會計師事務所公司質量控制制度范本

1、質量控制制度一、為了規(guī)范我所質量控制，保證執(zhí)業(yè)質量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，根據中華人民共和國注冊會計師法、中國注冊會計師質量 控制基本準則，制定本制度。二、本制度所稱質量控制是指本事務所為保證審計工作質量符合相關準則的要求而制定和運用的控制政策與程序。 控制政策是指 本事務所為保證執(zhí)業(yè)質量符合相關準則的要求而采取的基本方針及 策略?？刂瞥绦蚴侵副臼聞账鶠樨瀼貓?zhí)行質量政策而采取的具體措施 及方法。三、本事務所的質量控制政策與程序分為兩個層次，二是對本公司審計工作的全面質量控制政策與程序； 二是對各審計項目助理 人員工作的質量控制程序。四、本事務所對所執(zhí)行的獨立審計業(yè)務， 包括會計報表審計、事企業(yè)單位

2、合并、分立、清算事宜中的審計、驗證企業(yè)資本等，均實 行質量控制。五、本公司的注冊會計師無論對什么單位執(zhí)行某種審計業(yè)務,都應遵守本制度，對業(yè)務質量進行控制，以保證審計質量的評估質量 達相關準則的要求。六、本事務所對非審計業(yè)務，包括審核、審查、復核等鑒證業(yè)務和會計服務、稅務服務、管理咨詢服務等非鑒證業(yè)務的質量控制, 參照本制度實行。七、本事務所實行所長（主任會計師）統(tǒng)一領導下的部門經理（注冊會計師）負責制。設置有審計一部，主管會計報表、財務收 支、承包責任、經濟效益、離任等審計業(yè)務；審計二部，主管基本建 設施工預決（結算）審計業(yè)務；驗資部，主管驗證企業(yè)資本業(yè)務。八、遵守執(zhí)業(yè)道規(guī)范，恪守獨立，客觀、

3、公正原則，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務，發(fā)表審計意見。1、注冊會計師在承接審計業(yè)務、執(zhí)行審計程序、取行審計證據、形成審計意見、出具審計報告時，都必依法辦理，獨立自主，做 到形式上和實質上獨立于外部組織和所服務的對象。2、注冊會計師對有關審計事項的調查、判斷的意見表達，應以客觀事實為依據，實事求是，不摻雜個人的主觀意愿，不受他人的 左右，不允許因個人偏見，影響分析、判斷的客觀性。3、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時，必須以正直、誠實的品質，正確對待利益各方，不允許犧牲一方利益而使別一方受益。4、執(zhí)行審計業(yè)務時， 注冊會計師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶慧可能損害獨立性的利害關系，應向事務所聲明，并實行回避。5、

4、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時，發(fā)現有關當事人有弄虛作假、營私舞弊等違法違紀行為， 應在出具報告中予以指出， 嚴禁為委托人出 具假證明。6、注冊會計師對在審計過程中知悉的被審計單位的資料和商業(yè)秘密應當保密， 還應確保其業(yè)務助理人員， 其他審計人員及本事務 所保守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。7、為維護整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽， 在公平竟爭的環(huán)境下與同行保持良好的工作關系，事務所不以不正當手段與同 行爭攬業(yè)務；注冊會計師不以個人名義同時在幾家事務所執(zhí)業(yè)。九、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時，首先應了解客戶基本情況。確定接受客戶委托的審計業(yè)務后，簽定審計業(yè)務約定書，委派注冊會 計師及其他業(yè)務人員執(zhí)

5、行審計業(yè)務。十、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時，應按指定的工作任務，在了解被審計單位客戶基本情況、風險水平的基礎上，編制審計計劃，對 審計工作做出合理安排，并落實到時每個執(zhí)業(yè)人員。在計劃實施過程 中，還可根據實際情況的變化，對計劃做必要的修改、補充，保證審 計工作有組織、高效率的進行，實現預期目標。卜一、注冊會計師對被審計單位的相關內部控制制度要進行研究和評價，據以確定相關測試的性質、時間和范圍。在審計過程中 發(fā)現被審計的內控制度有重大缺陷的，應向被審計單位報告。十二、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，根據需要，可運用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核、現場勘察等方法, 取得充分、適當的證據。

6、十三、注冊會計師必須交審計計劃及實施過程、結果和其他需要加以判斷的重要事項，作出審計工作底稿。十四、注冊會計師在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，并依據相關準則的要求出具審計報 口。十五、本事務所建立主任注冊會計師、部門經理和項目經理 負責的分級督導制度，對各層次的審計工作進行指導、監(jiān)督和復核。主任注冊會計師，對本事務所全面質量控制制度、程序的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。 部門經理和項目經理執(zhí)行全面質量控制制度與程序 中適用于審計、評估項目的質量控制程序。十六、督導人員對被分派工作的業(yè)務人員，應在考慮助理人員的專業(yè)勝任能力因素， 在工作責任、所實施的具體審計程序及目標、 被

7、審計單位的業(yè)務性質和可能遇到的重大審計項以及其他可能影響 具體程序的有關事項進行指導。十七、督導人員在審計期間應履行職責， 包括監(jiān)督工作進度；了解審計期間出現的重大會計、審計問題，并及時提出處理意見；消 除各執(zhí)業(yè)人員之間的職業(yè)判斷分岐， 必要時向有關人員以至向專家咨 詢。十八、督導人員應對助理人員的工作進行復核。通過復核，檢查助理人員完成的工作是否按審計、 評估計劃和審計、 評估相關要求 進行；預定的審計程序和審計目標是否實現； 工作過程及結果是否記 錄；審計證據是否足以支持審計意見等。十九、督導人員對下列事項應及時復核：1、具體審計計劃； 2、對固有風險、控制風險的評估，包括相關性測試結果對審計計劃所做的修改；3、進行相關性測試取得的審計證據及形成的審計結論； 4、會計報表、審計調整事項和審計報告草稿。二十、注冊資產評估師在實施審計業(yè)務過程中，必須認真運用所掌握的專門學識， 技能和積累的實踐經驗， 遵守職業(yè)技術標準和國 家的有關法律、法規(guī)。注冊會計師及其他業(yè)務人員，都必須隨著會計、審計理論的更新、審計方法