資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制公式(新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

1、精品資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制公式 (新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)一、資產(chǎn)負(fù)債表一）資產(chǎn)：1. 貨幣資金現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金2. 交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)3. 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備4. 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款(借)+預(yù)收賬款（借） 壞帳準(zhǔn)備5. 預(yù)付賬款預(yù)付賬款(借)+應(yīng)付賬款（借） 壞帳準(zhǔn)備6. 應(yīng)收股利應(yīng)收股利壞賬準(zhǔn)備7. 應(yīng)收利息應(yīng)收利息壞賬準(zhǔn)備8. 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備9. “存貨材料采購(gòu)+商品在產(chǎn)品半成品包裝物低值易耗品委托貨銷(xiāo)商品等”存貨材料材料原材料+ 包裝物及低值易耗品庫(kù)存商品+周轉(zhuǎn)材料委托加工物資委托代銷(xiāo)商品生產(chǎn)成本 等存貨跌價(jià)準(zhǔn)備材料成本差異商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)10.流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)貨幣資

2、金 +交易性金融資產(chǎn) +應(yīng)收票據(jù) +應(yīng)收賬款 + 預(yù)付款項(xiàng) + 應(yīng)收利息+應(yīng)收股利 + 其他應(yīng)收款 + 存貨+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)+ 其他流動(dòng)資產(chǎn)12. 可供出售金額資產(chǎn)可供出售金額資產(chǎn)可供出售金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13. 持有至到期投資持有至到期投資持有至到期投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備14. 長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備15. 長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備16. 投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備17.固定資產(chǎn)固定地產(chǎn)（包括融資租入的固定資產(chǎn)）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18. 在建工程在建工程在建工程減值準(zhǔn)備19. 工程物資工程物資20. 固定資產(chǎn)清理固

3、定資產(chǎn)清理21. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物地產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備22. 油氣資產(chǎn)油氣地產(chǎn)累計(jì)折耗油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備23. 無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形地產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo) 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備24. 開(kāi)發(fā)支出研發(fā)支出資本化支出25. 商譽(yù)商譽(yù)商譽(yù)減值準(zhǔn)備26. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（減去將于一年內(nèi)攤銷(xiāo)的部分）27. 遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)28. 其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)29. 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)可供出售金額資產(chǎn) + 持有至到期投資 +長(zhǎng)期應(yīng)收款 + 長(zhǎng)期股權(quán)投資 + 投資性房地產(chǎn) + 固定資產(chǎn) + 在建工程 +工程物資 +固定資產(chǎn)清理 +生產(chǎn)性生物資產(chǎn)+ 油氣資產(chǎn) +無(wú)形資產(chǎn) +開(kāi)發(fā)支出

4、 +商譽(yù) + 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 +遞延所得 稅資產(chǎn)+其他非流動(dòng)資產(chǎn)30.資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+ 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)二）負(fù)債：1.短期借款短期借款-可編輯-精品2. 交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債3. 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)4. 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款（貸） +預(yù)付賬款（貸） 5.預(yù)收賬款預(yù)收賬款（貸） +應(yīng)收賬款（貸）6.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬“應(yīng)付職工薪酬”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列7.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列8. 應(yīng)付利息應(yīng)付利息9. 應(yīng)付股利應(yīng)付股利10. 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款11. 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債12. 其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債1

5、3. 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)短期借款 + 交易性金融負(fù)債 +應(yīng)付票據(jù) +應(yīng)付賬款 +預(yù)收款項(xiàng) +應(yīng)付職工薪酬 +應(yīng)交稅費(fèi) +應(yīng)付利息 +應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 +其他流動(dòng)負(fù)債14. 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款15. 應(yīng)付債券應(yīng)付債券16. 長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款17. 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款18. 預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債19. 遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債20. 其他非流動(dòng)負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債21. 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+長(zhǎng)期應(yīng)付款+專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款+預(yù)計(jì)負(fù)債+遞延所得稅負(fù)債+其他非流動(dòng)負(fù)債 22.負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+ 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)三）所有者權(quán)益1. 實(shí)收資本（或股本）實(shí)收資本（或股本）2.

6、資本公積資本公積3. 盈余公積盈余公積4.未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配+本年利潤(rùn)（未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列）5. 所有者權(quán)益（股東權(quán)益合計(jì)）實(shí)收資本（或股本） +資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn)6. 負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債合計(jì) +股東權(quán)益合計(jì)二、利潤(rùn)表：一）、營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +其他業(yè)務(wù)支出其他各項(xiàng)目各科目的借方（支出類(lèi)）或貸方（收入類(lèi)）發(fā)生額二）、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 + 公允價(jià) 值變動(dòng)凈收益+投資凈收益（+其他業(yè)務(wù)成本）三）、 利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出四）、 凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用-可編輯-精品三、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系利潤(rùn)分配表中的“未分配利潤(rùn)” =資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”資產(chǎn)負(fù)債表“期初未分配利潤(rùn)” +利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”本年