2021年對完善國有資產(chǎn)管理內(nèi)控思考

1、whenever you do something, think about it.精品模板助您成功！（word文檔/a4打印/可編輯/頁眉可刪）對完善國有資產(chǎn)管理內(nèi)控思考 一、國有資產(chǎn)管理概述國有資產(chǎn)是國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。國有資產(chǎn)是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的產(chǎn)物，伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn) 一步深化而為人熟知。當(dāng)前，我國國有資產(chǎn)管理水平不夠高，國有資 產(chǎn)流失現(xiàn)象已經(jīng)給社會(huì)帶來了一部分的不良影響，不利于企業(yè)自身發(fā) 展和經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。國有資產(chǎn)流失加大社會(huì)的貧富差距可能會(huì)引發(fā) 各類社會(huì)問題。國有資產(chǎn)流失還可能造成尋租現(xiàn)象，掌握著國有資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓審批權(quán)和處置權(quán)的國有企業(yè)受托管理層，

2、有權(quán)利控制國有資產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓清算的全過程，也有權(quán)利對國有資產(chǎn)的成本和收益下定論，把國有 資產(chǎn)或國有資產(chǎn)增值收益轉(zhuǎn)化為私人所有。如何提高國有企業(yè)的國有 資產(chǎn)管理水平，堵塞國有資產(chǎn)的流失漏洞，提高國有資產(chǎn)使用效率， 完成國有資產(chǎn)保值增值是我們當(dāng)前政策關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)。煤炭企業(yè)作為國家能源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，處于國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位，在 市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要份額，也影響下游產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì) 的穩(wěn)定運(yùn)行。我國加入wto已有10多年，工業(yè)煤礦企業(yè)也在尋求發(fā)展 機(jī)遇，開拓更多渠道以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，加強(qiáng)我國工業(yè)煤礦企業(yè) 的國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制可以提高煤礦企業(yè)效率，防止權(quán)利尋租，促 進(jìn)煤礦企業(yè)自身的成長，為建立新時(shí)代

3、的煤礦企業(yè)打好基礎(chǔ)，推動(dòng)我 國煤礦企業(yè)從本土化到國際化的戰(zhàn)略跨越。 二、我國煤礦企業(yè)結(jié)構(gòu)也因?yàn)闅v史原因不夠明晰的問題。法人治理結(jié)構(gòu)的不明晰必然會(huì) 導(dǎo)致我國工業(yè)煤礦企業(yè)內(nèi)部控制體系的不完善。在我國的大型集團(tuán)煤 礦企業(yè)中，從集團(tuán)總公司到最基層一般有多個(gè)層次，股東，受托管理 層和各分支機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)界限有時(shí)會(huì)出現(xiàn)重疊現(xiàn)象，以至于對于同 一事項(xiàng)，主責(zé)任機(jī)構(gòu)和主責(zé)任人不夠清晰。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的不明 晰，容易造成我國煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)的流失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。4.國有資產(chǎn)保值增值意識(shí)較弱當(dāng)前我國工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi)控主要的關(guān)注點(diǎn)還是在控 制國有資產(chǎn)流失方面，在國有資產(chǎn)投資保值增值方面的關(guān)注不夠?，F(xiàn) 階段

4、，一部分工業(yè)煤礦企業(yè)存在一些閑置國有資產(chǎn)，堆放倉庫，無形 中降低了國有資產(chǎn)的使用效率，造成了國有資產(chǎn)的浪費(fèi)。因此，國有 資產(chǎn)管理內(nèi)控不僅僅要“節(jié)流”，還需要“開源”，只有采取一定方 式使企業(yè)的閑置國有資產(chǎn)進(jìn)行投資保值增值，才能客觀上提高國有資 產(chǎn)管理效率，全方位的提高我國工業(yè)煤礦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理內(nèi)控水 平。三、完善煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的措施1.完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)大型煤礦工業(yè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)企業(yè)改制的過程中，要明晰董事會(huì)，監(jiān) 事會(huì)和受托管理層的各項(xiàng)責(zé)任界限，使董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)充分 發(fā)揮各自的職能，形成企業(yè)內(nèi)部制衡機(jī)制，確保國有資產(chǎn)保值增值。 明確以企業(yè)受托管理層為國有資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人

5、，由企業(yè)財(cái)務(wù)總 監(jiān)，會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)人員，實(shí)物保管員，修理維護(hù)人員等組成我國工 業(yè)煤礦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理隊(duì)伍，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理內(nèi)部控制 力度。執(zhí)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記制度，使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬更趨于明 晰，明確國有資產(chǎn)管理目標(biāo)。在市場經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)下，完善企業(yè)的法人 治理結(jié)構(gòu)可以明確劃分職責(zé)，規(guī)范各自行為，承擔(dān)各自的責(zé)任，以杜 絕因責(zé)任不明造成的互相推諉現(xiàn)象，保證用權(quán)不越位，履行義務(wù)不缺 位，在職責(zé)范圍內(nèi)充分發(fā)揮各自作用。完善法人治理結(jié)構(gòu)可以提高企 業(yè)對國有資產(chǎn)的管理水平，降低國有資產(chǎn)流失的概率，使各機(jī)構(gòu)充分 發(fā)揮自己的管理和監(jiān)督職能，為提高工業(yè)煤礦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理水 平打好基礎(chǔ)。2.建立健全企業(yè)

6、內(nèi)部審計(jì)制度當(dāng)前，我國工業(yè)煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，給國有 資產(chǎn)管理違規(guī)操作者以制度上的威懾，防止國有資產(chǎn)的加劇流失。內(nèi) 部審計(jì)主要是對企業(yè)生產(chǎn)要素的各主要環(huán)節(jié)及經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，通 過審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)國有資產(chǎn)運(yùn)營中存在的問題，加大對國有資產(chǎn)受托管 理者的監(jiān)督力度，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整。在具體操作方面，企業(yè) 要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對國有資產(chǎn)管理運(yùn)營進(jìn)行審計(jì)，確 保內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。在人員管理方面，需要不斷提高內(nèi)部審計(jì) 工作人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，確保工業(yè)煤礦企業(yè)的內(nèi)部 審計(jì)工作者以獨(dú)立的姿態(tài)，高水平的技能進(jìn)行國有資產(chǎn)管理的內(nèi)審工 作，以切實(shí)保障國有資產(chǎn)的不再浪費(fèi)，控制國有資產(chǎn)的流失，最終保 證國有資產(chǎn)安全完整而不受侵犯。 （下轉(zhuǎn)第82頁）國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的現(xiàn)狀1.內(nèi)控機(jī)制不夠完善由于我國工業(yè)煤礦企業(yè)規(guī)模大，機(jī)構(gòu)多，國有資產(chǎn)管理內(nèi)控客觀 上也不夠完善。一些煤礦企業(yè)涉及國有資產(chǎn)運(yùn)營管理的授權(quán)審批制度 還有許多需要完善的地方，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重大事項(xiàng)不相容職務(wù)分離 方面也需要加強(qiáng)關(guān)注力度，針對國有資產(chǎn)的內(nèi)部審計(jì)制度流需要進(jìn)一 步落實(shí)。在具體的實(shí)物資產(chǎn)管理上，也出現(xiàn)管理水平不夠高的