內(nèi)部控制制度

1、財務(wù)管理制度第一章 總則一、為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金 的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管 理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)中華人民共和國會計法 、財政違法行為處罰處分條例 、會計 基礎(chǔ)工作規(guī)范現(xiàn)制定蘆葭鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度第二章 內(nèi)部控制制度二、財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計法 ，維護財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù) 管理，搞好會計核算。2、管理本部門、 本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。編報 部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平 衡工作。3、按照會計法的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手

2、續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算， 節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)， 客觀、真 實地對預(yù)算執(zhí)行情況、 財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析， 及時為領(lǐng)導(dǎo)提 供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護單位 財產(chǎn)的安全、完整。6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表 等會計資料的立卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù) 的審查、監(jiān)督和呈報工作。9、組織本單位財務(wù)人員， 學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代 化財務(wù)管理。10 、接受并配合審計、

3、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。第三章 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍：（1）職工工資、津貼； （ 2）個人勞務(wù)報酬；（ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金； （4）各種勞 保、福利費用以及對個人的其他支出； （ 5）出差人員必須隨 身攜帶的差旅費； （ 6）結(jié)算起點以下的零星支出；3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。 二、銀行存款管理制度1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期 檢查、清理銀行

4、賬戶的開立和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用三、印章的管理制度1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四章 預(yù)借款管理、報銷票據(jù)的管理、差旅費管理、固定資產(chǎn)管理制度一 預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單， 經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審 批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資 料。

5、借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動 一律不得借款。2、借用現(xiàn)金應(yīng)在 1 個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時 間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi) 無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科 室，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款 人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。3、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申 請單經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦報銷票據(jù)的管理制度1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部 門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票 和收據(jù)，一律不予報銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實 開

6、具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱； 因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出 具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明 收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面 說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始 憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如 有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明 票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財 務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后， 方可代作原始憑證報銷。4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確 需報銷的，必須以書面形式陳述理由，

7、按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑 證粘貼整齊、有序。三、 差旅費管理制度1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人 和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅 費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫差旅費報銷單。2、差旅費報銷要嚴(yán)格按照單位差旅費管理辦法的通 知執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途較遠或出 差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。 在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接 待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)

8、伙食補助；沒有接 待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位 的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的 批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市 間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件。6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參 觀而開支的費用，均由個人自理。四、固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理 體制。財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相

9、符。單位內(nèi)各科室固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記 固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人 簽字后報財務(wù)機構(gòu)。2、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資 產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào) 撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報 損等。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù) 財 政違法行為處罰處分條例 等有關(guān)規(guī)定進行處理。3、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用 的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批 同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、

10、 出借的行為。 資產(chǎn)出租、出借，；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出 租、出借的，依據(jù) 財政違法行為處罰處分條例 等有關(guān) 規(guī)定進行處理。4、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán) 格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線” 管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財 政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有 隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù) 財政違法行為處罰處分條例 等有關(guān)規(guī)定進行處理。5、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項 資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固 定資產(chǎn)賬進行管理。第五章 財務(wù)

11、人員崗位責(zé)任制度一、財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的 計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法 、預(yù)算法 、國 家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度 財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事 業(yè)健康發(fā)展。3、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理， 認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。 對違背預(yù)算程序、 分配程序、 撥付程序、 借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項， 嚴(yán)格把關(guān)， 拒絕受理4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審

12、計工作，對存在問題及時采取改進措施。5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級 部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財 務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的 有關(guān)事項。8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與 研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。二、出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和 開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。2、熟練使用市

13、財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項費用3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入， 及時撥回暫存款等資金。4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始 單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不 規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證， 堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不 結(jié)算追究其責(zé)任。8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他 有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦 理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)