預(yù)算編制辦法

1、A預(yù)算編制辦法1、總則1、1、制定目的為使本公司各部門對(duì)預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及 遵循，特制定本辦法。1、2、適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制，均依照本辦法之規(guī) 范辦理。1、3、權(quán)責(zé)單位1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2)總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2、預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)2、1、預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成，成員如 下：1)主任委員：總經(jīng)理。2)副主任委員：副總經(jīng)理。3)委員：A、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。B、研發(fā)部經(jīng)理。C、管理部經(jīng)理。D、企劃部經(jīng)理。E、制造部經(jīng)理。F、業(yè)務(wù)部經(jīng)理。4)第1頁(yè)共1頁(yè)協(xié)調(diào)人：總經(jīng)理室經(jīng)理兼任。22、預(yù)算委員會(huì)職責(zé)1)決定本公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方

2、針。2)審查本公司各部門之初步預(yù)算。3)檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng)。4)協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng)。5)分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形。2、3、協(xié)調(diào)人職責(zé)1)提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資 料，以供預(yù)算編制時(shí)參考。2)對(duì)各部門之初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。3)督促預(yù)算編制之進(jìn)度。4)其他有關(guān)預(yù)算推行之策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。3、預(yù)算編制體系3、1、預(yù)算計(jì)劃編制主旨1)年度預(yù)算計(jì)劃必須積極推展，推展的結(jié)果就是績(jī)效。2)績(jī)效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種：A、計(jì)質(zhì)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的品質(zhì)考核。B、計(jì)數(shù)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核。3)本公司年度預(yù)算計(jì)劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主

3、，文字為輔。第1頁(yè)共1頁(yè)3、2、預(yù)算計(jì)劃編制體系本公司年度預(yù)算計(jì)劃之類預(yù)算編制 體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。3、2、1、業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃1)預(yù)計(jì)損益表：(A)損益表。(B)預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。2)預(yù)計(jì)損益表附屬計(jì)劃：(A)銷售計(jì)劃：a.產(chǎn)品別銷售預(yù)算 計(jì)劃。b、地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃。(B)生產(chǎn)計(jì)劃：a.生產(chǎn)數(shù)量預(yù) 算計(jì)劃。b、用料及庫(kù)存預(yù)算計(jì)劃。c、直接人工預(yù)算計(jì)劃。d、制 造費(fèi)用部門預(yù)算計(jì)劃。(C)銷售費(fèi)用計(jì)劃：a.廣告及促銷活動(dòng) 預(yù)算計(jì)劃。b、銷售部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。(D)管理費(fèi)用計(jì)劃：a. 人事費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。b、總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。c、管理部門費(fèi)用預(yù) 算計(jì)劃。(E)研究發(fā)展費(fèi)用計(jì)劃：a.產(chǎn)品

4、研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算計(jì) 劃。b、研發(fā)部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。(F)營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。3、2、2、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃1)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。2)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債附屬計(jì)劃：A、資本支出預(yù)算計(jì)劃。B、專案支出預(yù)算計(jì)劃。C、采購(gòu)支出預(yù)算計(jì)劃。D、資金收支預(yù)算計(jì)劃。E、其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃。4、預(yù)算計(jì)劃編制程序4、第1頁(yè)共1頁(yè)1、預(yù)算計(jì)劃時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個(gè) 月，完成于下年度開始前一個(gè)月。4、2、年度目標(biāo)方針計(jì)劃的確定1)經(jīng)營(yíng)階層提出具體年度目標(biāo)方針計(jì)劃：A中長(zhǎng)期計(jì)劃、管理策 略免修正時(shí)：根據(jù)董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，擬定年度(短期)目標(biāo)方針計(jì)劃。B中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略需修正時(shí)：根據(jù)董事 會(huì)已定中

5、長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，修訂中長(zhǎng)期計(jì)劃，并擬定年度(短 期)目標(biāo)方針計(jì)劃。2)董事會(huì)審核經(jīng)營(yíng)階層所提出之年度目標(biāo)方針計(jì)劃并確認(rèn)之。4、3、預(yù)算作業(yè)計(jì)劃的排定1)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計(jì)劃，排定 預(yù)算作業(yè)程序。2)召集各預(yù)算編制單位(成本中心)之負(fù)責(zé)人，討論年度預(yù)算計(jì)劃之編制重點(diǎn)、原則、程序及編制時(shí)間進(jìn)度等配合事宜。3)依據(jù)預(yù)算會(huì)議內(nèi)容，發(fā)出書面通知，要求各有關(guān)預(yù)算編制單 位開始作業(yè)。4、4、編制作業(yè)程序規(guī)定4、4、1、銷售計(jì)劃1)業(yè)務(wù)單位根據(jù)年度目標(biāo)，編制銷售計(jì)劃。其內(nèi)容包含：A、產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃。B、地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃。2)第1頁(yè)共1頁(yè)提出銷售計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。3

6、)預(yù)算委員會(huì)送交各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計(jì)劃。4、4、2、業(yè)務(wù)部門1)根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制銷售費(fèi)用預(yù) 算。其內(nèi)容包含：(A)廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃。(B)銷售部 門預(yù)算計(jì)劃。a.人員計(jì)劃。b、部門費(fèi)用計(jì)劃。2)業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn) 無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4、4、3、制造部門1)根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制生產(chǎn)計(jì)劃。其 內(nèi)容包含：(A)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。(B)用料及庫(kù)存預(yù)算計(jì) 劃。(C)直接人工預(yù)算計(jì)劃。(D)制造部門(制造費(fèi)用)預(yù)算 計(jì)劃。冬人員計(jì)劃。b、部門費(fèi)用計(jì)劃。2)制造部經(jīng)理匯總審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無

7、誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4、4、4、研發(fā)部門1)根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制研究發(fā)展計(jì) 劃。其內(nèi)容包含：(A)產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。(B)研發(fā)部費(fèi) 用預(yù)算計(jì)劃。a、人員計(jì)劃。b、部門費(fèi)用計(jì)劃。2)研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn) 無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4、4、5、企劃部門1)第1頁(yè)共1頁(yè)根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制部門費(fèi)用計(jì) 劃。企劃部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括：2、人員計(jì)劃。b、部門費(fèi)用計(jì) 劃。2)企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn) 無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4、4、6、管理部門1)根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制管理部門費(fèi)用 計(jì)劃。管理部門費(fèi)用預(yù)算

8、計(jì)劃包括：8、人員計(jì)劃。b、部門費(fèi)用 計(jì)劃。2)管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn) 無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4、4、7、總經(jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)之 預(yù)算計(jì)劃匯總并審核，確認(rèn)無誤后，編制匯總下列預(yù)算計(jì)劃轉(zhuǎn)財(cái) 會(huì)部門：1)管理費(fèi)用計(jì)劃。A、人員計(jì)劃。B、幕僚管理部門費(fèi)用計(jì)劃。2)費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃。3)專案支出預(yù)算計(jì)劃。4)采購(gòu)支出預(yù)算計(jì)劃。5)其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃。6)總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。第1頁(yè)共1頁(yè)A、人員計(jì)劃。B. 部門費(fèi)用計(jì)劃。4、4、8、財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來的各預(yù)算編 制單位所提報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，匯總編制預(yù)算計(jì)劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。1)資金收支預(yù)算。2

9、)營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。3)預(yù)計(jì)損益表。4)預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。5)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。6)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。7)財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。A、人員計(jì)劃。B、部門費(fèi)用計(jì)劃。4、4、9、年度預(yù)算審核通過1)預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)計(jì)劃方案。2)預(yù)算委員會(huì)整編所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。3)董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所呈報(bào)之年度預(yù)算計(jì)劃方案。4、4、10、年度預(yù)算案實(shí)施1)總經(jīng)理室根據(jù)董事會(huì)審核通過之年度預(yù)算計(jì)劃方案，編制年度預(yù)算實(shí)施綱要，呈總經(jīng)理審核。2)第1頁(yè)共1頁(yè)總經(jīng)理室將審核通過之年度預(yù)算實(shí)施綱要，送交各相關(guān)部門 開始執(zhí)行。5、預(yù)算計(jì)劃使用表單5、1、銷售預(yù)算計(jì)劃1)產(chǎn)品別銷售數(shù)量計(jì)劃表。2)產(chǎn)品別銷售金額計(jì)劃表。3)產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。4)地區(qū)別銷售數(shù)量計(jì)劃表。5)地區(qū)別銷售金額計(jì)劃表。6)地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。5、2、生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃1)在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計(jì)劃表。2)在成品存貨金額計(jì)劃表。3)原材料耗用預(yù)算計(jì)劃表。4)原材料存貨及采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃表。5)原材料存貨金額計(jì)劃表。6)直接人工預(yù)算計(jì)劃表。7)制造費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。5、3、部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃1)管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。2)人員需求預(yù)算計(jì)劃表。第1頁(yè)共1頁(yè)5、4、資本支出預(yù)算計(jì)劃資本支出預(yù)算表。5、5、采購(gòu)支出預(yù)算計(jì)劃原材