進出口財務管理制度0001

1、進出口業(yè)務的財務管理制度第一章總則第一條 為適應公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務管理，明確責 權，確 保貿易項目質量，建立規(guī)范化、科學化的管理模式，根據(jù)國家有關規(guī)定并結合 總公司實際經營情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法 規(guī)的問題，請參照合同管理規(guī)定執(zhí)行。第三條 本規(guī)定適用公司所有從事進出口業(yè)務的商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務第四條出口項目報審時，業(yè)務人員需向財務部門提供下列資料。1、合同審批表）（見附表一）；2、出口合同及國內購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：3、自營出口商品換匯成本預算單（見附表二）；4、如出口商品屬于國家計劃配額內商品，還需提供

2、出口商品許可 證正本，招標項目需提供出口中標書。第五條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內容：1、復核自營出口商品換匯成本預算單，對項目預期的總體盈利情況進 行審核；2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律（如海關、稅務、外管局等 部門的有關規(guī)定）和公司有關財務制度的可能；3、對于代理出口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費 用的情況;4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務主管人員對項目的某些具體情況持有異 議時，項 目執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度，以 致于項目不具備操作的條件時，財務主管人員可在 合同

3、審批表）中簽署否 定意見。第六條對于自營出口項目，業(yè)務人員應在支付國內商品采購貨款 前5 - 10 天與財務人員聯(lián)系，以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務人員 應填制（進出口貿進出口貿易項目付款申請表（見附表三），并報請本部 門負責人、財務負責人。公司負責人簽審，并附加蓋法規(guī)審核專用章”的 有關合同或協(xié)議書副本，財務人員依此辦理付款手續(xù)。付款后業(yè)務人員應在 10個工作日內將發(fā)票交財務部門。對于增值稅發(fā)票，財務人員應逐項認真審 核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務人員有責任重新向客戶索取。第七條在做農副產品收購業(yè)務時，不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸 工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超過

4、貨款20 %的預付款，貨物運至出 口裝運港經商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī) 格和質量等問題，應拒絕收購和付款，并及 時向對方提岀有效異議，如已憑 托收方式付款的，應及時予以追回。第八條在買方開出信用證后，業(yè)務人員應立即通知財務人員到通知銀行查 收，財務人員視資金狀況采取相應融資措施，需要信用證打 包貸款的項目， 財務人員應及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。第九條 在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務人員應在1 一 2個工作日內按照信用 證或有關出口合同的要求制妥全套結匯單據(jù)，并填制匯票（見附表四），業(yè)務 人員應配合財務人員做好審單工作，盡早向銀行 交單收匯、結匯。第十條對核銷單

5、的管理報關之前，業(yè)務人員需從財務部門領?。▽缈谑諈R核銷單），同時在（核銷 單領用登記?。┥虾炞帧Ｗ⒚魃觐I份數(shù)。合同號、商品名 稱、申報金額。報關 后業(yè)務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核 銷單的業(yè)務人員，在下一次領取核銷單時，財務人員有權拒發(fā)，同時，財務 部門有權視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應工資。第十一條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應備好下述資料正本。1、蓋有海關驗訖章的核銷單；2、報關單：3、銀行結匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結匯水 單）；4、外貿發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。第十二條財務人員在辦理出口退稅時，應及時備好

6、全套資料如下。1、出口退稅申請表：2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；3、在外管局已核銷的核銷單；4、報關單；5、外貿發(fā)票；6、收入成本作銷帳復印件。上報稅務局后，財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作，盡早收回 退稅款。第十三條代理出口業(yè)務中，在完成銀行結匯，外管局核銷工作之后，財務人 員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單，并交委托方在當?shù)赝硕?。?于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。 第三章進口業(yè)務第十四條進口項目報審時，業(yè)務執(zhí)行人需向財務部門提供下列資料：1、合同審批表；2、進口合同及國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本；3、自營進口商品盈虧預

7、算單（見附表五）；4、如進口商品屬于國家控制性商品，還需提供進口商品許可證正 本或機電 設備進口證明或進口商品登記證明。第十五條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內容：1、復核自營進口商品盈虧預算單，對項目預期的總體盈利情 況進行審 核；2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律（如海關、稅務、外管局等 部門的有關規(guī)定）和公司有關財務制度的可能；3、對于代理進口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負基本費 用的情況；4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。5、如對內為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務關系的客戶經特批外, 一般不宜米用。第十六條對于需開立信用證的進口業(yè)務，業(yè)

8、務人員須提前三天向財務部門提 交公司內部的（信用證開立申請書調見附表六），并報請 業(yè)務部門負責人。財務負責人以及公司負責人簽審后，再向財務人員提供下列資料：1、蓋有法規(guī)審核專用章的進口合同，國內購銷合同或委托 代理進口 協(xié)議正本一套。2、銀行開證申請書；3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備 進口證明 或進口商品登記證明等文件正本。第十七條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并 按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開岀后， 財務人員應及時取回信用證副本并交業(yè)務人員共同核對。第十八條開出的信用證需修改時，業(yè)務人員應及時向財務部門提出書面

9、改證 申請 并附詳細內容，重要內容的修改還需業(yè)務部門負責人的簽字。財務人員 審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。第十九條財務人員應根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核 查單證是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之 間有不一致之處，應及時通知付款銀行，停止對出口商付款。第二十條在對外議付時，業(yè)務人員應提前5 - 10天與財務人員聯(lián)系，以便 財務人員合理安排資金；經審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務人員填制進出口貿易項目付款申請表，并報請業(yè)務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人（L/C方式除外）簽審后交財務人員辦理付款手續(xù)，并配 合財務人員備齊

10、向銀行購匯所需的資料。第二十一條 財務人員在見到進出口貿易項目付款申請表后，填制忖款單 據(jù)，向銀行提交下述資料：1、購匯申請書；2、貿易進口付匯核銷單；3、報關單；4、進口合同，國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本；5、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明 或進口商品登記證明等文件。議付后，財務人員應及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務人員購匯成 本。第二十二條代理進口業(yè)務對外議付時，如果公司尚未收到委托方應付的貨 款，在L/C付款方式下，業(yè)務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息 在限期內向委托方追回，在其他付款方式下，財務人員有權延遲或拒絕忖 款。第二十三條未經財務人員

11、審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用 章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務人員有權拒絕付 款。第二十四條進口商品在國內銷售時，財務人員根據(jù)購銷合同）中的規(guī)定及 時與業(yè)務人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。第四章附則第二十五條本規(guī)定由總公司財務本部門負責解釋附表經貿合同審批表送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：是否需要政府準許性文件是否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務的說明，（包括：1、國內外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務難點及風險3、風險防范措施）承辦人：送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見:簽字：財務人員審核意見：簽字：計劃部審核意見：簽字：法規(guī)人員審核意見：審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經理意見:簽字:特批程序經貿業(yè)務論證小組意見：組織人簽字：總公司領導特批意見：主管副總經理簽字：總經理簽字：附表二自營出口商品換匯成本預算單申請部門：年 月曰 合同號交貨日I交貨地點項目執(zhí)行人:部門經理:財務主管:期商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預計換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口米購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況岀口銷售收入進貨成本外匯調劑價：換匯成本盈虧點總盈虧：減：國外費用預計有關費用其中：傭