財務(wù)報表申報檢測要求及常見錯誤提示與解決方法

1、財務(wù)報表申報檢測要求及常見錯誤提示與解決方法、財務(wù)報表申報檢測要求1、納稅人（除事業(yè)單位）申報各稅種報表時，檢測該所屬期內(nèi)財務(wù)報表是否已申報。2、申報所屬期12月財務(wù)報表時，檢測當(dāng)年年度財務(wù)報表是否申報（小企業(yè)會計準則除外,小企業(yè)會計準則只在申報期 1月，監(jiān)控年度報表是否申報）財務(wù)報表監(jiān)控具體內(nèi)容如下:納稅人類型財務(wù)報表類型監(jiān)控時間監(jiān)控必報報表一般納稅人企業(yè)會計制度全部資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表新會計準則年度申報資產(chǎn)負債表 利潤表現(xiàn)金流量表 所有者權(quán)益變動表按月申報資產(chǎn)負債表利潤表小企業(yè)會計準則申報期1月資產(chǎn)負債表 利潤表（月報） 利潤表（年報） 現(xiàn)金流量表（月 報）現(xiàn)金流量表（年報）其它申報

2、期資產(chǎn)負債表 禾U潤表（月報）現(xiàn)金流量表（月報）小規(guī)模納稅人企業(yè)會計制度全部資產(chǎn)負債表利潤表新會計準則全部資產(chǎn)負債表利潤表小企業(yè)會計準則申報期1月資產(chǎn)負債表 利潤表（月報）利潤表（年報）其它申報期資產(chǎn)負債表 利潤表（月報）二、企業(yè)會計制度常見錯誤提示與解決方法1、資產(chǎn)負債表表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤!原因與解決方法：不滿足以下審核原則，調(diào)整后重新申報即可第135行“負債及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）”等于第67行“資產(chǎn)總計”2、資產(chǎn)負債表不能為空！原因與解決方法：資產(chǎn)負債表不能空表報送，應(yīng)該按照企業(yè)的業(yè)務(wù)情況進行填寫。3、 現(xiàn)金流量表表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤73!原因與解決方法：不滿足以下審核原則，調(diào)整后重新申報即

3、可第73行“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”等于行57 “凈利潤” +行58 計提的資產(chǎn)減值準備” +行59 固 定資產(chǎn)折舊” +行60 “無形資產(chǎn)攤銷” +行61 “長期待攤 費用攤銷” +行62 “待攤費用減少” +行63 “預(yù)提費用增 力+行64 “處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失” +行65 “固定資產(chǎn)報廢損失” +行66 “財務(wù)費用” +行67 “投資損失” +行68 “遞延稅款貸項” +行69 “存貨的減少” +行70 “經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少”+行71 “經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加” +行 72 “其他”4、現(xiàn)金流量表表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤215681 !原因與解決方法：不滿足以下審核原

4、則中的任意一條，調(diào)整后重新申報即可第21行“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”等于第行73 “經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”第56行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”等于第行81 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”第81行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”等于行77 “現(xiàn)金的期末余額”-行78 “現(xiàn)金的期初余額” +行79 “現(xiàn)金等價物的期末余額”-行80 “現(xiàn)金等價物的期初 余額”5、您的財務(wù)報表填寫不全，應(yīng)申報資產(chǎn)負債表、禾U潤表、現(xiàn)金流量表，請檢查!原因與解決方法：企業(yè)填寫的報表不全，應(yīng)按照要求進行填寫，具體申報檢測要求見“一、 財務(wù)報表申報檢測要求”三、新會計準則常見錯誤提示與解決方法1、資產(chǎn)負債表表內(nèi)關(guān)

5、系檢測錯誤!等于第33行“資產(chǎn)總計”原因與解決方法：不滿足以下審核原則，調(diào)整后重新申報即可 第66行“負債和所有者權(quán) 益（或股東權(quán)益）總計”2、禾葉潤表表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤 C （或 D）!原因與解決方法：不滿足以下審核原則（ C代表本期金額不滿足原則， D代表上期金額不滿足原則），調(diào)整后重新申報即可第14行“其中：非流動資產(chǎn)處置損失”小于等于第13行“營業(yè)外支出”3、現(xiàn)金流量表表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤！原因與解決方法：不滿足以下審核原則，調(diào)整后重新申報即可第62行“現(xiàn)金的期末余額”等于第38行“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額”第56行“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”等于第11行“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”第6

6、6行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”等于第36行“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”4、您的財務(wù)報表填寫不全，應(yīng)申報資產(chǎn)負債表、禾U潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表,請檢查!您的財務(wù)報表填寫不全，應(yīng)申報資產(chǎn)負債表、利潤表，請檢查!原因與解決方法：企業(yè)填寫的報表不全，應(yīng)按照要求進行填寫，具體申報檢測要求見“一、 財務(wù)報表申報檢測要求”四、小企業(yè)會計準則常見錯誤提示與解決方法1、資產(chǎn)負債表表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤!原因與解決方法：不滿足以下審核原則，調(diào)整后重新申報即可第53行“負債和所有者權(quán)等于第30行“資產(chǎn)總計”益總計”2、資產(chǎn)負債表表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤9C （或 D）!原因與解決方法：不滿足以下審核原則（ C代表期

7、末金額不滿足原則， D代表年初金額不滿足原則），調(diào)整后重新申報即可行10 “其中：原材料” +行11 “在產(chǎn)品” +行12 “庫大于等于第9行“存貨”存商品” +行13“周轉(zhuǎn)材料”3、禾U潤表（月報）/ （年報）表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤 3C （或D） ！原因與解決方法：不滿足以下審核原則（C代表第一列不滿足原則， D代表第一列不滿足原則），調(diào)整后重新申報即可行4 “其中：消費稅” +行5 “營業(yè)稅” +行6 “城市建設(shè)維護稅” +行7 “資源稅” +行8 “土地增值稅” +行 9 “城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅”第3行“營業(yè)稅金及附加”大于等于10 “教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費”4

8、、禾U潤表（月報）表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤11C （或D）!原因與解決方法：不滿足以下審核原則（C代表第一列不滿足原則， D代表第一列不滿足原則），調(diào)整后重新申報即可第11行“銷售費用”大于等于行12 “商品維修費” +行13 “廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”5、禾U潤表（月報）表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤14C （或 D）!原因與解決方法：不滿足以下審核原則（C代表第一列不滿足原則， D代表第一列不滿足原貝9）,調(diào)整后重新申報即可第14行“管理費用”大于等于行15 “開辦費” +行16 “業(yè)務(wù)招待費” +行17 “研究費用”6、禾U潤表（月報）表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤18C （或D）!原因與解決方法：不滿足以下審核原則（C代表第

9、一列不滿足原則， D代表第一列不滿足原貝9）,調(diào)整后重新申報即可第18行“財務(wù)費用”大于等于行19 “利息費用”7、禾U潤表（月報）表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤 22C （或D）!原因與解決方法：不滿足以下審核原則（C代表第一列不滿足原則， D代表第一列不滿足原則），調(diào)整后重新申報即可第22行“營業(yè)外收入”大于等于行23 “政府補助”&禾U潤表（月報）表內(nèi)關(guān)系檢測錯誤24C （或 D）!原因與解決方法：不滿足以下審核原則（C代表第一列不滿足原則，D代表第一列不滿足原貝9）,調(diào)整后重新申報即可第24行“營業(yè)外支出”大于等于行25 “壞賬損失” +行26 “無法收回的長期債券投資 損失” +行27 “無法收回的長期股權(quán)投資損失”+行28“自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失”+行29 “稅收滯納金”9、您的財務(wù)報表填寫不全，應(yīng)申報資產(chǎn)負