錄第一部分 自查工作的組織和落實(shí)情況5第二部分 發(fā)行人基本情況6一、發(fā)行人基本情況6二、發(fā)行人主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)6第三部分 對(duì)關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見提出的有關(guān)問題的核查過程和核查結(jié)論8一、發(fā)行人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率和效果。8（一）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的基本情況的核查情況8（二）發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)審部門的設(shè)立和職責(zé)履行情況的核查情況15（三）相關(guān)部門是否嚴(yán)格按照所授權(quán)限訂立采購合

2、同，并保留采購申請(qǐng)、采購合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等相關(guān)記錄；財(cái)務(wù)部門是否對(duì)上述記錄進(jìn)行驗(yàn)證，確保會(huì)計(jì)記錄、采購記錄和倉儲(chǔ)記錄保持一致的核查情況20（四）對(duì)發(fā)行人是否定期檢查銷售流程中的薄弱環(huán)節(jié)，并予以完善；核查銷售客戶的真實(shí)性，客戶所購貨物是否有合理用途、客戶的付款能力和貨款回收的及時(shí)性。對(duì)發(fā)行人是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)或交易價(jià)格明顯異常的大額資金流動(dòng)，發(fā)行人是否存在通過第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的核查情況24（五）對(duì)發(fā)行人資金管理內(nèi)部控制是否完善；以及是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金；是否存在利用員工賬戶或其他個(gè)人賬戶進(jìn)行貨款收支或其他與公司業(yè)務(wù)相

3、關(guān)的款項(xiàng)往來的核查情況30二、對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的經(jīng)營情況的核查情況 34三、對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)的盈利增長情況和異常交易情況的核查情況46（一）營業(yè)收入、凈利潤出現(xiàn)較大幅度波動(dòng)的核查情況，以及營業(yè)毛利、凈利潤的增長幅度明顯高于營業(yè)收入的增長幅度的核查情況46（二）對(duì)異常、偶發(fā)和不具實(shí)物形態(tài)標(biāo)的交易的核查情況49四、對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的核查情況50（一）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的核查情況50（二）發(fā)行人重要子公司少數(shù)股東的有關(guān)情況、該少數(shù)股東是否與發(fā)行人存在其他利益關(guān)系的核查情況61（三）關(guān)聯(lián)方注銷、轉(zhuǎn)讓及關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的核查情況61五、對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)的真實(shí)性、合

4、規(guī)性和毛利率分析的合理性的核查情況62（一）收入確認(rèn)政策的核查情況62（二）如果發(fā)行人經(jīng)銷商或加盟商模式收入占營業(yè)收入比例較大，發(fā)行人是否檢查經(jīng)銷商或加盟商的布局合理性，是否定期統(tǒng)計(jì)經(jīng)銷商或加盟商存續(xù)情況的核查情況66（三）經(jīng)銷商或加盟商模式下的收入確認(rèn)的核查情況66（四）不同模式營業(yè)收入的有關(guān)情況及報(bào)告期經(jīng)銷商模式收入的最終銷售實(shí)現(xiàn)情況的核查情況66（五）特殊交易模式或創(chuàng)新交易模式的收入確認(rèn)的核查情況66（六）發(fā)行人采用完工百分比確認(rèn)收入的合規(guī)性的核查情況66（七）對(duì)其經(jīng)營成果有重要影響的會(huì)計(jì)政策和特殊會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)的核查情況68（八）毛利率變動(dòng)的合理性的核查情況71六、發(fā)行人主要客戶和供應(yīng)商

5、的核查情況73(一)主要客戶的核查情況73（二）供應(yīng)商的核查情況119七、對(duì)發(fā)行人存貨盤點(diǎn)制度建立情況，存貨的真實(shí)性和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分計(jì)提的核查情況127（一）發(fā)行人是否建立存貨及其他主要資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度；在會(huì)計(jì)期末是否對(duì)存貨及其他主要資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果做書面記錄127（二）發(fā)行人的存貨是否存在異地存放或第三方保管或控制的核查情況130（三）發(fā)行人報(bào)告期期末存貨余額較大情況的核查情況131八、對(duì)現(xiàn)金收付交易的核查情況135（一）發(fā)行人的現(xiàn)金收支管理制度的核查情況135（二）發(fā)行人現(xiàn)金交易情況的核查情況135（三）在與個(gè)人或個(gè)體經(jīng)銷商交易過程中，在缺乏外部憑證的情況下，發(fā)行人是否在

6、自制憑證上留下交易對(duì)方認(rèn)可的記錄的核查情況138九、對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)異常信息的核查情況138（一）發(fā)行人是否存在利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響利潤的核查情況138（二）發(fā)行人是否存在人為改變正常經(jīng)營活動(dòng)，從而粉飾業(yè)績的核查情況142第四部分 對(duì)關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作的通知所列核查事項(xiàng)的核查過程和核查結(jié)論144一、對(duì)發(fā)行人是否存在以自我交易的方式實(shí)現(xiàn)收入、利潤的虛假增長的核查情況144二、關(guān)于是否存在發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方與其客戶或供應(yīng)商以私下利益交換等方法進(jìn)行惡意串通以實(shí)現(xiàn)收入、盈利的虛假增長的核查情況149三、關(guān)于發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)方或其他利益相關(guān)方代發(fā)行人支付成本

7、、費(fèi)用或者采用無償或不公允的交易價(jià)格向發(fā)行人提供經(jīng)濟(jì)資源的核查情況154四、關(guān)于是否存在保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方、pe投資機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方、pe投資機(jī)構(gòu)的股東或?qū)嶋H控制人控制或投資的其他企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)最后一年與發(fā)行人發(fā)生大額交易從而導(dǎo)致發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)最后一年收入、利潤出現(xiàn)較大幅度增長的核查情況157五、關(guān)于發(fā)行人是否存在利用體外資金支付貨款，少計(jì)原材料采購數(shù)量及金額，虛減當(dāng)期成本，虛構(gòu)利潤的核查情況160六、關(guān)于發(fā)行人是否存在采用技術(shù)手段或其他方法指使關(guān)聯(lián)方或其他法人、自然人冒充互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)客戶與發(fā)行人（即互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)）進(jìn)行交易以實(shí)現(xiàn)收入、盈利的虛假增長的核查情況（如適用）161

8、七、關(guān)于發(fā)行人是否存在將本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用的支出混入存貨、在建工程等資產(chǎn)項(xiàng)目的歸集和分配過程以達(dá)到少計(jì)當(dāng)期成本費(fèi)用的目的的核查情況161八、關(guān)于發(fā)行人是否存在壓低員工薪金，階段性降低人工成本粉飾業(yè)績的核查情況163九、關(guān)于發(fā)行人是否存在推遲正常經(jīng)營管理所需費(fèi)用開支，通過延遲成本費(fèi)用發(fā)生期間，增加利潤，粉飾報(bào)表的核查情況164十、關(guān)于發(fā)行人是否存在期末對(duì)欠款壞賬、存貨跌價(jià)等資產(chǎn)減值可能估計(jì)不足的核查情況167十一、關(guān)于發(fā)行人是否存在推遲在建工程轉(zhuǎn)固時(shí)間或外購固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)時(shí)間等，延遲固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊時(shí)間的核查情況175十二、關(guān)于發(fā)行人是否存在其他可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息披露失真、粉

9、飾業(yè)績或財(cái)務(wù)造假的事項(xiàng)核查情況176第五部分 自查報(bào)告結(jié)論176中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司關(guān)于深圳文科園林股份有限公司首次公開發(fā)行股票財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)檢查工作的自查報(bào)告中喜專審字2013第08006號(hào)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)：中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（以下簡稱：中喜事務(wù)所、會(huì)計(jì)師）作為深圳文科園林股份有限公司（以下簡稱：公司、文科園林或發(fā)行人）申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)首次公開發(fā)行股票并在中小板上市的申報(bào)會(huì)計(jì)師，根據(jù)貴會(huì)關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作的通知（發(fā)行監(jiān)管函2012551號(hào)）的要求，以及關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見（證監(jiān)會(huì)公告20

10、1214號(hào)）、會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示（14號(hào)）、關(guān)于首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作相關(guān)問題的答復(fù)(發(fā)行監(jiān)管函201317號(hào))等文件的有關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息開展了全面自查工作，并提交自查報(bào)告如下：第一部分 自查工作的組織和落實(shí)情況為落實(shí)貴會(huì)關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查的通知的各項(xiàng)要求和財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作會(huì)議精神，中喜事務(wù)所于2013年1月9日召開財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)自查工作動(dòng)員大會(huì)，統(tǒng)一部署全所的專項(xiàng)檢查工作，并成立了以主任會(huì)計(jì)師為組長的財(cái)務(wù)專項(xiàng)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)貴會(huì)有關(guān)要求和中喜事務(wù)所財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作組的要求，成立了由劉洛為組長，孫永杰

11、、王會(huì)栓、黃河、劉振國、李建海及助理人員6名為組員的文科園林項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)自查小組（以下簡稱“文科園林自查組”）。2013年1月10日至2013年3月27日，在發(fā)行人的配合下，文科園林自查組嚴(yán)格遵守現(xiàn)行各項(xiàng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和信息披露規(guī)范要求，勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性開展全面自查工作，并進(jìn)行了深入分析，重點(diǎn)關(guān)注了發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)收入、盈利是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在粉飾業(yè)績或財(cái)務(wù)造假等情形。第二部分 發(fā)行人基本情況一、發(fā)行人基本情況公司名稱：深圳文科園林股份有限公司英文名稱：shenzhen wenke landsca

12、pe co., ltd.注冊(cè)資本：人民幣9,000萬元法定代表人：李從文成立日期：1996年12月5日整體變更為股份公司日期：2011年7月18日注冊(cè)地址：深圳市福田區(qū)濱河路以南沙嘴路以東中央西谷大廈21層經(jīng)營范圍：風(fēng)景園林的規(guī)劃設(shè)計(jì)，園林綠化的施工與養(yǎng)護(hù)，植樹造林的規(guī)劃設(shè)計(jì)與施工，園林古建工程施工，市政公用工程施工總承包（以上需取得建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的資質(zhì)證書后方可經(jīng)營）；花卉盆景的購銷、租賃（不含專營、?？?、專賣商品及其他限制項(xiàng)目）；花卉苗木種植和新品種開發(fā)；企業(yè)形象策劃。公司的控股股東及實(shí)際控制人為李從文、趙文鳳夫婦。截至本自查報(bào)告簽署之日，李從文、趙文鳳夫婦直接和間接持有公司股份合計(jì)

13、52,940,000股，占公司股份總數(shù)的58.82%。李從文先生現(xiàn)任發(fā)行人董事長，趙文鳳女士現(xiàn)任發(fā)行人董事、副總經(jīng)理。二、發(fā)行人主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)行人近三年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：1、合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) 單位：元項(xiàng)目2012年12月31日2011年12月31日2010年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)630,977,929.74461,075,081.47262,640,782.69非流動(dòng)資產(chǎn)28,160,965.2529,774,705.2918,425,333.83資產(chǎn)合計(jì)659,138,894.99490,849,786.76281,066,116.52流動(dòng)負(fù)債269,214,684.7716

14、2,123,431.51112,987,973.14非流動(dòng)負(fù)債21,000,000.0047,000,000.0023,143,260.00負(fù)債合計(jì)290,214,684.77209,123,431.51136,131,233.14股東權(quán)益合計(jì)368,924,210.22281,726,355.25144,934,883.38歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)368,924,210.22281,726,355.25144,934,883.382、合并利潤表主要數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2012年度2011年度2010年度營業(yè)收入705,438,504.00624,183,473.96308,438,316.12營

15、業(yè)成本525,228,037.81 465,469,811.10233,111,189.20營業(yè)利潤100,582,919.4994,834,657.9821,039,281.84利潤總額103,427,980.7195,825,303.4021,085,388.31凈利潤87,197,854.9780,791,471.8710,478,245.27其中：歸屬于母公司股東的凈利潤87,197,854.9780,791,471.8710,478,245.27注：2010年公司營業(yè)利潤、利潤總額及凈利潤較低，是由于當(dāng)年公司通過增資和控股股東向管理層、骨干員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)方式實(shí)施股份支付而形成的管理費(fèi)用

16、24,548,797.45元所致。3、合并現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2012年度2011年度2010年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-76,917,106.018,994,536.86-19,586,054.93投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-4,643,049.80-344,056.18-9,353,466.40籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額30,814,389.5576,595,994.5978,169,113.84現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-50,745,766.2685,246,475.2749,229,592.514、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)2012年12月31日/2012年度2011年12

17、月31日/2011年度2010年12月31日/2010年度流動(dòng)比率（倍）2.342.842.32速動(dòng)比率（倍）1.051.641.15資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）（%）43.2242.7848.92應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）5.108.867.31存貨周轉(zhuǎn)率（次）1.942.852.73息稅折舊攤銷前利潤（萬元）11,270.5310,171.592,365.71利息保障倍數(shù)（倍）21.5636.7622.77基本每股收益（元）0.970.95-扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益（元）0.940.94-歸屬于公司普通股股東加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（%）26.8038.7214.20歸屬于公司普通股股東扣除非經(jīng)常損

18、益后加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（%）26.0638.3247.41每股凈資產(chǎn)（元）4.103.133.53每股凈現(xiàn)金流量（元）-0.560.951.20每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（元）-0.850.10-0.48無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例（%）0.110.050.11第三部分 對(duì)關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見提出的有關(guān)問題的核查過程和核查結(jié)論一、發(fā)行人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運(yùn)的效率和效果。（一）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的基本情況的核查情況核查人員與核查時(shí)間：1、核查人員：劉振國、徐大為 2、核查時(shí)間：2013年3

19、月1日至2013年3月5日核查方式：1、取得并審閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理相關(guān)制度，包括發(fā)行人會(huì)計(jì)管理制度、發(fā)行人會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)告制度及其他相關(guān)會(huì)計(jì)管理制度，以核查發(fā)行人會(huì)計(jì)核算體系的規(guī)范性。2、取得并審閱發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門崗位說明書、財(cái)務(wù)部人員設(shè)置情況等資料，以核查財(cái)務(wù)部門的崗位設(shè)置是否齊備。3、查看財(cái)務(wù)人員的各自實(shí)際工作內(nèi)容，以核查崗位職責(zé)落實(shí)、不相容職務(wù)分離情況。4、取得并審閱會(huì)計(jì)檔案管理制度。5、取得并審閱發(fā)行人財(cái)務(wù)管理電算化情況的說明及相關(guān)資料，查看財(cái)務(wù)電算化的實(shí)際運(yùn)行情況，以核查發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性。6、對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員進(jìn)行訪談并記錄訪談內(nèi)容。核查過程：1、發(fā)行人

20、制訂了財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、票據(jù)管理辦法等制度，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)核算科目、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案的管理以及各類業(yè)務(wù)涉及的科目核算進(jìn)行了詳細(xì)統(tǒng)一的規(guī)定。2、發(fā)行人設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備了專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部下設(shè)資金結(jié)算組、核算組、稅務(wù)組三個(gè)職能小組，設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，經(jīng)理、副經(jīng)理、資金主管各一名。財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，項(xiàng)目部和子公司財(cái)務(wù)由總部對(duì)口的管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理。（1）發(fā)行人財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)如下：資金結(jié)算組總賬會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納銀行出納應(yīng)收會(huì)計(jì)資金主管管理會(huì)計(jì)駐外項(xiàng)目會(huì)計(jì)駐外項(xiàng)目會(huì)計(jì)駐外項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算組稅務(wù)組財(cái)務(wù)副經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)（2）發(fā)行

21、人對(duì)財(cái)務(wù)部各個(gè)崗位的主要職責(zé)已經(jīng)做了詳細(xì)規(guī)定，要求在崗人員嚴(yán)格遵守。具體崗位職責(zé)如下：現(xiàn)金出納嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法，根據(jù)已經(jīng)過審批簽章的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)在憑證右上方加蓋“現(xiàn)金付訖”或“現(xiàn)金收訖”戳記及本人簽名；加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、各種印章、空白收據(jù)及其他證券；存放現(xiàn)金如超過核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得以白條抵庫，更不得隨意挪用現(xiàn)金；及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”,做到日清月結(jié)、賬目清楚；負(fù)責(zé)辦理部門、員工備用金的借支、撥付、清理和追繳工作，登記備用金的備查輔助賬。銀行出納根據(jù)手續(xù)齊全的“支票領(lǐng)用單”簽發(fā)支票，不

22、得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。辦理收付時(shí)，應(yīng)在憑證右上方加蓋“銀行付訖”或“銀行收訖”戳記及本人簽名。對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續(xù)；加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好空白支票、各種印章、銀行對(duì)賬單、網(wǎng)銀工具及其他銀行票據(jù)；及時(shí)登記“銀行日記賬”,做到日清月結(jié)、賬目清楚；每月10號(hào)前及時(shí)收集、歸檔公司所有開戶銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)辦理各個(gè)銀行賬戶的開戶、銷戶、結(jié)算、函證手續(xù)，填制各種銀行結(jié)算憑證。資金主管負(fù)責(zé)各部門資金需求上報(bào)的審核工作，確保各項(xiàng)目的用款需求；負(fù)責(zé)資金安全管理，嚴(yán)格審批流程開設(shè)銀行帳戶，

23、防范資金風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)助銀行出納辦理各個(gè)銀行賬戶的開戶、銷戶、結(jié)算、函證業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)銀行票據(jù)、網(wǎng)銀工具保管的監(jiān)督與檢查工作，確保實(shí)行印鑒分離、網(wǎng)銀分管的內(nèi)控原則；負(fù)責(zé)保函及投標(biāo)保證金的管理與催收。資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核苗木基地出入庫單據(jù)、日常成本費(fèi)用單據(jù)及收付款業(yè)務(wù)，合理分?jǐn)偯缒具\(yùn)輸及基地費(fèi)用，指導(dǎo)、審核苗木基地編制進(jìn)銷存明細(xì)賬；負(fù)責(zé)每月固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用的憑證錄入及折舊攤銷。費(fèi)用會(huì)計(jì)熟悉公司費(fèi)用報(bào)銷制度的各項(xiàng)規(guī)定，審核總部費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持原則，節(jié)約費(fèi)用，不該支付的費(fèi)用不予報(bào)銷，解釋制度引導(dǎo)報(bào)銷人員準(zhǔn)確填寫費(fèi)用報(bào)銷單；認(rèn)真審核各種費(fèi)用單據(jù)，授權(quán)審批人和經(jīng)手人簽字齊全，

24、原始單據(jù)數(shù)字清楚，業(yè)務(wù)情況反映明確；每天及時(shí)編制前一天的費(fèi)用報(bào)銷記賬憑證，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算費(fèi)用的歸屬；月末編制部門費(fèi)用匯總表，對(duì)費(fèi)用做對(duì)比分析，編制相關(guān)報(bào)表；收集在費(fèi)用審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)，并提出改進(jìn)意見。應(yīng)收會(huì)計(jì)依據(jù)公司制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審核應(yīng)收相關(guān)原始憑證，并及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證；每月核對(duì)應(yīng)收賬款余額的準(zhǔn)確性，月結(jié)及時(shí)與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款；根據(jù)應(yīng)收賬款入賬時(shí)間，合理沖銷之前的應(yīng)收賬款，月結(jié)編制應(yīng)收賬款賬齡表，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；及時(shí)統(tǒng)計(jì)各個(gè)項(xiàng)目的工程進(jìn)度、申報(bào)進(jìn)度、甲方批復(fù)、實(shí)際到賬、開票情況，根據(jù)上述情況確認(rèn)各個(gè)項(xiàng)目收入，每月12日前出具上月工程收入統(tǒng)計(jì)報(bào)表，編制結(jié)

25、賬相關(guān)報(bào)表。管理會(huì)計(jì)依據(jù)公司制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審核項(xiàng)目部成本費(fèi)用單據(jù)的真實(shí)性、合理性，并及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證；每月核對(duì)項(xiàng)目部現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、供應(yīng)商付款臺(tái)賬；及時(shí)傳達(dá)公司及部門最新制度、通知，協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員的管理；及時(shí)跟蹤項(xiàng)目部成本費(fèi)用單據(jù)，每月15日及30日定期催收項(xiàng)目部各種原始單據(jù)，收到單據(jù)后的五個(gè)工作日內(nèi)完成單據(jù)的入賬工作；了解負(fù)責(zé)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)；編制結(jié)賬相關(guān)報(bào)表?？傎~會(huì)計(jì)每月按時(shí)完成總公司及各個(gè)分子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表編制，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告；審核會(huì)計(jì)憑證，月結(jié)總賬會(huì)計(jì)分錄的編制，檢查科目余額表的準(zhǔn)確性；協(xié)助財(cái)務(wù)部副經(jīng)理設(shè)

26、置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，維護(hù)金蝶k3系統(tǒng)數(shù)據(jù)；監(jiān)督項(xiàng)目管理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)憑證入賬的及時(shí)準(zhǔn)確；配合完成內(nèi)外部審計(jì)資料的提供，參與內(nèi)控體系建設(shè)；協(xié)助財(cái)務(wù)副經(jīng)理完成核算崗位職責(zé)的劃分以及財(cái)務(wù)核算制度的健全；負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。稅務(wù)會(huì)計(jì)每月按時(shí)完成公司國地稅申報(bào)工作，督促檢查各分、子公司納稅申報(bào)情況，為各分子公司財(cái)務(wù)提供納稅咨詢；負(fù)責(zé)處理稅務(wù)關(guān)系，熟悉掌握稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)配合各項(xiàng)目辦理外經(jīng)證、開具工程款發(fā)票及辦理相關(guān)稅務(wù)證明。規(guī)范各項(xiàng)目涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反映；負(fù)責(zé)公司涉稅業(yè)務(wù)的核算和管理；負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅務(wù)資料的收集、登記和保管工作，確保稅務(wù)資料的完

27、整性；負(fù)責(zé)公司涉稅的填報(bào)工作，及時(shí)配合提供各部門要求的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。駐外項(xiàng)目會(huì)計(jì)根據(jù)公司制度對(duì)供應(yīng)商、施工隊(duì)結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行合法合規(guī)性審核，對(duì)有問題的單據(jù)嚴(yán)格按規(guī)定處理，涉及違法違規(guī)事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；負(fù)責(zé)項(xiàng)目部備用金的申請(qǐng)和安排，每周及時(shí)上報(bào)周資金需求計(jì)劃審批表；負(fù)責(zé)項(xiàng)目所在地稅務(wù)備案，工程發(fā)票、勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的開具和收款手續(xù)的辦理；記錄日常收支的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每月月末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，收集銀行回單、對(duì)帳單；做好施工現(xiàn)場資料收集工作，包括勞務(wù)分包結(jié)算資料、材料收發(fā)資料、供應(yīng)商臺(tái)帳，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部、分包隊(duì)伍、收方和點(diǎn)工簽證的檢查審核和賬款的支付；掌握施工進(jìn)度，協(xié)助并督促項(xiàng)目部資料員上報(bào)工

28、程進(jìn)度（結(jié)算）確認(rèn)單；每月結(jié)賬資料的提供：每月分兩次快遞總部付款報(bào)銷原始單據(jù)，分別在當(dāng)月15日前及次月3日前；提供原始單據(jù)的同時(shí)提供現(xiàn)金、銀行日記賬掃描電子檔；每日更新供應(yīng)商付款臺(tái)賬發(fā)送給對(duì)應(yīng)總部項(xiàng)目會(huì)計(jì)審核；負(fù)責(zé)保管項(xiàng)目部銀行私章，對(duì)項(xiàng)目部人員宣導(dǎo)財(cái)務(wù)管理制度，粘貼項(xiàng)目部日常成本費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)；定期組織項(xiàng)目部人員進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表；每月工程進(jìn)度申報(bào)與批復(fù)情況跟進(jìn)，按開票金額協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理催收工程款。（3）發(fā)行人財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員基本情況如下：序號(hào)崗位姓名職業(yè)證書學(xué)歷專業(yè)資格從業(yè)年限1財(cái)務(wù)總監(jiān)畢建航會(huì)計(jì)證碩士會(huì)計(jì)師15年2經(jīng)理殷峻會(huì)計(jì)證大專注冊(cè)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師22年3副經(jīng)理彭志杰會(huì)計(jì)證本科會(huì)計(jì)

29、師9年4資金主管孫淳會(huì)計(jì)證本科4年5總賬會(huì)計(jì)龍禮芳會(huì)計(jì)證本科助理會(huì)計(jì)師4年6現(xiàn)金出納劉細(xì)榮會(huì)計(jì)證本科在讀15年7銀行出納孫華麗會(huì)計(jì)證本科助理會(huì)計(jì)師2年8管理會(huì)計(jì)程玉姣會(huì)計(jì)證本科2年管理會(huì)計(jì)鄧娟秀會(huì)計(jì)證大專助理會(huì)計(jì)師6年管理會(huì)計(jì)陳艷妮會(huì)計(jì)證本科2年管理會(huì)計(jì)徐婷會(huì)計(jì)證大專助理會(huì)計(jì)師2年管理會(huì)計(jì)全美芳會(huì)計(jì)證中專助理會(huì)計(jì)師6年9管理會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)鄭景華會(huì)計(jì)證?？圃谧x19年10應(yīng)收會(huì)計(jì)朱小鳳會(huì)計(jì)證大專助理會(huì)計(jì)師3年11費(fèi)用會(huì)計(jì)周霞會(huì)計(jì)證本科助理會(huì)計(jì)師16年12稅務(wù)會(huì)計(jì)劉盼成會(huì)計(jì)證大專3年13駐外項(xiàng)目會(huì)計(jì)共計(jì)40余名略發(fā)行人擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員占財(cái)務(wù)部門本部總?cè)藬?shù)的100%，助理會(huì)計(jì)師以上職稱的人員占財(cái)

30、務(wù)部門本部總?cè)藬?shù)的62.5%。會(huì)計(jì)師核查了財(cái)務(wù)部16名會(huì)計(jì)人員的簡歷、擁有的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、職稱等資料。3、會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人不相容職務(wù)分離的設(shè)置情況進(jìn)行了核查。發(fā)行人崗位職務(wù)分離制度具體如下：（1）會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；（2）支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)分離；（3）支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由銀行出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任；（4）銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)章保管職務(wù)和個(gè)人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（5）涉及網(wǎng)銀業(yè)務(wù)中制單、審核職責(zé)分離，分人管理。會(huì)計(jì)師實(shí)地查看了財(cái)務(wù)人

31、員的各自實(shí)際工作內(nèi)容，向其核查了崗位職責(zé)落實(shí)、不相容職務(wù)分離情況。4、針對(duì)發(fā)行人制訂的財(cái)務(wù)管理制度、票據(jù)管理辦法中對(duì)財(cái)務(wù)檔案和票據(jù)的保管、保密、使用等進(jìn)行的規(guī)定，會(huì)計(jì)師實(shí)施了以下核查程序：（1）會(huì)計(jì)師實(shí)際查看了發(fā)行人會(huì)計(jì)檔案保管情況，檢查了報(bào)表、賬簿、憑證、票據(jù)盤點(diǎn)記錄、稅務(wù)申報(bào)材料等財(cái)務(wù)資料。（2）會(huì)計(jì)師審閱了發(fā)行人票據(jù)管理相關(guān)的制度文件，并對(duì)發(fā)行人期末應(yīng)收票據(jù)情況進(jìn)行盤點(diǎn)，未見異常。5、會(huì)計(jì)師取得并審閱了發(fā)行人財(cái)務(wù)管理電算化情況的說明。發(fā)行人現(xiàn)行的財(cái)務(wù)軟件是自2010年5月實(shí)施的金蝶k/3 wise財(cái)務(wù)軟件，目前啟用了總賬和固定資產(chǎn)核算模塊。發(fā)行人正在計(jì)劃實(shí)施的erp系統(tǒng)為遠(yuǎn)方v6平臺(tái)，計(jì)

32、劃在2013年4月底開始試運(yùn)行，2013年6月正式運(yùn)行。會(huì)計(jì)師查看了財(cái)務(wù)電算化的實(shí)際運(yùn)行情況，包括憑證錄入與審核、記賬與賬表輸出、報(bào)表生成、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)傳遞與共享等過程。6、會(huì)計(jì)師針對(duì)部門人員設(shè)置、崗位職責(zé)落實(shí)、不相容職務(wù)分離、勝任能力、財(cái)務(wù)管理電算化等內(nèi)容對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行了訪談。核查結(jié)論：經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人已建立規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，財(cái)務(wù)部門崗位齊備，所聘用人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任其工作崗位，各關(guān)鍵崗位嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離的原則。發(fā)行人通過記賬、核對(duì)、崗位責(zé)任落實(shí)、職責(zé)分離、檔案管理、電算化管理等會(huì)計(jì)控制方法，保證了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)

33、確。（二）發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)審部門的設(shè)立和職責(zé)履行情況的核查情況核查人員與核查時(shí)間：1、核查人員：劉振國、徐大為 2、核查時(shí)間：2013年3月1日至2013年3月5日核查方式：1、取得并審閱發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門的有關(guān)制度文件。2、取得并審閱發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)委員會(huì)的人員名單及簡介，以核查構(gòu)成人員是否具備履行職責(zé)所需專業(yè)能力。3、取得并審閱內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)委員會(huì)的工作記錄和會(huì)議紀(jì)要，以核查其能否切實(shí)履行職責(zé)。4、取得并審閱審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)董事會(huì)會(huì)議記錄，以核查發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)行情況。5、取得并審閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。6、取得并審閱審計(jì)委員會(huì)關(guān)于發(fā)行人聘請(qǐng)審

34、計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性意見。7、對(duì)發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談。核查過程：1、發(fā)行人制定了審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則、內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置了審計(jì)委員會(huì), 并在其下設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部作為內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作。（1）審計(jì)委員會(huì)主要工作職責(zé)： 提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)； 監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度的制定及其實(shí)施情況； 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通； 審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露； 協(xié)助制定和審查公司內(nèi)部控制制度，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查。 指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； 審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等； 向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等事項(xiàng)； 協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門

35、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。（2）審計(jì)監(jiān)察部主要工作職責(zé)： 對(duì)發(fā)行人各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司、分公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； 對(duì)發(fā)行人各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司、分公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等； 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)

36、行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等事項(xiàng)。2、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)監(jiān)察部的人員名單及簡介（1）發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)人員情況如下：2011年7月6日，發(fā)行人第一屆董事會(huì)第一次會(huì)議審議決議設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并審議通過了審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成、職責(zé)權(quán)限、決策程序、議事規(guī)則等進(jìn)行了規(guī)定。審計(jì)委員會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，委員會(huì)應(yīng)至少召開一次定期會(huì)議。 發(fā)行人第一屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由余國杰、李從文和王禮偉擔(dān)任，余國杰擔(dān)任召集人。簡歷如下：余國杰先生：1964年出生，中國國籍，無境外永久居留權(quán)，武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。1983年至1989年

37、，任武漢市第六十一中學(xué)教師；1992年至1996年，歷任上海大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)院教師、講師；1996年2月至今，歷任武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)系副教授、教授。自2011年7月起，任文科園林獨(dú)立董事。現(xiàn)任文科園林獨(dú)立董事、武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院會(huì)計(jì)系教授。李從文先生：1969年出生，中國國籍，無境外永久居留權(quán)，武漢大學(xué)工商管理碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師。1993年至1995年，任深圳市賽格達(dá)聲股份有限公司主管會(huì)計(jì)；1995年至1996年，任深圳市新鴻光石油化工有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。1996年12月創(chuàng)辦文科園林，歷任文科園林總經(jīng)理、董事長?，F(xiàn)任文科園林董事長、萬潤實(shí)業(yè)董事、深圳市風(fēng)景園林協(xié)會(huì)副會(huì)長、廣東湖北商會(huì)副會(huì)

38、長、武漢大學(xué)青年聯(lián)合會(huì)常委。王禮偉先生：1969年出生，中國國籍，無境外永久居留權(quán)，北京大學(xué)法學(xué)學(xué)士，武漢大學(xué)法學(xué)碩士。1993年至1997年，任湖北荊楚律師事務(wù)所合伙人律師；2000年任深圳市深業(yè)物流集團(tuán)有限公司法律部律師；2001年至2003年，任廣東海利律師事務(wù)所合伙人律師；2003年5月至今，任廣東圣天平律師事務(wù)所合伙人律師。自2011年7月起，任文科園林獨(dú)立董事。現(xiàn)任文科園林獨(dú)立董事、廣東圣天平律師事務(wù)所合伙人律師。（2）發(fā)行人審計(jì)監(jiān)察部人員情況如下：為了進(jìn)一步規(guī)范管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)控管理，經(jīng)董事會(huì)研究決定，發(fā)行人于2011年8月設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部，由聶勇?lián)螌徲?jì)監(jiān)察部經(jīng)理。

39、截至本自查報(bào)告簽署之日，審計(jì)監(jiān)察部共11名員工，崗位設(shè)置包括經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理和審計(jì)專員，上述人員均在審計(jì)監(jiān)察部專職工作。人員基本情況如下：序號(hào)姓名職務(wù)主要簡歷1聶勇經(jīng)理2004年，東莞市金鋒鞋材有限公司；2005年至今，文科園林2彭文艷副經(jīng)理2005年至2007年，汕頭市憶嘉貿(mào)易；2007年8月至今，文科園林3敖砥柱經(jīng)理助理2008年，華中電磁科技有限公司；2008年10至今，文科園林4許亦涵審計(jì)專員1999年至2005年，新創(chuàng)維電器（深圳）有限公司；2007年至2008年，伊愛高新技術(shù)有限公司；2008年至2011年，時(shí)匯科技（深圳）有限公司；2011年10月至今，文科園林5周建凱審計(jì)

40、專員2009年至2011年，金湖建設(shè)有限公司；2011年4月至今，文科園林6李虎審計(jì)專員2011年至今，文科園林7韋海生審計(jì)專員2010年至今，文科園林8孫立中審計(jì)專員2010年至今，文科園林9廖星審計(jì)專員2010年至2011年，江西賽維ldk高科技有限公司；2011年5月至今，文科園林10程年福審計(jì)專員2008年至今，文科園林11汪延豪審計(jì)專員2002年至今，文科園林3、發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)成立于2011年7月，會(huì)計(jì)師審閱了發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)自成立起至今的工作記錄和會(huì)議紀(jì)要，截至本自查報(bào)告簽署之日，審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)行情況如下：（1）2011年7月第一屆董事會(huì)第一次審計(jì)委員會(huì)審議并通過關(guān)于聘任聶勇先生

41、為審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理的議案；（2）2012年4月第一屆董事會(huì)第二次審計(jì)委員會(huì)會(huì)議審議并通過關(guān)于確認(rèn)公司2009年度-2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的議案、關(guān)于2011年度深圳文科園林股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的議案、關(guān)于2012年度聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案、關(guān)于審計(jì)監(jiān)察部2012年度工作計(jì)劃的議案；（3）2012年7月第一屆審計(jì)委員會(huì)第三次會(huì)議審議并通過關(guān)于確認(rèn)公司2009年度-2012年6月財(cái)務(wù)報(bào)表的議案、關(guān)于2012年上半年深圳文科園林股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的議案；（4）2013年3月第一屆審計(jì)委員會(huì)第四次會(huì)議審議并通過關(guān)于確認(rèn)公司2010年度-2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的議案、關(guān)于2013年度

42、聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案、關(guān)于2012年度深圳文科園林股份有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的議案、關(guān)于中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司獨(dú)立性的審查議案、關(guān)于審計(jì)監(jiān)察部2012年年度工作報(bào)告的議案、關(guān)于審計(jì)監(jiān)察部2013年年度工作計(jì)劃的議案。經(jīng)核查會(huì)議記錄、議案、決議文件，發(fā)行人董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的日常運(yùn)作、會(huì)議的召集、召開、表決程序符合發(fā)行人公司章程及審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則的有關(guān)規(guī)定。4、會(huì)計(jì)師審閱了審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)董事會(huì)會(huì)議記錄，審計(jì)委員會(huì)已對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制進(jìn)行審議并向董事會(huì)報(bào)告。5、會(huì)計(jì)師取得并審閱了發(fā)行人審計(jì)監(jiān)察部二一二年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、2012年工作總結(jié)及2013年工作計(jì)劃、關(guān)

43、于水榭春天項(xiàng)目結(jié)算情況的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（文內(nèi)審字2012001號(hào)）、關(guān)于萬科沙灣一期項(xiàng)目結(jié)算盈虧情況的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（文內(nèi)審字2012002號(hào)）等文件。根據(jù)2012年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)水榭春天項(xiàng)目和萬科沙灣一期項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，具體審計(jì)情況如下：（1）發(fā)行人審計(jì)監(jiān)察部于2012年8月13日至2012年8月30日對(duì)水榭春天花園三期園建工程進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，并于2012年9月19日出具了關(guān)于水榭春天項(xiàng)目結(jié)算情況的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（文內(nèi)審字2012001號(hào)）。審計(jì)結(jié)果顯示，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入為1,449萬元，實(shí)際支出成本為1,136.7萬元，該項(xiàng)目毛利為312.3萬元，按照該項(xiàng)目預(yù)算毛利率為22.4%計(jì)算

44、，實(shí)際成本高出預(yù)算成本12.3萬元。（2）發(fā)行人審計(jì)監(jiān)察部于2012年9月24日至2012年10月17日對(duì)深圳萬科沙灣一期展示區(qū)公園內(nèi)室外園建工程進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，并于2012年11月22日出具了關(guān)于萬科沙灣一期項(xiàng)目結(jié)算盈虧情況的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（文內(nèi)審字2012002號(hào)）。審計(jì)結(jié)果顯示，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入為790萬元，實(shí)際支出成本為593萬元，該項(xiàng)目毛利為187萬元，該項(xiàng)目預(yù)算毛利為178.23萬元，實(shí)際成本高出預(yù)算成本8.77萬元。6、會(huì)計(jì)師取得并審閱了審計(jì)委員會(huì)關(guān)于發(fā)行人聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的審查意見。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為審計(jì)機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立性。7、會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人進(jìn)行了訪談，了解人員配置、主要職責(zé)、

45、日常工作等情況，確認(rèn)審計(jì)監(jiān)察部履行了相關(guān)職責(zé)。核查結(jié)論：經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)成員不少于三人，且半數(shù)以上為獨(dú)立董事，并由會(huì)計(jì)專業(yè)獨(dú)立董事?lián)握偌?，發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)成員和審計(jì)監(jiān)察部成員具備履行職責(zé)所需的專業(yè)能力；報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人審計(jì)監(jiān)察部完成了相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作，履行了相關(guān)職責(zé)；審計(jì)委員會(huì)能夠主動(dòng)了解內(nèi)部審計(jì)部門的工作動(dòng)態(tài)，對(duì)其發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷及時(shí)協(xié)調(diào)并向董事會(huì)報(bào)告；審計(jì)委員會(huì)已對(duì)發(fā)行人聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性予以審查，并就其獨(dú)立性發(fā)表意見。（三）相關(guān)部門是否嚴(yán)格按照所授權(quán)限訂立采購合同，并保留采購申請(qǐng)、采購合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等相關(guān)記錄；財(cái)務(wù)

46、部門是否對(duì)上述記錄進(jìn)行驗(yàn)證，確保會(huì)計(jì)記錄、采購記錄和倉儲(chǔ)記錄保持一致的核查情況核查人員與核查時(shí)間：1、核查人員：劉振國、徐大為、羅芝、黃樹娜、何思帆 2、核查時(shí)間：2013年2月17日至2013年3月10日核查方式：1、取得并審閱發(fā)行人關(guān)于采購環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制和管理制度，取得發(fā)行人關(guān)于采購流程情況說明。2、取得主要供應(yīng)商的工商登記資料，通過實(shí)地走訪、約談、信函、網(wǎng)絡(luò)等方式了解供應(yīng)商的基本情況、主要經(jīng)營范圍、供貨能力、供應(yīng)商的銷售規(guī)模、與發(fā)行人的交易、資金往來等情況。3、抽查供應(yīng)商采購合同，查閱采購內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、付款方式等條款，核查采購的真實(shí)性、公允性。4、抽查發(fā)行人采購申請(qǐng)、采

47、購合同、采購?fù)ㄖ?、采購發(fā)票、驗(yàn)收單、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付、審批程序及相應(yīng)賬務(wù)處理記錄，核查采購流程的規(guī)范性。核查過程：1、發(fā)行人制定了采購管理制度、資金用款申請(qǐng)制度、工程項(xiàng)目管理制度、授權(quán)管理制度、采購審批授權(quán)等采購環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制和管理制度，規(guī)定所有采購業(yè)務(wù)均需事先報(bào)批，填寫請(qǐng)購審批表獲得批準(zhǔn)后才能實(shí)施，嚴(yán)禁先采購、后報(bào)批。發(fā)行人具體采購控制流程如下：（1）請(qǐng)求采購各項(xiàng)目部根據(jù)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目預(yù)算成本表、工程量清單等資料編制材料需求計(jì)劃表報(bào)采購部。（2）詢價(jià)公司采購部對(duì)經(jīng)常使用的材料如苗木、石材、鋼筋等通過詢議價(jià)或招標(biāo)的形式進(jìn)行統(tǒng)一采購，對(duì)于每次采購金額在10,000元以上，原則上要求不少于三

48、家以上的供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)，在權(quán)衡質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評(píng)估，確定供應(yīng)商并與供應(yīng)商進(jìn)一步議定最終價(jià)格；石材采購及加工價(jià)格執(zhí)行公司統(tǒng)一年度價(jià)格，年度價(jià)格的調(diào)整需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。（3）批準(zhǔn)采購經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、采購部和成本合約部審核物料采購價(jià)格后，形成請(qǐng)購審批表。請(qǐng)購審批表按以下流程和權(quán)限進(jìn)行審批：審批流程：經(jīng)辦人申請(qǐng) 項(xiàng)目經(jīng)理審核（審批）采購部審核（審批）成本合約部審核采購總監(jiān)審核（審批） 總經(jīng)理審核（審批） 董事長審批。物資采購審批權(quán)限：項(xiàng)目經(jīng)理1萬元以下；采購部1萬元（含）以上至2萬元以下；采購總監(jiān)2萬元（含）以上至5萬元以下；總經(jīng)理5萬元（含）以上至10萬元以下；董事長1

49、0萬元（含）以上。設(shè)備采購審批權(quán)限：項(xiàng)目經(jīng)理0.05萬元以下；采購總監(jiān)0.05萬元（含）以上至0.5萬元以下；總經(jīng)理0.5萬元（含）以上至5萬元以下；董事長5萬元（含）以上。機(jī)械臺(tái)班租賃審批權(quán)限：項(xiàng)目經(jīng)理0.3萬元以下；采購總監(jiān)0.3萬元（含）以上至5萬元以下；總經(jīng)理5萬元（含）以上至10萬元以下；董事長10萬元（含）以上。（4)簽訂采購合同根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購審批表，由采購部與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素；批量采購時(shí)，訂購合同可附詳細(xì)的采購物料清單表。合同須按權(quán)限審批，授權(quán)人簽字、蓋章后才能對(duì)外正式發(fā)出。采購合

50、同按以下流程和權(quán)限審批：審批流程: 經(jīng)辦人申請(qǐng) 采購部審核（審批） 成本合約部審核 采購總監(jiān)審核（審批） 總經(jīng)理審核（審批） 董事長審批。苗木、材料采購合同審批權(quán)限：項(xiàng)目經(jīng)理1萬元以下；采購部1萬元（含）以上至2萬元以下；采購總監(jiān)2萬元（含）以上至5萬元以下；總經(jīng)理5萬元（含）以上至10萬元以下；董事長10萬元（含）以上。設(shè)備采購合同審批權(quán)限：項(xiàng)目經(jīng)理0.2萬元以下；采購總監(jiān)0.2萬元（含）以上至0.5萬元以下；總經(jīng)理0.5萬元（含）以上至5萬元以下；董事長5萬元（含）以上。（5)采購采購合同按規(guī)定審批簽訂后，采購員當(dāng)天傳真給供應(yīng)商組織生產(chǎn)或備貨。采購員應(yīng)提前告知項(xiàng)目部材料備貨時(shí)間、運(yùn)輸時(shí)間，

51、同時(shí)做好材料的交貨跟催工作，確保材料按時(shí)進(jìn)場。對(duì)單項(xiàng)采購金額小于一萬元的物料，公司采用零星采購的方式，由項(xiàng)目部施工人員根據(jù)具體的施工情況提出采購申請(qǐng)，經(jīng)現(xiàn)場項(xiàng)目組技術(shù)人員、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后由項(xiàng)目部采購員負(fù)責(zé)采購，無需簽訂合同。（6)驗(yàn)收工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織對(duì)所采購的材料進(jìn)行驗(yàn)證與驗(yàn)收。材料到場后，需求單位應(yīng)安排人員在當(dāng)天收貨、確認(rèn)數(shù)量，合理時(shí)間內(nèi)驗(yàn)收材料品質(zhì)。驗(yàn)收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請(qǐng)購單、下料單、送貨單等單據(jù)所載品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門的人員應(yīng)填寫公司統(tǒng)一印制的一式多聯(lián)、連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單，并簽字確認(rèn)，作為驗(yàn)收和付款憑據(jù)。（7)

52、記入應(yīng)付賬款每月各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員定期將所有單據(jù)通過快遞方式郵寄公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購貨合同、送貨單、驗(yàn)收單、匯總單、發(fā)票等憑據(jù)，經(jīng)管理會(huì)計(jì)審核確認(rèn)后，記入應(yīng)付賬款。（8）付款供應(yīng)商申請(qǐng)付款時(shí)應(yīng)填寫工程帳款申請(qǐng)支付審批表連同發(fā)票、結(jié)算清單、送貨單及驗(yàn)收單等相關(guān)證明附件交項(xiàng)目部，按以下流程和權(quán)限進(jìn)行審批： 人工費(fèi)支付審批流程：審批流程：項(xiàng)目部申請(qǐng) 工程管理部審核 成本合約部審核 財(cái)務(wù)部審核 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核（審批） 總經(jīng)理審核（審批） 董事長審批機(jī)械費(fèi)和物資采購支付審批流程：審批流程：項(xiàng)目部申請(qǐng) 工程管理部審核 采購部審核 成本合約部審核 財(cái)務(wù)部審核 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核（審批） 總經(jīng)理審核

53、（審批） 董事長審批工程人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、物資采購審批權(quán)限：審批權(quán)限：財(cái)務(wù)總監(jiān)審批10萬元以下；總經(jīng)理審批10萬元（含）以上至50萬元以下；董事長審批50萬元（含）以上金額。批準(zhǔn)后的工程帳款申請(qǐng)支付審批表交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金預(yù)算計(jì)劃辦理付款手續(xù)。經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：發(fā)行人采購環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制和管理制度設(shè)計(jì)規(guī)范。2、在發(fā)行人配合下，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師通過現(xiàn)場、約談、發(fā)函等方式訪談發(fā)行人綠化苗木供應(yīng)商13家、石材供應(yīng)商16家、基礎(chǔ)建材供應(yīng)商10家，合計(jì)訪談原材料供應(yīng)商共39家，采購金額占2010年、2011年和2012年原材料采購總額的比例分別為21.73%、22.72%和21.76%。經(jīng)核

54、查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人業(yè)務(wù)與供應(yīng)商基本情況、主要經(jīng)營范圍、供貨能力、供應(yīng)商的銷售規(guī)模相匹配，未發(fā)現(xiàn)虛假采購情形。3、會(huì)計(jì)師核查了發(fā)行人報(bào)告期各年前十大供應(yīng)商相關(guān)采購合同，主要核查了采購內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、付款方式等條款。經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人采購真實(shí)、價(jià)格公允。4、會(huì)計(jì)師抽取了石家莊恒大名都3#地首一期中心景觀區(qū)園建景觀工程、天津恒大盤山金碧天下首區(qū)公建區(qū)其他剩余工程、長沙恒大綠洲首期園建景觀工程、羅浮天賦二區(qū)4棟別墅園林景觀工程、舞鋼恒大華府首期園建工程、太原恒大綠洲二期園建工程六個(gè)項(xiàng)目，查閱發(fā)行人材料需求計(jì)劃表、請(qǐng)購審批表、采購合同、工程帳款申請(qǐng)支付審批表、領(lǐng)用支票審批單、轉(zhuǎn)賬支票存根、采購發(fā)票、驗(yàn)收單、驗(yàn)收單匯總表、送貨單、記賬憑證等單據(jù)。經(jīng)核查，發(fā)行人采購事項(xiàng)已按照權(quán)限進(jìn)行了審批，相關(guān)單據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)審核并附在記賬憑證后面，記賬憑證相關(guān)內(nèi)容與原始單據(jù)內(nèi)容一致。另外，由于發(fā)行人原材料主要為苗木、石材和基礎(chǔ)建材等材料，材料采購是按照工程項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度編制采購計(jì)劃，根據(jù)施工需要，通過集中采購，分次分批運(yùn)至項(xiàng)目現(xiàn)場，很快就用于本階段工程施工，因此發(fā)行人未設(shè)庫存材料核算。核查結(jié)論：經(jīng)核查，會(huì)計(jì)師認(rèn)為：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人