2021年公司管-理-員工制度問題

1、it turns out that as long as the relationship is broken once, it really cant stand the toss again.整合匯編簡單易用（word文檔/a4打印/可編輯/頁眉可刪）公司管-理-員工制度問題 內部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。我們知道，有關企業(yè)經(jīng)營的失敗、會計信息失真、違法經(jīng)營等情況的發(fā)生在很大程度上都可以歸結為企業(yè)內部控制制度的缺失或失效。諸如我國巨人集團的倒塌，鄭州亞細亞的衰敗，震驚中外的瓊民源、銀廣廈事件乃至美國安然公司破產(chǎn)等等現(xiàn)象，無不與企業(yè)內部控制制度有著一定

2、的關系。因此，完善企業(yè)內部控制制度，保證會計信息質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，并保證資本市場有效運行，有著非常重要的意義。一、中國企業(yè)現(xiàn)行內部控制制度存在的主要問題（一）對內控認識不足。目前改革中普遍重視經(jīng)濟權利的下放，然而，卻淡漠了經(jīng)濟活動內部的至關重要的控制機制，甚至連國有企業(yè)多年來積累的內部控制經(jīng)驗也都給放掉了。目前一些企業(yè)特別是有些國有企業(yè)對內部控制的認識存在兩種傾向：一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進。二是雖然大家意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和

3、強化。這就使公司的改革同微觀治理機制相脫離。（二）產(chǎn)權關系不明。產(chǎn)權制度改革是公司法人治理結構的核心，而規(guī)范的公司法人治理結構，關鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機構沒有發(fā)揮應有的職能。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權讓利”，致使原廠長負責制的領導班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國有單位產(chǎn)權主體缺位、權責不清，增加了內部控制受益主體的模糊性。這種責權不分的公司治理結構，導致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體一董事會也就形同虛設。（三）監(jiān)督機制不健全。目

4、前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內審部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內審部門隸屬于財務部門，與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核會計帳目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。二、現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度的設計按照現(xiàn)代內控理論，結合我國現(xiàn)行企業(yè)內部控制中存在的主要問題，筆者認為，構建現(xiàn)代企業(yè)內部控制體系應從五個方面入手。（一）完善企業(yè)的控制環(huán)境控制環(huán)境要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經(jīng)營風格、規(guī)章制度和人事政策等等。這些要

5、素對于企業(yè)來說，不是短時間內就能改變或形成的。要改善企業(yè)內部控制環(huán)境，首先要做好如下幾項工作：1. 加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權制度改革。真正實現(xiàn)產(chǎn)權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權制度上保證內部控制制度有效建立。2. 要有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題?？茖W的企業(yè)組織結構在企業(yè)內部應包含四個層次的經(jīng)濟主體，相應地，企業(yè)內部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工。而這四種控制主體都有各自的控制目標，股東的目標是財富最大化，經(jīng)營者的目標是不斷增加經(jīng)營效益；管理者的目標是完成責任目標、獲得業(yè)務運行

6、的真實報告；普通員工的目標是遵從企業(yè)的內部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。3. 要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權使用情況直接控制和整個公司活動實行監(jiān)督的一種方法，包括很多內容：如制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等。要具有先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進一批具有高素質、掌握先進的管理方法的人才隊伍，來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。（二）進行全面的風險評估控制環(huán)境中包括的要素很多，但考慮成本

7、效益原則，需要對那些會影響有關控制目標實現(xiàn)的要素的風險程度進行合理的.評估，對那些風險水平較高的可控因素實施控制，按以下流程進行評估：工作目標風險評估控制風險的措施。以工作目標為風險評估的起點，找出控制環(huán)境諸要素中可能導致工作目標不能如期實現(xiàn)的關鍵控制點，通過對其風險程度的評估，并采用科學控制風險的措施，積極有效地加以控制，從而保證其工作目標的實現(xiàn)。（三）設計有效的控制活動1.人員控制（1）職責分離。職責分離是現(xiàn)代企業(yè)內部控制的基本要求，對于單位的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責權限，形成相互制衡機制。（2）工作流程。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動

8、地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。為了實現(xiàn)這一目標，可以采用對每一個崗位設計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結果等。工作流程圖設計的目的應達到使管理的過程標準化，也就是說，要能夠達到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結果將是相同的。（3）票據(jù)與記錄控制。票據(jù)是證明交易發(fā)生和交易的價格、性質及條件的證據(jù)。實行票據(jù)保管、收款與會計記錄人員的崗位分離；對所有票據(jù)（包括發(fā)票、支票、收據(jù)、工時記錄等）進行預先編號，在此制度下，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對已經(jīng)使用的票據(jù)有會計人員進行定期消號，并及時與票據(jù)保

9、管人員進行核對，以防止交易漏記或重復記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結算款項等能夠及時準確入賬。（4）資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術防護措施。比如，將存貨存入倉庫以防偷盜，如果這一倉庫由勝任的職工管理，還能夠減少存貨的殘損；對憑證和記錄進行實物安全保護，能夠有效降低由于憑證和記錄的丟失而重新建立所需支付的成本。在采取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設置的密碼接觸由自己負責的數(shù)據(jù)，復核崗位只能進行數(shù)據(jù)查詢和復核，而不能具有修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權限。（5）績效考評。為了實現(xiàn)既定的工作目

10、標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制，以充分發(fā)揮各自的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事后控制，不僅可以總結一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現(xiàn)而達到。2. 信息控制系統(tǒng)信息系統(tǒng)已成為現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的部分，隨著電子商務的發(fā)展，信息系統(tǒng)的作用越來越重要。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比在手工操作下更具隱蔽性，因而對信息系統(tǒng)的控制也十分重要，具體應通過采取權限控制、數(shù)據(jù)錄

11、入/輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應通過設置密碼口令來防止別人越權使用自己的權限，沒有權限的人絕對不允許對數(shù)據(jù)進行查閱或修改。（四）建立廣泛的信息與交流系統(tǒng)信息與交流，就是向企業(yè)內各級主管部門（人員）、其他相關人員，以及企業(yè)外的有關部門（人員）及時提供信息，通過信息交流，使企業(yè)內部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息。要建立一個廣泛而有效的信息與交流系統(tǒng)，應該遵循以下原則：1. 一個有效的內控系統(tǒng)需要充分的和全面的內部財務、經(jīng)營和遵從方面的數(shù)據(jù)，以及關于外部市場中與決策相關的事件和條件的信息。這些信

12、息應當可靠、及時、可獲，并能以前后一致的形式規(guī)范地提供使用。2. 有效的內控需要建立可靠的信息系統(tǒng)，涵蓋公司的全部重要活動。3. 有效的內控系統(tǒng)需要有效的交流渠道，確保所有員工充分理解和堅持現(xiàn)行的政策和程序，影響他們的職責，并確保其他的相關信息傳達到應被傳達到的人員。（五）加強內部控制的監(jiān)督與評審監(jiān)督與評審是經(jīng)營管理部門對內控的管理監(jiān)督和內審監(jiān)察部門對內控的再監(jiān)督與再評價活動的總稱。要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行且效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當?shù)谋O(jiān)督。監(jiān)督是一種隨著時間的推移而評估執(zhí)行質量的過程。監(jiān)督評審可以是持續(xù)性的或分別單獨的，也可以是兩者結合起來進行的。主要應關注監(jiān)督評審程序的合

13、理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等等。在監(jiān)督評審活動和缺陷的糾正方面應當遵循下述原則：1. 應當不斷地在日常工作中監(jiān)督評審內控的總體效果。對主要風險的監(jiān)督評審應當是公司日常活動的一部分。2. 對內控系統(tǒng)應當進行有效和全面的內部審計。內審要獨立進行，應得到適合的培訓，并配備稱職和得力的人員。內審作為內控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。3. 不論是經(jīng)營層或是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內控的缺陷，都應當及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾妫⑹蛊涞玫焦麛嗵幚?，要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現(xiàn)組織預期達到

14、的內控水平。公司管-理-員工制度問題一、公司后勤部分事項規(guī)定：1. 公司冰柜的保養(yǎng)以及使用全權由由驗證員王玉林負責，公司文員監(jiān)督。2. 公司區(qū)域內絕不允許任何人帶食物進公司。3. 所有員工均必須有責任和義務愛護公司公用環(huán)境，節(jié)約資源成本，提高自身素質。二、請假管理規(guī)定：2.1、制造總監(jiān)直接向公司老板請假2.2、生產(chǎn)員工及品質部檢驗員請假由本部負責人首批，交制造總監(jiān)審批，再交予文秘備案。且原則上每天只限批1人1次。2.3、非生產(chǎn)員工由制造總監(jiān)審批交文秘備案。2.4、上班前半小時內除打電話向總監(jiān)請假外還要發(fā)短信請假，最終報文秘備案。2.5、文秘對各部/職請假條進行保存，于每月底3號前將外出登記表與

15、出勤狀況匯總聯(lián)同請假條，提交會計作為本月計付工資的依據(jù)。2.6、員工請假均必須以”不影響公司正常工作，事實依據(jù)”為原則在因自己的小孩、自己的父母、自己的愛人、自己本人原因進行請假。2.7、公司正常上班期間內確因自身原因必須要連續(xù)性請假者，則提前做好本人工作安排或找到本職工作接手人必須確保不影響公司正常運作。三、考勤管理：3.1、指紋考勤：現(xiàn)采取的指紋考勤，直接由電腦程序控制，每天上下班準時打卡，上下班未經(jīng)總經(jīng)理特批外，不打卡者1個月內忘記打卡3-5次者扣10元，68次者扣20元，依此類推，情節(jié)嚴重者記小過1次.(扣3天基本工資)3.2、指紋打卡失效者必須按要求在前臺處如實填寫好員工門禁考勤管理

16、登記表并作為當月的考勤管理依據(jù)。3.3、打卡后未到崗者又未進行登記告知文秘者在半小時內視為曠工。3.4、加班考勤：當日因生產(chǎn)需要或其他異常情況統(tǒng)一安排加班的，應由本部負責人填寫加班申請單并獲得批準后到文秘處備案。（次日由文秘檢查加班是否合理、真實，若不合理、不真實則立即上報管代，進行追查）3.5、新員工指紋錄入：新進員工指紋錄入時間段及錄入事項全權文秘負責。四、外出登記管理：公司員工在需處理公司事務必須外出或到醫(yī)凱處理事項者，均按要求填寫員工外出辦事登記一覽表方可批準外出。五、出差管理規(guī)定：5.1、出差流程：填寫“出差預算申請表”交由管代簽字，復印一份交予文秘，若需申請預付款者，應將元件交財務

17、部門確認，領取預付款。5.2、出差回公司后應在2周內，填寫“差旅費報銷憑證”并附上收據(jù)和有關報告交管代簽字，然后送交文秘審核，審核完畢后交財務部門復核結算。六、護廠規(guī)定：公司統(tǒng)一作息時間最晚原則上10-15分鐘全體員工全部離廠，非正常上班時間必須登記便于管理。責命調試員李加勤掌控鑰匙，制造部大門加鎖，辦公區(qū)域總監(jiān)備用一把鑰匙其余人員不得分配，鑰匙管-理-員檢查門窗、電源開關等發(fā)現(xiàn)異常情況進行登記報告文員；遇下班或節(jié)假日（章工過來時）直接交接產(chǎn)品維護負責人開關門到下周上班時準時移交給鑰匙管-理-員，其余時間不得隨意開門；對其護廠員每月補貼100元。七、離職管理規(guī)定：7.1）離職申請審批程序7.2）離職手續(xù)辦理程序7.3、離職類型：1） 在勞動合同期內因故離職，按公司規(guī)定程序辦理離職手續(xù)。2） 有辦理交接，但合同時間未到3） 合同時間到，但未辦理交接4） 兩者都未辦理強行離職的其范圍：提出辭職者，任意缺勤而無正當理由。累計曠工3天（含）以上者。自動離職的總項處罰：自動離職者一律不予結算薪金，不退還食宿/制服押金，并停止其一切福利待遇。若有違反公司制度給公司造成其他損失者，公司將追究其法律責任。7.4、新員工或員工離職時，必須在辦理相關離職交