增值稅稅率表

1、、增值稅稅率表稅目稅率范圍說明一、銷售或進口貨物除列舉的以外17%中華人民共和國增值稅暫行條例 第二條增值稅稅率， 第一項規(guī)定： “納 稅人銷售或者進口貨物，除本條第 （二 ）項、第 （ 三）項規(guī)定外，稅率為 17%?！倍?、加工、修理修配勞務(wù)17%中華人民共和國增值稅暫行條例 第二條增值稅稅率， 第四項規(guī)定： “納 稅人提供加工、 修理修配勞務(wù)， 稅率 為 17% 。三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13%包括植物類、動物類1植物類糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、 谷子和其他雜糧， 以及經(jīng)碾磨、 脫殼 等工藝加工后的糧食切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉 等糧食復(fù)制品， 也屬于本貨物的征稅 范圍。豆制小吃食品不包括。

2、蔬菜包括各種蔬菜、 菌類植物和少數(shù) 可作副食的木料植物。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等 工序加工的蔬菜、 腌菜、 咸菜、醬菜 和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅 范圍。煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。茶葉包括各種毛茶。園藝植物指可供食用的果實。經(jīng)冷凍、 冷藏、包裝等工序加工的園 藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。藥用植物利用藥用植物加工制成的片、 絲、塊、 段等中藥飲片， 也屬于本貨物的征稅 范圍。油料植物提取芳香油的芳香油料植物， 也屬于 本貨物的征稅范圍。纖維植物棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干 （洗）麻，也屬于本貨物的征稅范圍。糖料植物林業(yè)產(chǎn)品包括原木、 原竹、 天然樹脂 及其他林業(yè)產(chǎn)品鹽水竹

3、筍也屬于本貨物的征稅范圍其他植物干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等， 也屬于本貨物 的征稅范圍。稅目稅率范圍說明2動物類水產(chǎn)品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、 棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、 魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及 經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包 裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成 工藝品的貝殼、珍珠也屬于本貨物 的征稅范圍。畜牧產(chǎn)品包括獸類、禽類和爬行類動 物 獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品 蛋類產(chǎn)品 鮮奶各種獸類、禽類和爬行類動物的肉 類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的 咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬 于本貨物的征稅范圍動物皮張

4、將生皮、生皮張用清水、鹽水或者 防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干 或者熏干，未經(jīng)鞣制的，也屬于本 貨物的征稅范圍。動物毛絨其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜， 動物樹脂及其他動物組織。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。四、糧食、 食用植物 油13%糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥； 雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經(jīng) 過加工的的面粉 （各種花式面粉除外 ）。淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的 食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混合 油。五、其他貨物13%包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤 氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居 民用煤炭制品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、

5、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜國務(wù)院規(guī)定的其他貨物六、出口銷售貨物0原油，柴油、援外出口貨物、天然 牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、 糖、新聞紙等國家規(guī)定不予退稅。說明：一、一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可按簡易辦法依照6% 征收率計算繳納增值稅。（一）縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（二 ） 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；（四）原料中摻有煤矸石、 石煤、粉煤灰、 燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣 （不包括高爐水渣 ） 生產(chǎn)的墻體材料；（五）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。二、金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選

6、產(chǎn)品增值稅稅率由17% 調(diào)整為 13%。三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6% 的稅率征收 （銷售自來水增值稅稅率 13%）。四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按4% 的稅率征收。五、寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品稅率為4%；單位和個人經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車，按4%的征收率減半計算繳納增值稅。七、銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。注： “使用過的其 他屬于貨物的固定資產(chǎn) ”應(yīng)同時具備以下幾個條件：（一）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；（二）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不 同時具備上述條件，無論會

7、計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按4% 的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。八、增值稅小規(guī)模納稅人銷售進口貨物的商業(yè)企業(yè)，稅率為4%，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為 6%。九、郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品、征收增值稅。十、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按 13% 的扣除率計算進項稅額。十一、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資可憑稅務(wù) 機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票按 10%的扣除率計算進項稅額。十二、增值稅一般納稅人憑發(fā)票上的運費金額按7%的扣除率計算進項稅額。如運輸費用和其他雜費合并開列，則不得計算進項稅額。、消費稅稅率表稅目稅率

8、（稅 額）計稅單位范圍說明一、煙1甲類卷煙50%包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙指每大箱 （五萬支 ）銷售價格在 780 元（含 780 元 ）以上的2乙類卷煙40%卷煙。不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價 格均按每大箱折算不同包裝規(guī)格 卷煙的銷售價格均按每大箱 （五萬 支）折算。指每大箱 （五萬支 ）銷售價 格在 780 元以下的卷煙。 甲類卷煙 從 1994 年 1 月 1 日起暫減按 40% 的稅率征收消費稅。3.丙類香煙25%4雪茄煙40%包括各種規(guī)格、型號的雪茄煙5煙絲30%包括以煙葉為原料加工生產(chǎn) 的不經(jīng)卷制的散裝煙。二、酒及酒精1糧食白酒25%定額稅率 500克/0.5 元2薯類白酒15%

9、用甜菜釀制的白酒，比照薯 類白酒征稅。定額稅率 500克/0.5 元3黃酒240 元噸包括各種原料釀制的黃酒和 酒度超過 12度（含 12度）的土 甜酒。4啤酒220 元噸包括包裝和散裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。5其他酒10%包括糠麩白酒，其他原料白 酒、土甜酒、復(fù)制酒、果木 酒、汽酒、藥酒用稗子釀制的白酒比照糠麩酒征 收。6酒精5%包括用蒸餾法和合成方法生 產(chǎn)的各種工業(yè)酒精、醫(yī)藥酒 精、食用酒精三、化妝品30%包括成套化妝品四、護膚護發(fā)品8%包括雪花膏、 面油、 花露水、 頭油、發(fā)乳、燙發(fā)水、染發(fā) 精、洗面奶、磨砂膏、焗油 膏、面膜、按摩膏、洗發(fā)水、 護發(fā)素、浴液、發(fā)膠、摩絲 及其他護膚

10、護發(fā)品。香皂減按 5%的稅率征收消費稅。 痱子粉、爽身粉不征消費稅。五、貴重首飾及珠寶玉石1金銀首飾5%僅限于金、銀和金基、銀基 合金首飾， 以及金銀和金基、 銀基合金的鑲嵌首飾。在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。2非金銀首飾10%包括各種珠寶首飾和經(jīng)采 掘、打磨、加工的各種珠寶 玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。六、鞭炮、焰火15%包括各種鞭炮、焰火。體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線， 不按本稅目征收。七、汽油（無鉛）0.2 元升汽油（含鉛）0.28 元升八、柴油0.1 元升九、汽車輪胎10%十、摩托車10%十一、小汽車1、小轎車氣缸容量（排氣量， 下 同）在 2200 毫升以上 的（含 2200 毫升）8

11、%氣缸容量在 1000 毫升 2200 毫升的（含 1000 毫升）5%氣缸容量在 1000 毫升以下的3%2、越野車（四輪驅(qū)動）氣缸容量在 2400 毫升 以上的（含 2400 毫升）5%氣缸容量在 2400 毫升以下的3%3、小客車（面包車）22 座以下汽缸容量在 2000 毫升 以上的（含 2000 毫升）5%氣缸容量在 2000 毫升以下的3%注 :1.香皂已減按 5%。2.金銀首飾 10%減按 5%；2002 年 1月 1 日起對為鑲嵌的成品鉆石和鉆石飾品消費稅減按 5%。3.含鉛汽油 0.28 元 /升；無鉛汽油 0.20 元/升。4.2001年 5月 1日起，國家稅務(wù)總局對啤酒消費稅單位稅額進行調(diào)整：（1）每噸啤酒出廠價格 （含包裝物及包裝物押金）在 3000 元（含 3000 元，不含增值稅） 以上的，單位稅額 250 元 /噸。（2）每噸啤酒出廠價格在 3000