采購與付款循環(huán)審計(jì)程序表

1、采采購購與與付付款款循循環(huán)環(huán)內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程 二二級級流流程程 具具體體流流程程控控制制目目標(biāo)標(biāo)與與措措施施 采采 購購 與與 付付 款款 自自我我評評價價 制制度度 公公司司制制度度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善 采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，明確請購 、審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé) 和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù) ，建立價格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評價采購過程中的薄 弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營需要 授授權(quán)權(quán) 分分工工 請購與審批不相容崗位是否分離？ 供應(yīng)商的選擇

2、與審批不相容崗位是否分離？ 采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批的不相容崗位是否分 離？ 采購、驗(yàn)收與付款記錄的不相容崗位是否分離？ 付款的申請、審批與執(zhí)行的不相容崗位是否分離？ 供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商資質(zhì) 信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng)商清 單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò) 新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng) 商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定 的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò) 采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng) 商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證 協(xié)議 企業(yè)

3、應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度，對供 應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件 及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實(shí)時管理和考核評價，根據(jù)考核 評價結(jié)果，提出供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對供應(yīng)商 進(jìn)行合理選擇和調(diào)整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中作出相應(yīng)記錄 采采購購定定價價 企業(yè)應(yīng)健全采購定價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、 詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地確 定采購價格 對標(biāo)準(zhǔn)化程度高、需求計(jì)劃性強(qiáng)、價格相對穩(wěn)定的物資 ，應(yīng)通過招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式確定價格并 簽訂框架協(xié)議 采購部門應(yīng)當(dāng)定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與 市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購

4、執(zhí)行價格 或參考價格。建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資 的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用 采采購購合合同同管管理理 對擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)評估；框架協(xié)議的簽訂應(yīng)引入競爭制度，確保供 應(yīng)商具備履約能力 根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況，擬訂 采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和 違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合 同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會等專業(yè)人員參與談判， 必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作 對重要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出 統(tǒng)一規(guī)定 采采購購計(jì)計(jì)劃劃與與采

5、采購購申申 請請 生產(chǎn)、經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求準(zhǔn)確 、及時編制需求計(jì)劃 需求部門提出需求計(jì)劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商 。對獨(dú)家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨(dú) 家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應(yīng)審 批權(quán)限的部門或人員審批 采購計(jì)劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的一部分，在制定年 度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需 要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計(jì)劃，防止采 購過高或過低 采購計(jì)劃應(yīng)納入采購預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后， 作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行 建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型， 確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門

6、 或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。企業(yè)可以根據(jù)實(shí) 際需要設(shè)置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需 求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì) 劃 具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理 采購申請 對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序 ，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理 請購手續(xù) 具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時，應(yīng)重 點(diǎn)關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng) 營需要，是否符合采購計(jì)劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等 。對不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購 內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn) 采采 購

7、購 與與 付付 款款 采采購購定定價價 采采購購訂訂單單處處理理 正式執(zhí)行采購時，應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批的請購內(nèi)容填制連續(xù)編 號的采購訂單 如請購變更或調(diào)整，經(jīng)履行審批手續(xù)后應(yīng)及時變更采購 訂單，以滿足使用部門之需求 采購訂單及變更后采購訂單應(yīng)依據(jù)公司權(quán)責(zé)進(jìn)行審批 采購訂單或變更后的采購訂單應(yīng)確實(shí)以傳真或者郵寄方 式寄出給供應(yīng)商，并就交貨期等取得供應(yīng)商之確認(rèn)回傳 。物別是變更采購訂單需取供應(yīng)商之確認(rèn) 驗(yàn)驗(yàn)收收 制定明確的采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄 ，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告后方可入庫 驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具的質(zhì) 量檢驗(yàn)證明，重點(diǎn)關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與

8、采購物 資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致 對驗(yàn)收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”， 登記實(shí)物賬，及時將入庫憑證傳遞給財(cái)會部門 物資入庫前，采購部門須檢查質(zhì)量保證書、商檢證書或合格 證等證明文件。驗(yàn)收時涉及技術(shù)性強(qiáng)的、大宗的和新、特物 資，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu) 或聘請外部專家協(xié)助驗(yàn)收 對于驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超 采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等， 驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告， 相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理 對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退 貨、索賠等事宜。對延遲交貨

9、造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部 門要按照合同約定索賠 會會計(jì)計(jì)系系統(tǒng)統(tǒng)控控制制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制，詳 細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購?fù)ㄖⅡ?yàn)收 證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況， 做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計(jì)記錄、采購記錄與倉 儲記錄核對一致 指定專人通過函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬函，核對 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)，對供應(yīng)商提出 的異議應(yīng)及時查明原因，報(bào)有權(quán)管理的部門或人員批準(zhǔn)后， 做出相應(yīng)調(diào)整 付付款款 嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，判斷 采購款項(xiàng)是否確實(shí)應(yīng)予支付。如審查發(fā)票填制的內(nèi)容是否與

10、 發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合 等 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異 常情況，應(yīng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用 受損 根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際， 合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不 當(dāng)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全 加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預(yù)付款項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款 項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項(xiàng) ，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，盡快收回款項(xiàng) 采采 購購 與與 付付 款款 審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)弻徲?jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論所所提提建建議議 請公司管理

11、層填列銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制審查問卷 訪談公司采購及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解采購制度建設(shè)情況 。收集并審閱公司采購管理制度，評價相關(guān)的采購管 理控制措施是否完備，采購活動各階段是否都有相關(guān) 的管理規(guī)范，采購授權(quán)審批制度是否完善，價格監(jiān)督 機(jī)制是否完備。 訪談公司采購及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解采購各環(huán)節(jié)的執(zhí)行 部門與執(zhí)行人員，對比采購管理制度規(guī)定，評估實(shí)際 分工是否符合制度要求，是否符合不相容崗位分立的 要求。 與采購部經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解供應(yīng)商的分類標(biāo)準(zhǔn)及選 擇供貨商的標(biāo)準(zhǔn)和流程。取得合格供應(yīng)商清單：1、 依據(jù)供應(yīng)商規(guī)模抽取20%60%的供應(yīng)商檢查主要供應(yīng) 商資質(zhì)文件：包含營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織代碼 證、法

12、人代表身份證，從工商局的官方網(wǎng)站調(diào)查了解 該法人的真實(shí)合理性。通過將法人代表資料與人事入 職登記資料核對或者電話聯(lián)系供應(yīng)商，確認(rèn)法人代表 或者公司負(fù)責(zé)人是否為公司員工或家屬；2、全查審 計(jì)期間新增供應(yīng)商選擇的相關(guān)操作文件，檢查是否按 照公司制度公平、公正和競爭選??；3、檢查合格供 應(yīng)商清單是否依據(jù)制度要求經(jīng)權(quán)責(zé)主管審批。如供應(yīng) 商系統(tǒng)由電子系統(tǒng)進(jìn)行管理，則取得相關(guān)電子系統(tǒng)的 權(quán)限明細(xì)，檢查變更合格供應(yīng)商清單的權(quán)限是否合理 從上述抽取的供應(yīng)商資料中檢查是否簽訂了質(zhì)量保證 協(xié)議。同時，訪談生產(chǎn)、采購及品質(zhì)負(fù)責(zé)人，了解對 原料的質(zhì)量問題如何監(jiān)控，如是否將其記錄在案并及 時與供貨商反饋。檢查相關(guān)質(zhì)量統(tǒng)

13、計(jì)記錄，檢查其是 否列入供應(yīng)商評價標(biāo)準(zhǔn)。 與采購部經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解更新供貨商的標(biāo)準(zhǔn)和流 程。以100%的比率檢查新進(jìn)、淘汰的供應(yīng)商評價資料 ，同時，從現(xiàn)存合格供應(yīng)商中選取主要供應(yīng)商評價資 料。檢查是否按照質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條 件及資信與經(jīng)營狀況等定期進(jìn)行綜合評定。評估供應(yīng) 商評價制度是否切實(shí)執(zhí)行，評價標(biāo)準(zhǔn)是否合理，評價 結(jié)果是否符合實(shí)際情形。 1、與采購及財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解采購定價程 序。并從公司采購產(chǎn)品價格清單中用判斷抽樣的方法 抽取_個樣本，跟蹤至詢價等定價記錄，檢查其 價格的確定是否正確，并檢查詢價等定價記錄的操作 人及審核人的簽字，以及基準(zhǔn)價格批準(zhǔn)人的簽字。評 估價格

14、確定程序是否合理，是否符合成本效益原則， 是否符合制度要求，是否按權(quán)責(zé)指引執(zhí)行；2、從價 格收集系統(tǒng)調(diào)取重要物資價格進(jìn)行幾個年度的價格分 析性復(fù)核，檢查其價格變動是否合理，并借助第三方 單位核實(shí)價格是否合理。對于價格不合理的，則通過 單獨(dú)詢價等方式，以確保采購價格真實(shí)合理 采采購購與與付付款款循循環(huán)環(huán)內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表 與采購部門經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解其是否充分利用了各 種價格來源渠道，建立了價格信息資料庫；對于獲取 的各種信息源，是否按照本公司的物資種類進(jìn)行了適 當(dāng)分類。并檢查其價格信息資料庫，評估其是否充分 豐富并利于使用。 與采購部門經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解簽訂采購合同的供應(yīng) 商

15、范圍，并從合格供方名單中選取供應(yīng)商檢查其采購 合同。判斷簽訂合同的供應(yīng)商范圍是否妥當(dāng)，是否能 有效規(guī)避價格波動及找不到供方而斷貨的風(fēng)險(xiǎn) 檢查上述抽取的供應(yīng)商采購合同。檢查其標(biāo)的、價格 、質(zhì)量保證、違約條款、送貨驗(yàn)收方式等條款是否齊 全；是否經(jīng)過聯(lián)合評審后才用章正式簽署，簽署人是 否取得法人代表授權(quán) 與采購部門經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解提出采購需求計(jì)劃的 部門，并按審計(jì)期間月份長短取得幾個月之需求計(jì)劃 ，檢查是否經(jīng)審批，是否在提出需求計(jì)劃時有準(zhǔn)確依 據(jù)，需求量的計(jì)算是否正確 1、與采購部門經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解制定采購計(jì)劃的 程序；2、依據(jù)上述需求計(jì)劃檢查對應(yīng)的采購計(jì)劃， 檢查采購計(jì)劃是否依據(jù)需求計(jì)劃進(jìn)行制

16、定，是否經(jīng)過 審批，是否列入采購預(yù)算及公司年度或月度預(yù)算，是 否依此對采購部門工作進(jìn)行考評 與采購部門經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解各類物料采購申請的 執(zhí)行單位，并依據(jù)類別分類抽鄧請購單據(jù)樣本。檢查 其是否按采購計(jì)劃進(jìn)行申請，申請是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管審 批，如果超出采購計(jì)劃之申請是否先調(diào)整采購計(jì)劃 1、與采購及財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行訪談，了解采購定價程 序。并從公司采購產(chǎn)品價格清單中用判斷抽樣的方法 抽取_個樣本，跟蹤至詢價等定價記錄，檢查其 價格的確定是否正確，并檢查詢價等定價記錄的操作 人及審核人的簽字，以及基準(zhǔn)價格批準(zhǔn)人的簽字。評 估價格確定程序是否合理，是否符合成本效益原則， 是否符合制度要求，是否按權(quán)責(zé)指引執(zhí)

17、行；2、從價 格收集系統(tǒng)調(diào)取重要物資價格進(jìn)行幾個年度的價格分 析性復(fù)核，檢查其價格變動是否合理，并借助第三方 單位核實(shí)價格是否合理。對于價格不合理的，則通過 單獨(dú)詢價等方式，以確保采購價格真實(shí)合理 依據(jù)上述抽取之采購申請單檢查對應(yīng)的采購訂單，評 價其是否連續(xù)編號，其采購項(xiàng)目是否依據(jù)采購申請進(jìn) 行確定與調(diào)整，是否經(jīng)審批，是否寄出并經(jīng)供應(yīng)商確 認(rèn) 依據(jù)上述抽取之采購訂單，檢查其驗(yàn)收入庫記錄。評 價：1、是否對各種類物類規(guī)定不同的檢驗(yàn)方式與檢 驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；2、一般物料檢查項(xiàng)目是否完整，是否符合 物料的物理及化學(xué)特性；3、驗(yàn)收完成后是否出具質(zhì) 量檢驗(yàn)報(bào)告；4、對于驗(yàn)收不合格品之處理是否依據(jù) 合同進(jìn)行退貨或

18、采取讓步接收，如是讓步接收理由是 否充分，是否經(jīng)特別審批；5、對不符合質(zhì)量等要求 的供應(yīng)商送貨而造成公司損失的，是否提出索賠；6 、最終驗(yàn)收入庫后是否填列連續(xù)編號的入庫單，入庫 單是否設(shè)有財(cái)務(wù)聯(lián)次 與財(cái)務(wù)部門與采購部門及倉儲部門經(jīng)理訪談，了解是 否建立采購臺賬，對采購入庫之物料倉儲是財(cái)務(wù)是否 分別建立不同的臺賬進(jìn)行記錄。并取得采購臺賬與倉 庫之物料入庫與財(cái)務(wù)之存貨明細(xì)賬，比對其一致性 與財(cái)務(wù)及采購部門經(jīng)理訪談，了解是否定期與供應(yīng)商 進(jìn)行對賬。對于對賬的異議是否及時查明原因進(jìn)行處 理 依據(jù)前述之入庫，檢查相應(yīng)的應(yīng)付賬款入庫憑證與附 件及付款憑證與附件。評估付款是否依據(jù)合同，有無 提前付款之特殊情

19、況，付款前是否檢查采購之完成， 付款方式是否合理 檢查預(yù)付賬款的賬齡，對大額長期預(yù)付賬款作出重點(diǎn) 調(diào)查，了解預(yù)付賬款的性質(zhì)及未予以沖銷的原因。 評估是否合理，并依據(jù)不同原由提請管理層注意清理 記記錄錄底底稿稿 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制審查問卷!a1 采購與付款管理制度清單!a1 采購與付款循環(huán)管理活動分工表!a1 供應(yīng)商管理評價表!a1 供應(yīng)商選擇評價表!a1 采購定價檢查記錄表!a1 采采購購與與付付款款循循環(huán)環(huán)內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)程程序序記記錄錄表表 采購合同檢查記錄表!a1 月度采購計(jì)劃檢查表!a1 采購與付款穿透測試表!a1 采購定價檢查記錄表!a1 采購與付款穿透測試表!a1 采采購購與與

20、付付款款內(nèi)內(nèi)部部控控制制審審查查問問卷卷 序序號號 控控制制環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)問問題題回回答答記記錄錄 1規(guī)章制度 是否建立健全適合于企業(yè)自身情況的成文的采購和付款 業(yè)務(wù)管理制度和流程體系？ 2授權(quán)批準(zhǔn) 是否對采購及付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確 審批人對相關(guān)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任 和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍 和工作要求？ 3 職責(zé)分工 請購與審批不相容崗位是否分離？ 4供應(yīng)商的選擇與審批不相容崗位是否分離？ 5 采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批的不相容崗位是否分 離？ 6采購、驗(yàn)收與付款記錄的不相容崗位是否分離？ 7付款的申請、審批與執(zhí)行的不相容崗位是否分離？

21、8 公司采購政 策 公司是否實(shí)行集中采購政策？ 9公司的采購類型及分工是否合理？ 10公司是否對采購相關(guān)人員進(jìn)行利益沖突調(diào)查？ 11公司制度對采購人員是否強(qiáng)制內(nèi)部或外部輪崗？ 12公司是否向供應(yīng)商公布明確的舉報(bào)（或投訴）渠道？ 13 供應(yīng)商開發(fā) 與選擇 供應(yīng)商目錄和檔案的維護(hù)是否由專人負(fù)責(zé)，并且獨(dú)立于 供應(yīng)商審批和采購的執(zhí)行？ 14 是否按照公平、公正和競爭的原則，主要采取招標(biāo)或比 質(zhì)比價的形式（按照三方報(bào)價原則）選擇供應(yīng)商？ 15 是否對競爭充分的主要貨品的采購確定主供應(yīng)商和輔供 應(yīng)商，并確定采購比例？ 16 對由于特殊原因（如客戶要求、申請人有特殊要求、涉 及專利等），使得采購時只能單一貨

22、源詢價，是否需要 填寫申請說明原因并報(bào)批？ 17 供應(yīng)商評估 與考核 是否定期(季度或半年度或年度)執(zhí)行供應(yīng)商評估，評估 結(jié)果是否得到合理的運(yùn)用？ 18 是否建立健全對供應(yīng)商的評價制度和考核標(biāo)準(zhǔn)，定期（ 至少每年一次）對供應(yīng)商進(jìn)行評價，并能夠根據(jù)評價結(jié) 果，對供應(yīng)商實(shí)行分類管理，建立有效的針對供應(yīng)商的 激勵和約束機(jī)制？ 19 是否定期對合格供應(yīng)商名錄按照適當(dāng)?shù)某绦蜻M(jìn)行檢查、 更新和維護(hù)？ 20 對合格供應(yīng)商名錄的更新是否有充分依據(jù)，相關(guān)資料妥 善歸檔，并按照授權(quán)權(quán)限規(guī)定履行了授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)？ 21公司有無書面的供應(yīng)商黑名單？ 22 是否定期(半年度或年度)對供應(yīng)商的供貨價格進(jìn)行評估, 以選取最利

23、于公司的供貨價格及條件? 23 供應(yīng)商管理 公司有無要求主要供應(yīng)商簽訂承諾文件或協(xié)議，在文件 或協(xié)議里明確禁止供應(yīng)商給予公司所有相關(guān)人員現(xiàn)金或 實(shí)物回扣、變相好處等？ 24 對承擔(dān)公司產(chǎn)品外協(xié)加工的供應(yīng)商，公司是否在合同里 加入保密條款，要求這類供應(yīng)商對本公司提供技術(shù)或配 方等予以保密？ 25 對供應(yīng)商原材料質(zhì)量問題，造成公司損失，公司是否有 明確的索賠辦法？ 26 請購控制 采購申請或計(jì)劃是否根據(jù)用量預(yù)測、庫存情況編制，采 購部門受理執(zhí)行采購申請前相關(guān)部門是否履行核對庫存 、與采購預(yù)算相比較的必要審核手續(xù)，并保留相關(guān)記錄 ？ 27 需求部門提出的采購需求時，是否明確采購類別、質(zhì)量 等級、規(guī)格

24、、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時間等？ 28請購單據(jù)是否存在涂改現(xiàn)象？ 29 請購單據(jù)或采購計(jì)劃是否由使用部門主管復(fù)核?并經(jīng)公司 權(quán)責(zé)主管審批? 30請購取消作業(yè)是否由原申請人提出并報(bào)批？ 31 采購合同管 理 采購合同是否履行了合同審批程序，合同審批表上是否 有財(cái)務(wù)部門、法律部門等相關(guān)部門簽署的意見？ 32 采購合同的簽字蓋章是否齊全，簽字是否符合授權(quán)權(quán)限 的規(guī)定？ 33 對長期供應(yīng)商的合同是否定期更新，有沒有跨年度的采 購合同存在？ 34 除制度中規(guī)定可以直接購買的小額零星采購?fù)?，大宗?批量或重要物資采購是否都與供應(yīng)商簽訂了采購合同？ 35 訂單管理 采購訂單是否連續(xù)編號？ 36 采購訂單

25、是否有請購依據(jù)，采購內(nèi)容是否與請采購單相 一致？ 37采購訂單是否按核決權(quán)限規(guī)定履行授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)？ 38 合同、訂單 變更 公司采購合同/訂單變更或終止是否要求有書面申請？ 39取消后的采購合同/訂單是否要保存歸檔？ 40 貨物驗(yàn)收 是否根據(jù)貨物的特點(diǎn)和企業(yè)管理要求，制定有效的貨物 驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)？ 41 入庫單據(jù)是否按序編號，是否嚴(yán)格按序填寫簽發(fā)，作廢 票據(jù)的處理和保管是否整聯(lián)次連號保管？ 供應(yīng)商評估 與考核 42 采購入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收入庫手續(xù)，入庫單是否有倉 儲、質(zhì)檢等部門人員簽字或附有有效的驗(yàn)收合格報(bào)告？ 43 是否存在對未經(jīng)核準(zhǔn)之采購單或無采購單之進(jìn)貨執(zhí)行收 貨？ 44待驗(yàn)收及驗(yàn)收不合格

26、之商品是否分區(qū)擺放？標(biāo)示清晰？ 45是否存在超訂單量入庫？ 46驗(yàn)收不合格是否及時通知采購辦理退/換貨作業(yè)？ 47 驗(yàn)收完成后是否及時按既定規(guī)則存放于倉庫？倉庫賬務(wù) 員是否及時記錄臺賬或輸入系統(tǒng)？ 48 會計(jì)系統(tǒng)控 制 采購單位請款時,是否附有采購訂單、入庫單、對賬單、 供應(yīng)商發(fā)票？采購入庫單與采購合同或采購訂單及發(fā)票 核對是否一致？ 49采購入庫是否及時（不允許跨月）、準(zhǔn)確入賬？ 50 對月末存貨已到并驗(yàn)收入庫，但發(fā)票未到的存貨是否暫 估入賬？ 51預(yù)付賬款或訂金的支付是否有嚴(yán)格的考核、審批手續(xù)？ 52 付款 預(yù)付賬款是否及時沖銷？沖銷是否準(zhǔn)確？ 53是否按合同約定及時付款？ 54 是否由采

27、購單位提出付款申請或付款計(jì)劃？付款申請及 付款計(jì)劃是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管審批？ 55 是否按月做成應(yīng)付賬款賬齡分析？并向公司高層主管報(bào) 告？ 56 對應(yīng)付賬款借方余額，公司是否分析原因并進(jìn)行重分類 調(diào)整？ 貨物驗(yàn)收 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號號：h600審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：采采購購與與付付款款管管理理制制度度清清單單 編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人： 復(fù)復(fù)核核日日期期： 采采購購與與付付款款管管理理制制度度清清單單 序序號號資資料料名名稱稱規(guī)規(guī)范范內(nèi)內(nèi)容容 搜搜集集情情況況 附附件件 未未建建立立已已搜搜集集 1 2 3 4 5 6 審審計(jì)計(jì)說說明

28、明： 訪談財(cái)務(wù)及采購負(fù)責(zé)人了解制度建設(shè)情況，取得并審閱相關(guān)制度； 審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：評價制度是否健全？制度規(guī)定是否符合法律法規(guī)等的要求？規(guī)范內(nèi)容是否完善？權(quán)責(zé)指引是否明確？是否及時予以更新？ 是否經(jīng)過集體討論并經(jīng)最高管理最終審批下發(fā)？ 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號號：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：采采購購與與付付款款循循環(huán)環(huán)管管理理活活動動分分工工表表 編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期： 采采購購與與付付款款循循環(huán)環(huán)管管理理活活動動分分工工作作業(yè)業(yè)審審核核表表 采采購購與與付付款款循循環(huán)環(huán)具具體體活活動動 執(zhí)執(zhí)行行審審批批 部部門門崗崗

29、位位或或人人員員部部門門崗崗位位或或人人員員 供應(yīng)商選擇 供應(yīng)商管理 采購價格確定 采購合同或協(xié)議簽訂 請購 采購訂單確認(rèn)與發(fā)出 收貨 請款 付款 會計(jì)記錄 審審核核說說明明： 審審計(jì)計(jì)評評價價：分工是否合理？不相容職位是否分離？是否符合制度要求？ 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號號：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇評評價價表表 編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期： 供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇評評價價表表 序序 號號 供供應(yīng)應(yīng) 商商別別 供供應(yīng)應(yīng)物物料料 名名稱稱規(guī)規(guī)格格 初初試試打打樣樣測測試試報(bào)報(bào)告告中中試試打打樣樣測測試試報(bào)

30、報(bào)告告 nono 初初樣樣測測試試 結(jié)結(jié)果果 報(bào)報(bào)價價測測試試人人審審批批nono 初初樣樣測測試試 結(jié)結(jié)果果 報(bào)報(bào)價價測測試試人人 1 基膜 青島英諾不能使用，建議批試合格 審審計(jì)計(jì)說說明明： 審審計(jì)計(jì)評評價價：是否依據(jù)制度要求在選擇供應(yīng)商進(jìn)行測試打樣并依據(jù)質(zhì)量價格進(jìn)行公平、公正選擇 供供應(yīng)應(yīng)商商評評價價表表（綜綜合合評評價價） 列列入入合合格格 清清單單 審審批批生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力 質(zhì)質(zhì)量量達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)通通過過認(rèn)認(rèn)證證綜綜合合判判斷斷審審批批人人 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇評評價價表表 復(fù)復(fù)核核日日期期： 供供應(yīng)應(yīng)商商選選擇擇評評價價表表 中中試試打打樣樣測測試試報(bào)報(bào)告告 審

31、審計(jì)計(jì)評評價價：是否依據(jù)制度要求在選擇供應(yīng)商進(jìn)行測試打樣并依據(jù)質(zhì)量價格進(jìn)行公平、公正選擇 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號號：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：供供應(yīng)應(yīng)商商管管理理評評價價表表 編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期： 供供應(yīng)應(yīng)商商管管理理評評價價表表 序序 號號 供供應(yīng)應(yīng) 商商別別 供供應(yīng)應(yīng)物物料料 名名稱稱規(guī)規(guī)格格 合合格格供供方方名名單單供供應(yīng)應(yīng)商商評評價價表表（綜綜合合評評價價） 供供應(yīng)應(yīng) 商商名名 稱稱 經(jīng)經(jīng)營營種種類類日日期期審審批批人人生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力 質(zhì)質(zhì)量量達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo) 通通過過認(rèn)認(rèn)證證 綜綜合合判判斷斷審審批批人人 審

32、審計(jì)計(jì)說說明明： 審審計(jì)計(jì)評評價價：是否依據(jù)制度要求對供應(yīng)商資料進(jìn)行動態(tài)管理并按要求定期進(jìn)行評定以進(jìn)行供應(yīng)商取舍 輔輔助助資資料料 營營業(yè)業(yè)執(zhí)執(zhí)照照 組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu) 代代碼碼證證 生生產(chǎn)產(chǎn)許許可可 證證 質(zhì)質(zhì)量量體體系系認(rèn)認(rèn) 證證證證書書 其其他他 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：供供應(yīng)應(yīng)商商管管理理評評價價表表 供供應(yīng)應(yīng)商商管管理理評評價價表表 審審計(jì)計(jì)評評價價：是否依據(jù)制度要求對供應(yīng)商資料進(jìn)行動態(tài)管理并按要求定期進(jìn)行評定以進(jìn)行供應(yīng)商取舍 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號號：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：采采購購定定價價檢檢查查記記錄錄表表 編編制制人人：編編制制日日期期

33、：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期： 采采購購定定價價檢檢查查記記錄錄表表 序序號號 價價格格清清單單供供應(yīng)應(yīng)商商報(bào)報(bào)價價單單 產(chǎn)產(chǎn)品品別別單單價價（元元）執(zhí)執(zhí)行行日日期期作作成成審審批批 單單價價（元元 ） 生生效效日日期期供供應(yīng)應(yīng)商商確確認(rèn)認(rèn)審審批批 審審計(jì)計(jì)說說明明： 審審計(jì)計(jì)評評價價：采購物料單價是否經(jīng)過詢比價后確定？是否經(jīng)審批？價格調(diào)整是否經(jīng)審批？價格前后變動是否符合市場波動實(shí)際情況？是否建立價格信息庫？現(xiàn)在執(zhí)行之價格是否建立價格清單并依此控制采購訂單及付款單價？ 其其他他供供應(yīng)應(yīng)商商（未未交交易易）詢詢價價記記錄錄 單單價價調(diào)調(diào)整整 記記錄錄 采采購購訂訂單單單單 價價 供供應(yīng)應(yīng)商商

34、發(fā)發(fā) 票票單單價價 單單價價（元元 ） 生生效效日日期期 供供應(yīng)應(yīng)商商確確 認(rèn)認(rèn) 未未選選擇擇之之 原原因因 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：采采購購定定價價檢檢查查記記錄錄表表 復(fù)復(fù)核核日日期期： 采采購購定定價價檢檢查查記記錄錄表表 采購物料單價是否經(jīng)過詢比價后確定？是否經(jīng)審批？價格調(diào)整是否經(jīng)審批？價格前后變動是否符合市場波動實(shí)際情況？是否建立價格信息庫？現(xiàn)在執(zhí)行之價格是否建立價格清單并依此控制采購訂單及付款單價？ 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號號：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：采采購購合同審查表 編編制制人人：編編制制日日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期： 采采購

35、購合合同同審審查查表表 序序 號號 合合同同 編編號號 合合同同名名稱稱 是是否否 列列入入 合合同同 臺臺賬賬 合合同同對對象象 合合同同標(biāo)標(biāo)的的數(shù)數(shù)量量單單價價金金額額 質(zhì)質(zhì)量量 要要求求 交交貨貨 期期限限 違違約約 責(zé)責(zé)任任 合合同同 談?wù)勁信?記記錄錄 合合同同評評審審表表（記記錄錄） 對對象象名名稱稱 是是否否列列 入入合合格格 供供方方 編編號號 審審計(jì)計(jì)說說明明： 審審計(jì)計(jì)評評價價：合同簽訂前是否進(jìn)行談判？合同條款是否經(jīng)公司管理層集體評審？在合同上簽字的人員是否取得法人代表之授權(quán)？ 是否經(jīng)申請后加蓋公司相應(yīng)印章？合同是否編號并按序號登記臺賬？ 合合同同簽簽署署狀狀況況 價價格格

36、 確確認(rèn)認(rèn) 質(zhì)質(zhì)檢檢 確確認(rèn)認(rèn) 生生產(chǎn)產(chǎn) 確確認(rèn)認(rèn) 審審批批 人人 簽簽署署 人人 簽簽署署 人人授授 權(quán)權(quán)書書 用用章章 名名稱稱 用用印印 申申請請 表表 用用印印 記記錄錄 審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：采采購購合同審查表 復(fù)復(fù)核核日日期期： 采采購購合合同同審審查查表表 合合同同評評審審表表（記記錄錄） 合同簽訂前是否進(jìn)行談判？合同條款是否經(jīng)公司管理層集體評審？在合同上簽字的人員是否取得法人代表之授權(quán)？ 審審計(jì)計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目目：審審計(jì)計(jì)期期間間： 審審計(jì)計(jì)底底稿稿編編號號：審審計(jì)計(jì)底底稿稿名名稱稱：審審計(jì)計(jì)期期間間月月度度銷銷售售計(jì)計(jì)劃劃檢檢查查表表 編編制制人人：編編制制日

37、日期期：復(fù)復(fù)核核人人：復(fù)復(fù)核核日日期期： 審審計(jì)計(jì)期期間間月月度度銷銷售售計(jì)計(jì)劃劃檢檢查查表表 序序 號號 客客戶戶 別別 產(chǎn)產(chǎn)品品別別單單位位 x x月月生生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃x-1x-1月月庫庫存存明明細(xì)細(xì)表表x x月月采采購購計(jì)計(jì)劃劃 作作成成審審批批 核核對對 成成品品 名名稱稱 規(guī)規(guī)格格 生生產(chǎn)產(chǎn) 數(shù)數(shù)量量 所所需需主主要要 材材料料名名稱稱 規(guī)規(guī)格格 所所需需材材料料 數(shù)數(shù)量量 材材料料名名稱稱 規(guī)規(guī)格格 庫庫存存數(shù)數(shù)量量 材材料料名名稱稱 規(guī)規(guī)格格 數(shù)數(shù)量量 單單價價（ 元元） 金金額額（ 元元） 采采購購計(jì)計(jì) 劃劃數(shù)數(shù)量量 確確定定是是 否否合合理理 單單價價與與 合合同同是是 否否相相符符 是是否否經(jīng)經(jīng) 過過審審批批 審審計(jì)計(jì)說說明明：以12個月為跨度抽取3個月之采購計(jì)劃進(jìn)行檢查 審審