上海內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃試題

1、上海 2016年內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用 ：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題(共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)1. 在測試存貨控制的有效性時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī) 床加工部的業(yè)務(wù)。 該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào) 整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 :A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是 否充分；B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)；C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可

2、能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問題。2. 在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定樣本的病人面談B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核C：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核D：與醫(yī)院最高層面談3. 下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C： c.行政上向總行政官 (CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。4. 內(nèi)部審計(jì)主管了解到某審計(jì)人員將秘

3、密信息透露給一個(gè)親戚。 內(nèi)部審計(jì)主管和該審計(jì)人員 都是 CIA，盡管該審計(jì)人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收 益，內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方法是A：口頭批評(píng)該審計(jì)人員B：立即解雇該審計(jì)人員并向委員會(huì)報(bào)告C：由于該審計(jì)人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施D：告知董事會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施5. 如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的 領(lǐng)域的是A：高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛

4、構(gòu)的員工。6. 與對(duì)傳統(tǒng)的沒有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電 子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？ I、數(shù)據(jù)庫能力； II、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶的支持； III、備份 IV、 回復(fù)時(shí)間； V、持續(xù)操作。A：只有 II，IV 和 V 是對(duì)的；B：只有 I，III，IV和 V是對(duì)的；C：只有 I和 III 是對(duì)的；D：只有 I，II 和 IV 是對(duì)的。7. 某餐館飲食店有 680 余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄 所有的食品訂單及服務(wù)員名單， 并將訂單送到廚房。 所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單 的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品

5、的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。 一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。 公司總部已 建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng) 數(shù)量額的現(xiàn)金上交總 部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表示對(duì)明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查；D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。8. 假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用A：等于現(xiàn)金利息支付B：每期將小于現(xiàn)金利息支付C：將逐期增加D：保持不變9. 作為審計(jì)委員會(huì)

6、季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。 管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告， 以便提 前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。10. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 ，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定

7、；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。11. 在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面， 以下哪種審 計(jì)程序提供的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相 比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去 10 年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5 年的入進(jìn)行多元回歸分析。12. 某注

8、冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 (CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一 CIA 贈(zèng)送了 一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？A：由于該 CIA 并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約 束。B：接受禮物將違反 IIA道德規(guī)范 ，對(duì) CIA 而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范 ，也不違反組織的行為規(guī)范。13. 安全性軟件的主要目的是A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入

9、；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。14. 確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。、再進(jìn)一步審查時(shí)排除 以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。 、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。、 理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有是對(duì)的。B：只有和是對(duì)的。C：只有和是對(duì)的。D：只有、和是對(duì)的。15. 某餐館飲食連鎖店有 680 余家餐館。 各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備 記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單， 并將訂單送到廚房。 所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手 訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生

10、的計(jì)算機(jī)記錄。 一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。 公司總 部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上 交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例 ?A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對(duì)明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部16. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。 以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能 違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)A：沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；B：確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；C：確

11、定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。17. 根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)， 通過電子數(shù)據(jù)交換 (EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購。 根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件 的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃 (MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線 曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分 析。C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對(duì)存貨零

12、件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng) (LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。18. 以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。19. 在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 (以下簡稱專業(yè)實(shí)務(wù)框架 所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A：進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。C：分析不同融資選擇，并將

13、它們提交審計(jì)委員會(huì)。D：對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。20. 為了控制計(jì)劃并避免超過時(shí)間預(yù)算， 決定對(duì)某項(xiàng)審計(jì)的時(shí)間預(yù)算進(jìn)行修訂的時(shí)間一般是 在；A：初步調(diào)查 (Prelimimary survey) 后立即進(jìn)行。B：已經(jīng)證實(shí)有重大缺陷存在時(shí)。C：當(dāng)將沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員分配給某一審計(jì)項(xiàng)目時(shí)。D：為證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而實(shí)施了擴(kuò)大檢查后不久進(jìn)行。21. 一般來講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大A：詢問B：口頭證據(jù)C：外部證據(jù)D：觀察22. 以下哪項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆 ?A：管理層在惡意收購之后被解職。B：財(cái)務(wù)主管的迅速更換。C：政府對(duì)納稅申報(bào)的審計(jì)。

14、D：向新市場的快速擴(kuò)張。23. 以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。 III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報(bào)告的機(jī)會(huì)。IV、管理部門沒有采取糾正行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II 和 IIID：只有 II和 IV24. 制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段A：計(jì)劃階段；B：在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后；C：在開展業(yè)務(wù)時(shí)；D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)

15、結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改 時(shí)。25. 某餐館飲食連鎖店有 680 余家餐館。 各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備 記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單， 并將訂單送到廚房。 所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)公司總當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。 一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上 交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例 ?A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與

16、廚師有明確分工C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對(duì)明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部26. 假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。27. 以下哪項(xiàng)措施能夠控制對(duì)多余的電腦設(shè)備的低效使用？A：應(yīng)急計(jì)劃B：系統(tǒng)可行性研究C：能力計(jì)劃D：例外報(bào)告28. 為了測試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng) 抽樣規(guī)模

17、？、預(yù)期的離差率；、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；、希望達(dá)到的置信度；、標(biāo)準(zhǔn) 離差。A：應(yīng)用，加上或的其中之一B：只能應(yīng)用和C：應(yīng)用，加上或其中之一；D：只能應(yīng)用，或29. 以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的；D：在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。30. 根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息A：審計(jì)意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī)；B：原則，條件，原因與影響；C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議；D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。31. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部

18、審計(jì)活動(dòng)。 對(duì)于這項(xiàng)要求， 以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)；C：不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)；D：小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。32. 下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外 部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)

19、 / 經(jīng)營數(shù)據(jù)。C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/ 或事件的職業(yè)判斷， 并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果， 首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平， 并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。33. 慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在 其他賬戶， 或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。 在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)， 以下審計(jì) 程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織 和其附

20、屬組織捐贈(zèng)的總額。C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。D：運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小， 對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。34. 從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并將樣本與采購定單進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié) 論？A：沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對(duì)得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具；C：沒有重復(fù)付款；D：經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。35. 以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程？A：評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成

21、本效益性。36. 審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì) 委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是 :A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面；D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。37. 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款 事件， 而且本組織有保安部門， 該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。 如果該內(nèi)部審計(jì)人員違 反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對(duì)組織

22、的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。38. 確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責(zé)任A：內(nèi)部審計(jì)職員 (stafft auditor) 。B：審計(jì)委員會(huì) (audit committee) 。C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo) (internal auditing supervisor) 。D：內(nèi)部審計(jì)主任。39. 防止通過將無人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問， 以下哪項(xiàng)安全控 制效果最佳？A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密B：自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶C：使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序D：使用工作站腳本程序40. 公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約， 按照公司

23、分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃， 內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。41. 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù) 是以下哪一項(xiàng)？A：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好B：風(fēng)險(xiǎn)的類型C：應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本D：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響42. 為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢(shì)在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；C：更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；D：強(qiáng)化與高級(jí)審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。43. 審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由 計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為A：組件；B：審計(jì)專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。44. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況；B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本收益進(jìn)行分析D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)