審計前四章練習題

1、審計每章節(jié)練習題第一章概述 課后練習、判斷題1、在西方， 民間審計早于政府審計和內部審計的產生。（ ）2、財政財務審計， 通常稱為預防性審計。（）3、全面審計的優(yōu)點是審查詳細徹底， 缺點是工作量太大、 花費時間太多。（）4、報送審計主要適用于政府審計機關對大型企業(yè)的審計。（）5、順查法就是詳查法。（） 6、無論是政府審計還是民間審計、內部審計，在審計開始前，審計機構都要與被審計單位簽訂審計約定 書。（ ）二、單選題1、審計行為產生于（）。A. 剝削 B. 統(tǒng)治 C.受托經濟責任 D.經濟利益2、審計的屬性是經濟監(jiān)督活動的（）。A. 權威性 B. 獨立性C.客觀性 D.合法性3、審計最基本的職能

2、是（）。A. 經濟評價 B. 經濟監(jiān)察C. 經濟監(jiān)督D. 經濟司法4、對被審計單位一定期間的財務收支及有關經濟活動的各個方面及資料都進行審計，這種審計種類稱為 （ ）。A. 財務審計 B. 全部審計 C. 內部審計 D. 專項審計ABC會計師事務所對 X 國有獨資企業(yè) 2009 年民間審計D. 民間審計定期審計5、A 市國資委作為 X 國有獨資企業(yè)的股權持有者代表，委托 度財務報表進行審計，該審計的類別屬于（ ）。A. 政府審計 B. 內部審計 C. 經營審計 D.6、對某一特定項目所進行的審計，稱為（）。A. 局部審計 B. 財經法紀審計 C. 專項審計7、按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱為

3、（）。A. 事前審計 B. 事中審計 C. 事后審計 D.8、可以深入實際，調查研究，易于全面了解和掌握被審計單位的實際情況的審計方式是（）。A. 內部審計 B. 就地審計 C. 經營審計 D. 民間審計9、現(xiàn)代審計的一個重要特征就是在評審被審計單位內部控制系統(tǒng)的基礎上實行（）。A. 抽樣審計 B. 逆查法 C. 詳查法 D. 審閱法10、CPA與政府審計部門如對同一審計事項進行審計，最終形成的審計結論可能存在差異。下列（）是導致差異的最主要原因。A. 審計方式不同 B. 審計性質不同 C. 審計獨立性不同 D. 審計依據(jù)不同11、在審計監(jiān)督體系中，政府審計的獨立性表現(xiàn)在（）。A 獨立于審計委

4、托人，但不獨立于被審計單位B. 獨立于被審計單位，但不獨立于委托者C.與審計委托者和被審計單位均不獨立D.與審計委托者及被審計單位均獨立12、注冊會計師審計的技術方法隨時代的不同而不斷發(fā)展。下列各階段中，抽樣方法作為審計的一種技術 廣漠開始在 CPA審計過程中運用的是（）。A. 18 世紀的意大利 B.1844 至 20 世紀初的英國 C.20 世紀初的美國 D. 近代13、下列提法中，不恰當?shù)氖牵ǎ. 財務報表的公允性是報表使用人最為關心的B. 由于財務報表使用人最關心報表的合法性，所以，CPA在進行財務報表審計時就應更關注財務報表的合法性C. 風險導向審計要求 CPA通過風險評估將審計

5、資源分配到最容易導致財務報表出現(xiàn)重大錯報的領域D.在制度基礎審計下所采用的抽樣，具有一定的隨意性三、多選題1、審計關系人的組成部分有（A. 審計主體 B. 審計法規(guī)）。C.審計客體 D.審計委托者2、審計的基本職能有（）。A. 經濟評價 B. 經濟監(jiān)察C.經濟監(jiān)督 D.經濟鑒證3、下列各項有關注冊會計師審計提法中，正確的有（）。A. CPA審計產生的直接原因是財產所有權和經營權的分離 B. CPA 審計要適應商品經濟的發(fā)展C. CPA 審計具有獨立、客觀、公正的特性D. CPA審計隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展4、下列有關注冊會計師審計的說法中，正確的有（）。A.政府審計比 CPA審計更具有獨立性B.

6、 CPA 審計的獨立體現(xiàn)為雙向獨立C. CPA審計實際上是提供一種有償服務 D. CPA 在執(zhí)行審計時可以利用內部審計的工作成果第二、 三章 課后練習一、判斷題1、政府審計機關無權審查財政預算的執(zhí)行和財政決算。（）2、內部審計機構的性質和會計檢查機構基本相同， 因此不必分設。（）3、會計師事務所即使發(fā)現(xiàn)委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托。（ ）4、如果 CPA通過對財務報表的審計，未能查出被審單位財務報表中存在的錯報，則表明CPA 沒有履行好相關責任。（）5、審計準則是審計理論的重要組成部分，但對審計人員并無制約作用。（）6、審計準則是通過審計人員執(zhí)行審計程序體現(xiàn)出來的。（）7、民間審

7、計人員有了會計準則，對其審計工作提供了方便，因而就不需要審計準則了。（ ） 8、審計準則的實施使審計人員在從事審計工作時有了規(guī)范和指南，便于考核審計工作質量，推動了審計事業(yè)的發(fā)展。 （ ） 9、實施審計準則可以維護審計組織和人員的合法權益。單選題1、對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構和企事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督的審計機關隸屬于（ ）。D. 國務院A. 人大常委會 B. 財政部 C. 全國財經委員會2、政府審計機關的審計活動被審計單位必須積極配合，屬于（）。A. 高層次監(jiān)督B. 強制性監(jiān)督 C. 獨立性監(jiān)督D. 權威性監(jiān)督答案】 B3、審計業(yè)務少的單位和小型企事

8、業(yè)組織，可不設獨立的內部審計機構，但應設置專職的（）。A. 監(jiān)察人員 B. 內部審計人員 C. 會計檢查人員 D. 紀律檢查委員4、對會計師事務所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是（）。A. 財政部會計司 B. 審計署指導司 C. 中國注冊會計師協(xié)會 D. 中國會計學會5、注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務中，委托人示意作不實或者不當?shù)淖C明，應當（）。A. 向主管部門報告B. 拒絕 C. 向法院起訴 D. 向董事會報告 6、注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為（ ）。D. 形式上的獨立A. 經濟獨立 B. 思想獨立 C. 實質上的獨立7、C

9、PA未能遵循審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務屬于（）。A. 錯誤B. 責任C. 欺詐D. 過失8、以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤屬于（）。A. 玩忽職守B. 過失 C. 詐騙 D.欺詐9、注冊會計師不發(fā)生過失的前提是嚴格遵守各項審計準則和（）。A. 審計約定B. 審計計劃 C. 職業(yè)道德D. 審計程序10、下列表述中，正確的是（）。A.會計師事務所均應以其全部資產對其債務承擔有限責任B. 有限責任會計師事務所應以其全部資產對其債務承擔有限責任C. 有限責任合伙制會計師事務所的合伙人均應以各自的財產承擔連帶責任D. 普通合伙會計師事務所均應以其全部資產對其債務承擔有限責任11、CPA在對 AB

10、C 股份有限公司 2007 年度財務報表進行審計時，按照審計準則要求對有關應收賬款進行 了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應收賬款的重大錯報未能查出。你認為下列對注冊會計師責任界定的正確的是（）。A. 沒有過失B.普通過失C.重大過失D.欺詐三、 多選題1、注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括（）。A. 獨立原則 B. 權威原則 C.客觀原則 D.公正原則2、下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務的有（）。A.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告B. 審核內部控制，出具審核報告C.設計內部會計控制制度D. 審計簡要會計報表，出具審計報告第四、五章 審計目標與計劃審計工作課后練習一、判斷題1、在審計的

11、整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據(jù)，是審計工作的核心。（）2、實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據(jù)具有較強的證明力。（）3、憑證對于財務報表是間接證據(jù)，而對于賬簿則是直接證據(jù)。（）4、審計工作底稿必須由審計人員、制表人簽名蓋章，并由審計項目負責人審批核實，以明確各自的責任。（）5、審計工作底稿收集有被審計單位一些尚不宜于公布于眾的信息和要求，這就要求審計人員對審計工作 底稿必須妥善保管，防止泄密。 （ ）6、CPA通過執(zhí)行分析程序判斷 A 公司的存貨計價可能存在重大錯報， 但在隨后的抽樣計價測試中卻沒有發(fā) 現(xiàn)重大錯報，則 CPA只需在審計工作底稿中記錄形成存貨計價的最終結論。（

12、 ）7、CPA在歸整審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)兩份內容一致的來自B 公司應收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則 CPA 決定將傳真件予以刪除。 （ ）8、統(tǒng)計抽樣有很多優(yōu)點，并解決了判斷抽樣難以解決的問題，因此統(tǒng)計抽樣的產生意味著判斷抽樣的消亡。 （ ）9、在 95的可靠程度下，精確度為 1的含義是：總體特征的真實發(fā)生率在樣本發(fā)生率1范圍內的概率為 95。（ ）10、從 5000 張憑證中抽取 500 張憑證審查，則抽樣間隔數(shù)為 5。 （ ）二、單選題1、CPA在對甲公司報表審計過程中，獲取到下列證據(jù)，其中可靠性最強的是（ ）。A. 甲公司連續(xù)編號的發(fā)運單 B. 甲公司會計信息系統(tǒng)自動生成的應

13、收賬款明細賬C. 甲公司編制的連續(xù)編號的銷售發(fā)票D. 向甲公司債務人發(fā)出的應收賬款詢證函的回函2、用作審計證據(jù)的事實憑據(jù)和資料必須與審計目標和應證事項之間存在一定的邏輯關系，這稱為審計證據(jù)的（ ）。A.客觀性 B.相關性 C.合法性 D. 經濟性3、對審計事項具有直接證明力，能單獨、直接地證明審計事項真相的資料和事實是（）。A. 實物證據(jù)B. 自然證據(jù)C.基本證據(jù)D. 直接證據(jù)4、對審計事項只起間接證明作用，需要與其他證據(jù)結合起來，經過分析、判斷、核實才能證明審計事項 真相的資料和事實是（ ）。A.口頭證據(jù)B.加工證據(jù)C.間接證據(jù)D. 輔助證據(jù)5、下列有關審計證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.

14、如果被審計單位財務報表的重大錯報風險越高，對審計證據(jù)的要求也越高B. CPA 在獲取審計證據(jù)時，應當考慮獲取審計證據(jù)的成本C. 如果 CPA從不同來源獲取的不同審計證據(jù)相互矛盾時，CPA應當追加必要的審計程序D. 如果 CPA獲取的審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少6、以下審計程序中，不屬于分析程序的是（）。A.根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務收入B. 分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C. 將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進行比較D. 將關聯(lián)方交易與非關聯(lián)方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關聯(lián)方交易的總體合理性7、在審計結束或臨近結束時，使用分析程序對財務

15、報表進行總體復核的目的是（）。A.針對自上年以來尚未發(fā)生變化的賬戶余額搜集證據(jù)B. 再次測試認為有效的內部控制，評估控制風險C. 確定以前尚未識別的異?；蛭搭A期到的關系D. 確定實質性分析程序對特定認定的適用性8、甲公司 2007 年度的存貨周轉率與 2006 年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨 周轉率變動趨勢的是（ ）。（假設甲公司該存貨周轉率的計算主要是為了評估存貨管理業(yè)績）A、 由于主要原材料價格比 2006 年度下降了 10%，甲公司從 2007 年 1 月開始將主要原材料的日常儲備量 增加了 20%B、甲公司主要產品在 2007 年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售

16、價格與2006 年度相比有所下降，并且甲公司預期銷售價格將繼續(xù)下降C、甲公司在 2007年第 4 季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當于甲公司月產能的120%，交貨日期為2008年 1月 1 日從 2007.6 月開始，甲公司將部分產品針對主要銷售客戶的營銷方式由原買斷模式改為代銷模式9、開展審計工作都應該正確地編制（）。D. 審計工作底稿）。A. 審計證據(jù)B. 審計報告C.審計建議書 10、在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法是（A. 屬性抽樣 B. 變量抽樣 C. 任意抽樣 D. 判斷抽樣11、假設樣本結果預計差錯發(fā)生率為3，精確度為 1，則精確度的上

17、限為（）。A.3 B.2 C.1 D.4 12、利用審查樣本所獲得的樣本平均差錯額，去推斷總體差錯額或正確額的一種統(tǒng)計抽樣方法是（）。A. 平均值估計 B. 差異估計 C. 比率估計 D. 定率估計13、信賴過度風險和誤受風險影響的是（）。A. 審計效率 B. 審計效果 C. 初步判斷的重要性水平 D. 可接受的審計風險水平三、多選題1、下列有關審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當?shù)挠校ǎ?。A、由于 CPA實施的審計程序的性質不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同B、在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同C、對于詢問程序， CPA應以

18、詢問的時間作為識別特征D、對于觀察程序， CPA可能會以觀察的對象作為識別特征2、下列有關審計證據(jù)的表述中，不正確的有（）。A. 經過 CPA檢查的文件記錄均應視為非常可靠的證據(jù)B. 檢查有形資產不僅能夠證明實物資產的存在，還能證明其歸被審單位所有C. 觀察提供的審計證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生的時點的情況D. CPA 通過詢問程序也能證明被審計單位內部控制運行的有效性3、注冊會計師在進行控制測試時，應關注的抽樣風險有（）。A. 誤拒風險 B. 信賴不足風險 C. 信賴過度風險 D. 誤受風險一、判斷題1、審計計劃制定后， 審計人員不得對審計計劃進行修訂和補充。（）2、對任何一個審計項目，任何一家會

19、計師事務所而言，不論其業(yè)務繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計人員都應制定審計計劃。（ ）3、審計人員可以與被審計單位有關人員就審計計劃進行討論和協(xié)調，共同編制審計計劃。 （ ）4、對于出現(xiàn)錯報可能性較大的賬戶或交易， 可以將重要性水平確定得高一些， 以節(jié)省審計成本。 （ ）5、審計人員如果想要使發(fā)表的審計意見有98的把握， 那么審計風險便為 2。（ ）6、重大錯報風險的水平越高， 審計人員可接受的檢查風險水平越高。 （ ）7、甲公司為上市的企業(yè)集團，由于其下屬子公司數(shù)量較多，則各子公司的年度財務報表審計均由其自行委托會計師事務所進行審計。 D公司（甲公司的子公司）于 2007 年 12 月委托 AB

20、C會計師事務所對其 2007 年度財務報表進行審計。由于 D 公司是甲公司的子公司，所以 ABC會計師事務所決定不再與 D 公 司單獨簽訂審計業(yè)務約定書。 （ ）8、ABC會計師事務所決定繼續(xù)接受乙股份有限公司的委托審計其2007 年度財務報表。但由于乙公司 2007年變更了大股東，重新組成了董事會，并產生了新一任董事長。會計師事務所決定重新與乙公司簽訂 審計業(yè)務約定書。 （ ）二、單選題1、審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是（）。A. 在確定的審計風險水平下， CPA應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平B. CPA 應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并

21、有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險C. CPA 應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風險D. CPA應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見2、CPA需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響，下列表述正確的是（）A. 評估的重大錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多B. 評估的重大錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少C. 評估的重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少D. 評估的重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高，需要的審

22、計證據(jù)可能越多3、如果審計人員確定的重要性水平較低，則（）。A. 審計風險就會增加 B. 審計風險就會減少 C. 固有風險就會增加 D. 控制風險就會減少4、在審計風險的組成要素中，審計人員能夠控制的是（）。A. 重大錯報風險 B. 控制風險 C. 檢查風險D.抽樣風險5、審計人員可接受的審計風險為5，評估被審計單位的重大錯報風險為40，則檢查風險為（）。A.20 B.70 C.95 D.12.5 6、不論重大錯報風險的評估結果如何，審計人員都應對各重要賬戶余額、交易類別進行（）。A. 詳細審計策略B. 抽樣審計 C. 實質性測試 D. 控制測試7、下列各項中，屬于與期末賬戶余額相關的“完整性”認定的是（）。A. 資產負債表所列的存貨均存在并可供使用B. 所有應當記錄的存貨均已記錄C. 當期的全部銷售交易均已登記入賬D. 期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備8、甲公司將 2008 年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入列入 2007年度的財務報表，則其 2007 年度財務報表違反的有關交易和事項的認定是（ ）。A. 存在B. 準確性C.發(fā)生D. 完整性10、下列能夠實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標中的分類目標的是（）A. 累計折舊的賬戶余額是合理的C. 有價證券是否按取得時的實際成本入賬B. 主管和董事的欠款必須與客戶的欠款區(qū)分開來D. 所有的銷售是否均已發(fā)生三、