會(huì)計(jì)試算平衡表

1、試算平衡是通過編制試算平衡表來進(jìn)行的。試算平衡表通常是在期末結(jié)出 各賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額后編制的，試算平衡表設(shè)置期初余額、本期發(fā)生額、和期末余額三大欄，每大欄分設(shè)借方和貸方兩小欄。各大欄中的借方合 計(jì)與貸方合計(jì)應(yīng)該平衡相等，否則是記賬錯(cuò)誤。試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合計(jì)通過編制試算平衡表，如果試算不平衡，即借方發(fā)生額余額合計(jì)不等于貸方發(fā)生 額余額合計(jì)，則賬戶記錄或計(jì)算肯定有誤；如果試算平衡，即借方發(fā)生額余額合 計(jì)等于貸方發(fā)生額余額合計(jì)，可大體上推斷賬戶記錄或計(jì)算正確， 但不能絕對肯 定記賬無誤，因?yàn)橛械腻e(cuò)誤是不影響借貸平衡關(guān)系的。發(fā)生這類不影

2、響賬戶平衡關(guān)系的錯(cuò)誤常有以下幾方面；1） 一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在有關(guān)賬戶中全部重記、 全部漏記或多記、少記，且金額一致。2）某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錯(cuò)賬戶，而方向無誤。3）某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的應(yīng)借應(yīng)貸賬戶相互顛倒。4）記錄某賬戶的錯(cuò)誤金額一多一少，恰好互相抵消。由于賬戶記錄可能存在這些不能由試算平衡表來發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，所以需要對一切會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行日常或定期的復(fù)核，以保證賬面記錄正確性。試算平衡應(yīng)用；長江公司1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）某投資者投入貨幣資金30000元，存入銀行。（2）以銀行存款歸還前欠某公司貨款 20000元。（3）從銀行提取現(xiàn)金600兀備用。（4）公司按規(guī)定將20000元盈余公積轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本。（5

3、）公司向銀行借入短期借款40000元存入銀行。（6） 根據(jù)甲工廠的要求，將本公司欠甲工廠的貨款60000元轉(zhuǎn)作該廠對本公司 的投資。（7）倉庫發(fā)出材料一批，價(jià)值10000元。其中8000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，2000元 用于公司管理部門的一般性耗用。（8）職工王某報(bào)銷差旅費(fèi)280元，扣去原借款250元后補(bǔ)付現(xiàn)金30元。以上分錄，登記借方銀行存款貸方期初余額1000001 300002 4000020000600本期發(fā)生額 70000本期發(fā)生額20600期末余額140400本期發(fā)生額及余額試算平衡表XX年1月31日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金10006003015

4、70銀行存款1000007000020600149400其他應(yīng)收款:10002500750原材料15000010000140000固定資產(chǎn)10000001000000累計(jì)折舊T400000400000短期借款500004000090000應(yīng)付賬款8000080000 1實(shí)收資本12200001100001330000盈余公積13000020000110000本年利潤:120000120000利潤分配8000080000生產(chǎn)成本6680008000676000管理費(fèi)用2280 2280合計(jì)2000000200000018088018088020500002050000計(jì)算分析題根據(jù)下表光明工廠2014年5月的試算平衡表的數(shù)據(jù)，計(jì)算空缺項(xiàng)A、B、C、D的金額光明工廠本期余額和發(fā)生額的試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款A(yù)90 000D107 200應(yīng)收賬款4 0004 000原材料9 000B14 000固定資產(chǎn)98 00098 000應(yīng)付票據(jù)P 0003 0000應(yīng)付賬款6 0007 00013 000長期借款40 0008 00060 000C實(shí)收資本:80 00030 00